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C.U.R.N. S.A.S.

CUENTAS Préstamos Proveedores

AA

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Hecho Por:

Saldo según Contabilidad

Est. VII Semestre

Fecha: Revisado Por:

07-01-2015 Contador

Fecha:

07-01-2015

Saldo según Auditoria

640,000

440,000

440,000

640,000

AA-4

320,577

1,297,858

AA-5

108,674

AA-6 AA-7

1,267,024

289,743

Compañías Relacionadas

265,000

156,326

Ctas por Pag y Gtos Acum.

136,000

35,000

303,899

404,899

2,308,024.00

921,069.00

1,064,476.16

2,451,431.16

TOTAL

Ref.

^/^.

^/^.

BG

^/^.

CONCLUSIONES:

Cotejado DMG Sumado ^/^. Sumado Auditoria Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría

aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el ÁREA DE CUENTAS POR PAGAR son razonables de acuerdo con Normas Financiera al 31/12/2014 en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

No.

1

PROCEDIMIENTOS

Hecho Por:

FECHA

OBJETIVOS Verificar que todos los pasivos registrados sean reales ( por bienes y/o servicios realmente recibidos y no pagados

AA-1 Est. VII Semestre

Fecha: Revisado Por:

07-01-2015 Contador

Fecha:

07-01-2015

PAPELES DE

HECHO

TRABAJO

POR

1/7/2015

Facturas o dcumentos equivalentes

AUDITOR

2

Cerciorarse que todas las obligaciones pendientes de pago estén registrados

1/7/2015

Notas Contables

AUDITOR

3

Definir la clasificación correcta, para efectos de presentación en los Estados Financieros, en atención al concepto, al acreedor y al vencimiento

1/7/2015

Estados Financieros, registros, libros

AUDITOR

1/8/2015

Facturas o dcumentos equivalentes

AUDITOR

Facturas o dcumentos equivalentes

AUDITOR

Notas Contables, Facturas o equiv.

AUDITOR

CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO 1

Registro oportuno y exacto, Debe existir un control estricto sobre las operaciones generadoras de pasivo: compras, obtención de préstamos, régimen fiscal, etc. Los pasivos registrados deben soportarse claramente con el bien o servicio recibido.

2

Deben someterse a previamente al registro

revisión

y

autorización

adecuada

3

Debe revisarse periódicamente la antigüedad y programación adecuada de pagos

1/8/2015

4

Debe exigirse autorización especial previo al pago

1/8/2015

Autorizaciones Gerenciales

AUDITOR

I 1

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS Solicitud de confirmación de adeudos

1/9/2015

Documentos solcitud y requeridos

AUDITOR

2

Verificación de pagos posteriores

1/9/2015

Cheques, comprobantes de egresos

AUDITOR

3

Conexión con otras cuentas

1/9/2015

Notas Contables

AUDITOR

4

Análisis de movimientos

1/9/2015

Notas contables, comprobantes

AUDITOR

5

Evidencia relacionada ( Cartas a la Administración)

1/9/2015

Notas contables, comprobantes

AUDITOR

6

Verificación de cálculos y estimaciones

1/9/2015

Notas contables, comprobantes

AUDITOR

7

Confirmación de abogados y otros asesores

1/9/2015

Confirmaciones

AUDITOR

8

Revisión de Eventos subsecuentes

1/9/2015

Registros de revision, Actas

AUDITOR

1/8/2015

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

Hecho Por:

Cuestionario de Control Interno

Fecha:

Al 31 de Diciembre del 2014

Revisado Por: Fecha:

N o

PREGUNTA

SI

Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones relacionadas con las compras?

ü

En cuanto a las órdenes de compra:

2

a)       Están numeradas anticipadamente y debidamente controladas?

ü

b)       Se requieren para todas las compras (a excepción de aquellos de menor cuantía efectuadas a través de los fondos de la caja chica?

ü

c)        Se extienden únicamente con base a requisiciones o programas de producción debidamente aprobados por personas autorizadas (como jefes de departamentos que formulan la solicitud de compra)?

ü

3

La someten a licitación pública las compras de materiales, suministros, servicios y activos fijos cuando su importe sobrepasa una cantidad mínima establecida?

ü

4

Cuando se ha establecido un sistema de compras mediante licitaciones públicas y por una razón u otra, no se cumple con este requisito o no se le adjudica la compra al mejor postor, se les exige a los responsables una explicación por escrito al respecto?

ü

5

Se revisan periódicamente las facturas con el fin de determinar los precios pagados por los distintos artículos con el propósito que no sobrepasen el precio corriente del mercado? Efectúan esta revisión personas independientes del departamento de compras?

ü

6

Existe un registro adecuado para controlar los pedidos u órdenes de compra pendientes?

ü

7

Se indica o anota en los pedidos u órdenes de compra los pagos efectuados a cuenta de embarques parciales con el fin de evitar la duplicación de su pago?

ü

8

Se liquidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en la misma forma regular, es decir, a través de los departamentos de compras, recepción y contabilidad?

ü

RECEPCION 1 2 3

4

Se requiere que todas las mercancías, materiales y suministros recibidos pasen por un punto central de recepción realizado en cada una de las plantas o bodegas?

ü

Son independientes entre sí los departamentos de recepción y de compras? Se preparan por escrito informes de recepción cubriendo los embarques realizados? Caso tal de que se expidan informes de recepción por escrito, están éstos: a)       Firmados? b)       Fechados?

ü ü ü ü

Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

RESPUESTA NO Observaciones

COMPRAS 1

AA-2

4 c)       Numerados anticipadamente y debidamente controlados?

ü

5

Se conservan en el Departamento de Recepción copias de los informes de recepción expedidos o, en su defecto, se lleva un registro permanente de las mercancías y productos recibidos?

ü

6

Se practica en el Departamento de Recepción una inspección de las mercancías y productos recibidos en cuando a su condición, cantidad, peso y medida?

7

1

2

ü

Cuando se entregan al Departamento de Recepción copias de las órdenes de compra, se tiene el cuidado de omitir las cantidades respectivas a fin de lograr un recuento real y efectivo de los productos recibidos? CUENTAS POR PAGAR Entrega el empleado que recibe y abre la correspondencia, directamente a los encargados de procesar y pagar las facturas recibidas? Se establece un control sobre las facturas para evitar la duplicación de su pago? Apenas recibidas, se identifican claramente las copias de las facturas para evitar la duplicación de su pago?

ü

ü ü

Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las cuentas por pagar lo siguiente: a)        La verificación de las condiciones de pago, precios y cantidades, según facturas, contra las órdenes de compra?

ü

b)        La verificación de las partidas y cantidades, según facturas, contra los informes de recepción?

ü

c)        La verificación de las sumas, multiplicaciones y descuentos consignados en las facturas?

ü

d)       La verificación de la distribución de las cuentas?

ü

e)       La verificación de los cargos, por concepto de fletes, contra las órdenes respectivas de compra, facturas de venta, etc.?

ü

f)         La verificación de las facturas no relacionadas con la compra de materiales y suministros (v.gr. honorarios, alquileres, energía eléctrica, impuestos, viáticos, etc.) en cuanto a la validez de su aprobación por personas autorizadas?

ü

g)       La aprobación final de su pago?

ü

h)       Indicación o constancia en los comprobantes respectivos de que ha cumplido con las anteriores verificaciones y aprobaciones?

ü

4 Verifican las facturas y aprueban su pago, personas independientes de:

ü

a)       El Departamento de Compras? b)       Las personas que originalmente iniciaron las solicitudes de compra? Cuando los proveedores efectúan embarques, o prestan servicios, directamente a los clientes, se toman las medidas necesarias que garanticen

5 la debida contabilización de los respectivos cargos y créditos, dentro del

ü ü

período de operaciones correspondiente? Existe un sistema adecuado para controlar las devoluciones sobre las

6 compras y que garantice la debida contabilización de los respectivos cargos contra las cuentas de los proveedores?

ü

Se investigan periódicamente las órdenes de compra que no concuerdan con

ü

7 las facturas de los proveedores?

Se prepara, cuando menos una vez al mes, una lista de los saldos de las

8 cuantas por pagar? Se concilia el total de cuentas por pagar con el mayor general?

ü

9

Se verifican regularmente los registros auxiliares de cuantas por pagar, los estados, mensuales formulados por los proveedores?

ü

Se siguen procedimientos adecuados para recoger la información necesaria que se requiere para substanciar los gastos por concepto de viajes y

ü

10 entrenamiento, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Administración Tributaria –SAT?

CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS 1

Se saldan regularmente los registros auxiliares con la cuenta de control del mayor?

ü

Si existe una cuenta bancaria separada, se aplican procedimientos de 2 control interno adecuados en relación con la reconciliación de sus saldos y la preparación, firma y envío de los cheques?

ü

Se incluye entre los procedimientos adoptados para efectuar el pago de las cuentas por pagar lo siguiente: a)       La verificación de las partidas y cantidades, según facturas, contra los informes de recepción? b) Se concilia con la afiliada periodicamente los saldos

ü

d) Que el producto realmente haya sido ingresado a la bodega

ü

ü ü

c) Se verifica el saldo en otras monedas periodicamente IMPUESTOS POR PAGAR 1 2 Se calculan de acuerdo a porcentajes de ley 3

Se verifican que los saldo que serviran de base para el calculo sean correctos

4 Existen control respecto a el calculo de impuestos

ü ü ü

6 Se tiene alguna ajuste o revision por resolver por parte de la SAT

ü ü

7 Se ha atrasado el pago de impuestos en algunos meses

ü

5 Se tiene una cuenta unicamente para el pago impuestos

8 Se realiza el pago por medio de BANCASAT

ü

C.U.R.N. S.A.S. AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Revelaciones y Alcances Al 31 de Diciembre del 2014

AA-3

P.T. Hecho Por:

Est. VII Semestre

Fecha:

07-01-2015

Revisado Por: Fecha:

Contador 07-01-2015

No

DESCRIPCIÓN

REFERENCIA

1)

El préstamo con garantía fiduciaria indica en una de sus cláusulas que debe mantener fondos mínimos por 150,000 en la cuenta de depósitos monetarios.

AA - 9

2)

A partir del presente período la compañía implantó la política de cancelar en el mes inmediato siguiente al final de cada período contable, comsiones a los vendedores equivalente a un 1.75% del total del año.

AA - 8 - 2

3)

La empresa tiene una demanda en los juzgados laborales, interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la cual reclama prestaciones laborales no pagadas por concepto de 135,000.

AA - 8 - 3

La empresa tiene una demanda en los juzgados laborales, interpuesta por el ex Gerente de Ventas, en la cual reclama prestaciones laborales no pagadas por concepto de Q135,000.

C.U.R.N.

S.A.S.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Revelaciones y Alcances Al 31 de Diciembre del 2014

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

No

DEFICIENCIAS

AA-3 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

RECOMENDACIONES

REF

1

Implemetar un control para verificar que el departameto de compras o No se esa operando oportunamente las notas de debito por bodega descarguen de inventarios las notas de debito en el momento devolucion de mercaderia que se reciba.

2

No se revaluo el saldo de cuentas por pagar afiliadas al tipo de Cada cierre fiscal verificar que los saldo que se manejen en dolares u AA-10 cambio del cierre del ejercicion otras monedas internacionales se revaluen como corresponde.

3

No se cuenta con informacion suficiente para determinar saldos Solictar a contabilidad un integracion de dichas retenciones mensual AA-12 en impuestos ISR empleados para mantener un historial correspondiente.

4

Los motos por cuotas de IGSS tamto laboral como patronal no Tomar en consideracion el porcentaje que indica la ley para el calculo de AA-12 estan calculadas en los porcentajes establecidos por la ley dichos pagos, asi como determinar correctamente la base de calculo.

AA-

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos FECHA

12/31/2014

CUENTA AJUSTES

Revisado Por: Fecha:

DEBE

PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DOCUMENTACION DE VENCIMIENTO

HABER

440,000.00

DE

440,000.00 PRESTAMOS

EN

440,000.00 440,000.00 BASE A

AJ0023 COSTO DE VENTAS PROVEEDORES

289,743.00

289,743.00 289,743.00 289,743.00 PARA REGISTRAR Y AJUSTAR EL DIFERENCIAL CAMBIARIO AL CIERRE DEL PERIODO. 12/31/2014

AJ0024

PROVEEDORES (IMPTO S/LA RENTA) CUENTAS POR PAGAR

289,743

289,743.00 289,743.00 289,743.00 PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE IMPTO S/RENTA Y REGISTRAR DONDE CORRESPONDE. 12/31/2014

AJ0025 CUENTAS POR PAGAR CIAS RELACIONADAS 156,326.00 CUENTAS POR COBRAR CIAS RELACIONADAS 156,326.00

156,326.00 156,326.00

PARA REGISTRAR LA REGULARIZACION DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR DE CIAS RELACIONADAS.

12/31/2014

AJ0026 INTERESES POR PAGAR INTERESES VENCIDOS

35,000.00

35,000.00 PARA REVERTIR LA CUENTA DE INTERESES POR PAGAR

12/31/2014

35,000.00 35,000.00

AJ0027 COMISIONES GASTO COMISIONES S/ VENTAS POR PAGAR

4,956.28

4,956.28 4,956.28 4,956.28 PARA REGULARIZAR LA CUENTA DE COMISIONES SOBRE VENTAS MAL CALCULADA POR CONTABILIDAD.

12/31/2014

AJ0028 GASTO OTRAS CUENTAS POR PAGAR

9,200.00 9,200.00 9,200.00 9,200.00 PARA REGULARIZAR LA CUENTA POR GASTOS NO REGISTRADOS POR CONTABILIDAD.

12/31/2014

AJ0029 RESERVA PARA INDEMNIZACIONES PROVISION PARA INDEMNIZACIONES

135,000.00 135,000.00 135,000.00 135,000.00 PARA REGISTRAR EL LITIGIO DEL EX GERENTE DE VENTAS POR Q135,000 QUE CORRESPONDE DE LA DEMANDA.

12/31/2014

AJ0030 PROVISION PARA INDEMNIZACIONES RESERVA PARA INDEMNIZACIONES

55,000.00 55,000.00 55,000.00 55,000.00 PARA REBAJAR EL SALDO DE LA PROVISION DE INDEMNIZACIONES DE LAS COMISIONES.

12/31/2014

AJ0031 INTERESES INTERESES POR PAGAR

A/R Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

AJ0022 PRESTAMOS (CP) PRELAMOS (LP)

12/31/2014

Hecho Por: Fecha:

18,111.00

18,111.00 18,111.00 18,111.00 PARA REGISTRAR LA CUENTA DE INTERESES PENDIENTE DE PAGO EN LOS TRES PRESTAMOS.

REFERENCIA

TRES PRESTAMOS.

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE PRESTAMOS BANCARIOS ANALITICA DE PRESTAMOS BANCARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

╝ ╝ ╝

No. Nombre del Banco

Garantía

1 G&T Continental 2 G&T Continental 3 Agromercantil

Prendaría Fiduciaria Hipotecaria

Monto del Préstamo 1,000,000.00 150,000.00 834,900.00 1,984,900.00

Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

% Tasa 0.22 0.23 0.21

Apertura Del Del 5/4/2008 1/2/2007 1/2/2007

Vencimiento Plazo Monto Al Vigencia Corto Largo al 31-12-14 Al 6/30/2009 1 X 12/31/2010 4 X 12/31/2011 5 X 834,900

Interes Gasto 07 175,329 175,329.00

Movimientos 2008 Monto Aumentos Bajas al 30-11-14 al 31-12-14 1,000,000 800,000 200,000 200,000 150,000 384,900 450,000 1,000,000 1,184,900 200,000 800,000

Interes Gasto Interes Gasto Int x pagar al 11/14 al 12/14 al 31/12/2014 128,333 3,667 3,667 34,500 2,875 94,500 7,875 128,333.33 132,666.67 18,111.00 AJ 9

Cotejado DMG Sumado

^/^. Sumado Auditoria ©

╝

Saldo Confirmado por el banco Escritura de préstamo examinado

Saldos al 31 Movimientos 31/12/14 Dic 2,014 Aumentos Bajas Auditoria 800,000 © 200,000 © 150,000 © 450,000 800,000 800,000

Saldos al 31 Dic 2,014 Contabildad 200,000 150,000 450,000 800,000

AA-4 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Variacion -

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AA - 5

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Hecho Por: Fecha: Revisado Por:

Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador

CUENTAS

Cyauto,S.A. Distec,S.A. Los Tres Chiflados Asesores de Comercio Sony Music. Co. TV Internacional Impuesto Sobre La Renta Otros Menores

TOTALES

Cotejado DMG Sumado ^/^ Sumado Auditoria H Pasa a Sumaria de cuentas por pagar

Saldo según Contabilidad

162,500 140,600 209,830 30,000 160,257 220,000 289,743 54,094

1,267,024

Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber

-

R1

A1

109,977

A2

210,600

289,743

289,743 ^/^.

320,577 ^/^.

07-01-2015

Saldo según Auditoria

162,500 250,577 A/R 209,830 240,600 A/R 160,257 220,000 - H 54,094

1,297,858 AA ^/^.

Ref.

C.U.R.N. S.A.S.

DESCRIPCION

Saldos

Cyauto.S.A. Distec,S.A. Los Tres Chiflados Asesores de Comercio Sony Music Co. TV. Internacional

162,500.00 140,600.00 209,830.00 30,000.00 160,257.00 220,000.00

╬ ╬

TOTALES

$

923,187.00

AA-5-1

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR CIRCULARIZACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Hecho Por: Fecha:

Est. VII Semestre 07-01-2015

Revisado Por: Fecha:

Conforme

Contador 07-01-2015

Inconforme

No Contesto

162,500.00 PP $ $

31,244.00 209,830.00 30,000.00 160,257.00 220,000.00 651,331.00

^/^.

-

162,500.00

^/^.

^/^.

Total de gastos Circularizado No Cubierto

VALOR 1,267,024.00 923,187.00 343,837.00

% 100 73 27

RESPUESTAS Conformes Inconformes No Contesto

VALOR 651,331.00 162,500.00

% 82 0 18

CANTIDAD 760,687.00 162,500.00

% 82

TOTALES

813,831.00

100

923,187.00

100

18

CONCLUSIONES: Circularizacion de saldos se efectuo satisfactoriamente, sobre el Proveedor que no contesto hicimos pruebas supletorias. El Proveedor Distec confirmo saldo en Dolares lo cual corresponde a las compras del producto de Congeladores y Videograbadoras por lo cual se determino una variación por diferencial cambiario afectando los costos de dichos inventarios.

^/^. ╬ PP

Sumado Sumado Auditoria Elaboramos y Revisamos notas de confirmacion de saldos Hicimos pruebas supletorias

CONCLUSIONES:

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR ANALITICA DE PROVEEDOR DISTEC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Proveedor Distec, S. A.

Saldo Confirmado $ 31,244.00

Tipo de Cambio 8.02

CUENTA DE INVENTARIOS Unidades Descripción 40 Congeladores Samsung Registro del costo CIF Incorrecto 6.30 por $ 1.00 Correcto 8.02 por $ 1.00 30

Total

Videograbadoras Aiwa Registro del costo CIF Incorrecto 6.30 por $ 1.00 Correcto 8.02 por $ 1.00

Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

Saldo s/auditoria 250,576.88

Saldo s/contabilidad 140,600.00

% 57%

Ajuste 62,843.93

43%

47,132.95

70 Total Ajuste en Inventarios

109,976.88

AA-5-2 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Variación 109,976.88

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR ANALITICA DE PROVEEDOR ASESORES DE COMERCIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Proveedor Asesores de Comercio

Saldo Confirmado $ 30,000.00

Tipo de Cambio 8.02

Saldo s/auditoria 240,600.00

Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

Saldo s/contabilidad 30,000.00

AA-5-3 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Variación 210,600.00

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR Compañias Relacionadas AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

CUENTAS

El Hijo Solo Ganas El Hijo Solo Pérdidas TOTALES

Saldo según Contabilidad

165,000.00 100,000.00 265,000.00

Cotejado DMG Sumado ^/^. Sumado Auditoria

Revisado Por: Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber A3 A3

AA-6 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Saldo según Auditoria

100,000.00 56,326.00

Ref.

65,000.00 43,674.00

156,326.00

^/^. CONCLUSIONES

Hecho Por: Fecha:

-

^/^.

108,674.00

^/^.

AA

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

CUENTAS

Saldo según Contabilidad

Intereses por Pagar

35,000.00

Comisiones Sobre Ventas

75,000.00

Otras Cuentas por Pagar

26,000.00 136,000.00

Cotejado DMG Sumado ^/^. Sumado auditoria

Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber A4

35,000.00

AA-7 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Saldo según Auditoria

Ref.

R1

289,743.00

289,743.00

A5

4,956.28

79,956.28

AA-3-2

9,200.00

35,200.00

AA-3-3

35,000.00

303,899.28

404,899.28

^/^.

^/^.

^/^.

AA-3-1 / AA-1

AA

C.U.R.N. S.A.S. AUDITORIA DE ANTICIPO DE VENTAS

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por:

Analitica de Intereses por Pagar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

CUENTAS

Intereses por Pagar

Saldo según Contabilidad

35,000.00

35,000.00

Sumado

^/^. Sumado auditoria

Fecha:

Ajustes y/o Reclasificaciones Debe Haber ### 18,111.00

Saldo según Auditoria

AA-7-1 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Ref.

18,111.00

AJ 4

BG

35,000.00

18,111.00

18,111.00

^/^.

^/^.

^/^.

C.U.R.N. S.A.S.

P.T.

AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR ANALITICA DE COMISIONES SOBRE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Descripción Comisiones sobre Ventas

Saldo según Contabilidad 75,000.00

Ventas Netas 4,568,930.00 4,568,930.00

Sumado

Hecho Por:

% 1.75%

AA-7-2 Est. VII Semestre

Fecha: Revisado Por:

07-01-2015 Contador

Fecha:

07-01-2015

Saldo según Auditoria 79,956.28

Variación 4,956.28 AJ 5

C.U.R.N. S.A.S. AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR ANALITICA DE EVENTOS SUBSECUENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 Cifras Expresadas en Pesos Colombianos DESCRIPCION Beneficiario Serv Mant Planta Telef Nov y Dic Telecom Compra Uniformes Sport 2000 Honorarios Asesoria PriceWaterhouseCooper

P.T. Hecho Por: Fecha: Revisado Por: Fecha:

Cheque 2560 2600 2900

Fecha Enero Enero Febrero

TOTALES (-) Saldo según contabilidad de Otras Cuentas por Pagar Variación Litigio ex Gerente de Ventas

Provisión para Indemnizaciones

135,000.00 AJ 7

Saldo según Contabilidad 78,000.00

Pago 55,000.00 AJ 8

Sumado

^/^. Sumado Auditoria a

Revisado Fisicamente

Nuevo Saldo 23,000.00

AA-7-3 Est. VII Semestre 07-01-2015 Contador 07-01-2015

Valor 11,000.00 7,700.00 16,500.00 35,200.00 26,000.00 9,200.00

a a a

^/^. AJ 6