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UNIVERSIDAD ANDINA NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“AUDITORIA OPERATIVA AL AREA DE PRODUCCION DE LA EMPRESA GLORIA S.A.” Curso: Auditoria Operativa y Control Interno PRESENTADO POR:    

CONDORI ANCOTA IDA NATALY MONZON VENTURA REY MARIO PINEDA CHOQUE NATALY NARLY QUISPE MAMANI YOVANA PUNO, PERÚ 2019

I.

INTRODUCCION 1.1

ORIGEN -la empresa comercial coca-cola company ha sido constituida el 08 de mayo de 1886. -En la fecha 10 de junio del 2019 el directorio entrega la ejecución de auditoria Operativa en el área de venta a la empresa coca-cola company. -Se realiza el contrato de servicios de ejecución de auditoria operativa al área de ventas con acta N°01-2019 de fecha 13 de junio del 2019 con AGR y asociados.

1.2

ANTECEDENTES 1.2.1 HISTORIA Un 8 de mayo de 1886 comenzaba la historia de Coca-Cola en Atlanta. El farmacéutico John S. Pemberton quería crear un jarabe contra los problemas de digestión que además aportase energía, y acabó dando con la bebida más famosa del mundo. La farmacia Jacobs fue la primera en comercializar el preparado a un precio de 5 centavos el vaso, vendiendo unos nueve cada día. Era solo el inicio de una historia de más de 130 años. Pemberton no tardó en darse cuenta de que la bebida que había creado podía ser un éxito. Su contable, Frank Robinson, fue quien ideó la marca y diseñó el logotipo: había nacido Coca-Cola. En 1891 se fundó The Coca-Cola Company, formada por el también farmacéutico Asa G. Candler, su hermano John S. Candler y Frank Robinson. Dos años después registraron la marca en la Oficina de Registro de la Propiedad Industrial de los Estados Unidos.

Apenas habían pasado 11 años desde su creación en una farmacia cuando, en 1897, Coca-Cola salía por primera vez de los Estados Unidos. Dos años después se firmaba el primer acuerdo para embotellar CocaCola en todo el territorio estadounidense, marcando las bases del modelo de negocio de la compañía en todo el mundo: Coca-Cola les suministraba el concentrado y los embotelladores elaboraban la bebida, la distribuían y comercializaban. La primera concesión fue adjudicada en exclusiva a Benjamin F.Thomas y Joseph B. Whitehead, dos abogados de Tennessee, pero no tardaron en tener compañía: en los primeros años del siglo XX, más de 400 plantas embotellaban Coca-Cola en Estados Unidos, Panamá, Canadá y Cuba

1.2.2 MISIÓN Nuestro plan de trabajo comienza con nuestra misión, que es perdurable y expresa nuestro propósito como compañía. Sirve como el patrón sobre el cual ponderamos nuestras acciones y decisiones. 

Refrescar al mundo.



Inspirar momentos de optimismo y felicidad.



Crear valor y hacer la diferencia.

1.2.3 VISIÓN Nuestra visión actúa como el marco de nuestro plan de trabajo y guía cada uno de los aspectos de nuestro negocio mediante la descripción de lo que necesitamos lograr para continuar alcanzando un crecimiento sostenible y de calidad.

1.2.4 VALORES DE LA EMPRESA Nuestros valores son el sustento de nuestra esencia como organización, así como la base de nuestra política y el marco de referencia de nuestros objetivos; por ello, nuestros colaboradores deben conocerlos cabalmente para adoptarlos y traducirlos con su accionar en un servicio de excelencia en beneficio de nuestros clientes internos y externos. 

PRUDENCIA

Reflexionamos y consideramos los efectos que pueden causar nuestras acciones y decisiones. Actuamos con rapidez, energía y decisión buscando discernir entre lo bueno y lo malo tanto para la empresa como para nosotros mismos. 

AUSTERIDAD

Tomamos decisiones basadas en el uso adecuado y mesurado de los recursos buscando el justo equilibrio que evite los excesos, sin afectar la productividad y/o imagen de la empresa. 

CALIDEZ

Logramos que las personas se sientan acogidas y comprendidas en todo momento mediante un trato amigable y confiable basado en gestos, sonrisas y palabras cordiales. 

PERSEVERANCIA

Nos mantenemos firmes y constantes en nuestras acciones y en todo lo que emprendemos. Es la fuerza interior que nos alienta a seguir, insistir y repetir conductas favorables para el logro de nuestras metas laborales y personales. 

RESPETO

Vivimos un ambiente de mutuo respeto hacia todos los que tienen relación con nuestra compañía: clientes internos y externos, colaboradores, accionistas y proveedores.

1.2.5 FUNCIONES:

PRESIDENTE

Máxima autoridad, se encarga de dirigir y controlar el funcionamiento de la compañía VICEPRESIDENTE GENERAL Apoyar en todo al presidente , sustituto en caso de que este ya no pueda ejercer sus funciones . VICEPRESIDENTE DE MARKETING Encargado de realizar la operación de marketing y promoción GERENTE DE VENTAS Encargado de preparar presupuestos de ventas tomando en cuenta los recursos necesarios y disponibles . GERENTE DE PUBLICIDAD Coordina todas las actividades publicitarias de la empresa (comunicación con el consumidor) así como la de empleados y proveedores VICEPRESIDENTE DE LA PRODUCCIÓN Se encarga de ver los inputs (entradas) , este incluye varias cosas :materias primas, maquinaria, materiales de operación, edificios y mano de obra. GERENTE DE INGENIERÍA Se encarga de coordinar lo proyectos relativos al mantenimiento, construcción de obras, mantener, ampliar y modernizar JEFE DE MANTENIMIENTO MECÁNICO Supervisa el mantenimiento de las instalaciones Elabora notas de pedidos de materiales y repuestos. Rinde información al presidente inmediato, del mantenimiento y las reparaciones realizadas. Controla el mantenimiento y las reparaciones realizadas. Controla las horas de sus trabajadores JEFE DE RECURSOS O INSUMOS Reporta todos los movimientos de la materia Selección de proveedores y materiales SUPERVISOR DE LABORATORIO

Se encarga de elaborar y firmar un informe de resultados de los exámenes o pruebaspracticadas. GERENTE INDUSTRIAL Se encarga del analisis, interpretación comprensión de sistemas productivos para implementar estrategias SUPERVISOR DE PROCESOS Supervisar que leyes, políticas, normas y reglamentos se apliquen en su área GERENTE DE CONTROL DE CALIDAD Debe asegurarse de que la empresa cumpla con los requisitos internos y externos Llevar a cabo las inspecciones requeridas, pruebas o mediciones de los materiales, productos o instalaciones, y comprobar si se cumplen las especificaciones. GERENTE DE CONTABILIDAD Se encarga de las cuentas a pagar y cuentas a cobrar GERENTE DE TESORERÍA Es el responsable del dinero en efectivo, bancario y de pagos

1.2.6 ESTRUCTURA DE LA EMPRESA GLORIA S.A

1.3

BASE LEGAL 1.3.1 GENERAL

1.4



Normas ISO 9001

 

Reglamento Interno de Trabajo D.S. Nº 039-91-TR, del 30.12.91 Ley de Formación y Promoción Laboral, del 27.03.97 y sus modificatorias.

OBJETIVO DE LA EMPRESA El objetivo es brindar un producto de calidad (en este caso bebidas gaseosas), dedicándose a la fabricación, comercialización y distribución de las mismas para lograr la satisfacción del cliente.

1.5

ALCANSE La presente auditoría se ha elaborado bajo la estructura de la auditoría operativa, cuya formulación incluye en cada una de las secciones todos los aspectos requeridos para la presente auditoría. - Se efectuará al departamento de ventas. - La auditoría se iniciará el 20 de junio del 2019 y culmino el 20 de julio del 2019, con la entrega del informe final correspondiente. Área que se auditará: El departamento de ventas de la empresa cocacola company

1.6

NATURALEZA El informe corresponde a la auditoria operativa

1.7

COMUNICACIÓN DE HALLAZGO DE AUDITORIA OPERATIVA Se dará cumplimiento en base al manual de organizaciones y funciones y al reglamento para el área de producción.

1.8

LIMITACIONES Está condicionado a la ejecución de la auditoria

1.9 N°

RECURSOS HUMANOS NOMBRE Y APELLIDOS

1

Aide cahui cahui

2 3

4

CARGO Jefe de Auditoria

PROFESIÓN

ESPECIALIDAD

ESPACIO

CPCC

Auditoria operativa

Área Logística

Roció Maribel Guzmán valencia Auditor Yasminia Cinthia ramos chinchercoma Auditor

CPCC

Auditoria operativa

Área Logística

CPCC

Auditoria operativa

Área Logística

Helard rojas Constanza

CPCC

Auditora operativa

Área logistica

auditor

observación

1.10

CRONOGRAMA

Etapas Planificación

Ejecución

Actividades

1er Semana

-Entrevista.

X

-Recopilación de la información.

X

-Análisis de la información.

2da Semana

3era Semana

4ta Semana

X

- Revisión de la Información X - Emisión de la Hoja de trabajo X Informe

-Conclusiones y propuesta del auditor.

X

- Validación.

X

-Informe final.

X

1.11

PROGRAMA DE AUDITORIA 1.11.1 PROCEDIMIENTOS

a) Entrevista con la Gerencia: Para realizar una correcta auditoria a la empresa el coca-cola company realizaremos una entrevista previa para poder obtener la información necesaria para realizar una auditoría dentro de la organización.

Preguntas:

1. ¿Cuál es el nombre y giro de la empresa? Resp:

Nombre: El Morro S.A. Giro: Comercialización de productos de abarrotes.

2. ¿Cuál es la ubicación de la empresa? Resp:

La Empresa el Morro S.A. se ubica en la octava región.

3. ¿Cuál es el tamaño de la empresa? Resp:

Es una entidad de tipo mediana empresa.

4. ¿Cuál es la cantidad de compras que realizaron durante el periodo? Resp:

La operaciones en el periodo 2014 totalizaron 4.000 compras.

5. ¿Cuál es la cantidad de ventas que realizaron durante el periodo? Resp: de USD.

Las venta fueron 10.500 a clientes y en total se facturaron 7 millones

6. ¿Cuál es la cantidad de trabajadores en la planta? Resp:

Actualmente alcanza un total de 150 empleados.

7. En relación a las mercaderías ¿Cuál es inventario final? Resp:

El inventario final es de un poco más de 1000 productos.

8. ¿Cómo se dividen las áreas de la empresa? Resp:

La empresa dentro de sus procesos internos se divide en cinco áreas Compras; ventas; ingresos; egresos; y recursos humanos

9. En relación a las preguntas realizadas ¿Cuál sería el área a auditar? Resp: La auditoria que necesitamos es de tipo operativa y que se realice a todos nuestros procesos.

1.11.2 Planificación operacional Objetivo

Evaluar si el órgano de producción ha implementado el plan de mensual de producción

Recursos humano

S/ 220,000.00

Tiempo

29 días hábiles

Presupuesto

S/.

II. 2.1

OBSERVACIONES: SUMILLA: LA EMPRESA GLORIA S.A. Y EL ÓRGANO DE PRODUCCIÓN NO HA IMPLANTADO EL PLAN MENSUAL DE PRODUCCIÓN, LA CARENCIA DE

DICHO

DOCUMENTO

CONTRAVIENE

AL

MANUAL

DE

ORGANIZACIONES Y FUNCIONES Y AL REGLAMENTO DEL AREA DE PRODUCCION

2.2

CONDICION:

La empresa Gloria S.A, en el área de producción no cuenta con el plan mensual de producción lo que no permite medir el nivel de producción que tienen mensualmente y no evidenciara la producción total que se pretende alcanzar de forma anticipada los objetivos que la empresa Gloria S.A. se plantea a un inicio. En segundo punto la empresa Gloria S.A no cuenta con reglamento interno debidamente aprobado lo que conlleva a una mala planeación del órgano de producción.

2.3

CRITERIO: En virtud de lo señalado en el manual de organizaciones y Funciones y el Reglamento del área de Producción de la empresa Gloria S.A donde establece que el área de producción debe contar con un plan mensual de producción.

2.4

EFECTO : El hecho que no se cuente con el Plan Mensual de Producción ha ocasionado que el área de Producción tenga un déficit en el cumplimiento de las metas previstas en el área producción

2.5

CAUSA: Desconocimiento del área de producción de la empresa Gloria S.A del Manual de organizaciones y funciones, que no permitió conocer las matas previstas en el área de producción.

2.6

COMUNICAION DE HALLAZGO DE AUDITORIA: La comisión de Auditoria ha cumplido e comunicar los hallazgos de Auditoria a los responsables del hecho mediante cartas N°01 y 02 de fecha 27 de junio del 2019 al Señor Gerente Rubén Cauna Torres

En virtud de inciso del inciso 14 del artículo 139 de la Constitución Política del Perú

El señor Rubén Cauna Torres .mediante en informe N°01-2019 de fecha 27 de junio del presente año .ha presentado su descargo, en relación a los hechos, señala que hace dos meses ingrese a la empresa en corto tiempo estamos elaborando el manual de Organización y Funciones lo que permite adoptar las medidas necesarias para mejorar y superar la buena marcha empresarial. El señor Rubén Cauna Torres, mediante Carta N°001-2019, de fecha 27 de junio del 2019, ha informado que si bien esta den el cargo de la gerencia de producción, no tenía poder de decisión, hasta en tanto han todo los servicios de nuevo personal para la elaboración instrumentos de planeación en el área de producción lo que permitirá en corto tiempo aprobar con acto resolutivo cada uno de los documentos Señores EMPRESA INDUSTRIAL EL SOL S.A. Presente.La Paz - Bolivia De acuerdo a contrato que tenemos suscrito, hemos realizado un examen y evaluación del sistema de control interno por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2012, de acuerdo a norma NEPAI. El propósito de nuestro estudio fue determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria necesarios para emitir nuestro criterio sobre los aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro trabajo. Demos aclarar que no hemos hecho un análisis detallado de la eficiencia de todos los sistemas y procedimientos de la Empresa Industrial Sol S.A. Nuestro trabajo solo nos habilita para emitir sugerencias tendientes a mejorar el control interno vigente y no a discutir irregularidades, razón por la cual no podemos asumir responsabilidad en cuanto a su detección. La mejor protección consiste en la preferente atención de la Gerencia hacia la implementación de mejoras en el sistema de control interno y la contratación de adecuados seguros de fidelidad. El contenido de nuestras observaciones ha sido discutido con la Gerencia General de la Empresa Industrial Sol y los comentarios al respecto se adjuntan al presente informe.

AUDITORES UNIDOS & S.A.

Lic. Pilar Rios Lago Gerente General Reg. CAUB Nº 4878 .

(Socio)