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• Nayu Pame

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TEMA ¨CASOS N° 1, 2 Y 3¨ CURSO

: AUDITORIA OPERATIVA

PROFESOR

: BENJAMIN QUEREVALU BOLAÑOS

INTEGRANTES

: * Espinoza Pacheco Paola * Estrella Zanabria Maiten * Jeremias Castillo Joyce

* Maita Sosa Stefane * Maurate Manyari Catherine

Huancayo – 2012

CASO 1.- DESCUBRIMIENTO DE FRAUDE – COBROS SUCURSALES 1. Debilidades del control interno a) Al final de cada día, el cajero guarda el efectivo en una caja fuerte hasta la mañana siguiente, momento en el que efectúa el depósito del efectivo en una cuenta bancaria de la empresa. Asimismo, con frecuencia semanal, el Tesorero recibe los extractos bancarios y los envía al Cajero para que confeccione las conciliaciones bancarias correspondientes. 2. Posibilidades de fraude 

Malversación de activos: Se refiere a las actividades que realiza un empleado con el fin de lucrarse con los recursos de la compañía.

3. Pasos específicos que los procedimientos de auditoria deben incluir debido a las debilidades en el control interno y las posibilidades de fraude  

Confirmar que el Auditor entiende los procedimientos empleados por el cliente. Obtener evidencia de que los controles funcionan adecuadamente lo cual otorgaría un mayor grado de confianza en las operaciones de la empresa.

4. Recomendaciones al cliente 

Las instituciones financieras deberían tomar medidas razonables para obtener información acerca de la verdadera identidad de las personas en cuyo nombre se abre una cuenta o se realiza una transacción, siempre que existan dudas.

5.- Identificación controles relevantes y riesgos de negocio *Control Nº01: El cajero , quien también es el gerente de créditos , recibe todas las remesas, prepara la consignación al banco , prepara el registro de cobros- una copia del cual se transmite a la casa matriz y también es el custodio del fondo para gastos menores. *Riesgo Nº01: Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.

6.- Plantilla evaluación de riesgo de control

Riesgo Nº01: Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos. Detalle Materialidad

Alto

Resultado

Bajo

Comentarios

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Complejidad Frecuencia

Medio

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Control Nº01:El cajero , quien también es el gerente de créditos , recibe todas las remesas, prepara la consignación al banco , prepara el registro de cobros- una copia del cual se transmite a la casa matriz y también es el custodio del fondo para gastos menores.

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Diseño Operatividad

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Resultado Exposición

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Riesgo Nº02: Posibilidad que se incremente el riesgo de incobrabilidad. Detalle Materialidad

Alto

Medio

Resultado

Comentarios

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Complejidad Frecuencia

Bajo

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Control Nº02: Los registros de cuentas por cobrar son balanceadas mensualmente en la casa matriz y un balance de comprobación por edades es enviado al cajero gerente de créditos de la sucursal para para vigilar los clientes morosos. Tal correspondencia con los clientes es manejada por el cajero.

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Diseño Operatividad Resultado Exposición

Evaluación global = ALTO.

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CASO 2: MANUEL CONTRERAS 1.- Identificación controles relevantes y riesgos de negocio *Control Nº01: Que un empleado realiza la compra, recibo y almacenamiento de la mercadería. *Riesgo Nº01: Esto incrementa la posibilidad de que le pueda estar robando su empleado ya que este realiza la compra y el almacenamiento del mismo. *Control Nº02: La realización de mantener los registros contables y efectuar todos los cobros a los clientes. *Riesgo Nº02: Ya que el realiza los registros contables puede darse la probabilidad de que puede anular un cobro un determinado cliente o hacer el cobro y no registrarlo. 2.- Plantilla evaluación de riesgo de control

Riesgo Nº01: Incrementa la posibilidad de que le pueda estar sobando su empleado ya que este realiza la compra y el almacenamiento del mismo.

Detalle Materialidad

Alto

Resultado

Bajo

Comentarios

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Complejidad Frecuencia

Medio

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Control Nº01: Que un empleado realiza la compra, recibo y almacenamiento de la mercadería.

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Diseño

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Operatividad

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Resultado Exposición

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Riesgo Nº02: Ya que el realiza los registros contables puede darse la probabilidad de que puede anular un cobro un determinado cliente o hacer el cobro y no registrarlo. Detalle

Alto

Medio

Bajo

Comentarios

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Materialidad

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Complejidad

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Frecuencia Resultado

Control Nº02: La realización de mantener los registros contables y efectuar todos los cobros a los clientes.

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Diseño

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Operatividad

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Resultado

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Exposición

Evaluación global = ALTO. 3.- Oportunidades de mejora 1.- Que un empleado realiza la compra, recibo y almacenamiento de la mercadería. 2.- La realización de mantener los registros contables y efectuar todos los cobros a los clientes. 3.- Mantener los records de personal para todos nuestros empleados, llevar el control del tiempo preparar los registros de nómina y distribuir los cheques de pago.

CASO 3. TEATRO CID a. Describa las medidas de control interno que utiliza el teatro El Cid en el manejo de sus ingresos de caja.



Que el cajero recibe el dinero y oprime el botón de la maquina etiquetadora que automáticamente saca las tiquetes de numeración consecutiva.

b. Qué medidas debe tomar regularmente el administrador del teatro u otro supervisor para hacer más efectivo el trabajo de control interno? Tener una cámara de seguridad en el cajero para ver el manejo que hace este en caja, contar los tiquetes que el portero pone en la caja y contabilizar con lo que el cajero tiene de las ventas. c. Suponga que el cajero y el portero decidieran confabularse con el objeto de sustraerse los fondos. ¿Qué acción tendrían ellos que tomar? Si ellos accionan de una manera fraudulenta harían que los clientes no reciban el tiquete y pasen por el portero que no les pida el tiquete y les deje entrar sin tiquete para que no salga en los tiquetes enumerados. d. En la suposición de que existiera acuerdo entre el cajero y el portero, tal como se indica bajo la letra (C), ¿cuáles características dentro de los procedimientos de control ofrecen mayor probabilidad de descubrir el desfalco? Que uno de los supervisores se den cuenta cuando no les entrega el tiquete o que los mismos clientes reclamen los tiquetes, cuando las ventas de los tiquetes empiecen a bajar por el desfalco que están haciendo el cajero con el portero.

1.- Identificación controles relevantes y riesgos de negocio *Control Nº01: El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el botón de una máquina etiquetadora que saca automáticamente los tiquetes de numeración consecutiva. El número de serie aparece en cada extremo del tiquete los tiquetes se reciben del impresor en grandes rollos que encajan en las máquinas etiquetadoras y se sacan al final del turno de cada cajero. * Riesgo Nº01: Probabilidad de la manipulación de las etiquetas al final de su determinado turno o la complicidad con el portero.

* Control Nº02: El portero rompe el tiquete en dos (2) partes, abre la puerta al cliente y le entrega uno (1) de los dos (2) pedazos. La otra mitad la hecha por una ranura a una caja con llave. * Riesgo Nº02: Posibilidad de que el portero al recibir los tiquetes, no haga el procedimiento de entregar un pedazo al cliente y tampoco el echar la otra parte a la ranura. 2.- Plantilla evaluación de riesgo de control

Riesgo Nº01: Probabilidad de la manipulación de las etiquetas al final de su determinado turno o la complicidad con el portero. Detalle

Alto

Medio

Comentarios

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Materialidad

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Complejidad Frecuencia

Bajo

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x Resultado Control Nº01: El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el botón de una máquina etiquetadora que saca automáticamente los tiquetes de numeración consecutiva. El número de serie aparece en cada extremo del tiquete los tiquetes se reciben del impresor en grandes rollos que encajan en las máquinas etiquetadoras y se sacan al final del turno de cada cajero. x

Diseño

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Operatividad Resultado Exposición

Riesgo Nº02: Posibilidad de que el portero al recibir los tiquetes, no haga el procedimiento de entregar un pedazo al cliente y tampoco el echar la otra parte a la ranura. Detalle

Alto

Medio

Materialidad

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Complejidad Frecuencia Resultado

Bajo

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Comentarios

Control Nº02: El portero rompe el tiquete en dos (2) partes, abre la puerta al cliente y le entrega uno (1) de los dos (2) pedazos. La otra mitad la hecha por una ranura a una caja con llave.

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Diseño Operatividad Resultado Exposición

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Evaluación global = MEDIO. 3.- Oportunidades de mejora 1.- El cajero recibe el dinero de los clientes y oprime el botón de una máquina etiquetadora que saca automáticamente los tiquetes de numeración consecutiva. Por consecuencia puede surgir una manipulación de las etiquetas al final de su determinado turno o la complicidad con el portero.