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• Gestión de recursos humanos

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EMPRESA AUDITADA:

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2017

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTION I

DOCENTE: DRA. LILIANA MORILLO

AUTORAS ONÑ A JESSICA GUALOTO IBETH

CURSO: CA7-1

1

INSTRUMENTOS NORMATIVOS

CONTENIDO

2

INSTRUMENTOS NORMATIVOS

   

Carta Solicitud Oferta técnica y económica Carta de aceptacion Contrato de prestación de servicios

Solicitud de trabajo Quito, 10 de abril de 2017

3

Señoritas, J&O ASOCIADOS

Estimados señoritas:

Hemos revisado la información de su empresa en la página de Superintendencia de Compañías a cerca de los servicios profesionales de auditoria administrativa y de gestion que ofrece y nos dirigimos a ustedes a fin de formalizar un pedido de una propuesta de auditoria para nuestra empresa.

Confiamos en que usted indique un precia razonable a la facilidad u forma de pago de nuestra empresa. Estamos agradecidos por recibir su propuesta lo más pronto posible. En caso de que necesite cualquier información, no dude en ponerse en contacto con nosotros, a nuestros teléfonos

Atentamente,

----------------------------

Ingeniero: Daniel Ehrenfeld GERENTE GENERAL

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PROPUESTA DE AUDITORIA AUDITORIA ADMINISTRATIVA A RRHH AL 30 DE JUNIO DEL 2017

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

Propuesta de Servicios Profesionales

Quito, 24 de Octubre del 2017 DR. DANIEL ERENFELD PRESIDENTE DEL DIRECTORIO MANAMMER CÍA. LTDA. Presente.De mis consideraciones: De acuerdo a su requerimiento, tenemos a bien presentar a ustedes MANAMMER CÍA. LTDA., la propuesta de servicios profesionales, para efectuar la auditoría administrativa al departamento de Recursos Humanos de 1 Enero al 30 de Junio del 2017. Para tal efecto, hemos realizado un conocimiento previo en relación al alcance del trabajo que tenemos

que realizar sobre los principales aspectos del mismo.

Para el cumplimiento de nuestro objetivo, contamos con un equipo de profesionales altamente calificados, cuya formación ha sido adquirida en empresas de auditoría, además de asistir a seminarios de auditoría y controles financieros rutinariamente. Queremos agradecemos la oportunidad presentada a nuestra Firma de presentar esta propuesta. De requerir cualquier pedido de aclaración o de ampliación de su contenido lo solicitaremos. Atentamente,

DRA. IBETH GUALOTO SOCIA REPRESENTANTE DE LA FIRMA O & G ASOCIADOS S.A. REGISTRO PROFESIONAL N°:513

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

INDICE 1.

Presentación De Nuestra Firma..............................................................4

Auditoría..........................................................................................................4 Estructura de la Firma.....................................................................................4 2.

Alcance y Enfoque de la Auditoría...........................................................4

3.

Desarrollo General de nuestro Trabajo...................................................5

Aspectos Generales..........................................................................................5 Planificación....................................................................................................5 Evaluación del Sistema de Control Interno......................................................5 Procedimientos de Auditoría............................................................................6 4.

Revisión Tributaria.................................................................................7

5.

Asignación del Personal..........................................................................8

6.

Informes.................................................................................................8

7.

Honorarios..............................................................................................8

8.

Tiempo Estimado para Ejecutar la Auditoría...........................................9

9.

Responsabilidades del Cliente................................................................9

10.

Obligaciones del Cliente.........................................................................9

11.

Confidencialidad.....................................................................................9

12.

Otras Consideraciones..........................................................................10

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

1. Presentación de nuestra Firma O & G ASOCIADOS S.A. es una Firma de Auditoría, nueva en el mercado nacional compuesta por profesionales con formación en firmas internacionales de auditoría; además de un competente grupo técnico que

ha desarrollado su experiencia en

importantes empresas comerciales e industriales del país. El propósito principal de la Firma es el de ofrecer a las empresas del sector privado y público los servicios de: Auditoría financiera, de gestión, especiales y tributarias; Comisaría de empresas, Organización de empresas, Constitución de sociedades, Asesoría y planificación impositiva, Asesoramiento económico y financiero y más relacionadas con servicios financieros Nuestro socios y personal de nuestra Firma tiene experiencia por más de diez años por tanto nos sentimos en la capacidad de ofrecer servicios financieros a empresas; Industriales, Comerciales, agropecuarias, servicios, Entidades no lucrativas e Instituciones financieras. Auditoría En la actualidad se buscan mejoras continuas en los procesos administrativos de las organizaciones para lo que se realizan de manera importante auditorias de gestión. La planificación de los trabajos y la ejecución cuidadosa del examen de auditoría, nos permite la entrega oportuna de una opinión de los procesos que se llevan a cabo en el departamento de RRHH y además de una carta dirigida a la alta gerencia que contiene los principales comentarios y recomendaciones, orientados a la mejora de los problemas o deficiencias que afectan al desenvolvimiento de los procesos. Estructura de la Firma Nuestra firma está integrada por: Un socio, un gerente de auditoria, un senior de auditoria, un junior de auditoria, dos asistentes, una secretaria y un mensajero. Con este personal que ha permanecido más de dos años en nuestra firma y tiene más de 5 años de experiencia en el campo en el que trabajamos, ofrecemos prestarles nuestros servicios de Auditoria de Gestión al departamento de RRHH Al 30

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

de junio del 2017,a la empresa MANAMMER CÍA. LTDA CIA. LTDA. Nuestros auditores cuentan con títulos académicos de cuarto nivel, así como nuestros Juniors y asistentes de auditoria cuentan con títulos de tercer nivel. 2. Alcance y Enfoque de la Auditoría Nuestra

Auditoria de Gestión al departamento de RRHH Al 30 de junio del 2017,

cuyo objetivo es el de expresar una opinión independiente sobre las deficiencias que pudieran existir en el Departamento de RRHH. Nuestro plan de trabajo responderá a un enfoque de la Auditoría que toma en consideración el conocimiento sobre la Organización, así como sobre los objetivos y sus estructuras organizacionales y el sistema de Control Interno vigente. 3. Desarrollo General de nuestro Trabajo Aspectos Generales Nuestro trabajo se desarrolla bajo la responsabilidad directa de un socio, asistido por un Gerente de Auditoría. Las tareas en las oficinas de los proyectos de construcción están a cargo de equipos que trabajan bajo la dirección de un encargado. Planificación La planificación de nuestro trabajo comprende, básicamente: 

Determinación de los Procedimientos de Auditoría a ser aplicados, el alcance de

 

los mismos. Distribución adecuada de los procedimientos, en el tiempo. Designación del equipo de profesionales y la distribución de las tareas.

La planificación se la realiza a través de un programa de trabajo escrito, que luego forma un conjunto con la evidencia comprobatoria recopilada por medio de las distintas fases del examen. El programa de trabajo se hará de acuerdo a las circunstancias en cada caso, considerando: la naturaleza y tamaño, las políticas establecidas por la dirección, el Control Interno vigente y la finalidad del examen. Y el trabajo se lo realizara en cumplimiento del programa de trabajo que estableceremos, cumpliendo con fechas y entregas de informes, salvo algún Inconveniente de naturaleza grave que nos impida realizar nuestro trabajo.

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

Evaluación del Sistema de Control Interno Evaluar los métodos y procedimientos de control interno del departamento de RECURSOS HUMANOS en el alcance que sea necesario para fundamentar los procedimientos de auditoría, de acuerdo con las normas generalmente aceptadas, con la finalidad de emitir una carta a la Gerencia que contenga nuestros comentarios y recomendaciones acerca del control interno existente; este trabajo permite a la firma auditora, informar a la organización, cualquier deficiencia en los controles internos como consecuencia de dicho estudio y evaluación. Procedimientos de Auditoría Nuestro trabajo se efectuará de acuerdo con Normas Ecuatorianas de Auditoría y

a

las normativas dictadas por la Superintendencia de Compañías y, consecuentemente, incluirá las pruebas de registros contables y otros procedimientos que consideremos necesarios emplear de acuerdo con las circunstancias. La obtención de los elementos de prueba, se efectúa en base a muestras. Los procedimientos de auditoría a aplicar, entre otros, comprenden los siguientes:  Verificar el número de trabajadores de la institución que se encuentran laborando bajo este régimen.  Tomar una muestra del total de empleados bajo este régimen.  Investigar las condiciones laborales de los trabajadores  Revisar contratos de empleados sujetos al IESS.  Entrevistar al encargado del área  Entrevistar a los trabajadores bajo es modalidad, a través de un cuestionario. 4. Asignación del Personal El personal profesional debidamente calificado asignable al trabajo de auditoría en forma estable, sería el siguiente: EQUIPO DE AUDITORES

CATEGORIA

EXPERIENCIA

Ibeth Gualoto

Socio

16años

Meliza Gualoto

Gerente

12 años

Matias Guasumba

Sénior

10 años

Aylin Hurtado

Junior

5 años

Jonas Casas

Asistente

3 años

Paola Ferrer

Secretaria

2 años

Sebastian Medina

Mensajero

2 años

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

5. Honorarios Nuestros honorarios estimados para la ejecución de los trabajos, objeto de esta propuesta, están directamente relacionados con las siguientes consideraciones:  

El tiempo que estimamos demandará la ejecución del trabajo; La categoría del personal a asignar al compromiso.

En base a las consideraciones precedentes hemos fijado nuestro honorario en CINCO MIL SETECIENTOS DIEZ DÓLARES AMERICANOS, 00/100 (5710,00), más IVA, de Cuyo pago solicitamos sea hecho en la siguiente forma:  

50% a la firma del contrato 50% a la entrega de los informes

En el caso que sea necesario para la ejecución del trabajo, desplazamientos fuera de la ciudad, los gastos de viaje, transporte, estadía y alimentación del personal designado, serán a cargo de la empresa previa presentación de facturas. 6. Tiempo Estimado para Ejecutar la Auditoría Consideramos que la ejecución de la auditoria la realizaremos en un tiempo estimado de 300 horas desde el 25 de octubre hasta el 31 de enero 2018 en este periodo emitiremos el informe de auditoría. 7.

Responsabilidades del Cliente

Es responsabilidad del cliente facilitarnos el acceso a las instalaciones y poner a disposición del equipo de auditoria todos los medios necesarios para que se realice una excelente auditoría. Así como la entrega la facilidad de contar con todos los documentos relacionados. 8.

Obligaciones del Cliente

La administración proveerá una carta al auditor en donde manifieste que la compañía MANAMMER CÍA. LTDA., proveerá de toda la información requerida por el auditor para el cumplimiento oportuno de sus funciones. Por tanto, se requiere que se provea la información con 2 días hábiles de anticipación.

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O & G ASOCIADOS CIA. LTDA. RUC: 1721874004001 DIRECCIÓN: Calixto muzo N12 Y Psje israel TELÉFONO: 022020804 CELULAR: 0998533422 CASILLA POSTAL: 400 CORREO ELECTRÓNICO: [email protected] REGISTRO PROFESIONAL: 51314 QUITO-ECUADOR

Los impuestos (I.V.A.) a los que incurre la realización de nuestro trabajo serán asumidos por la Empresa MANAMMER CÍA. LTDA., de acuerdo a la ley vigente y de existir modificaciones, serán asumidas por la Empresa MANAMMER CÍA. LTDA. 9. Confidencialidad La firma auditora se compromete a que ni ella ni sus profesionales, empleados, representantes o asesores, en ningún momento, de ninguna manera, directa o indirectamente, divulgarán o comunicarán a ninguna persona natural o jurídica información alguna relacionada con MANAMMER CÍA. LTDA. o cualquier información relacionada con los negocios de ésta, sus planes, su forma de conducirlos o procesos. 10. Otras Consideraciones Responsabilidad del auditor.- Es responsabilidad de la firma acatar las normas de actuación y verificar las normas, esto debido a que este servicio profesional está sujeto a limitaciones propias de la profesión. Es responsabilidad del auditor realizar las auditorias financieras de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y revelaciones presentadas en los estados financieros los procedimientos seleccionados dependerán del juicio del auditor incluyendo la evaluación del riesgo de errores materiales en los estados financieros por fraude o error. Y por último es responsabilidad del auditor la evaluación de que las políticas de contabilidad utilizadas son apropiadas y de que las estimaciones contables hechas por la gerencia son razonables Lo manifestado en la presente propuesta de Auditoría se considera lo conveniente para la firma O & G ASOCIADOS S.A. y esperamos que en la empresa MANAMMER CÍA. LTDA. sea considerada de la misma manera. En el caso de ser aceptada la presente propuesta esperamos su aceptación de manera inmediata, para empezar con el encargo oportunamente. Atentamente,

DRA. IBETH GUALOTO SOCIA REPRESENTANTE DE LA FIRMA O & G ASOCIADOS S.A

12

Calle Los Ciruelos Oe1-127 N67 entre Av. La Real Audiencia y Panamericana Norte. Km 5 ½ 1700 MANAMER (626263) PBX: (593-2) 382-6040. Quito-Ecuador

Quito, 18 abril del 2017 Señoritas, O&G ASOCIADOS

Estimadas señoritas:

Nos es grato comunicarles que estamos dispuestos a aceptar la negociación para llevar a cabo la auditoria del departamento de recursos humanos a nuestra empresa, en el periodo comprendido entre el 1 de Enero al 30 de Junio del 2017. La auditoría será practicada observando normas vigentes así como de las leyes, normas técnicas y reglamentos existentes. La empresa por su parte debe tener claro el nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo:    

Proveer toda la información acerca del diseño administrativo. Notificar al auditor del seguimiento de recomendaciones de que fue efecto en caso de que haya existido una auditoria anterior. Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a cabo la presente evaluación. Pedir la participación y colaboración del equipo del departamento para el buen desarrollo de la presente evaluación.

La auditoría se desarrollara dentro del siguiente calendario: Inicio de trabajo Octubre del 2017 Final de trabajo Febrero del 2017 El costo del presente servicio será de $3500 (tres mil quinientos dólares) más el 12% del IVA debiendo cancelar de la siguiente manera: 75% al inicio y 25% al final sin embargo antes de entregar el definitivo se entregara el borrador del informe. Si lo descrito en la presente, está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a usted corroborar al final de esta carta y devolver a esta oficina. Atentamente Ingeniero: Daniel Ehrenfeld GERENTE GENERAL

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CONTRATO DE AUDITORIA AUDITORIA DE GESTION A RRHH AL 30 DE JUNIO DEL 2017

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CONTRATO DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA En la Ciudad de Quito, a los Quince días del mes de Octubre del dos mil dieciséis. Comparecen a la suscripción del presente instrumento, por una parte la Ing. Sara Carrera en calidad de Gerente General de la Empresa MANAMMER CÍA. LTDA., a quienes en lo posterior se les denominará MANAMMER CÍA. LTDA. y por otra parte la Dra. Ibeth Gualoto en calidad de Socia Fundadora de la Empresa O & G ASOCIADOS S.A., a quienes en lo posterior se les denominará como " O & G ASOCIADOS S.A.”, convienen en celebrar el presente Contrato de servicios de Auditoría de Gestión, al tenor de las siguientes cláusulas: PRIMERA.- OBJETO DEL CONTRATO: O & G ASOCIADOS S.A., se compromete para con MANAMMER CÍA. LTDA. a emitir su opinión profesional sobre los procesos del departamento de RRHH

de la Compañía

correspondientes al ejercicio económico a terminar el 30 de Junio de 2017, en todos los aspectos significativos; el informe será debidamente motivado con base en la documentación auditada. La Auditora tendrá total independencia y autonomía para realizar su trabajo de acuerdo a sus procedimientos internos, de la misma forma que para emitir el informe pertinente. SEGUNDA.- RESPONSABILIDADES Y LIMITACIONES DE LA AUDITORÍA O & G ASOCIADOS S.A. ejecutará la auditoría de acuerdo con Normas Internaciones de calidad. Estas normas requieren que el auditor obtenga un grado razonable, de seguridad que los procedimientos del departamento de RRHH. GUALOTO & ASOCIADOS S.A. comunicará por escrito todas las deficiencias significativas y debilidades materiales identificadas durante la auditoría de los estados financieros. También podrá comunicar situaciones que representen oportunidades de ahorro o mejora en relación con los controles contables internos. Los papeles de trabajo desarrollados durante el examen son propiedad de O &

G

ASOCIADOS S.A., que ha implementado políticas y procedimientos para preservar su confidencialidad. O & G ASOCIADOS S.A. dispone de políticas claras para preservar la confidencialidad de los datos y demás asuntos de MANAMMER CÍA. LTDA que lleguen a su conocimiento por la ejecución de su trabajo. TERCERA.- RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN DE MANAMMER CÍA. LTDA

15

La responsabilidad por el control interno utilizado en el departamento de RRHH, es de la administración de MANAMMER CÍA. LTDA. También es responsable de identificar y asegurar que MANAMMER CÍA. LTDA. cumple con las leyes y otras normas aplicables a sus actividades. MANAMMER CÍA. LTDA. es responsable por informar a O & G ASOCIADOS S.A. sobre todos aquellos asuntos que afecten directamente al departamento de RRHH y demás documentación de respaldo. Cualquier limitación de acceso a la información puede tener efecto en la opinión profesional a ser emitida por O &

G ASOCIADOS S.A., la cual

constará en el informe final. La Administración de MANAMMER CÍA. LTDA. es responsable por coordinar efectivamente la entrega de informaciones requeridas por O & G ASOCIADOS S.A., para la ejecución del examen de auditoría. O & GASOCIADOS S.A. deberá anticipar sus requerimientos de información por escrito. Para cumplir con los requerimientos de las normas de auditoría, la Administración de MANAMMER CÍA. LTDA., complementará con una carta de manifestaciones específicas sobre la información la efectividad del control interno, relacionado con el departamento de RRHH. La Administración de MANAMMER CÍA. LTDA. es responsable por cancelar los honorarios de O & G ASOCIADOS S.A. en la forma acordada en este instrumento. CUARTA.- LUGAR Y SITIO DE TRABAJO: O

&

G

ASOCIADOS

S.A.

realizará

el

servicio

contratado

en

las

oficinas

de

MANAMMER CÍA. LTDA. ubicadas en la Ciudad de Quito, en la Av. América 21-248 y San Gregorio. En el caso que sea necesario para la ejecución del trabajo, desplazamientos fuera de la ciudad, los gastos de viaje, transporte, estadía y alimentación del personal designado, serán a cargo de

la empresa o en caso que el país decrete un nuevo reglamento la

empresa se hará cargo de estos gastos. QUINTA.- DURACIÓN DEL CONTRATO: El plazo de duración del presente contrato será desde la firma de este contrato hasta la entrega del informe final el día 31/01/2018,prorrogables en caso de ser necesario. Para el inicio del examen de los estados financieros del año 2017 MANAMMER CÍA. LTDA., se compromete a entregar los registros o documentos que relacionados con la gestión del Departamento de RRHH en forma oportuna.

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SEXTA.- VALOR Y FORMA DE PAGO DEL CONTRATO: Los contratantes por así convenir a sus intereses, fijan como justo precio la cantidad de CINCO MIL SETECIENTOS DIEZ DÓLARES AMERICANOS, 00/100 (5710,00), más IVA, que será cancelada de la siguiente forma: 50% a la firma del contrato 50% a la entrega de los informes de Auditoria. Los pagos de honorario se realizarán previa la entrega de la factura correspondiente. SÉPTIMA.- RESOLUCIÓN ANTICIPADA: MANAMMER CÍA. LTDA. Podrá dar por terminado unilateralmente el presente contrato, por los siguientes motivos:  

Retardo injustificado en el servicio contratado. Observaciones de fondo que denoten ineficiencia del servicio prestado.

En caso que MANAMMER CÍA. LTDA. dé por terminado el contrato en forma unilateral, O & G ASOCIADOS S.A. deberá devolver un valor equivalente Al primer pago que se le haya efectuado. Previo a dar por terminado el presente instrumento, la empresa deberá notificar esta decisión con ocho días de anticipación, en forma fundamentada. OCTAVA.- INFORMES. Por la ejecución de sus trabajos, GO & G ASOCIADOS S.A. se compromete a entregar, en los plazos previstos en este instrumento, los siguientes informes:  

Carta de Gerencia Preliminar Carta de Gerencia Final

26 de noviembre del 2016 25 de enero del 2017

Estos plazos serán cumplidos por O & G ASOCIADOS S.A. MANAMMER CÍA. LTDA.

Siempre y cuando

Haya entregado a la auditora, por lo menos con 30 días de

anticipación, sus estados financieros definitivos y su declaración de rentas final. Estos informes serán preparados para uso de la Administración de MANAMMER CÍA. LTDA. y para su presentación ante la Junta General de Accionistas y organismos de control legalmente autorizados a recibir esta información; estos informes no podrán ser distribuidos a terceros y no deberán ser utilizados para ningún otro propósito diferente al mencionado.

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O & G ASOCIADOS S.A. no asumirá responsabilidad alguna por pérdidas ocasionadas por la distribución, publicación, reproducción o uso de estos informes para otros propósitos contrarios a los señalados en este párrafo. DECIMA.-ACUERDO: Las partes dejan expresa constancia que entre ellos existe una relación comercial de Servicios de Auditoría Externa, sin que exista dependencia laboral alguna, entre los trabajadores de O & G ASOCIADOS S.A. Y MANAMMER CÍA. LTDA. DÉCIMA PRIMERA.- CONFIDENCIALIDAD: La firma auditora se compromete a mantener toda información que pueda conocer o llegar a conocer respecto de las actividades y negocios del cliente, en la más estricta confidencialidad, y no podrá revelarla a terceras personas sin el previo consentimiento escrito de MANAMMER CÍA. LTDA. La firma auditora se compromete a que ni ella ni sus profesionales, empleados, representantes o asesores, en ningún momento, de ninguna manera, directa o indirectamente, divulgarán o comunicarán a ninguna persona natural o jurídica información alguna relacionada con MANAMMER CÍA. LTDA. o cualquier información relacionada con los negocios de ésta, sus planes, su forma de conducirlos o procesos. DÉCIMA SEGUNDA.- CONTROVERSIAS: Las partes contratantes declaran estar de acuerdo con las cláusulas estipuladas en el presente Contrato y para constancia suscriben en un original y dos copias del mismo tenor y contenido, en la ciudad de Quito, a los treinta días del mes de abril del dos mil dieciséis.

DR. DANIEL ERENFELD PRESIDENTE DEL DIRECTORIO MANAMMER CÍA. LTDA.

DRA. IBETH GUALOTO SOCIA REPRESENTANTE DE LA FIRMA GUALOTO & ASOCIADOS S.A.

18

1.

PLANI FICACIÓN

19

CONOCIMIENTO PRELIMINAR

20

MOTIVO DE LA AUDITORIA

La auditoría se realizó para brindar pautas que ayuden a los miembros de la empresa a desarrollar correctamente sus actividades, evaluándolos, y revisando detenidamente la labor que cada uno cumple dentro de la organización, además de realizar una evaluación a lo que respecta al desempeño organizacional de la entidad, es fundamental para poder discernir si se han alcanzado los objetivos que se deseaban. Mediante el cual se pudo otorgar confiabilidad a los usuarios al presentar nuestra propuesta técnica, y a su vez expresar nuestro conocimiento. Garantizar la razonabilidad de la información contenida en los estados financieros, ya que tenemos la responsabilidad de la certificación de los datos contenidos en los estados financieros, con el fin de que se hayan reconocido, registrado y revelado en concordancia con el marco técnico normativo para la organización. El motivo de la auditoría realizada lo hemos hecho con el fin de proporcionar un mayor grado de seguridad y fiabilidad a los accionistas e inversionistas de la empresa; para que confíen en nuestra labor al ser encargados de la revisión de la información, actuando bajo independencia y objetividad, durante el periodo establecido.

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Conocimiento preliminar Narrativa: 1. Visión y misión 2. Objetivos 3. Constitución de la empresa 4. Organigrama 5. Motivo de la Auditoria 6. Visita a las instalaciones 7. Entrevista al gerente 8. Análisis FODA 9. Matriz de direccionamiento estratégico 10. Calculo indicadores de gestión 11. Cuestionario de control interno 12. Cálculo de riesgo de control 13. Hojas de Hallazgos 14. Documentos de la Empresa 15. Índice de marcas/ códigos

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MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA NARRATIVA DE MISIÓN, VISIÓN DEL 1 ENERO AL 30 JUNIO 2017

CÓDIGO:

1/1

MISIÓN Producimos y Comercializamos artículos de óptima calidad orientados a superar las expectativas de nuestros clientes, siempre desarrollando el potencial del talento humano como base para el logro de nuestros objetivos, generando trabajo, empresa y continuo crecimiento. VISIÓN Posicionarnos como la empresa líder en textiles del país logrando un mejoramiento continuo en nuestra calidad, diseño y servicio al cliente.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 8 de Noviembre 2017 Firma

23

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA NORMATIVA DE OBJETIVOS DEL 1 ENERO AL 30 JUNIO 2017

CÓDIGO:

OBJETIVOS Satisfacción de los Clientes. Excederemos las expectativas de los clientes a través de mejoras continuas de calidad, servicio, productividad y reducción de tiempo. Tecnología. Aplicaremos la tecnología más avanzada a nivel mundial a nuestros productos, procesos y servicios. Crecimiento. Aspiramos a crecer basándonos en el desarrollo de nuestros negocios existentes. Liderazgo en el Mercado. Solo operaremos en mercados donde seamos o tengamos la oportunidad de convertirnos en el líder reconocido.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 8 de Noviembre 2017 Firma

24

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CONSTITUCIÓN DE LA ENPRESA DEL 1 ENERO AL 30 JUNIO 2017

CÓDIGO:

1/1

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 8 de Noviembre 2017 Firma

25

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre del 2017 Firma:

CÓDIGO:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

26

VR.CP.OF

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA MOTIVO DE LA AUDITORIA DEL 1 ENERO AL 30 de JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.VI

1/1

El motivo de realizar la auditoria administrativa en la Empresa MANAMMER CIA. LTDA. Enfocada en el departamento de Recursos Humano que comprende: 1. 2. 3. 4.

Reclutamiento, selección y contratación. Inducción. Capacitación Evaluación del desempeño

Es resolver los problemas generales, puede concentrarse en los que permitirán que su área efectúe una contribución definitivamente mejor a la corporación.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma

27

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA VISITA A LAS INSTALACIONES DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2017

CÓDIGO: VR.CP.PG

1/1

Manufacturas americanas cuenta con su propia planta textil equipada con la mejor y más moderna maquinaria para la confección de prendas en tejido plano y tejido de punto. Se dispone de un departamento de diseño altamente calificado para el desarrollo de nuevas prendas, siempre de acorde con las íntimas tendencias de la moda. RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN La empresa se encuentra conformada por 2 pisos en el cual, se encuentras las áreas de: Área de producción que se encuentra en el primer piso al final, cuenta con máquinas que deben ser manipuladas por el personal capacitado, Área de recursos humanos se encuentra en el segundo piso, Área de marketing se encuentra en el segundo piso a lado del área financiera. Se encuentra en un espacio adecuado para la movilidad del personal, cada área contiene ventilación además de tener un lugar de confort para el desempeño de los empleados. En cada piso se encuentra un baño, además en el área de producciones que es la más grande se encuentran dos baños para la comodidad de los mismos.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

28

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA PREGUNTAS AL GERENTE DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.PG

1/1

1. ¿Cuáles son los principales requisitos y expectativas de cada grupo de clientes que sirven? ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ____________________________________________________________ 2. ¿Cómo comunican y gestionan las relaciones con los proveedores, socios y colaboradores? ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ____________________________________________________________ 3. ¿Qué factores principales determinan el éxito de sus competidores directos? ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ____________________________________________________________ 4. ¿Qué cambios están afectando su situación competitiva? ___________________________________________________________________________ _________________________________________________________________ 5. ¿Cuáles son las principales fuentes disponibles de datos comparativos dentro y fuera de su industria? ___________________________________________________________________________ _________________________________________________________________ 6. ¿Cuáles son sus desafíos estratégicos claves y ventajas? ___________________________________________________________________________ _________________________________________________________________

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

29

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA ANÁLISIS FODA DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.AF 1/1

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

30

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA MATRIZ DE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.DC.02

1/2 VISIÓN

Posicionarnos como la empresa líder en textiles del país logrando un mejoramiento continuo en nuestra calidad, diseño y servicio al cliente.

MISIÓN

Producimos y Comercializamos artículos de óptima calidad orientados a superar las expectativas de nuestros clientes, siempre desarrollando el potencial del talento humano como base para el logro de nuestros objetivos, generando trabajo, empresa y continuo crecimiento

OBJETIVOS

1. Incrementar las ganancias de la organización respecto al año anterior. 2. Mejorar la Calidad de atención al cliente.

POLÍTICAS

META

1. Incrementar las Ventas en un 10% con respecto al año anterior. 2. Satisfacer al cliente con respecto de las entregas de pedidos en tiempo y buen estado.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Pago: Tarjeta de crédito y dinero en efectivo. Envíos: Los pedidos se entregan a los 2-3 días laborables posteriores. Cambios y devoluciones Los productos pueden ser devueltos durante los 14 días posteriores a su recepción siempre y cuando el producto esté en el mismo estado.

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma 31

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA MATRIZ DE DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.DC.02

2/2

Estrategia

1. Por cada $100 dólares en compras de nuestros productos, recibirán una tarjeta con $5 dólares para futuras compras 2. Si las entregas de pedidos tardan más de 3 días, su producto lo recibe gratis.

INDICADORES

I , VENTAS=

Ventas 2016 Ventas 2015

EFICACIA=

N ° de entregas mensual N ° Clientes satisfechos mensual

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

32

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CALCULO DE INDICADORES DE GESTIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.IM

1/2 1. INDICADOR DE INCREMENTO DE VENTAS Este indicado lo realizamos para medir el incremento que hemos tenido en ventas en relación al año anterior, para de esta manera cumplir con los objetivos planteados por la organización.

INCREMENTO VENTAS=

Ventas2016 Ventas2015

INCREMENTO VENTAS=

10 ´ 874 342,20 =3,37 10´ 520.006 .00

Interpretación: Obtenemos mediante el Indicador un crecimiento con relación al año anterior en la Ventas de la compañía del 3,37%. Este resultado cumple con el objetivo de incrementar ganancias, pero no con la meta de incrementar en un 10% las Ventas con relación al año anterior.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

33

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CALCULO DE INDICADORES DE GESTIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.IM

2/2 1. INDICADOR DE INCREMENTO DE EFICACIA Este indicador está relacionado con la razón que indican capacidad o acierto en la consecución de tareas y/o trabajos.

EFICACIA=

EFICACIA=

N ° de entregas mensual N ° Clientes satisfechos mensual

1000 =85 850

Interpretación: Tenemos como resultado que el 85% de las entregas que raizamos mensualmente cumplen con las expectativas del cliente, por lo que se encuentran satisfechos.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 08 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 08 de Noviembre 2017 Firma

34

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO GENERAL DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

N° 1.

2

3.

4.

5.

6.

7..

EVALUA.

PREGUNTAS

SI

Entorno de control P1. Demuestra compromiso con la integridad y valores éticos ¿Realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el clima laboral?

X

P2.Ejerce responsabilidad de supervisión ¿La dirección superior tomo decisiones X oportunas procurando corregir las deficiencias del control Interno? P3.Establece estructura, autoridad y responsabilidad ¿Existen procedimientos X para inducir a todos los funcionarios sobre el comportamiento ético pretendido, independientemente de su jerarquía? P4. Demuestra compromiso para la competencia ¿Los responsables jerárquicos X de las áreas y unidades tienen experiencia en las operaciones que están bajo su responsabilidad? P5. Hace cumplir con la responsabilidad ¿La entidad exige rendiciones de cuenta y ejerce controles periódicos sobre las X actividades de las áreas y unidades desconcentradas? EVALUACION DEL RIESGO P6. Especifica objetivos relevantes ¿Los principales proyectos y procesos cuentan con planes de contingencia? P7. Identifica y analiza los riesgos ¿Existe un Comité de Gestión de Riesgos y su funcionamiento está regulado formalmente?

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017

NO

CÓDIGO: VR.CP.CI

OBSERVACIONES

POND. CALF.

10

10

10

8

10

10

10

10

Hallazgo 10

10

X

10

9

X

10

10

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 35

Firma:

Firma MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO GENERAL DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2017

8.

9.

10.

11.

12.

13.

P8. Evalúa los riegos de fraude ¿Se han determinado las técnicas para la identificación de eventos a nivel de entidad estableciendo los responsables, el alcance y la oportunidad de su aplicación? P9. Identifica y analiza cambios importantes ¿Se conocen los controles que la entidad aplica en relación a los riesgos identificados? ACTIVIDADES DE CONTROL P10.Selecciona y desarrolla actividades de control ¿La entidad ha realizado una revisión, análisis y adecuación o reingeniería de sus procesos a efectos de lograr una mayor eficiencia operativa eliminando procedimientos innecesarios? P11. Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología ¿Los sistemas de información implementados cuentan con sus correspondientes planes de contingencia y recuperación de desastres en materia de TIC? P12. Se implementa a través de políticas y procedimientos ¿Los archivos están ubicados en lugares protegidos bajo la responsabilidad de alguien y cuentan con acceso restringido? P13. Usa información relevante ¿Exige y verifica que las Áreas y Unidades hayan elaborado los cronogramas de requerimientos de recursos?

X

10

10

X

10

9

X

10

8

X

10

9

X

9

8

X

10

9

Elaborado por: Ibeth Gualoto

Elaborado por: Jessica Oña 36

CÓDIGO: VR.CP.CI

Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO GENERAL DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2017

14.

15

16

17

INFORMACION Y COMUNICACIÓN

P14. Comunica internamente ¿se da a conocer los manuales de conducta para los empleados de la empresa? P15. Comunica externamente ¿Las sugerencias, quejas y otras informaciones son obtenidas y comunicadas a los encargados de su análisis y respuesta cuando sea pertinente? SUPERVISION P16. Conduce evaluaciones continuas o independientes ¿La dirección superior realiza un seguimiento a las políticas y al cumplimiento de los objetivos de gestión en el marco de las estrategias de la entidad? P17. Evalúa y comunica deficiencias ¿Los responsables de la supervisión comunican oportunamente las deficiencias detectadas en el funcionamiento de los componentes del control interno?

CÓDIGO: VR.CP.CI

HALLAZGO

X

10

6

X

10

9

X

10

10

X

10

9

169

158

TOTAL

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 30 de Noviembre de 2017

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 37

Firma:

Firma

38

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CÁLCULO DE RIESGO DE AUDITORIA DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

Calificación Porcentual 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

CÓDIGO: VR.CP.RA

Grado de Confianza Bajo Mediano Alto

Simbología: CP CT PT

Confianza Ponderada Calificación Total Ponderación Total

Cálculo del Nivel de Confianza (riesgo inherente) NC

NC

=

Calif. Total x 100 Ponderación Total

=

=

158 x 100

=

Nivel de Confianza

93.49%

169

Cálculo del Riesgo de Control 100- Nivel confianza

=

100 – 93.49 = 6.51%

INTERPRETACION: Al analizar el nivel de errores significativos que tiene la empresa se puede determinar que es alto 93.49% y el riesgo de control es bajo de 6.51% entonces se puede decir que la posibilidad de que el auditor no pueda emitir una declaración equivocada.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma

39

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA HOJA DE HALLAZGOS DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.CP.HH.01

Titulo: Estructura Organizacional Condicion: La empresa no cuenta con un organigrama que refleje las funciones manejadas por cada area yb por cada cargo del personal que labora en la empresa Criterio: De acuerdo al reglamento del Codigo de Trabajo la empresa debe contar con un organigrama de acuerdo con al tamaño y actividad que desarrolle la empresa. Causa: El encargado de realizar el organigrama de la empresa no realiza adecuadamente en estudio de las funciones del personal. Efecto: La empresa no labora con una estructura organizada que manifieste claramente las relaciones jerarquico/funcionales y no permite el flujo de informacion entre las areas. Conclusion: De acuerdo al reglamento del Codigo de Trabajo la empresa debe contar con un organigrama de acuerdo con al tamaño y actividad que desarrolle la empresa, pero la organizacion no cuenta con un organigrama que refleje las funciones manejadas por cada area y por cada cargo del personal que labora en la empresa por lo tanto la empresa no labora con una estructura organizada que manifieste claramente las relaciones jerarquico/funcionales y no permite el flujo de informacion entre las areas. Recomendación: Realizar un organigrama donde se detalle la relacion jerarquica funcional existente en la empresa mostrando la respectiva division por areas y cargos.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma 40

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA HOJA DE HALLAZGOS DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.CP.HH.02

Titulo: Manuales de conducta Condicion: No posee manuales formales de codigo de conducta que regule el comportamiento organizacional y comportamiento de los empleados de la entidad asi como relaciones entre empleados. Criterio: Deacuerdo al codigo de trabajo la organización debe contar con un manual adecuado para que sus empleados puedan aplicarlos. Causa: El responsable encargado no actualiza constantemente los manuales. Efecto: El personal desconoce las faltas, sanciones, condiciones, es por ello que el personal no tiene claramente definido cuales podrian ser las consecuencias o acciones disciplinarias a tomar ante actos indebidos. Conclusiones: Deacuerdo al codigo de trabajo la organización debe contar con un manual adecuado para que sus empleados puedan aplicarlos, pero el responsable encargado no actualiza constantemente los manuales y por lo tanto el personal desconoce las faltas, sanciones, condiciones, es por ello que el personal no tiene claramente definido cuales podrian ser las consecuencias o acciones disciplinarias a tomar ante actos indebidos. Recomendaciones: Se recomienda actualizar los manuales de conducta de los empleados constantemente y dar a conocer a toda la organizacion.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma

41

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA HOJA DE HALLAZGOS DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.CP.HH.03

Titulo: Incremento de Ventas Condicion: No se cumple con el Objetivo de incrementar las ventas en un 10% con relacion al año anterior. Criterio: Deacuerdo a la matriz de direccionamiento estratégico la empresa tenia el objetivo de incrementar sus ventas en un 10% para lo que debia desarrollar un plan de marketing que ayude al cumplimiento de este objetivo. Causa: El Departamento de Ventas no ha dado el seguimiento respectivo y constante al plan de marketing propuesto para cumplir con esta Meta. Efecto:Uno de los objetivos de la Empresa no se ha cumplido. Conclusiones: Deacuerdo con la matriz de Direccionamiento estratégico uno de los objetivos de la Empresa era incrementar las Ventas en un 10%, y no se ha cumplido con esto. El equipo de Marketing

no ha dado el seguimiento respectivo y constante al plan de marketing

propuesto para cumplir con esta Meta. Recomendaciones: Se recomienda supervisar constantemente el plan de marketing, para encontrar alguna parte de el plan que no este dando resultados y poder corregirlo oportunamente.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma

42

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA INDICE DE MARCAS DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

1/

CÓDIGO: VR.CP.IM

MARCA

SIGNIFICADO

¥ § µ ¢ ¶ ©

SIA

Confrontado con libros Cotejado con documento Corrección realizada Comparado en auxiliar Sumado verticalmente Confrontado correcto Sumas verificadas Pendiente de registro No reúne requisitos Solicitud de confirmación enviada Solicitud de confirmación recibida inconforme Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada

SC

Solicitud de confirmación recibida conforme

^ « Ø S SI

   

Totalizado Conciliado Circularizado Inspeccionado

Elaborado por: Ibeth Gualoto

Elaborado por: Jessica Oña 43

Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA DOCUMENTACIÓN RECIBIDA DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

CÓDIGO: VR.CP.DR 1/1

DOCUMENTACION RECIBIDA

Documentación inicial

Organigrama

Manual FODA

E.E.F.F Normas Nómina del personal

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 30 de Noviembre de 2017 Firma

44

INSTRUMENTACION

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PLANIFICACIÓN GENERAL DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 45

CÓDIGO: VR.P.PG.01

1/3 N°

Papeles de Trabajo

Organigrama S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8

Responsable

Observaciones

Fase 1: Planificación 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Visión, Misión y objetivos Objetivos de la empresa Constitución de la empresa Organigrama Motivo de la auditoria Visita a las instalaciones Entrevista a la gerencia FODA Direccionamiento estratégico Calculo de los indicadores de gestión Cuestionario de Control Interno Calculo riesgo de control Hoja de Hallazgos Documentos de la empresa Índice de marcas FASE 2: INSTRUMENTACION

Ibeth Gualoto Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña Jessica Oña Ibeth Gualoto Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto Ibeth Gualoto Jessica Oña Jessica Oña Ibeth Gualoto

16 Planificación General Reclutamiento, selección y 17 contratación

Jessica Oña

18 Inducción

Jessica Oña

19 Capacitación

Jessica Oña

20 Evaluación de desempeño Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Jessica Oña

Jessica Oña Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PLANIFICACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016 46

CÓDIGO: VR.P.PG.01

2/3 N°

21 22 23 24 25 26

Papeles de Trabajo

Organigrama S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8

Fase 3: EXAMEN Programa específico de Reclutamiento, selección y contratación Cuestionario Control Interno Calculo del riesgo de Control Cálculo del Indicadores de gestión(1) Prueba de Auditoria Hojas de Hallazgos (3)

Responsable Ibeth Gualoto Jessica Oña Jessica Oña Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto

27 Programa específico de Inducción 28 Cuestionario Control Interno 29 Calculo del riesgo de Control Cálculo del Indicadores de 30 gestión(1) 31 Prueba de Auditoria 32 Hojas de Hallazgos (3)

Jessica Oña Jessica Oña Ibeth Gualoto

33 Programa específico Capacitación 34 Cuestionario Control Interno 35 Calculo del riesgo de Control Cálculo del Indicadores de 36 gestión(1) 37 Prueba de Auditoria 38 Hojas de Hallazgos (3) Programa específico de Evaluación 39 de desempeño 40 Calculo del riesgo de Control Cálculo del Indicadores de 41 gestión(1) 42 Prueba de Auditoria 43 Hojas de Hallazgos (3) 44 Calculo del riesgo de Control Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Ibeth Gualoto Ibeth Gualoto Jessica Oña

Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña

Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto Jessica Oña Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma

47

Observaciones

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PLANIFICACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

CÓDIGO: VR.P.PG.01

3/3 N°

45 46 47 48

Papeles de Trabajo

Organigrama S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8

Fase 4: INFORME Informe Preliminar Lectura del Informe Revisión o análisis de pruebas FASE 5: SEGUIMIENTO Cronograma del seguimiento

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Responsable

Ibeth Gualoto Jessica Oña Ibeth Gualoto Ibeth Gualoto

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma

48

Observaciones

EXAMEN

49

EXAMEN

1. Programa Específico de Reclutamiento, selección y contratación Cuestionario de control Interno Calculo del riesgo de control Calculo de indicadores de gestión Prueba de auditoria Hoja de hallazgos 2. Programa Específico de Inducción Cuestionario de control Interno Calculo del riesgo de control Calculo de indicadores de gestión Prueba de auditoria Hoja de hallazgos 3. Programa Específico de Capacitación Cuestionario de control Interno Calculo del riesgo de control Calculo de indicadores de gestión Prueba de auditoria Hoja de hallazgos 4. Programa Específico de Evaluación de desempeño Cuestionario de control Interno Calculo del riesgo de control Calculo de indicadores de gestión Prueba de auditoria Hoja de hallazgos

50

51

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PROGRAMA ESPECÍFICO DE RECLUTAMIENTO, SELECCIÓN Y CONTRATACION DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.PL.PE.BN

OBJETIVOS: Semana 1 N°

1 2

3

Semana 2 Semana 3

Semana 4

Semana 5

Semana 6

Semana 7

Semana 8

Papeles de trabajo

Observacione Responsable s

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Jessica Oña Jessica Oña

CÁLCULO DE RIESGO DE CONTROL

Ibeth Gualoto Ibeth Gualoto

CALCULO DE INDICADORES DE GESTION PRUEBA DE AUDITORIA

Jessica Oña Jessica Oña

Jessica Oña Ibeth Gualoto Ibeth 5 Gualoto Hojas de hallazgo 1. Verificar si el proceso de Reclutamiento,selección y contratación del personal se realiza de acuerdo a las políticas de contratación de la organización.

4

52 Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Dicembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PROGRAMA ESPECÍFICO DE INDUCCION DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.PL.PE.CCBR

OBJETIVOS: 1. Dar a conocer a los miembros de la organización sus derechos y deberes dentro de la empresa. Semana 1

Semana Semana Semana Semana Semana Semana 2 3 Semana 4 5 6 7 8 Responsabl e

N° Papeles de trabajo

1

2

3

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Jessica Oña

CÁLCULO DE RIESGO DE CONTROL

Ibeth G.

CALCULO DE INDICADORES DE GESTION

Ibeth G. Jessica Oña

PRUEBAS DE 4 AUDITORIA HOJAS DE 5 HALLAZGO

Jessica Oña

53 Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Observaciones

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PROGRAMA ESPECÍFICO DE CAPACITACIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.PL.PE.CP

OBJETIVOS: 1. Verificar si las capacitaciones de la Empresa se realizan de acuerdo a políticas establecidas. Semana 1 N°

1 2

3

4 5

Semana 2 Semana 3

Semana 4

Semana 5

Semana 6

Semana 7

Semana 8 Observacione Responsable s

Papeles de trabajo

Jessica Oña

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Ibeth Gualoto

CÁLCULO DE RIESGO DE CONTROL

Ibeth Gualoto Jessica Oña

CALCULO DE INDICADORES DE GESTION

Ibeth Gualoto Jessica Oña

PRUEBA DE AUDITORIA HOJA DE HALLAZGOS 54

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

55

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA PROGRAMA ESPECÍFICO DE EVALUACION DE DESEMPEÑO DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

CÓDIGO: VR.PL.PE.CP

OBJETIVOS: 1. Verificar si el proceso de Evaluación de desempeño se realiza de acuerdo a políticas de la Organización. Semana 1 N°

1 2

3

4 5

Semana 2 Semana 3

Semana 4

Semana 5

Semana 6

Semana 7

Semana 8 Observacione Responsable s

Papeles de trabajo

Jessica Oña

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Ibeth Gualoto

CÁLCULO DE RIESGO DE CONTROL

Ibeth Gualoto Jessica Oña

CALCULO DE INDICADORES DE GESTION

Ibeth Gualoto Jessica Oña

PRUEBA DE AUDITORIA HOJA DE HALLAZGOS

56 Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DE R,C Y S DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

N° 1.

2

3.

4.

5.

6.

PREGUNTAS Reclutamiento P1. Se planifica tiempos o fechas para el reclutamiento de personal?

P2.Existe una persona a cargo de este proceso de reclutamiento?

P3.Se Procede a reclutar candidatos previo a haber determinado una vacante?

Selección P4. La personas seleccionada cumplen con las expectativas de la organización? P5. Las pruebas para la selección las realiza el supervisor del área?

P6. Se pueden seleccionar a familiares de empleados?

EVALUA. SI

NO

VR.CP.CI

OBSERVACIONES

POND. CALF.

X

10

10

X

9

8

X

10

10

X

10

10

X

9

9

X

10

7

HALLAZGO

Elaborado por: Jessica Oña

Elaborado por: Jessica Oña

Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma

57

CÓDIGO:

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DE R,C Y S DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

7.

8.

9.

Contratación P7. La contratación se la realiza desde el primer día de trabajo?

X

10

10

P8. El contrato se lo realiza bajo normas vigentes?

X

9

9

P19. Los empleados contratados son afiliados desde el primer dia?

X

10

8

87

81

TOTAL

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 13 de Diciembre 2017 Firma

58

CÓDIGO: VR.CP.CI

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CÁLCULO DE RIESGO DE AUDITORIA DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

Calificación Porcentual 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

CÓDIGO: VR.CP.RA

Grado de Confianza Bajo Mediano Alto

Simbología: CP CT PT

Confianza Ponderada Calificación Total Ponderación Total

Cálculo del Nivel de Confianza (riesgo inherente) NC

NC

=

Calif. Total x 100 Ponderación Total

=

=

81 x 100

=

Nivel de Confianza

93.10%

87

Cálculo del Riesgo de Control 100- Nivel confianza

=

100 – 93.10 = 6.90%

INTERPRETACION: Al analizar el nivel de confianza que tiene la empresa con relación al proceso de Reclutamiento, selección y contratación, se puede determinar que es alto 93.10% y el riesgo de control es bajo de 6.90% entonces se puede decir que la posibilidad de que el auditor no pueda emitir una declaración equivocada.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma

59

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CALCULO DE INDICADORES GESTIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.IM

OBJETIVO: Calcular los indicadores de Reclutamiento, selección y contratación establecidos, para garantizar el cumplimiento de metas organizacionales. Indicador 1: Reclutamiento Objetivo: Verificar cuales son los costos de la publicidad. Meta: Que el 100% del presupuesto destinado en el 2016 para los costos de reclutamiento sean invertidos para obtener buenos resultados. Indicador:

I=

costo de publicidad 2016 ∗100 presupuesto destinado 2016

I=

2500 ∗100=100 2500

Interpretación: Los costos de reclutamiento representan el 100% del presupuesto destinado para el proceso de Reclutamiento. Lo que indica que se ha cumplido con el indicador establecido. Indicador 2: Selección Objetivo: Recolectar información cualitativa y cuantitativa del personal seleccionado. Meta: Tener el 80% de probabilidad que el personal seleccionado es apto para la empresa. Indicador:

I=

Hojas de Vida seleccionadas 2016 ∗100 Hojas de vidaobtenidas 2016

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma:

I=

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma

330 ∗100=82 400

60

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CALCULO DE INDICADORES GESTIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.IM

Interpretación: Las Hojas de vidas seleccionadas representan el 82% de las hojas de vida recibidas lo que nos indica que se ha cumplido con el indicador establecido. Indicador 3: Contratación Objetivo: Tener en cuenta que el trabajador que va a ser contratado por la empresa obtenga su derecho de afiliación al IESS desde el primer día que labora. Meta: Que el 100% del personal contratado se afilie al primer día de trabajo. Indicador:

I=

Afiliaciones registradas 2016 p ersonas contratadas 2016

I=

3 00 ∗100=85 350

Interpretación: Las personas contratadas no fueron afiliadas en su totalidad, por lo que no se pudo cumplir el indicador establecido para el proceso de contratación. Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma

61

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CUESTIONARIO CONTROL INTERNO DE INDUCCIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

N° 1.

2

3.

4.

5.

PREGUNTAS P1. Es la inducción un proceso importante en la organización para la socialización del nuevo personal ?

EVALUA. SI

CALF.

10

10

9

9

X

10

8

X

10

8

P2.El proceso de inducción logra que los empleados se adapten más fácilmente a X su nuevo puesto de trabajo? P3.A través de la inducción, el personal conoce sus obligaciones y sus derechos así como también las políticas de la organización? P4. El proceso de inducción es realizado por personal capacitado de la organización? P5. El proceso de Inducción está dentro de la planificación del departamento de RRHH. ?

Hallazgo. X

TOTAL

9

48

5

40

Elaborado por: Jessica Oña

Elaborado por: Jessica Oña

Fecha: 19 de Diciembre 2017 Firma:

Fecha: 19 de Diciembre 2017 Firma

62

VR.CP.CI

OBSERVACIONES

POND.

X

NO

CÓDIGO:

MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CÁLCULO DE RIESGO DE AUDITORIA DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO 2017

Calificación Porcentual 15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

CÓDIGO: VR.CP.RA

Grado de Confianza Bajo Mediano Alto Alto

Simbología: CP CT PT

Confianza Ponderada Calificación Total Ponderación Total

Cálculo del Nivel de Confianza (riesgo inherente) NC

NC

=

Calif. Total x 100 Ponderación Total

=

=

40 x 100

=

Nivel de Confianza

83.33%

48

Cálculo del Riesgo de Control 100- Nivel confianza

=

100 – 83.33 = 16.67%

INTERPRETACION: Al analizar el nivel de confianza que tiene la empresa con relación al proceso de inducción, se puede determinar que es alto 93.10% y el riesgo de control es bajo de 16.67% entonces se puede decir que la posibilidad de que el auditor no pueda emitir una declaración equivocada.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 15 de Diciembre de 2017 Firma

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MANUFACTURAS AMERCIANAS CIA. LTDA CALCULO DE INDICADORES DE GESTIÓN DEL 1 ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2017

CÓDIGO: VR.CP.IM

OBJETIVO: Calcular los indicadores de inducción establecidos, para garantizar el cumplimiento de metas organizacionales.

Indicador 1 Objetivo: Mejorar el tiempo de inducción para cada nuevo empleado en la organización. Meta: Reducir el tiempo de inducción a 16 hrs por empleado pero manteniendo la calidad de este proceso. Indicador:

I=

total de horas de induccion 2016 total de empleados contratados 2016

I=

500 =20 hrs 25

Interpretación: Las horas de inducción no de redujeron a 16hrs, esto se debe a varios factores que mantuvieron el departamento encargado de este proceso, por lo que no se pudo cumplir la meta en su totalidad.

Elaborado por: Ibeth Gualoto Fecha: 19 de Diciembre de 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 19 de Diciembre de 2017 Firma

64

INFORME

65

INFORME

INFORME PRELIMINAR LECTURA DEL INFORME REVISION O ANALISID DE PRUEBAS

66

SEGUIMIENTO

67

SEGUIMIENTO

Carta de entrega Cronograma de seguimiento

68

69

ARCHIVO PERMANEN TE

70

ARCHIVO PERMANENTE Documentos de la empresa     

Misión Visión. Objetivos Organigrama estructural Matriz FODA

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MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA NORMATIVA DE MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

CÓDIGO: VR.CP.01

MISIÓN Producimos y Comercializamos artículos de óptima calidad orientados a superar las expectativas de nuestros clientes, siempre desarrollando el potencial del talento humano como base para el logro de nuestros objetivos, generando trabajo, empresa y continuo crecimiento. VISIÓN Posicionarnos como la empresa líder en textiles del país logrando un mejoramiento continuo en nuestra calidad, diseño y servicio al cliente. OBJETIVOS Satisfacción de los Clientes. Excederemos las expectativas de los clientes a través de mejoras continuas de calidad, servicio, productividad y reducción de tiempo. Tecnología. Aplicaremos la tecnología más avanzada a nivel mundial a nuestros productos, procesos y servicios. Crecimiento. Aspiramos a crecer basándonos en el desarrollo de nuestros negocios existentes. Liderazgo en el Mercado. Solo operaremos en mercados donde seamos o tengamos la oportunidad de convertirnos en el líder reconocido.

Elaborado por: Fecha: 22 de abril 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 22 de abril 2017 Firma

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MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

1/1

Elaborado por: Fecha: 22 de abril 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 22 de abril 2017 Firma

73

CÓDIGO: VR.CP.OF

MANUFACTURAS AMERICANAS CIA. LTDA ANÁLISIS FODA DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE 2016

CÓDIGO: VR.CP.AF 1/1

Elaborado por: Fecha: 22 de abril 2017 Firma:

Elaborado por: Jessica Oña Fecha: 22 de abril 2017 Firma

74