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• Danner Blanco

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CONSULTORES PIRAMIDE SRL ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” S.R.L AUDITORIA FINANCIERA VUENTAS POR PAGAR PLANILLA DE EXCEPCIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 1 EXCEPCION REF. P/T CONDICION La empresa ha incluido un monto de Bs.252.000.- correspondiente al saldo de la orden de compra N° 301 lote mercadería que fue entregada el 10 de enero del 2014. CAUSA Esta situación se debe a que el saldo del lote de mercaderías no fue entregado al 31 de diciembre. PODIBLE EFECTO Esta operación ocasiona que nuestro saldo en cuentas por pagar aumenta y nuestro inventario de mercadería aumente, siendo esto inexistente en nuestros almacenes Preparado : Revisado por :

02/10/ 15 06/10/ 15

DECISIÓN GERENTE Incluir Dictamen

INFORME Reportar en el Dictamen

E -2/1 Oruro.30 de abril de 2014 Señor: SCARLET Presente:

Estimado señor: Con motivo de la auditoria de nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 2014, agradeceremos se sirvan enviar directamente a nuestros Auditores, la respuesta a la presente confirmación solamente en casi de desacuerdo, expresado al pie se repara a saldo de su cuenta. Asimismo, rogamos dirigir cualquier consulta directamente a nuestros auditores y no devolver este formulario al que suscribe ni a funcionarios de esta entidad. Su pronta atención a esta solicitud será muy apreciado con este motivo saludo a usted (es). Muy atentamente.

GERENTE GENERAL DE COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” SRL

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el indicado. Oruro,30 de abril de 2014 Señor: SCARLET Presente:

Estimado señor: A parte de la presente manifestamos nuestro REPARO con el saldo que según registros de la C CUENTA: CUENTAS POR PAGAR 252.000.a su favor

Bs.

La deuda de Bs. 252.000.- corresponde a la orden de compra N° 301 del 30 de noviembre del 2013, cuyo primer lote por Bs. 200.000.- fue entregado el 21 de diciembre de 2013, y el saldo el 10 de enero de 2014.

Atentamente,

Isabel Mora SELLO FIRMA AUTORIZADO T/R Por las aseveraciones efectuadas se considera razonable al saldo expuesto, ratificado por el contador VER F-

Preparado : Revisado por :

02/10/ 15 06/10/ 15

E -2/1 CONSULTORES PIRAMIDE SRL ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” S.R.L AUDITORIA FINANCIERA PASIVO CORRIENTE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 PROGRAMA DE TRABAJO I. OBJETIVOS 1. Verificar que los saldos sean efectiva y representen obligaciones al cierre de la entidad (Existencia y obligaciones). 2. Comprobar que los saldos correspondan a todas las obligaciones generadas en la recepción de bienes y servicios (Integridad y Valuación). 3. Determinar que los saldos se expongan correctamente y cualquier restricción se exponga en la nota a los estados financieros.(Presentación y Revelación) II.

PROCEDIMIENTOS N° PROCEDIMIENTOS

1

2

3

4

5

Prepare una cedula sumaria con todas las cuentas que componen el pasivo corriente al 31 de diciembre del 2013 y verifique su coincidencia con los mayores auxiliares. En la cuenta por pagar comerciales ordene los saldos de mayor a menor y obtenga una muestra del 80% considerando para el efecto los montos más significativos. Con la muestra determinada prepare confirmación de saldos negativa en 2 ejemplares, solicitando en las mismas la firma de la MAE. Efectué la entrega de las confirmaciones negativas a los clientes que hubieran sido seleccionados considerando la fecha de entrega de la planilla de circulación. En las respuestas que no fueron recibidas cruce información de las confirmaciones entregadas con su mayor y archivadas directamente en el legajo de resumen.

REF. P/T F F-1

F-2

HECH O POR

En las respuestas recibidas con reparo solicite aclaración al contador de la institución. 6 Reciba la aclaración por parte de Contador contraste la respuesta con la información disponible en los registros contables y determine su razonabilidad.

7

F-3

IMPUESTOS Para el caso del IT e IVA obtenga el libro de ventas y comprueba su exactitud. 8 9

Efectué una prueba global, considerando para el efecto la información sobre ventas y otros ingresos del mes de diciembre. Verifique que los formularios de declaración jurada del IVA y IT, declarados en el mes de enero 2014.

F-4

10

11

12

NOMINAS Obtenga la planilla de sueldos del mes de diciembre de 2013, y verifique que el saldo por pagar corresponda al líquido pagable establecido en la entidad. En relación a la información anterior, compruebe mediante una prueba global la razonabilidad de los saldos correspondientes a los aportes patronales y retenciones por pagar a los entes de seguro social. De surgir desviaciones prepare la planilla de excepciones, ajustes y deficiencias.

13

14

15

Verifique y cierre puntos pendientes para emitir conclusión. En base a los resultados obtenidos de la aplicación de los procedimientos de auditoria concluya sobre la integridad, existencia, valuación, propiedad y exposición de los saldos expuestos en el rubro del pasivo circulante.

F-4

A-1/1 A-II/2

Oruro.30 de abril de 2014 Señor: SCARLET Presente:

De mi mayor consideración:

Como es de su conocimiento, efectuamos la auditoria de los estados financieros de la Comercial ANGEL´S CLOTH SRL. Al 31 de diciembre del 2013, al respecto aplicado nuestros procedimientos de auditoria recibimos de sus clientes respuestas con reparo, sobre algunos saldos de las cuentas por pagar expuesto que corresponda al siguiente proveedor: SCARLET

252.000

Para efecto adjuntamos la confirmación recibida y rogamos hacernos llegar su respuesta a la brevedad la calle. Potosi y Aroma N ° 755- fax N°5245535. Sin otro en particular saludamos a usted atentamente.

GERENTE GENERAL

Preparado :

02/10/ 15

Revisado por :

06/10/ 15

Oruro, 23 de marzo de 2014 Señor: Presente:

De mi mayor consideración: En respuesta a la consulta efectuada es correcto lo que señala la empresa SCARLET . La deuda corresponde a la orden de compra N°301 del 30 de noviembre de 2013, cumplido con la entrega de materia prima al almacén en las fechas que indica.

En cuanto al informo para fines consiguientes.

CONTADOR DE COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” SRL

E -2/1

La presente NO ES UNA INTENCION DE PAGO y no persigue otro fin que el indicado.

CONSULTORES PIRAMIDE SRL ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” S.R.L AUDITORIA FINANCIERA CUENTA: DEVITO FISCAL IVA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 PROGRAMA DE TRABAJO FECHA

DETALLE

N° com pra

N° de fac.

Enero

Venta de pantalones jeans

5

0001

Pago de impuestos Febrer o

marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septie m

Venta de chamarra Venta poleras y faldas Pago de impuestos Venta de pantalones Pago de impuestos Venta de chompas Pago de impuestos

NOMBRE O RAZON SOCIAL

Boutique Isabel

IMPORTE FAC.

IMPORTE NETO

DEBITO FISCAL

720.000

626.400

93.600

12

PAGO DE IMP.

93.600

15 18 16

0002 0003

Mónica fhasion

337.500 825.000

293.625 717.750

43.875 107.250

29 38

0004

Boutique Isabel

50.000

45.500

6.500

40 50

0005

Mónica fhasion

90.000

78.300

11.700

151.12 5 6.500 11.700

56

0006

Moda y estilo

320.000

278.400

41.600 41.600

69 76 82

0007 0008

Boutique Isabel Boutique Isabel

240.000 500.000

208.800 435.000

31.200 65.000 96.200

Venta chompas y jean Pago de impuestos

85 88 99

0009 0010

Mónica fhasion Mónica fhasion

285.000 550.000

247.950 478.500

37.050 71.500

Octubr e Novie m Diciem bre

108.55 0 Venta chamarras Venta de bitles Pago de impuestos Venta de canguros Venta de deportivos Pago de impuestos Venta polera Pago de impuestos Venta polera Venta polera Venta calsas Pago de impuestos

Venta pantalones Venta poleras Pago de impuestos Venta de mercadería Pago de impuestos Venta de chompas Venta polera juvenil Venta de faldas Venta de poleras Venta poleras blancas Pago de impuestos

0012

Moda y estilo

330.000

287.100

42.900

0013 0014 0015

Boutique Isabel Mónica fhasion Boutique Isabel

220.000 325.000 560.000

191.400 282.750 487.800

28.600 42.250 72.800

100 113

42.900

116 143.65 0

122 125

0016 0017

137

Mónica fhasion Juvenil el máximo

0018

140.000 210.000

121.800 182.700

120.000

104.400

Mónica fhasion 142 150 157 163 174 175 186 192 201 203

0019 0020 0021 0022 0023

Modas lizes Boutique Isabel Mónica fhasion Boutique Isabel Boutique Isab

18.200 27.300

15.600

320.000 114.000 874.000 151.800 92.000

278.400 99.180 630.800,21 132.066 80.040

45.500 15.600

41.600 14.820 243.682 ,7 19.734 11.960

E -3/1

CONSULTORES PIRAMIDE SRL ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” S.R.L AUDITORIA FINANCIERA CUENTA: DEVITO FISCAL IVA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 PLANILLA REVISION DEL IT FECHA

DETALLE

N° com pra

N° de fac.

IMPORTE FAC.

IT

TOTAL MES

Enero

Febrer o

marzo Abril Mayo Junio Julio

Venta de pantalones Pago de impuestos Venta de chamarra Venta poleras y faldas Pago de impuestos Venta de pantalones Pago de impuestos Venta de chompas Pago de impuestos

5 12

0001

720.000

21.600

21.600

15 18 16

0002 0003

337.500 825.000

10.125 24.750

34.875

29 38

0004

40 50

0005

56 59 66

0006 0007

320.000 405.00

9.600 12.150

69 76 82

0008 0009

240.000 500.000

7.200 15.000

85 88 99

0010 0011

50.000

1.500 1.500

90.000

2.700 2.700

21.750

22.200

Agosto Septie m

Venta chompas y jean Venta chamarra Pago de impuestos

Diciem bre

Venta chamarras Venta de bitles Pago de impuestos

8.550 16.500 25.050

0012 Octubr e Novie m

285.000 550.000

330.000

9.900 9.900

100 113

0013 0014 0015

220.000 325.000 560.000

6.600 9.750 16.800 33.150

116 Venta de canguros Venta de deportivos Pago de impuestos

122 125

0016 0017

Venta polera Venta polera Venta calsas Pago de impuestos

Venta pantalones Venta poleras Pago de

4.200 6.300 10.500

137 0018

Venta polera Pago de impuestos

140.000 210.000 120.000

3.600 3.600

142 150 157 163 174

0019 0020 0021 0022 0023

320.000 114.000 874.000

175 186 192 201 203

151.800 92.000

9.600 3.420 56.234,49 4.559 2.760

impuestos Venta de mercadería Pago de impuestos Venta de chompas Venta polera juvenil Venta de faldas Venta de poleras Venta poleras blancas Pago de impuestos

OBJETIVO: Determinar el importe del impuesto a las transacciones por pagar de acuerdo a los cálculos realizados FUENTE: Mayores auxiliares, registros contables y facturas ALCANCE: 100% de la salud de la cuenta  T/R

Verificación con facturas de venta & Calculo realizado

CONCLUSION: Basado en la aplicación de los procedimientos del programa de trabajo en E-IV/1 se establece los procedimientos de manera satisfactoria.

A-1/1 CONSULTORES PIRAMIDE SRL ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” S.R.L AUDITORIA FINANCIERA CUENTA: CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 PLANILLA DE MOVIMINWTO DE CAJA REFERENCIADOS POR LOS PUNTOS DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN A.IV/1

N°

N° FACT.

175 177 178 179 186 188 189 190 191

0019

ENTRAD A 9.049.2 00 192.000

0019

SALIDA

SALDO

DESCRIPCION

9.043.48 2

718 192.718 718 128.718 718 80.518 718 34.918 718 614

Saldo mes de noviembre Venta de chompas Depósito de efectivo en cta. Cte. Por la cancelación de fact.0019 depósito de efectivo en cta. Cte. Por venta de poleras Depisito d efectivo en cta.cte Cancelación de la fact. Depósito de efectivo Pago de la suscripción en periódico Venta de faltas Depósito de efectivo cta.cte Cancelación de la fact. Mónica Depósito de efectivo cta.cte

192.000 128.000

0020

128.000 79.800

0020

79.800 34.200

0701 0

192 194 0021 195 196 0021

34.200 104 1.706.4 83

1,706.48 3

168.000 }

168.000

1.707.0 97 614 168.614 614

OBJETIVO: Exponer los movimientos de la cuenta caja de la gestion FUENTE: Mayores auxiliares , registros contables ALCANCE: 100% cuenta caja

OBSER V. Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a Ningun a

A-1

T/R  Verificacion c/ entradas de efectivo y documentación respaldatorio  Verificacion c/salidas de efectivo y documentación respaldatorio  Verificacion c/ mayores auxiliares  Saldo encontradp al 31 de diciembre CONCLUSION: De acuerdo a los procedimientos realizados en el programa de trabajo a- iv/1 se expone los movimientos de la caja de la gestión de manera satisfactorio

CONSULTORES PIRAMIDE SRL ORURO- BOLIVIA

COMERCIAL “ANGEL´S CLOTH” S.R.L AUDITORIA FINANCIERA CUENTA: CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 PLANILLA DE EVALUACION REFERENCIADOS POR LOS PUNTOS DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN A.IV/1 DETALLE IMPORTE €Efectivo 31 de diciembre 2013

614.(614.-)

Efectivo de 31 de diciembre 2013 Arqueo realizado al 2 de enero el 2013 hrs.8:30 DIFERENCIA 0.OBJETO: Determinado saldo real de la cuenta caja FUENTE: Mayores auxiliares, arqueo de caja s/ auditoria. ALCANCE: 100% de la caja T/R & Verificacion c/ mayores auxiliares y registros contables  Verificación c/ arqueo de caja s/ auditoria  Diferencia encontrado CONCLUSION: Basada en los procedimientos del programa de trabajo A-IV/1 se establecio que el saldo s/ auditoria es igual que el saldo s/ entidad.

REALIZADO POR: J.G.R SUPERVISADO POR: O.M.L

6 DE ENERO 10 DE ENERO