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“UNIVERSISAD CÁTOLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE”

AÑO: “AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN DEL MAR DE GRAU”

ESCUELA: CONTABILIDAD

FACULTAD: CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ALUMNA: SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA

TUTOR: MCCC. ALEX MARAVÍ CASTRO

TEMA: ASIENTOS CONTABLES - PRÁCTICA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CICLO: C-I

Práctica calificada

Asientos contables ASIENTOS CONTABLES:

Son las anotaciones o registros hechos en los libros de Contabilidad, de todas y cada una de las operaciones económicas y financieras realizadas por la empresa

 Asiento Simple: Cuando interviene una sola cuenta deudora y una cuenta acreedora.



Asiento Mixto:

Se considera asiento mixto cuando en la operación intervienen una cuenta deudora y dos más acreedoras, o por el contrario dos o más cuentas deudoras y una acreedora.



Asiento Compuesto:

Cuando en la operación intervienen varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras.

RESOLUCIÓN DE LA PRÁCTICA Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercialización de pantalones de vestir, realiza las siguientes operaciones el 02/01/2012. 1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crédito cuenta corriente operativa por 1,500.00. (SIMPLE) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 1 500.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 1 500.00 40111 IGV cuenta propia 270.00 2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el cual nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito. (COMPUESTA) 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES – TERCEROS 121 facturas por cobrar 1212 emitidas en cartera 5000.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 5000.00 3) Se cancela la letra Nº.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque Nº.4569 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa. (COMPUESTA) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 423 letras por pagar 9500.00 pág. 1

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Práctica calificada

Asientos contables

4) Se deposita dinero en efectivo S/. 2,000.00, en cuenta corriente operativa del Bco. de Crédito. (SIMPLE) 164 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA 1649 otros depósitos en garantía 2000.00 5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza Nº 7893, por S/. 6,000.00 (SIMPLE) 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES – TERCEROS 121 facturas por cobrar 1212 en cobranza 6000.00 6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garantía recibida por alquiler de oficina por 1,800.00 (SIMPLE) 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES – TERCEROS 122 anticipos de clientes 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 321 inversiones inmobiliarias 3212 edificaciones 1 800.00 7) Se gira cheque Nº.4571 Banco de Crédito, Cta. Cte. operativa por S/. 1,000.00; para apertura caja chica. (Fondo Fijo) (COMPUESTA) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 102 fondos fijos 1000.00 8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/. 7,000.00 con cheque Nº.298765 del Banco de Crédito cuenta corriente operativa. (SIMPLE) 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 emitidas en cartera 13121 matriz 7000.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 9) Se recibe un préstamo por S/. 85,000.00, del Banco de Crédito. Nos depositan directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crédito. (SIMPLE) 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES 4511 instituciones financieras 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 85000.00 10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa. (SIMPLE) 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 141 personal pág. 2

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Práctica calificada 1419 otras cuentas por cobrar al personal

Asientos contables 1000.00

11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida Nº.1458, por S/. 1,500.00 con cheque Nº. 4575, de Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa. (SIMPLE) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 1500.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 12) Se cancela en efectivo una deuda contraída por reclamos efectuados por terceros por 1,100.00 (SIMPLE) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 105 otros equivalentes de efectivo 1051 otros equivalentes de efectivo 1 100.00 13) Se cancela con un cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones de un trabajador por 1,200.00 (COMPUESTA) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 remuneraciones por pagar 4113 remuneraciones en especie por pagar 14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelación anticipada por servicios de alquileres que se recibirán en el futuro por S/. 15,600.00 (COMPUESTA) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 183 alquileres 15) Se registra el recibo de Teléfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de administración. (MIXTA). 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES – TERCEROS 122 anticipos de clientes 40111 IGV cuenta propia 16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/. 10,000.00 por seguro contra robo. (simple) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas

pág. 3

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Práctica calificada

Asientos contables

17) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº.0012020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crédito. (MIXTA) 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 emitidas en cartera 13121 matriz 40111 IGV cuenta propia 18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, según Factura Nº.4510, por S/. 59,000.00 incluido el IGV, al crédito. (MIXTA) 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 unidades de transporte 3341 vehículos motorizados 33411 costo 40111 IGV cuenta propia 19) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/. 5,000.00, afectas al IGV. al crédito. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 5000.00 40111 IGV cuenta propia 20) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida Nº.001-3344 por el importe de S/. 3,000.00 afectas al IGV. al crédito. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 3000.00 40111 IGV cuenta propia 21) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-6677 por 5,500.00 valor de venta, al crédito. (SIMPLE) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 5 500.00 22) Se compra mercaderías al crédito a nuestra empresa relacionada (asociada) “Beta S.A.C. según factura emitida N°.8965 por S/. 11,500.00 más el IGV. (MIXTA) 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 emitidas en cartera 13123 asociadas 40111 IGV cuenta propia 23) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.9853, por S/. 12,000.00 mas IGV, al crédito. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS pág. 4

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Práctica calificada 421 facturas por pagar 4212 emitidas

Asientos contables 1 2000.00

40111 IGV cuenta propia 24) Se compra útiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crédito, según Factura Nº. 563, por S/. 1,320.00 afectas al IGV. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 40111 IGV cuenta propia 25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderías por S/. 6,000.00 con cheque del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa. (SIMPLE) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 104 cuenta corriente en instituciones financieras 1041 cuentas corrientes operativas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 422 anticipos a proveedores 6000.00 26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de ventas. (MIXTA) 12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES – TERCEROS 122 anticipos de clientes 40111 IGV cuenta propia 27) Se vende mercaderías a un cliente tercero por S/. 12,000.00 más IGV, según Factura emitida Nº.1052, al crédito. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 1 2000.00 40111 IGV cuenta propia 28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderías futuras por S/. 5,000.00. (COMPUESTA) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 103 efectivo en tránsito 5000.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 40111 IGV cuenta propia 29) Se vende mercaderías a nuestra empresa relacionada “Beta S.A.C. según factura emitida N°.8706 por S/. 9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 1 2000.00 40111 IGV cuenta propia 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO pág. 5

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Práctica calificada

Asientos contables

103 efectivo en tránsito 30) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Asociada) según Factura emitida el importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de Crédito, Cta. Cte. operativa. (MIXTA) 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1312 emitidas en cartera 13123 asociadas 40111 IGV cuenta propia 31) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2776 por S/. 8,000.00, afectas al IGV. Nos cancelan con un deposito en nuestra cta. Cte. operativa del banco de Crédito. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 8000.00 40111 IGV cuenta propia 32) Se compra mercaderías a terceros según Factura emitida por el importe de S/. 3,200.00 más el IGV. Se cancela en efectivo. (MIXTA) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 421 facturas por pagar 4212 emitidas 3200.00 40111 IGV cuenta propia

pág. 6

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