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• María José Díaz Cerda

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CENTRALIZACIÓN DE RETIROS DIARIOS DEL SOCIO 1.- Debemos considerar que comunmente los dueños o socios propietarios de un negocio retiran especies o mercaderías para su uso personal, en este caso lo debemos asimilar como una venta más, por ende, se debe emitir la boleta o factura correspondiente en donde diga claramente el nombre del socio que retira, para que cuando hagamos el asiento de centralización podamos identificar todos sus retiros en su CUENTA PERSONAL. Ejemplo: el libro de ventas nos arroja un total de $12.340.000 Neto ventas al contado, $6.720.000 Neto ventas al crédito, $335.000 Neto ventas por retiro socio A y $438.000 Neto ventas por retiro socio B. Se pide: Hacer el asiento de Centralización Ventas Libro Diario. Centralización Auxiliar Ventas Octubre 2012 Detalle CAJA CLIENTES CUENTA CORRIENTE SOCIO A CUENTA CORRIENTE SOCIO B

DEBE $ 14,684,600 $ 7,996,800 $ 398,650 $ 521,220

HABER

VENTAS IVA DÉBITO FISCAL Centralización Auxiliar Ventas mes Octubre 2012 Folios 45 y 46

$ 19,833,000 $ 3,768,270 $ 23,601,270 $ 23,601,270

1.- Ahora bien tambien consideremos que comunmente los dueños o socios propietarios retiran dinero para su uso personal, en este caso lo debemos asimilar como un gasto así remuneración o sueldo, por ende, se debe emitir un comprobante de egreso en donde diga claramente el nombre del socio y el monto que retira, luego haremos el asiento correspondiente y podamos identificar sus retiros en su CUENTA PERSONAL. Ejemplo: el socio A retira $840.000 en total en el mes y el socio B retira $1.020.000 en total en el mes. Asiento centralización Retiros mes Octubre 2012 Detalle DEBE CUENTA CORRIENTE SOCIO A $ 840,000 CUENTA CORRIENTE SOCIO B $ 1,020,000 CAJA Centralización Retiros Caja mes Octubre 2012 Egresos xxxxxx $ 1,860,000

HABER

$ 1,860,000 $ 1,860,000

EJERCICIO CONTABLE CON UTILIDAD EJ. $23.550.000 * 10% RESERVAS= $21,195000 Caso 1: Distribución de Resultados utilidades (retiro): Detalle de Cuentas Haber Fecha Debe Utilidad del Ejercicios $ 21,195,000 Cuenta particular Socio A 40% $ 8,478,000 02/01/X Cuenta particular Socio B 60% $ 12,717,000 Gl: distribución de utilidades Cuenta particular Socio Torre $ 8,478,000 Cuenta particular Socio Soto $ 12,717,000 Caja /Bco. $ 21,195,000

Fecha 02/01/X

Fecha 02/01/X

Gl: cancelación de utilidades Caso 2: Capitalización de utilidades: Detalle de Cuentas Debe Utilidad del Ejercicios $ 23,550,000 Reservas $ Utilidades Acumuladas $ Gl: Capitalización de utilidades

EJERCICIO CONTABLE CON PÉRDIDA EJ. $3.720.000 Resultado Negativo absorber con reservas de utilidades: Detalle de Cuentas Debe Reservas $ 3,720,000 Pérdidas del Ejercicio $

Haber 2,355,000 21,195,000

Haber 3,720,000

Gl: absorción de perdidas con utilidades Fecha

02/01/X

02/01/X

Resultado Negativo Compensación con aporte de los socios: Detalle de Cuentas Debe Cuenta Obligada Socio A $ 1,488,000 Cuenta Obligada Socio B $ 2,232,000 Pérdida del Ejercicios $ Gl: resultado negativo absorbido por socio Caja $ 3,720,000 Cuenta Obligada Socio A $ Cuenta Obligada Socio B $ Gl: Cancela por compensación de perdidas

Haber

3,720,000

1,488,000 2,232,000