Asignatura: AUDITORIA Y CONTROL INTERNO Título del trabajo Derechos de Autor ACTIVIDAD Nº 4 Guion Presenta Viviana VIL
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Asignatura: AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
Título del trabajo Derechos de Autor ACTIVIDAD Nº 4 Guion
Presenta Viviana VILLAMIL CELIS ID 430669 Amparo ANTOLINEZ ID 439950 Bibiana CABEZA RODRIGUEZ ID 431152 Esperanza RINCON MONSALVE ID 515456
Docente CARLOS ARTURO Pérez Silva NRC 23431
Colombia - Bucaramanga
Febrero 28 del 2019
ACTIVIDAD Nº 4-GUION TITULO AUDITORIA Y CONTROL EXTERNO DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN DE LA EMPRESA NOVAM CONSULTING
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA Y EL ENTORNO: NOVAM CONSULTING
NOVAM CONSULTING es una empresa de servicios, por medio de la cual ofrecemos la implementación del SG-SST, en DISEÑO, DOCUMENTACIÓN, CAPACITACIÓN,
SENSIBILIZACIÓN,
IMPLEMENTACIÓN,
MANTENIMIENTO,
SEGUIMIENTO, MEJORAMIENTO Y AUDITORIA EN SISTEMA. Nuestra empresa
presenta
una
manera fácil, creativa y sencilla; de
implementar y desarrollar todo lo concerniente al SG-SST, también ofrecemos SERVICIOS DE, CONSULTORÍA LEGAL Y TRIBUTARIO, AUDITORÍA FINANCIERA ASESORAMIENTO Y DEL SG-SST, capacitación tanto empleadores como trabajadores
PERSONAJES (ROLES)
Amparo ANTOLINEZ ( AUDITORA) VIVIANA VILLAMIL ( JEFA RECURSOS HUMANOS) BIBIANA CABEZA (GERENTE) ESPERANZA RINCON (JEFE ÁREA DE CONTABILIDAD)
a
DESARROLLO TEMATICA 1RE ACTO Se reúne el gerente de la empresa NOVAM CONSULTING con los líderes y jefes de cada área para revisar inconsistencias sobre el sistema manual de registro de facturas. Buenos días, doy inicio a la reunión extraordinaria, participación,
agradezco pues
tengo
su un
informe en mi escritorio sobre las GERENTE ( BIBIANA CABEZA)
inconsistencias presentando
que se han venido en
los
últimos
dos
trimestre, con el registro de las facturas manuales; Bibiana por favor explica a los presentes. Claro,
haciendo
una
revisión
superficial de la facturación, de los últimos 6 meses, se hizo evidente que no coinciden con el dinero JEFE DE CONTABILIDAD
ingresado por factura manual, se
( ESPERANZA RINCON)
presume que hubo partidas que fueron
cobrar
pero
no
se
relacionaron los pagos, o puede suceder que se entregó mercancías sin facturar, hace necesario revisar las facturas de todo el año para tener datos precisos. Pero ese informe es solo de los dos
GERENTE ( BIBIANA CABEZA)
últimos trimestres, quiero el informe de todo el año.
JEFE DE CONTABILIDAD
Necesitamos
que
una
persona
( ESPERANZA RINCON)
externa haga dicha inspección y revisión, para conocer las posibles fallas, que nos puedan asesorar sobre lo que estamos manejando en el momento.
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Yo
conozco
una
(VIVIANA VILLAMIL)
consultoría y asesoramiento, con quienes
podríamos
contrato
para
asesoramiento
empresa
de
hacer
que para
nos
un den
sistemas
de
gestión ayuden hacer una revisión y control en cada una de las áreas. 2DO ACTO
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
La
empresa
NOVAM
CONSULTING
( VIVIANA VILLAMIL)
necesita implementar un sistema de información, que les permita mantener control de toda la facturación de la empresa.
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Visita
la
oficina
(VIVIANA VILLAMIL)
(AUDITORA),
para
de
la
pedir
acerca de su asesoramiento. AMPARO ANTOLINEZ (CONSULTORA - AUDITORA)
Adelante.
consultora información
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Buenos días, vengo en representación de
(VIVIANA VILLAMIL)
la empresa NOVAM CONSULTING, mi nombre es VIVIANA VILLAMIL vengo para saber sobre sus servicios
CONSULTORA- AUDITORA
Mucho gusto es conocerla Viviana, mi
( AMPARO ANTOLINEZ)
nombre
es
Amparo
Antolinez,
soy
profesional en Auditoría y Consultoría, , bueno
nuestro
básicamente
trabajo
consiste
en investigar y orientar a
las empresa en el
buen adecuado
manejo de sus procesos, y así evitamos inconsistencias resultados.
y pero
falencias no
en
conozco
los la
problemática de su empresa Cuénteme su caso. JEFE DE RECURSOS HUMANOS
La situación de mi empresa es que se
( VIVIANA VILLAMIL)
maneja facturación digital y manual, porque no todos los empleados están capacitados,
debido
facturación
se
han
a
la
doble
presentado
inconsistencias y el área de contabilidad revisando algunos trimestres se encontró faltantes. Bueno nuestra empresa “LA LUPA DE LA CONSULTORA- AUDITORA
AUDITORIA”, hacer un análisis detallado
( AMPARO ANTOLINEZ)
de cómo opera su empresa adicional se le y se generan un informe donde se le omitirá una opinión técnica y profesional de lo auditado. Generan cambios para
implementar en la mejora de los mismos. JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Bueno
me
interesa,
usted
podría
ir
( VIVIANA VILLAMIL)
mañana a la empresa?
CONSULTORA- AUDITORA
Claro como a la 8: 00 am, pero debe
(AMPARO ANTOLINEZ)
firmar un contrato para así poder realizar la consultoría.
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Me puede explicar un poco sobre el
(VIVIANA VILLAMIL)
contrato, por favor.
CONSULTORA- AUDITORA
Este se hace por corto tiempo, mientras
(AMPARO ANTOLINEZ)
dura el proceso de la auditoria, nos comprometemos
a
brindar
el
mejor
servicio para que los resultados sean óptimos para su empresa. JEFE DE RECURSOS HUMANOS
Bueno entonces la gerente mañana le
( VIVIANA VILLAMIL)
firma el contrato y le otorga el permiso.
CONSULTORA- AUDITORA
Bueno si señora mañana estaré muy
(AMPARO ANTOLINEZ)
puntual.
3ro ACTO
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
El jefe de recursos humanos pone al tanto
( VIVIANA VILLAMIL)
al gerente de la empresa con respecto a lo hablado con la profesional que le atendió la visita, le comenta sobre el contrato que se debe firmar y la gerente acepta.
CONSULTORA- AUDITORA
La auditora llega a la empresa NOVAM
(AMPARO ANTOLINEZ)
CONSULTING, se entrevista con la gerente, quien le otorga el permiso y le firma el contrato.
GERENTE ( BIBIANA CABEZA)
Buenos días, mucho gusto mi nombre es Bibiana
Cabeza
soy
la
líder
de
esta
empresa, agradezco su presencia dada nuestra situación. Buenos días señora Bibiana, el gusto es mío, mi
nombre
es
Amparo
Antolinez,
soy
CONSULTORA- AUDITORA
profesional en auditoría y consultoría de la
(AMPARO ANTOLINEZ)
empresa “LA LUPA DE LA AUDITORIA”, atendiendo el llamado de la jefa de recursos humanos, quien me manifestó la situación de la empresa. Estoy aquí para brindarles mis servicios.
GERENTE ( BIBIANA CABEZA)
Muy bien y firma el contrato y le comenta de manera más especifica la problemática en presencia del jefe de contabilidad. Le agradezco la confianza y le recuerdo
CONSULTORA- AUDITORA
La confianza, integridad, confidencialidad y
(AMPARO ANTOLINEZ)
discreción son esenciales para auditar. Nuestros
auditores
cumplen
con
los
principios como: Conducta Ética: el fundamento de la profesionalidad. Presentación ecuánime: la obligación de informar con veracidad y exactitud. Debido Cuidado Profesional: la aplicación
de diligencia y juicio al auditar. La gerente y la Auditoria arman el proceso como se va a realizar la auditoria: AREA
Se define que el área a Auditar es el área de contabilidad.
OBJETIVO
El
objetivo
de
esa
auditoria es buscar las CONSULTORA- AUDITORA
falencias y hallazgo en el
(AMPARO ANTOLINEZ)
proceso
de
elaboración
la
de
la
facturación ENFOQUE
La auditoría externa está en función de un objetivo específico directamente relacionado con el área a evaluar
FUNCIONES DEL AUDITOR
Entregar
una
opinión
sobre la razonabilidad de los estados financieros.
ASIGNACION DE RECURSOS
LA
gerente
asigna
los
recursos necesarios para proceder a ejecutar la auditoria.
JEFE CONTABILIDAD
Mientras a las afueras de la oficina se
( ESPERANZA RINCÒN)
encuentra el jefe de contabilidad un poco nerviosos y murmurando con los demás empleados que va a pasar luego de la auditoria.
4TO ACTO
La auditora inicia su proceso de CONSULTORA- AUDITORA
auditoría
sobre
(AMPARO ANTOLINEZ)
contabilidad,
el
área
solicita
de
informes,
relación de facturas, consecutivos. Etc. El jefe de contabilidad se muestra JEFE CONTABILIDAD
apático a los requerimientos de la
( ESPERANZA RINCON)
auditora.
Hay inicia la principal
sospecha. CONSULTORA- AUDITORA
Realiza los siguientes pasos:
(AMPARO ANTOLINEZ)
INICIO DE LA AUDITORIA o Designación del líder del equipo auditor. o Definición de los objetivos, el alcance
y
los
criterios
de
auditoría. o Determinación de la viabilidad de la auditoría. o Selección del equipo auditor o Establecimiento
del
contacto
inicial con el auditado. REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN o Revisión
de
pertinentes,
los
documentos
incluyendo
los
registros, o y
determinación
de
su
adecuación con respecto a los criterios de auditoría. PREPARACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA CONSULTORA- AUDITORA
Preparación del plan de auditoría
(AMPARO ANTOLINEZ)
o Asignación de tareas al equipo auditor o Preparación de los documentos de trabajo REALIZACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA Realización
de
la
reunión
de
apertura o Comunicación
durante
la
auditoría. o Papel y responsabilidades de los guías y observadores. o Recopilación y verificación de la información. o Generación de hallazgos de la auditoría. o Preparación de las conclusiones de la auditoría. o Realización de la reunión de cierre. PREPARACIÓN,
APROBACIÓN
Y
DISTRIBUCIÓN DEL INFORME DE LA
AUDITORÍA Preparación
del
CONSULTORA- AUDITORA
auditoría
(AMPARO ANTOLINEZ)
o Aprobación
y
informe
de
distribución
la del
informe de la Auditoría. FINALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA Realización de las actividades de seguimiento.
5TO ACTO
El gerente recibe el informe de la GERENTE ( BIBIANA CABEZA)
auditoria, y teniendo cuenta los hallazgos encontrados como: las falencias en la parte de registros son muy notorias y preocupantes, o No están todos los consecutivos de las facturas. o Se identificó la existencia de más de un sistema de registro. informático, esto para es porque se lleva doble contabilidad. o No hay un control de salida de mercancías o productos, las cuales no quedan registros en los libros. o Esta situación de manipulación
del sistema informático contable GERENTE ( BIBIANA CABEZA)
produce fraude de empleados. o Se solicita cambio del jefe de contabilidad.
CONSULTORA- AUDITORA
CONCLUSIÓN DE LA AUDITORIA
(AMPARO ANTOLINEZ)
o Es necesario realizar un control interno cada 3 meses o Es necesario aplicar el manual de procesos. o Se recomienda adquirir un programa de auditoria.