OPERACIONES EN CAJA 1 Es una funsion exclusividad del acerca de los registros el movimiento de dinero, billete, m INGRE
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OPERACIONES EN CAJA 1
Es una funsion exclusividad del acerca de los registros el movimiento de dinero, billete, m INGRESO:
recepcion de dinero en efectivo y cheque
EGRESO:
pagos de dinero en efectivo para atender las diferentes obligaciones
OPERACIONES DE INGRESOS: · · · · · ·
depositos en cuentas corrientes depositos en cuentas de ahorro deposito en cuentas a plazo fijo cobranzas emision de cheques de gerencia ordenes de pago
OPERACIONES DE EGRESOS: · · · · · ·
pago de cheques de cuenta corriente pago retiro de ahorros pago por cancelacion de cuenta a plazo fijo pago de cheque de gerencia desembolso por operaciones de credito desembolso por otras operaciones
ASIENTO CONTABLES OPERACIONES DE CAJA INGRESOS DE DINERO: CASO: 1
EL banco recepciona dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes de cliente la suma S/. 50 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes X/X
por la recepcion de dinero en efectivo para deposito en cuentas corrientes del cliente.
ASIENTOS COMPUESTOS Y SIMPLES CASO: 2
el banco recibe cheque de otro banco para depositar en cuentas corrientes por la sume S/. 20000.0 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes X/X
por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del clie
por la recepciones de cheques de otro banco para depositar en cuentas corrientes del clie
CASO: 3
el bano recibe cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes de cliente por la suma ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos a cuentas corrientes 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos a cuentas corrientes X/X
por la recepcion de cheques del mismo banco para deposito en cuentas corrientes del clie
CASO: 4 el banco recibe dinero eb efectivo por depositos en cuenta de ahorro de clientes de banco por el i cuentas de ahorro) ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 2112 obligaciones por cuentas de ahorro 2112.01 depositos de ahorro activo X/X por el deposito de dinero en efectivo en la cuenta de ahorro del cliente del banco.
CASO:5
el banco recibe cheques del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro de cliente del banco ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuenta corriente 2112 obligaciones de cuenta de ahorro 2112.01 depositos en ahorro activos X/X
por la recepcion de cheque del mismo banco para depositar en cuentas de ahorro del clie
CASO: 6
el banco recibe cheques de otro banco para depositos en cuenta del cliente por la suma S/. 8000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2112 obligaciones de cuenta de ahorro 2112.01 depositos en ahorro activos X/X
por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas de ahorro del cliente.
CASO: 7 el banco recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a plazo de S/. 15000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja
1111.01 2113 2113.03 X/X
obligaciones a la vista cuentas corrientes cuentas corrientes
por el deposito de dinero en efectivo para la apertura de cuentas a plazo fijo.
CASO: 8
el banco recibe cheques del otro banco para apertura del cuenta a plazos por la suma de S/. .30000. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 caja 1115.01 obligaciones a la vista 2113 cuenta 2113.03 apertura de la cuenta X/X
por l a recepcion de cheque de otro banco para aperturar cuentas de plazos.
CASO: 9
el banco recibe cheques del mismo banco para la apertura de cuentas aplazo de cliente del banco p ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuenta corriente 2113 cuenta 2113.03 apertura de la cuenta X/X
por la recepcion de cheques del mismo banco para apertura de cuenta aplazo del cliente
OPERACIONES DE CAJA INGRESOS A CUENTAS.
CASO: 10 El banco recepciona cheque de otro banco para deposito de cuentas por el importe de S/. 55000. desponer el trabajador de inmediato) ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2113 obligaciones a la vista 2113.05 cuentas corrientes X/X por la recepcion de cheque de otro banco para deposito en cuentas corrientes operación i
CASO: 11
el banco recibe el dinero en efectivo por pago o del impuesto a la renta S/.30000.00 y el IGV. Por la S ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 2114 obligaciones con institucion de recaudacion 2114.0101 impuesto a la renta 2114.0102 impuesto a las ventas X/X
por la recencion de tributos encargados por el cliente del banco.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS EMISION DE CHEQUES DE
CASO: 12 en el banco recepciona dinero de cliente que solicita la emision de cheque de gerencia por la suma ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 2111 obligaciones a la vista 2111.04 cuentas corrientes X/X
por la recepcion de fondos por la emision al cheque de gerencia y gastos de emision .
CASO: 13
el banco recibe dinero en efectivo por lo siguientes recibos del luz S/. 4000.00 agua S/.3000.00 y de ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 2918 operaciones en tramite 2918.07 servicios basico X/X
por la recepcion de fondos por le pago de servicios publicos.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - RETIROS FONDOS DE BANCO CEN CASO: 14 el banco retira los dondos del banco central reserva del peru por la suma de S/. 200000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 1112 banco central de reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias X/X
por le retiro y recepcion de fondos de la cuenta ordinaria del BCR.
OPERACIONES DE CAJA - INGRESOS - GIROS CASO: 15 el banco recibe dinero para giro bancario por la suma de S/. 250.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 2111 obligaciones a la vista 2111.07 giros emitidos X/X
por el giro bancario emitidos por el banco
ASIENTOS CONTABLES OPERACIONES DE CAJA EGRESOS DE CASO: 1 el banco paga cheque de cuenta corriente del cliente por el importe de S/. 12000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corriente 1111 caja 1111.01 ofecina principal X/X
por el pago de cheques a cargo de cuenta corriente de cliente del banco
CASO: 2 el banco paga cheque a cargo de otros bancos de la localidad por el importe S/. 8000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 caja 1115.01 local 1111 caja 1111.01 oficina principal X/X
por el pago de cheques a cargo de cuentas corrientes de otro del banco
CASO: 3 el banco paga giro por la suma de S/. 250.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.07 giro por pagar 1111 caja 1111.01 oficina principal X/X
por el pago de giro bancario
CASO: 4 cliente retira fondos de su cuenta de ahorro la suma de S/. 4000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 2112 obligaciones por cuentas de ahorro 2112.01 deposito cuenta de ahorro 1111 caja 1111.01 oficina principal X/X
por el retiro de fondos de cuentas de ahorro
CASO: 5
se cancela el certificado de deposito a plazo fijo por la suma de S/. 10000.00 mas intereses S/. 1000 ………………………………………………. X………………………………………………….. 2113 obligaciones por el plazo fijo 2113.01 certificado de deposito 4111 por el obligaciones con el 4111.03 interes obligaciones publico - cta. Plazo fijo 1111 caja 1111.01 oficina principal X/X
por el retiro de fondos de cuentas a plazo fijo
CASO: 6 el banco cheque de gerencia por S/ 50000.00
………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.04 cheque de gerencia 1111 caja 1111.01 oficina principal X/X
por el pago de cheque de gerencia.
CASO: 7 se efectua deposito de dinero en efectivo en la cuenta corriente de BCR. Del peru. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1112 banco central 1112.01 cuentas ordinarias 1111 caja 1111.01 oficina principal X/X
por el depostio a la banco central del peru.
OPERACIONES DE CANJE Y CANJE INTERCAMBIARIO
· Operaciones mediante la cual dos mas bancos proceden a intercambios cheques emitido en poder del otro BANCO DE CREDITO
CAMARA DE COMPENSASION
CHEQUES s/10,000.00
CAMARA DE COMPENSACION
. Lugar de reunion de los bancos del sistema, donde realizan el canje de los cheques girado compensandose las diferencias mediante cargo y abonos en las cuentas corrientes que m reserva del peru lugar donde se encuentra la camara de compensacion
. camara de compensacion electronica ( paso el tiempo de tramite de 48 horas a 24 horas) ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CANJE OPERACIONES DE CANJE CON SALDO SEUDOR
CASO: 1
El banco de credito recibe cheques del banco continental por deposito en cuentas corrientes de clien ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes X/X
por la recepcion de cheques del banco continental para deposito en cuentas corrientes d
CASO: 2 el banco de credito retira de camara de comercio de compensacion cheques a cargo de banco d continental por S/. 9000.00
………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 1115 canje 1115.01 local X/X por la recepcion de cheques a cargo de cliente del banco de credito depositados
CASO: 3 mayorisacion de la cuenta de canje
NOTA:
debe 1115 canje (A) 20000.00 (B) cuando el saldo deudor se recepciona una orden de pago o cheque de gerencia en favor d
CASO: 4
se registra el abono se cuenta corriente ordinario del banco central de reserva perteneciente al ba deudor determinado de S/. 11000.00 con orden de pago en favor del banco de credito.. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1112 B.C.R. peru 1112.01 cuentas ordinarias 1115 canje 1115.01 local X/X
por el registro de saldo deudor de operaciones de canje con el banco central. Y el registro
CASO: 5
el banco de credito recibe cheque del interbanck, por deposito en cuentas corrientes de cliente S/. 1 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2111 obligacion a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes X/X
por la recepcion de cheques del banco interbanck para deposito en cuentas corrientes de
CASO: 6 el banco de credito retira de camara de comercio cheques a cargo del banco de credito desposi 24000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes 2111 canje 2111.01 local X/X por la recepcion de cheque a cargo de clientes del banco de credito en el banco interbanc
CASO: 7 meyor de la cuenta canje
NOTA:
debe 1115 canje (A) 15000.00 (B) cuando el saldo es acreedor se emite y se entrega orden de pago o cheque de gerencia
CASO: 8
se registra el abano en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba acreedor determiando de S/. 9000.00 con cheque de gerencia en favor del bancon interbanck ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2111 obligaciones a la vista 2111.04 cheque de gerencia X/X
por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreedo
OPERACIONES CON SALDO ACREEDOR CASO: 9 se registra el saldo ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones financieras 2111.04 cheque de gerencia 1112 banco central de reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias X/X
por la ejecucion de cheque de gerencia en favor del banco interbanck por el saldo acreed
CASO: 10 se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba deudor determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia a favor del banco de credito. ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones financieras 2111.04 cheques de gerencia 1115 canje 1115.01 local X/X por el registro del saldo deudor de operación de canje del banco continental y el registro c
CASO: 11 se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba acreedor determinado con S/. 9000.00 con orden de pago en favor al banco interbanck. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 1112 banco central de reserva 1112.01 cuentas ordinarias
por la emision de la orden de pago en favor al banco interbanack por el saldo acreedor de
CASO: 12 se registra el abono en cuenta corriente ordinaria del banco central de reserva perteneciente al ba determinado de S/. 11000.00 con cheque de gerencia en favor del banco de credito ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.04 cheque de gerencia 1115 canje 1115.01 local X/X por el registro del saldo deudor de operación de canje con el banco continental y el regist
CASO: 13
………………………………………………. X………………………………………………….. 1112 obligaciones a la vista 1112.04 cheques de gerencia 1115 canje 1115.01 local X/X
o, billete, moneda nacional y extranjero
ligaciones
CAJA
suma S/. 50000.00 PARCIAL
DEBE 50,000.00
HABER
50,000.00 50,000.00 50,000.00
cliente.
S/. 20000.00 PARCIAL
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00 20,000.00 20,000.00
tes del cliente.
tes del cliente.
por la suma de S/. 40000.00 PARCIAL
DEBE 40,000.00
HABER
40,000.00 40,000.00 40,000.00
ntes del cliente.
nco por el importe de S/. 10000.00 ( depositos a PARCIAL
DEBE 10,000.00
HABER
10,000.00 10,000.00 10,000.00
co.
del banco por la sume de S/. 5000.00 PARCIAL
DEBE 5,000.00
HABER
5,000.00 5,000.00 5,000.00
rro del cliente
S/. 8000.00 PARCIAL
DEBE 8,000.00
HABER
8,000.00 8,000.00 8,000.00
del cliente.
PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00
S/. .30000.00 PARCIAL
DEBE 30,000.00
HABER
30,000.00 30,000.00 30,000.00
del banco por lasuma de S/. 45500.00 PARCIAL
DEBE 45,500.00
HABER
45,500.00 45,500.00 45,500.00
del cliente
ENTAS.
S/. 55000.00 (es a largo plazo por que no lo va PARCIAL
DEBE 55,000.00
HABER
55,000.00 55,000.00 55,000.00
operación ingresos recaudacion de trbutos
GV. Por la S/. 20000.00 PARCIAL
DEBE 50,000.00
HABER
50,000.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
QUES DE GERENCIA
or la suma de S/. 80000.00
mision .
PARCIAL
DEBE 80,000.00
HABER
80,000.00 80,000.00 80,000.00
00.00 y de telefono S/.5000.00 PARCIAL
DEBE 12,000.00
HABER
12,000.00 12,000.00 12,000.00
ANCO CENTRAL DE RESERVA
00 PARCIAL
DEBE 200,000.00
HABER
200,000.00 200,000.00 200,000.00
GIROS
PARCIAL
DEBE 250.00
HABER
250.00 250.00 250.00
RESOS DE DINERO
PARCIAL
DEBE 12,000.00
HABER
12,000.00 12,000.00 12,000.00
PARCIAL
DEBE 8,000.00
HABER
8,000.00 8,000.00 8,000.00
PARCIAL
DEBE 250.00
HABER
250.00 250.00 250.00
PARCIAL
DEBE 4,000.00
HABER
4,000.00 4,000.00 4,000.00
es S/. 1000.00 PARCIAL
DEBE 1,000.00
HABER
10,000.00 1,000.00 1,000.00 11,000.00 11,000.00
PARCIAL
DEBE 50,000.00
HABER
50,000.00 50,000.00 50,000.00
PARCIAL
DEBE 551,000.00
HABER
551,000.00 551,000.00 551,000.00
MBIARIO
es emitidos por cada banco y que se encuentran
BANCO INTERBANCK
CHEQUES s/8,000.00
ques girados contra cada uno de ellos, ntes que mentienen en el banco central de
a 24 horas)
E CANJE UDOR
tes de cliente de S/. 20000.00 PARCIAL
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00 20,000.00 20,000.00
orrientes del cliente
de banco de credito depositados en el banco de
os
PARCIAL
DEBE 9,000.00
HABER
9,000.00 9,000.00 9,000.00
heber 9,000.00
a en favor del banco.
ciente al banco de credito por el monto de saldo PARCIAL
DEBE 11,000.00
HABER
11,000.00 11,000.00 11,000.00 el registro de la orden de pago
liente S/. 15000.00 PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00
rrientes del cliente.
ito despositados en el banco interbanck por S/. PARCIAL
DEBE 24,000.00
HABER
24,000.00 24,000.00 24,000.00
o interbanck
gerencia
heber 24,000.00
iente al banco interbanck por el monto del saldo anck PARCIAL
DEBE 9,000.00
HABER
9,000.00 9,000.00 9,000.00
do acreedor determinado
OR
PARCIAL
DEBE 9,000.00
HABER
9,000.00 9,000.00 9,000.00
ldo acreedor determinado
iente al banco de credito por el monto del saldo o. PARCIAL DEBE HABER 11,000.00 11,000.00 11,000.00 11,000.00
el registro cheque gerencia
ciente al banco interbanck por el monto de saldo PARCIAL
DEBE 9,000.00
HABER
9,000.00 9,000.00 9,000.00
acreedor determiando
iente al banco de credito por el monto del saldo PARCIAL
DEBE 11,000.00
HABER
11,000.00 11,000.00 11,000.00 y el registro cheque de gerencia
PARCIAL
DEBE 11,000.00
HABER
11,000.00 11,000.00 11,000.00
OPERACIONES DE CANJE - PROVINCIAS
CASO: 1 En el banco central - puno recibe en cuentas corrientes de cliente cheques a cargo del banco de cre abono en cuentas corrientes autorizados. ………………………………………………. A………………………………………………….. 1115 canje 1115.02 provincias y otros bancos 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes X/X por la recepcion de cheques a cargos de banco credito de arequipa para deposito en cuentas d
CASO: 2 el banco continental - puno recibe sus cheques de cuentas corrientes por canje del dia S/. 20000.00 ………………………………………………. B………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 1115 canje 1115.01 provincias y otros bancos X/X por la recepcion de cheques a cargo de banco de credito de puno por un canje del dia
CASO: 3
la conformidad de los cheques del banco de credito de arequipa se da a traves del banco de credito d
………………………………………………. C ………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 1115 canje 1115.02 provincia y otros bancos X/X por la conformidad de los cheques del banco de credito - arequipa a traves del banco de cred
CASO: 4 estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco de credito debe (A)
1115.01 local 30,000.00 (B)
saldo acreedor debe (A)
1115.02 provincial - otras bancos 30,000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque de gerencia
cuando el saldo es deudor se recepcion una orden pago o cheque de gerencia
CASO: 5 por el abono en cuentas corrientes ordinarias del banco central de reserva perteneciente al banco saldo deudor determinado de S/. 10000.00 con orden de pago en favor del banco continental. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1112 banco central reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias 1115 canje 1115.01 local X/X
por el registro de recepcion de la orden de pago del banco de credito en favor del banco cont
ASIENTOS REGISTROS SIN AUTORIZACION
CASO: 1 el banco continental puno recibe cheques de interbank cusco por la suma de S/. 15000.00 los mismo de abono en cuentas corrientes hasta su conformidad. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.02 provincias y otros bancos 2918 operaciones en tramite 2918.07 operaciones por liquidar X/X por la recepcion de cheque a cargo de iterbank cusco sin autorizacion de abono en cuentas y cliente.
CASO: 2 el banco continental puno recibe sus cheques de cuentas corrientes po canje del dia por S/. 2200 puno. ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligacion a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 1115 canje 1115.01 local X/X por la recepcion de cheques a cargo de interbank puno por canje del dia.
CASO: 3
asiento por la conformidad
los cheques de interbank cusco han sido conformes a traves del interbank de puno 15000.00
………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 1115 canje 1115.02 provincia y otros bancos. X/X por el registro de la conformidad de los cheques presentados por interbank de cusco a traves presentados a canje bancario.
CASO: 4 por el abono en cuentas corrientes de cliente de los cheques del interbank cusco que fueron confo puno ………………………………………………. X………………………………………………….. 2918 operaciones en transito 2918.07 operaciones 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes X/X por la transferencia de cheques con la conformidad de interbank cusco a cuentas corrientes d
CASO: 5 estableciendo la diferencia de canje del dia del banco continental al banco interbank debe (A)
1115.01 canje 15,000.00 (B)
debe (A)
1115.01 canje 15,000.00 (B)
NOTA: cuando el saldo es acreedor se emite - entrega una orden a pago o cheque de gerencia
CASO: 6
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco in ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2111 obligaciones a la vista 2111.04 deposito en cuentas corrientes X/X
por la emision de cheque de gerencia en favor del banco interbank por el saldo acreedor dete
CASO: 7
se registra el abono en cuentas corrientes ordenarias del banco central de reserva perteneciente al monto del saldo acreedor determinando de S/. 7000.00 con cheque de gerencia en favor del banco in
………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.04 deposito en cuentas corrientes 1112 banco central reserva del peru 1112.01 cuentas ordinarias X/X por la nota de cargo del cheque de gerencia girado a la orden de interbank por saldo acreedor
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUES A CARGO DEL BAN
CASO: 1 el banco devuelve por intermedio de la camra de compensacion cheques no comformes recibidos a 3000.00 cheques recibidos en camara de compensacion en operación de canje. ………………………………………………. X………………………………………………….. 1115 canje 1115.01 local 2111 obligaciones a la vista 2111.01 obligaciones en cuentas corrientes X/X por la devolucion de cheques no conformes a cargo del banco mediante camara de compensa
OPERACIONES DE CANJE - DEVOLUCIONES DE CHEQUE A CARGO DE OTROS BANCOS CASO: 1
le devuelve al banco por intermedio de la camara de compensacion cheques no conformes para su a los clientes por el monto de S/. 4800.00 con cheques entregados por el banco en camara de compe
………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 1115 canje 1115.01 local X/X por la recepcion - devolucion de cheques no conformes de otros bancos mediante la cam devolucion al cliente.
OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
la administracion de las operaciones pasivas de los bancos obliga el pago abano de intereses pasivas publico, cuentas corrientes de ahorro y cuentas a plazo OPERACIONES POR ABONO DE INTERESES
CASO: 1 el banco liquida intereses pasiva del mes y abona en favor de cliente en cuentas corrientes S/. 40 S/.600.00 y cuentas de plazo fijo, S/.900.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 4111 intereses por obligaciones con el publico 4111.01 intereses por obligaciones con el pub. A la vista 4111.02 inter. por obli. Con el publ. Por Cta. De Ahorro 4111.03 inter. Por obli. Con el publ. Por cta. Plazo fijo 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito a cuentas corriente 2112 obligaciones por cuentas de ahorro 2112.01 deposito de ahorro activo 2113 obligaciones por cuentas a plazo fijo 2113.03 cuentas a plazo fijo X/X por el abono de intereses por obligaciones de operaciones pasiva según la liquidacion del mes
OPERACIONES CON ITF
CASO: 1 el interbank recepciona deposito en cuentas corrientes en cheque del mismo banco S/.100 S/20000.00 ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 oficina principal 1111.01 obligaciones a la vista 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito a cuentas corrientes 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes X/X por le deposito en cuentas corrientes de cliente
CASO: 2 el banco retiene el ITF. Correspondiente al deposito en cuentas corrientes de cliente ………………………………………………. X………………………………………………….. 2111 obligaciones a la vista 2111.01 depositos en cuentas corrientes 2114 obligaciones con instituciones 2114.01 recaudacion de tributos X/X por la retencion del ITF. De deposito en cuentas corrientes 0.005%
OPERACIONES DE CREDITO
la administracion de credito de las colocaciones o prestamos en sus diferentes moldalidades, corres credito como son el caso de descuentos de letras de credito mediante pagares y/o letras ASIENTOS CONTABLES DE OPERACIONES DE CREDITO CASO: 1
el banco acepta el descuento de la letra Nº 101c de la empresa bodega EIRL. A 30 dias fecha por sum que el banco cobra el 4% de intereses mensuales portes S/.5.00 el importe neto es abonado en la cue
LIQUIDACIONES DEL DESCUENTO IMPORTE DE LA LETRA Nº 101 MENOS
4% de intereses porte IMPORTE A ABONAR
………………………………………………. X………………………………………………….. 1411 credito vigente 1411.02 creditos vigentes 1411.02.05 descuentos
2911 2911.02 2111 2111.01 X/X
ingresos diferidos ingresos por intereses obligaciones a la vista depositos en cuentas corrientes
por el credito en la modalidad de descuento según letra Nª 101 a 30 dias fecha a/o. de la emp
CASO 2 CASO: 1 la letra es cancelada a su vencimiento por S/. 15000.00 en el banco ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 local 1111.01 oficina principal 1411 creditos vigentes 1411.02 creditos a micro empresas X/X por la cancelacion en efectivo de la letra Nº 101 de la empresa a bodega E.I.R.L.
CASO: 3 CASO: 1 el banco liquida los intereses y portes en la letra Nº 101 cancelada por la compra la bodega E.I.R.L. ………………………………………………. X………………………………………………….. 2911 ingresos diferidos 2911.02 credito vigente 5114 intereses por credito 5104.01 credito a micro empresa 5212 ingresos por servicios diversos 5212.29 otros ingresos por servicios X/X por el ajuste de los intereses y portes de la letra Nº 101
LIQUIDACION CASO: 1
la empresa el lago S.A solicita al banco de credito, un credito por S/. 10000.00 mediante la modalidad
el banco acepta y otorga el credito por le descuento por el local cobra el 5% de intereses y el 1 S/.10.00 el bando gira el pagare Nº 100 a 30 dias y el importe neto es abonado en cuentas corriente Importe de Pagare Nº 100 (1411) Menos Interes 5% (2911) Comisiones 1% (2911) Portes (2911) Importe Abonado en cuentas corrientes
………………………………………………. X………………………………………………….. 1411 creditos a grandes empresas 1411.11 creditos a grandes empresas 2911 ingresos diferidos 2911.02 ingresos por intereses y misiones 2111 obligaciones a la vista 2111.01 deposito en cuentas corrientes X/X por el credito en la modalidad de descuentos según pagare Nº 100 30 dias fecha a/c de la em
por el credito en la modalidad de descuentos según pagare Nº 100 30 dias fecha a/c de la em
OPERACIONES DE CREDITO - DESCUENTOS - RENOVACION
CASO: 2 el pagare Nº 100 a los dias de su vencimiento es renovado en el 50% por 30 dias mas cancelado e cobra en interes y comisiones y portes por S/. 10.00 gastos notariales S/. 30
calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descu importe del pagare Nº importe de renovacion importe amortizacion a pagar
MAS: intereses vencido por 10 dias intereses renovacion comisiones vencidas comisiones renovacion portes gastos notariales
total a pagar por renovacion ………………………………………………. X………………………………………………….. 1111 caja 1111.01 oficina principal 1411 credito vigente 1411.01 creditos a grandes empresas 5114 intereses por credito 5114.01 intereses por credito vigente 5117 comisiones por creditos y otras operaciones 5117.04 credito 5212 ingresos por servicios diversos 5212.29 otros ingresos y ss X/X por la renovacion del pagare Nº 100 a favor de la empresa el lago S.A por 30 dias mas
CASO: 3 calculo de operaciones para renovacion del credito en la modalidad de descuento ………………………………………………. X………………………………………………….. 2911 ingresos diferidos 2911.02 ingresos por intereses y comisiones cobrado adelantado 5114 intereses por credito 5114.01 intereses por creditos vigentes 5117 comisiones por credito y otras 5117.04 credito 5212 ingresos diversos 5212.29 ingresos diversos X/X
por gasto de los ingresos devengados del pagare Nº100 amortizado en un 50% s/g renovacion
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS - DOCUMENTOS VENCI CASO: 3 EL pagare Nº 100 por S/. 5000.00 no hasido cancelados a su vencimiento por lo que el banco vencidos ………………………………………………. X………………………………………………….. 1415 credito 1415.11 creditos a grandes empresas 1411 crdito vigentes 1411.11 descuentos pagare X/X por la transferencia de pagare vencidos a creditos vencidas
OPERACIONES DE CREDITO DESCUENTOS DOCUMENTOS VENCIDOS CON COB CASO: 4 el pagare Nº 100 por S/. 5000 registrado con credito vencidos es castigado para cobranza judicial ………………………………………………. X………………………………………………….. 1416 creditos a grandes empresas 1416.11 creditos a grandes empresas 1415 creditos vencidos 1415.11 descuento X/X por la transferencia a cuenta de cobranza judicial
S
o del banco de credito - arequipa S/. 30000.00 PARCIAL
DEBE 30,000.00
HABER
30,000.00 30,000.00 30,000.00
posito en cuentas del cliente.
dia S/. 20000.00 del banco de credito. PARCIAL
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00 20,000.00 20,000.00
nje del dia
banco de credito de puno PARCIAL
DEBE 30,000.00
30,000.00 30,000.00 30,000.00
del banco de credito - puno.
to
ia
HABER
heber 20,000.00 saldo acreedor 10,000.00 heber 30,000.00
ia
neciente al banco continental por el monto del ontinental. PARCIAL
DEBE 10,000.00
HABER
10,000.00 10,000.00 10,000.00
or del banco continental,
ACION
000.00 los mismos que no tienen autorizacion PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00
15,000.00 bono en cuentas y depositados en cuentas de
l dia por S/. 22000.00 del banco continental PARCIAL
DEBE 22,000.00
HABER
22,000.00 22,000.00 22,000.00
15000.00 PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00 de cusco a traves de interbank puno que son
o que fueron conformes a traves del interbank PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00
entas corrientes del cliente
k heber 22,000.00
heber 15,000.00
de gerencia
perteneciente al banco interbank puno por le favor del banco interbank. PARCIAL
DEBE 7,000.00
HABER
7,000.00 7,000.00 7,000.00
ldo acreedor deteminado.
perteneciente al banco interbank puno por le favor del banco interbank. PARCIAL
DEBE 7,000.00
HABER
7,000.00 7,000.00 7,000.00
por saldo acreedor.
A CARGO DEL BANCO
ormes recibidos a su cargo por le monto de S/. PARCIAL
DEBE 3,000.00
HABER
3,000.00 3,000.00 3,000.00
mara de compensacion
OS
conformes para su correspondiente devolucion camara de compensacion PARCIAL
DEBE 4,800.00
HABER
4,800.00 4,800.00
4,800.00 s mediante la camara de compensacion y la
ES intereses pasivas por obligaciones con el
ESES
s corrientes S/. 400.00 en cuentas de ahorro PARCIAL
DEBE 1,900.00
HABER
400.00 600.00 900.00 400.00 400.00 600.00 600.00 900.00 900.00
quidacion del mes en cuentas del cliente.
mo banco S/.10000.00 y dinero en efectivo PARCIAL
DEBE 20,000.00
HABER
20,000.00 10,000.00
10,000.00 30,000.00
30,000.00
e PARCIAL
DEBE 1.50
HABER
1.50 1.50 1.50
oldalidades, corresponde a las operaciones de etras
CREDITO
dias fecha por suma de S/.15000.00 por lo abonado en la cuentas corrientes del cliente.
15,000.00 600.00 5.00
PARCIAL 15,000.00
605.00 14,395.00 DEBE 15,000.00
HABER
605.00 605.00 14,395.00 14,395.00
cha a/o. de la empresa lagos S.A.
PARCIAL
DEBE 15,000.00
HABER
15,000.00 15,000.00 15,000.00
I.R.L.
a bodega E.I.R.L. PARCIAL
DEBE 605.00
HABER
605.00 600.00 600.00 5.00 5.00
iante la modalidad de descuento
e intereses y el 1% de comision y portes por cuentas corrientes de la empresa el lago S.A. 10,000.00 500.00 100.00 10.00
PARCIAL
610.00 9,390.00 DEBE 10,000.00
HABER
10,000.00 610.00 610.00 9,390.00 9,390.00
echa a/c de la empresa lagos S.A.
echa a/c de la empresa lagos S.A.
ENOVACION
s mas cancelado en efectivo el banco acepta y
odalidad de descuento 10,000.00 5,000.00 5,000.00
167.00 250.00 33.00 50.00 10.00 30.00 540.00 PARCIAL
500%30*10 5000*5% 100/30*10 5000*1%
DEBE 5,540.00
HABER
5,540.00 5,000.00 5,000.00 417.00 417.00 83.00 83.00 40.00 40.00
0 dias mas
PARCIAL
DEBE 305.00
HABER
305.00 250.00 250.00 50.00 50.00 5.00 5.00
50% s/g renovacion
MENTOS VENCIDOS
lo que el banco lo transfiere a documentos PARCIAL
DEBE 5,000.00
HABER
5,000.00 5,000.00 5,000.00
CIDOS CON COBRANZA JUDICIAL
branza judicial PARCIAL
DEBE 5,000.00
HABER
5,000.00 5,000.00 5,000.00