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UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CREAD MAGANGUÉ PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD SEMESTRE IV

CONTABILIDAD I CUENTAS Y ECUACIONES CONTABLES

GRUPO BLUE: NEIDID ACUÑA GUARIN RICHARD MENDOZA RODRIGUEZ YULI POLO SOLIS ENAIDA ACUÑA VELILLA DANA HERNANDEZ GONZALES PATRICIA ROBLES POSO TUTOR KEYLA VALDELAMAR GARCIA

MAGANGUÉ – BOLÍVAR OCTUBRE DE 2019

INTRODUCCIÓN En el presente trabajo se busca aplicar las diferentes herramientas que presta la contabilidad para desarrollar, como son asientos contables balance general, libro mayor entre otros. La contabilidad se denomina como la disciplina que se encarga de la sistematización, análisis, interpretación y presentación, mediante estados contables, de la información financiera de una empresa u organización sea pública o privada para de esta manera poder medir, estudiar, recoger, registrar y analizar su patrimonio y así poder determinar su situación económica y financiera

a través del registros de sus

transacciones, con el fin de servir para la toma de decisiones y poder mostrar de forma clara y útil. La contabilidad es el conjunto de técnicas que se encargan de identificar, comprobar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de un ente económico e individuos en forma clara y completa con el fin de servir en la toma de decisiones y control presentando la información registrada, de manera sistemática y útil para los interesados, la contabilidad nos enseña a coleccionar los documentos de comercio que llegan diariamente a las empresas y los que salen de ella, de esta manera llevar la información financiera que contiene a determinados registros y libros creados para tal fin, con el objetivo de ayudar a los ejecutivos al logro de una correcta administración empresarial.

OBJETIVOS Objetivo General  Conocer y comprender cada una de las operaciones que se realizan en contabilidad como son los asientos contable, libro mayor y balance de comprobación. Objetivos específicos  Registrar en forma clara y precisa todas las operaciones de ingreso y egreso  Identificar cada una de las cuentas sus movimientos

CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2017 El 21 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo. 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000 14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. Por $10.000.000, les cancelan con cheque 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.  Realizar libro diario, ajuste, libro mayor y balance de prueba ajustado Solución del ejercicio Paso 1) Identificar que cuentas se mueven en cada fecha, así: 1 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo ¿Qué están diciendo? a) Se crea una compañía, ¿eso qué significa? Que lo recibido pertenece a los socios fundadores, es decir que son los aportes sociales. Cuenta Nombre (donde aumenta) Que paso 3115 Aportes sociales Aumentó

Clase Patrimonio

Naturaleza Crédito

b) ¿Que aportaron? Dinero en efectivo y cheques, ¿a qué cuenta ingresa el dinero? A la caja Cuenta (donde aumenta) 1105 Aumento

¿Cuál es el registro?

Nombre Que paso Caja

Clase Activo

Naturaleza débito

Fecha Débito 1-agosto-2017 180.000.000

Cuenta Crédito 1105 3115

Nombre Caja Aportes sociales

180.000.000

3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000 están diciendo? a) Se abre una cuenta corriente ¿eso qué significa? La empresa abrió una cuenta en el Banco Cuenta (donde aumenta)

1105 Aumentó

Nombre Que paso

Bancos

Clase

Activo

Naturaleza

Débito

b) ¿De dónde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado a la caja correspondientes a los aportes de los socios Cuenta (donde aumenta)

1105 Disminuyó ¿Cuál es el registro? Fecha Débito 3-agosto-2017 150.000.000

Nombre Que paso

Caja

Clase

Activo

Cuenta Crédito 1110 1105

Naturaleza

Débito

Nombre Bancos Caja

150.000.000 14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque ¿Qué están diciendo? a) Que compraron equipos para la empresa, y esos equipos son activos fijos. Cuenta Nombre Clase Naturaleza (donde aumenta) Que paso 1528 Equipos de cómputo y comunicaciones Activo débito Aumentó b) ¿De donde salió el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que fue del Banco

Cuenta Nombre Naturaleza (donde aumenta) 1105 Bancos débito

Clase Que paso Activo Disminuyó

¿Cuál es el registro? Fecha Débito 14-agosto-2017 comunicaciones

Cuenta Crédito 1528 8.000.000 1110

Nombre Equipo de computo y Bncos

8.000.000 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. Que contrataron personal. ¿Qué están diciendo? Debo realizar algún registro? No, porque apenas inician labores al día siguiente 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque ¿Qué están diciendo? a) Que realizaron un servicio, ¿eso que significa? Que realizaron una venta b) ¿A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que ingreso a la caja, todavía no se ha consignado 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. por $10.000.000, les cancelan con cheque ¿Qué están diciendo? a) Que realizaron un servicio, ¿eso que significa? Que realizaron una venta Cuenta Nombre Clase Naturaleza (donde aumenta) Que paso 4155 Actividad inmobiliaria Ingreso Crédito Aumento

b) ¿A donde ingreso el dinero? Dice que fue en cheque, eso significa que ingreso a la caja, todavía no se ha consignado ¿Cuál es el registro? Fecha Débito

Cuenta Crédito

Nombre

18-agosto-2017 000.000

1105

Activo

10.

4155

Empresarial

10.000.000 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque ¿Qué están diciendo? Que van a pagar la nómina del personal que INICIO labores el día 16 Dato del 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. ¿Que debemos hacer? a) identificar cada uno de los empleados y sus salarios. b) Calcular el numero de días que laboraron, para ello aplicamos la formula Año MES DIA DETALLE 2017 8 30 Fecha de pago 2017 8 17 Fecha de inicio de labores ___ Restamos de la fecha de pago la fecha de inicio, y en la casilla de los días le sumamos un( 1) día, este uno es el día en el que iniciaron labores, de lo contrario se lo estaríamos robando. Detalle Cantidad Salario N. de Días del mes N. de Días por pagar Total básico sin auxilio de transporte Codificación Secretarias 1 30 14 Operarios 5 30 14 Salario básico Se multiplica el numero de empleados por el valor del salario, se divide por el numero de días del mes y se multiplica por el numero de días a pagar 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque. LIBRO DIARIO – ASIENTO DIARIO    FECHA 01-ago

CODI GO

CUENTA

3115 APORTE SOCIAL

DEBITO  

CREDITO $ 180.000.000

1110 BANCOS

$ 180.000.000   $ 150.000.000  

1105 CAJA

 

$ 150.000.000

14-ago

1528 EQUIPOS DE COMPUTO

$ 8.000.000

 

18-ago

1110 BANCOS 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

 

1105 CAJA 03-ago

 

 

  $

$ 8.000.000  

10.000.000   30-ago  

1110 BANCOS

 

$ 10.000.000

5205 GASTOS DE PERSONAL

$ 2.320.605

 

 

$ 2.320.605

1110 BANCOS NOTA: SALARIO SECRETARIA 5 OPERARIOS SALARIO MINIMO

$750.000= $781.242=

A partir del 17 al 31 de agosto, equivalente a 1 quincena (15 días)

AJUSTE O MAYORIZACIÓN 1105 CAJA DEBITO CREDITO $ $ 180.000.000 150.000.000 $ 30.000.000  

1110 BANCOS DEBITO CREDITO $ $ 150.000.000 8.000.000 $   10.000.000 $   2.320.605 $ $ 150.000.000 20.320.605 $ 129.679.39 5

1528 EQUIPOS DE

OFICINA DEBITO CREDITO $ 8.000.000   $ 8.000.000  

3115 APORTE SOCIAL DEBITO CREDITO $ 180.000.000   $ 180.000.000

5145 MANTENIMIENTO Y REP DEBITO CREDITO $ 10.000.000   $ 10.000.000  

5205 GASTOS DE PERSONAL DEBITO CREDITO $ 2.320.605   $ 2.320.605  

BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO CODIGO 1105 1110 1528 3115

 

CUENTA

CAJA BANCOS EQUIPOS DE OFICINA APORTE SOCIAL MANTENIMIENTO Y 5145 REPARACIONES 5205 GASTOS DE PERSONAL  TOTAL

DEBITO CREDITO $ 30.000.000   $ 129.679.395   $ 8.000.000     $ 180.000.000 $ 10.000.000   $ 2.320.605   $ 180.000.000 $ 180.000.000

Realice el balance comprobación de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes operaciones: 1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos $4.500.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco $1.050.000. 2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al crédito simple. 3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo. 4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y saldo crédito simple. 5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque 6. Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000. 7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales el 60%es con efectivo y el saldo con cheque del Banco de Bogotá.

8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de Bogotá el 50% y el saldo en efectivo. Compran muebles en $550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el 40%con cheque del Banco de Colombia.

ASIENTO DIARIO CODIGO 1105 1540 152405 3115 2105 1110 1435 1105 2205 1110 1105 1435 1110

CUENTA CAJA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE MUEBLES Y ENSERES APORTE SOCIAL OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS MERCANCIA NO FABRICADA CAJA PROVEEDORES BANCOS CAJA MERCANCIA NO FABRICADA BANCOS

DEBITO CREDITO $ 7.200.000   $ 4.500.000   $ 1.200.000     $ 12.900.000   $ 1.050.000 $ 1.050.000   $ 950.000     $ 332.500   $ 617.500 $ 1.000.000     $ 1.000.000 $ 123.000     $ 107.010

2205 153015 1110 1540 2205 1110 1110 1105 1435 1110 1105 152405 2205 1110

PROVEEDORES ANTICIPOS Y AVANCES A TRABAJADOR BANCOS FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE PROVEEDORES BANCOS CAJA BANCOS MERCANCIA NO FABRICADA BANCOS CAJA MUEBLES Y ENSERES PROVEEDORES BANCOS

  $   $   $     $     $    

 AJUSTE O MAYORIZACIÓN 1105 CAJA DEBITO CREDITO $ 7.200.000 $ 332.500   $ 1.000.000   $ 271.800   $ 132.500 $ 7.200.000 $ 1.736.800 $ 5.463.200

1110 BANCOS DEBITO CREDITO $ 1.050.000 $ 107.010 $ 1.000.000 $ 200.000 $ 453.000 $ 181.200   $ 132.500   $ 220.000 $ 2.503.000 $ 840.710 $ 1.662.290

133015 ANTICIPOS DEBITO CREDITO $ 200.000    

200.000 7.000.000 453.000

265.000

550.000

$   $   $   $ $   $ $   $ $

15.990 200.000 7.000.000 271.800 191.200 132.500 132.500 330.000 220.000

1435 MERCANCIA NO F/DA DEBITO CREDITO $ 950.000   $ 123.000 $ 265.000 $ 1.338.000  

152405 MUEBLES Y ENSERES DEBITO CREDITO $ 1.200.000   $ 550.000   $

1.750.000

 

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEBITO CREDITO $ 4.500.000   $ 7.000.000   $ 11.500.000

 

2105 OBLIGACIONES DEBITO CREDITO   $ 1.050.000  

2205 PROVEEDORES DEBITO CREDITO   $ 15.990   $ 7.000.000   $ 330.000   $ 617.500   $ 7.963.490

3115 APORTE SOCIAL DEBITO CREDITO   $ 12.900.000   BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO CODIGO 1105 1110 133015 1424 1435 1540 2105 2205 3115  

CUENTA

DEBITO 5.463.200 1.662.290 200.000 1.750.000 1.338.000 11.500.000

CAJA $ BANCOS $ ANTICIPOS Y AVANCES A TRABAJADO $ MUEBLES Y ENSERES $ MERCANCIA NO FABRICADA $ FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ OBLIGACIONES FINANCIERAS   PROVEEDORES   APORTE SOCIAL    TOTALES $ 21.913.490

CREDITO             $ $ $ $

1.050.000 7.963.490 12.900.000 21.913.490

Resuelva. a) ¿Cuáles son los informes financieros que se deben obtener después del análisis de un balance de comprobación y sus ajustes? Es útil para comprobar la exactitud matemática del mayor y proporcionar al contador información para preparar los Estados Financieros periódicos, ya que le es mucho más sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomándolos directamente del mayor. El cierre contable es el proceso mediante el cual tu empresa puede conocer cuál ha sido el resultado del ejercicio, es decir, saber si has obtenido ganancias o pérdidas. Para hacerlo correctamente debes revisar bien todas las cuentas.

Aunque sí que es cierto que supervisar los resultados anuales de la empresa concierne directamente tanto al contador como al director financiero y, por tanto, la correcta interpretación del cierre es clave, es el o la contable quien se ocupa del cierre financiero de la empresa. Puntos imprescindibles para un buen cierre contable 

  

   

Balance de comprobación de sumas y saldos. A fecha de cierre debemos revisar que no haya incoherencias en los saldos. Es decir el objetivo es tener un balance cuadrado. Reclasificación de las deudas del largo plazo al corto plazo. Es importante planificar cual es la forma más adecuada de gestionar este proceso. La variación de existencias para corregir el resultado del ejercicio en función de las mercaderías consumidas. Nos da pistas. Las dotaciones de amortizaciones del inmovilizado material e inmaterial. El objetivo de este apartado es la verificación de la correcta contabilización y clasificación de las partidas de inmovilizado, sus amortizaciones y la correcta valoración de las mismas. Dotar todo tipo de provisiones es algo que se debe reflejar en la contabilidad para que de esta manera queden registradas las contingencias previstas. La periodificación de determinados ingresos y gastos. Factor clave para la toma de decisiones de la empresa. Realización del asiento del impuesto de sociedades, una vez realizados todos los ajustes anteriores. Asiento de regularización de ingresos y gastos y de cierre de ejercicio. Por tanto, conclusión del saldo acreedor o saldo deudor.

b) ¿Qué utilidad tiene la elaboración de una hoja de trabajo? Facilita al usuario la elaboración de los estados financieros, sirve de guía para hacer con seguridad y rapidez los asientos de ajustes, a la ves permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

La empresa FONTANER S.L., dedicada a la comercialización de accesorios y materiales de fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de 2015 el siguiente libro mayor:

Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir de los datos contables dados.

CODIGO 100 170 217 218 281 300 400 410 430 570 570 572 600 602 622 624 627 640 700 752 759  

1.

CUENTA CAPITAL SOCIAL DEUDAS I/P ENT EQ.PROC.INFORM ELEM. TRANSPORTE A. A. I MATERIAL MERCANCIAS PROVEEDORES AC. PR. SERVICIOS CLIENTES CAJA DEUDAS C/P ENT BANCOS COMP. MERCADERIAS COMP. OTROS APROV REP. CONSERVACION TRANSPORTE PUB. PROP. Y REL SUELDOS Y SALARIOS MERCADERIAS INGRESO ARREND ING. SERV. DIVERSOS TOTALES

DEBITO

CREDITO 3000 7200

    3500   2000    

4000 1000  

   

4720 350 19000   1400  

 

500 19510 8520 750 900 150 200 3300

     

Investigue ¿Qué son los Asientos de Ajustes?

60230

              40000 260 200 60230

Son los registros requeridos al final de un periodo para actualizar las cuentas antes de la preparación de los estados financieros. Es el proceso de análisis y registro contable para actualizar los saldos. Este tipo de registros se realizan cuando se requiere que los saldos de las cuentas para elaborar los estados financieros de una empresa presenten su saldo verdadero, es decir, durante el periodo en el cual se realizaron los registros pudieron haber surgido algunos inconvenientes o incluso aunque se tenga la completa seguridad de haberlos realizado correctamente, siempre al final de cada periodo antes de realizar los asientos de cierre se deben realizar asientos de ajuste para que los estados financieros que se presenten muestren la información financiera real. 2.

Si un contador no hace los asientos de ajuste necesarios al final del ciclo económico, ¿cuáles efectos causa su omisión en el estado de Ganancias y Pérdidas y el Balance General? El contador debería hacer los asientos de ajuste porque estos le van a permitir una historia completa de todas las operaciones realizadas durante todo el periodo. Sino por el contrario tendría que adivinar de donde sale todos los saldos, en vez si los tiene organizados el trabajo se le hace más sencillo

3.

¿Cuáles son los elementos que se empleen para el cálculo de la depresión de activos fijos tangibles? Explique cada uno. Costo del activo: se refiere al monto pagado por el activo según factura, más otros valores cancelados si los hubiere. Vida útil: se refiere al tiempo probable que el activo estará dando rendimiento satisfactorio en la empresa. Costo del activo: solo se puede reconocer con exactitud en el momento de calcularse el importe anual de la depreciación.

4.

Explica porque es necesario realizar ajustes a la información contable Así, el diario y el mayor contendrán un historial completo de todas las operaciones mercantiles del periodo. Las transacciones que realiza una empresa diariamente son registradas( sin embargo) algunas cuentas de activo, pasivo, ingresos y gastos aumentan o disminuyen por determinados

eventos o por el tipo de transacciones( por ello) al final del periodo contable se requiere ajustar dichas cuentas para mostrar su saldo real.

Antes de proceder al registro contable es importante aclarar algunos conceptos relacionados con el cálculo de gastos por depreciación por un periodo determinado, La depreciación consiste en reconocer que con el paso del tiempo y el uso que le da a determinado tipo activo van perdiendo o disminuyendo su valor

5.

A que se refiere el postulado de asociación de costo y gasto con ingreso y qué relación tiene con el procedimiento de ajustes? pretende hacer un adecuado enfrentamiento de unos & otros en el mismo periodo contable. Existen dos postulados básicos o principios contables que son aplicables al proceso de ajuste (el de periodo contable y el de realización Además el postulado de asociación de costos y Gastos con ingresos pretende hacer un adecuado enfrentamiento de unos y otros en el mismo periodo contable. De los anteriores postulados se deriva el proceso de ajustes contables, el cual sólo pretende relacionar o enfrentar los ingresos del periodo con los gastos que ayudaron a generar dichos ingresos.

6.

En que consiste el supuesto de periodo contable y cuál es la relación con el proceso de ajustes contables? asume que las actividades de la organización económica se dividen en periodos. Hay que recordar que el valor de la información está muy relacionado con el factor del tiempo. Por ello, preparar información útil para la toma de decisiones debe ser oportuno y, para mayor facilidad, se hacen “cortes” frecuentes, a esos cortes se les conoce como periodo contable. En contabilidad, el supuesto de periodo contable asume que las actividades de la organización económica se dividen en periodos: mensual, trimestral, cuatrimestral, semestral o anual.

7.

Que características debe de tener un asiento de ajuste para considerarlo como tal? se realiza al final de cada periodo contable. Cada asiento afecta una cuenta del estado de situación financiera o balance general y una del estado de resultado. En consecuencia, si el asiento

no afecta una cuenta de ingreso o de gasto, no se considera un asiento de ajuste. Cada asiento e ajuste debe afectar a una cuenta del estado de situación financiera o balance general y a una cuenta del estado de resultado, si no es así no se considera un ajuste

8.

Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las cuentas de ingresos y cuál es la finalidad de que se elaboren? Los ajustes que se realizan a las cuentas de ingresos son necesarios para asegurar que se hayan registrado en la contabilidad todos los ingresos obtenidos en el periodo, con el fin de que la utilidad neta sea expresada en forma correcta en él estado de resultados

9.

Cuándo se produce un gasto por anticipado

qué

tratamiento contable se le debe dar ? Cuando se paga algo por anticipado que sea un gasto y contablemente se da con un registro en los gastos y disminuye la cuenta de la que se pagó 10.

Investiga qué significa el concepto de depreciación para cuestiones

contables

y

explica

cada

uno

de

los

elementos que se consideran para su cálculo. La depreciación es un reconocimiento racional y sistemático del costo de los bienes, distribuido durante su vida utilizada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposición de los bienes, de manera que se conserve la capacidad operativa o productiva del ente público La fórmula para calcular el gasto por depreciación de un periodo es: Gasto por Depreciación = (Costo de Adquisición – Valor de rescate) Vida Útil CONCLUSIÓN

En la realización de este trabajo se pudieron aplicar lo adquirido en las diferentes tutorías y de esta manera se logró darle solución a lo planteado que se pedía en el trabajo final, donde nos pedían realizar asientos contables diarios, contabilizar en el libro mayor y finalmente realizar un balance de comprobación de cada uno de los ejercicios planteados. Del ejercicio número uno se pudo concluir que para su realización intervinieron las siguientes cuentas: Caja - código 1105 Aporte social- código 3115 Banco - código 1110 Mercancía no fabricada por la empresa - código 1435 Gastos de personal - código 5105 Mantenimiento y reparación de equipos - código 4155 De lo anterior se pudo deducir que la compañía tiene un aporte social Ciento Ochenta Millones de Pesos (180.000.000), tiene un saldo débito en caja de Treinta Millones de Pesos (30.000.000) y un Saldo Crédito de Ciento Cuarenta y Siete Millones Quinientos Noventa Mil Pesos (147.590.000), un Saldo Débito de Mercancía no Fabricada por la Empresa de Ocho Millones de Pesos (8.000.000), un Saldo Débito de Gastos de Personal por Cuatro Millones Cuatro Cientos Diez Mil Pesos (4.410.000). Un saldo Crédito de Mantenimiento y Reparación de Equipo por Diez Millones de Pesos (10.000.000). En el balance de comprobación fue satisfactorio porque los Saldos Débitos son iguales a los Saldos Créditos, los cuales corresponde a Ciento Noventa Millones de Pesos (190.000.000). En el ejercicio número dos intervinieron las siguientes cuentas: Caja general - código 110505 Vehiculó - código 152405 Muebles - código 152405 Cuentas por pagar - código 230505 Mercancía no fabricada por la empresa - código 143535 Banco - código 1110 Anticipo - código 138015.

Con lo anterior se llegó a la conclusión que los Aportes Sociales son de Doce Millones Novecientos Mil Pesos (12.900.000). Caja tiene un Saldo Débito

de

Seis

Millones

Quinientos

Trece

Mil

Doscientos

Pesos

(6.513.200). En Banco tiene un Saldo Débito de Novecientos Veinticinco Mil Novecientos Noventa Pesos. (925.990). y un Saldo Crédito de Trecientos Trece Mil Setecientos Pesos (313.700). En Vehículo tiene un Saldo Débito de Once Millones Quinientos Mil Pesos (11.500.000). En Muebles y Enceres tiene un Saldo Débito de un Millón Setecientos Cincuenta Mil Pesos (1.750.000). En Mercancía no Fabricada por la Empresa tiene un Saldo Débito de un Millón Trecientos Treinta y Ocho Mil Pesos (1.338.000). En Anticipo tiene un Saldo Débito de Doscientos Mil Pesos (200.000).

En el balance de Comprobación se cumple el Principio de Partida Doble lo que indica que deben intervenir dos o más cuentas donde sus Saldos Débitos equivalen a Veinte Dos Millones Doscientos Veintisiete Mil Ciento Noventa Mil Pesos (22.227.190) y su Saldo Crédito es de Veinte Dos Millones Doscientos Veintisiete Mil Ciento Noventa Mil Pesos (22.227.190), destacando que el balance fue satisfactorio. En el ejercicio número 3 se obtuvo que en el balance de comprobación que la empresa FONTAINER S.L, en el mes de noviembre presentó un saldo débito y crédito por un valor de noventa y tres mil setecientos cincuenta pesos ($93,750), así como también presenta unos saldos con los deudores y acreedores por el valor de sesenta mil doscientos treinta pesos ($60.230). En el anterior se cumple el principio de la partida doble ya que intervinieron sus respectivas cuentas débito y crédito. Con base a la realización de este trabajo se llegó a la conclusión que en la contabilidad se fundamenta la necesidad de contar con información veraz y oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen la situación financiera.