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• Omar Duvan Salazar Granda

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Asientos Contables

1 Se deposita en Cuenta Corriente S/. 2,000.00

N° 1

Fecha Día

Mes

18

8

Glosa o Descripción de la Operación Por depósito en Cuenta

Documento Sustentatorio Vouchert

Corriente

Cuenta Contable Código 10 104 1041 10 101

2 El 18 de Agosto, se vende mercaderia S/. 1,000.00 mas IGV al contado, con Factura Nº 001-1000

N° 1

Fecha Día

Mes

18

8

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la venta de mercaderia

Factura Nº

al contado

001-1000

Cuenta Contable Código 10 101 70 701 7011 40 401 4011 40111

3 El 18 de Agosto, se compra mercadería al contado por S/. 1000.00 mas IGV, con Factura Nº 001-900

N° 1

Fecha Día

Mes

18

8

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la compra de mercaderia

Factura Nº

al contado

001-900

Cuenta Contable Código 60 601 6011 40 401 4011 40111 10 101

4 El 14 de Agosto, se compra mercaderías por S/. 1000 mas IGV cancelamos el 50% al contado y el saldo a N° 1

Fecha Día

Mes

14

8

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la compra de mercaderia

Factura Nº

al contado 50% y saldo al

001-800

crédito

Cuenta Contable Código 60 601 6011 40 401 4011

40111 10 101 42 421 4212

5 El 14 de Agosto, se compra mercadería S/. 1000 mas IGV al contado Factura Nº 001-700

N° 1

Fecha Día

Mes

14

8

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la compra de mercadería

Factura

al contado

001-700

Cuenta Contable Código 60 601 6011 40 401 4011 40111 42 421 4212

2

14

8

Por el traslado de la

Factura Nº

mercaderia al almacén

001-700

20 201 2011 61

611 6111 3

14

8

Por la cancelación de las

Factura Nº

compras al contado

001-700

42 421 4212 10 101

6 Se cancela el Recibo de agua por 800 mas IGV con cheque

N° 1

Fecha Día

Mes

14

8

Glosa o Descripción de la Operación Por el servicio del agua

Documento Sustentatorio

Cuenta Contable Código

Recibo Nº

63

001-7000

636 6363 40

401 4011 40111 42 421 4212 2

14

8

Por el destino de la

Recibo Nº

94

cuenta 63

001-7000

943 79 791

3

14

8

Por la cancelación de

Cheque

Recibo Agua con cheque BCP

42 421 4212 10 104 1041

La empresa Mira Arriba SAC, el inicio de sus operaciones comerciales por pedido de sus clientes tienen siendo el monto mínimo para la apertura de la misma 500 soles, la misma que se realiza a traves de una 7 ¿Cuál sería el asiento contable?

N° 1

Fecha Día

Mes

1

1

Glosa o Descripción de la Operación Por apertura de Cta Cte Operativa Banco del Billete

Documento Sustentatorio Vouchert

Cuenta Contable Código 10 104 1041 10411 10 104 1041 10412

Al cierre del mes de Enero del 2015, el departamento de contabilidad al cerrar los estados financieros dolares que mantiene en el Banco Universo, siendo el saldo actual de $ 1,200 y el saldo en nuevos so 8 sabiendo que el tipo de cambio al cierre del mes de Enero fue 2.80 soles.

N° 1

Fecha Día

Mes

2

1

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la diferencia de

Estado de

cambio

Cuenta

Cuenta Contable Código 67 676 10 104 1041 1043

9 Se vende mercadería por 1000 soles + IGV a una empresa no relacionada economicamente emitiendose

N° 1

Fecha Día

Mes

24

8

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la venta de mercadería a

Factura Nº

una empresa no

001-3200

relacionada

Cuenta Contable Código 12 121 1213 40

401 4011 40111 70 701

7011 70111

10 La Empresa ALPA SAC, realiza una compra de mercadería al contado emitiéndose por esta operación la F

N° 1

Fecha Día

Mes

26

8

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por la compra de

Factura Nº

mercadería

001-4678

Cuenta Contable Código 60 601 6011 40

401 4011 40111 42 421 4212 2

26

8

Por el traslado de

Factura Nº

mercadería

001-4678

20 201 2011 20111 61 611 6111

3

26

8

42 421

4212 10 101

La Empresa ALFA SAC, solicita los servicios de un contador para la liquidación de impuestos y present 11 Honorarios Nº 001-503 por el importe de S/. 5000, teniendo en cuenta la retención del 8% de los impue

N° 1

Fecha Día

Mes

1

1

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por los servicios de un

Recibos por

contador

Honorarios Nº 001-503

Cuenta Contable Código 63 632 6322 40

401 4017 40172 42 424 4241 2

1

1

Por el Gasto Administrativo

94 941 79 791

3

1

1

Por el pago del Recibo por Honorarios

42 424

4241 10 101

La Empresa ALFA SAC, solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales para refaccio 12 la Factura Nº 265-03568 por el importe total de S/. 1062.

N° 1

Fecha Día

Mes

24

1

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Cuenta Contable Código

Por el servicio de

Factura N°

63

mantenimiento

265-03568

634 6343 40

401 4011 42 421 4212 2

24

1

Por el gasto administrativo

94 941 79 791

3

24

1

Por el pago del servicio

42 421 4212

10 101

13 La Empresa ALFA SAC, realiza el canje de la Factura Nº 001-38569 por una letra de cambio por el import

N° 1

Fecha Día

Mes

2

2

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por el canje de letra

Cuenta Contable Código 12 123 1231

2

2

2

Por el canje de la Factura

12 121 1212

14 La Empresa ALFA SAC, compra un vehiculo al contado según Factura Nº 054-012569 para las operacione

N° 1

Fecha Día

Mes

5

2

Glosa o Descripción de la Operación Por la compra de vehículo

Documento Sustentatorio

Cuenta Contable Código

Factura N°

33

054-12569

334 3341 33411 40

401 4011

42 421 4212 2

5

2

Por el pago

Factura N°

42

054-12569

421 4212 10 101

15 El 30 de Enero La Empresa ALFA SAC, realiza el préstamo a la empresa REAL SAC a una taza del 6% men

N° 1

Fecha Día

Mes

30

1

Glosa o Descripción de la Operación Por el prestamo a la empresa

Documento Sustentatorio

Cuenta Contable Código 16 161 10 104 1041

2

30

1

Por el cobro del Interes

10 104 1041 16 161 77 772 7723

Se alquila camioneta de nuestra Empresa a la pesquera el Santa SAC. FACT. N° 001-0189 por S/. 3000 16 depositado en CTA CTE.

N° 1

Fecha Día

Mes

4

6

Glosa o Descripción de la Operación

Documento Sustentatorio

Por el Alquiler de la

Factura N°

camioneta

001-0189

Cuenta Contable Código 12 121 1212 75 754 7544 40

401 4011 2

4

6

Por la cancelación

10 104 1041 12 121 1212

3

4

6

Por el Depósito

10 104 1041 10

104 1041

17 Se compra útiles de oficina a Librería el SABER FACT. 001-310 por S/. 200.00 mas IGV y en Efectivo

N° 1

Fecha Día

Mes

5

6

Glosa o Descripción de la Operación Por el compromiso de la

Documento Sustentatorio Factura N° 001-

compra de utiles de oficina

Cuenta Contable Código 60

310

603 6031 40

401 4011 42 421 2

5

6

Por el traslado de utiles

25 251 61 613 6131

3

5

6

Por la cancelación

Factura N° 001-

42 310

421 10 101

Se vende mercadería por S/. 7,000.00 mas el IGV a TITO SORIA FACT N° 001-191 el 50% nos cancelan e 18 con un recargo del 10% de interés.

N° 1

Fecha Día

Mes

10

9

Glosa o Descripción de la Operación Por la venta de mercadería

Documento Sustentatorio

Cuenta Contable Código 12 121 1212 70 701 7011 40

401 4011 2

10

9

Por la cancelación de la Factura 50%

10 101 12 121 1212

3

10

9

Por el canje de factura

12 123 12 121 1212 77

771

19 Se concede préstamo a solo Raul Peña por S/. 1500.00 con cheque N° 106 Recibo de Egreso

N° 1

Fecha Día

Mes

11

9

Glosa o Descripción de la Operación Por el otorgamiento de

Documento Sustentatorio Cheque N° 106

préstamo a socio

Cuenta Contable Código 14 142 1422 10 104 1041

20 Se efectúa donación a la teleton por S/. 200.00 con Efectivo Recibo de Egreso N° 501 destinar a gastos d

N° 1

Fecha Día

Mes

12

9

Glosa o Descripción de la Operación Por la donación a Teletón

Documento Sustentatorio Solicitud

Cuenta Contable Código 65 659 6591 10 101

2

12

9

Por el destino de la cuenta

94 943 79

791

INTEGRANTES

Asientos Contables

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras Cuentas Corrientes Operativas

2000

Efectivo y Equivalente de Efectivo Caja

2000

mas IGV al contado, con Factura Nº 001-1000 Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Efectivo y Equivalente de Efectivo Caja

1180

Ventas Mercaderías Mercaderías Manufacturadas

1000

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV - Cuenta propia

180

or S/. 1000.00 mas IGV, con Factura Nº 001-900 Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Compras Mercaderías Mercaderías Manufacturadas

1000

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV . Cuenta Propia

180

Efectivo y Equivalente de Efectivo Caja

1180

0 mas IGV cancelamos el 50% al contado y el saldo al crédito, Factura Nº 001-800 Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Compras Mercaderías Mercaderías Manufacturadas Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas

1000

Haber

IGV . Cuenta Propia

180

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

590

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

590

s IGV al contado Factura Nº 001-700

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Compras Mercaderías Mercaderías Manufacturadas

1000

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV . Cuenta Propia

180

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

1180

Mercaderías Mercaderías Manufacturadas Mercaderías Variación de Existencias

1000

Mercaderías Mercaderías Manufacturadas

1000

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

1180

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

1180

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Gastos de Servicios prestados por terceros Servicios Basicos Agua

800

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas IGV -Cuenta propia

144

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas Gastos Administrativos

944

Gastos Generales

800

Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos

800

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

944

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas

944

ones comerciales por pedido de sus clientes tienen que aperturar una cuenta corriente en el Banco del Billete, ma 500 soles, la misma que se realiza a traves de una transferencia del Banco del Nuevo Mundo

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas Banco del Billete

500

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas Banco del Nuevo Mundo

500

nto de contabilidad al cerrar los estados financieros de dicho mes, actualiza el saldo de la cuenta corriente en o el saldo actual de $ 1,200 y el saldo en nuevos soles de 3,372. Se pide el asiento de actualización del saldo Enero fue 2.80 soles.

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Gastos Financieros Diferencia de Cambio

12

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas 12

mpresa no relacionada economicamente emitiendose y entregándose la Factura Nº 001-3200 Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar En cobranza

1180

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las ventas IGV -Cuenta propia Ventas Mercaderías

180

Mercaderías Manufacturadas Terceros

1000

dería al contado emitiéndose por esta operación la Factura Nº 001-4678 por S/. 595.00 Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Compras Mercaderías Mercaderías Manufacturadas

504.24

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las ventas IGV -Cuenta propia

90.76

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

595

Mercaderías Mercaderías Manufacturadas Mercaderías Costo

504.24

Variación de Existencias Mercaderías Mercaderías Manufacturadas Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar

504.24

Emitidas

595

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

595

contador para la liquidación de impuestos y presentación del PDT, emitiendo por esta operación el Recibo por teniendo en cuenta la retención del 8% de los impuestos de renta de 4ta categoría

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Gastos de Servicios Prestados por Terceros Asesoría y Consultoría Legal y Tributaria

5000

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto a la Renta Renta de 4ta Categoría

400

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Honorarios por pagar Recibos por Honorarios Nº 001-503

4600

Gastos Administrativos Gastos Diversos

5000

Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos Cuentas por pagar Comerciales Terceros Honorarios por pagar

5000

Recibos por Honorarios Nº 001-503

4600

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

4600

empresa de mantenimiento de locales para refaccionar su oficina administrativa, emitiendo por esta operación 1062.

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Gastos de Servicios Prestados por Terceros Mantenimiento y Reparaciones Inmuebles, maquinaria y equipo

900

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las ventas

162

Cuentas por pagar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

1062

Gastos Administrativos Gastos Diversos

900

Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos

900

Cuentas por pagar Comerciales Terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas

1062

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

1062

Nº 001-38569 por una letra de cambio por el importe de S/. 8180.00

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Cuentas por cobrar comerciales terceros Letras por Cobrar En Cartera

8180

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera

8180

do según Factura Nº 054-012569 para las operaciones del negocio por el importe de S/. 15,400.00 mas IGV

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Inmuebles, Maquinaria y Equipo Unidades de Transporte Vehículos Motorizados Costo

15400

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas

2772

Haber

Cuentas por pagar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar Emitidas

18172

Cuentas por pagar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar Emitidas

18172

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

18172

tamo a la empresa REAL SAC a una taza del 6% mensual por 3 meses el importe del préstamo es S/. 35,000.00

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Cuentas por cobrar diversas - terceros Préstamos

35000

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas

35000

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas

41300

Cuentas por cobrar diversas - terceros Préstamos

6300

Ingresos Financieros Rendimientos Ganados Préstamos Otorgados

35000

quera el Santa SAC. FACT. N° 001-0189 por S/. 3000.00 mas el IGV y nos cancela con cheque, el mismo que es

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera

3540

Otros Ingresos de Gestión Alquileres Equio de Transporte

3000

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas

540

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas

3540

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera

3540

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas Efectivo y Equivalentes de Efectivo

3540

Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas

3540

T. 001-310 por S/. 200.00 mas IGV y en Efectivo

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Compras Materiales auxiliares, suministros y respuestos Materiales auxiliares

200

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas

36

Cuentas por pagar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar

236

Materiales, auxiliares, suministro y respuestos Materiales auxiliares

200

Variación de existencias Materiales, auxiliares, suministro y respuestos Materiales auxiliares

200

Cuentas por pagar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros Comprobantes por pagar

236

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

236

TITO SORIA FACT N° 001-191 el 50% nos cancelan en efectivo y por el saldo nos aceptan letra N° 88 a 30 días

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera

8260

Ventas Mercaderías Mercaderías Manufacturadas

7000

Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por pagar Gobierno Central Impuesto General a las Ventas

1260

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

4130

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera

4130

Cuentas por cobrar comerciales terceros Letras por cobrar

4543

Cuentas por cobrar comerciales terceros Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera Ingresos Financieros

4130

Ganancia por instrumento financiero derivado

413

00 con cheque N° 106 Recibo de Egreso

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) Directores y Gerentes Accionistas (o socios) Préstamos

1500

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas corrientes en Instituciones Financieras Cuentas corrientes operativas

15000

Efectivo Recibo de Egreso N° 501 destinar a gastos de administración.

Cuenta Contable Asociada Denominación

Movimiento Debe

Haber

Otros Gastos de Gestión Otros Gastos de Gestión Donaciones

200

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Caja

200

Gastos Administrativos Gastos Generales Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

200

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

SALAZAR GRANDA OMAR DUVAN SILVA PEÑA GUISSELA LOJAS RODRIGUEZ MILAGROS DEL CARMEN CHIRA OLIVOS REYNALDO ZARATE INFANTE ARACELLY

200