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• Jacqueline Aguirre Trigoso

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ANALISIS DE LA CUENTA 18 (SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS X ANTICIPADO) DE CONECTA REATIL SA CUENTA Gastos pagados anticipado

NOTA por

7

2018 S/(000) 19,403

2017 S/(000) 19,857

La Cuenta 18 “Servicios y otros contratados por anticipado” agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden más allá de un ejercicio económico, así como las primas pagadas por opciones financieras. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE LOS SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO El objetivo que persigue el auditor es cerciorarse de que el importe se determine de acuerdo a los procedimientos contables aceptados y que su monto sea razonable considerándolo en función de las ganancias futuras que han de obtenerse.  Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos ejercicios o periodos, por los cuales se ha contraído una obligación o un desembolsado de fondos.  Todas las transacciones o saldos de los gastos diferidos están adecuada e íntegramente contabilizados en los registros correspondientes.  Los montos de esta cuenta están debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los términos de la transacción y las normas contables. Dentro de esta cuenta se encuentran sus subcuentas: 181. Costos financieros 182. Seguros 183. Alquileres 184. Prima pagadas por opciones 185. Mantenimiento de activos inmovilizados y 189. Otros gastos contratados por anticipados [CITATION Ang12 \l 10250 ]

Los principales criterios adoptados para el registro de estas partidas son: •

•

Los seguros se registran por el valor de la prima pagada para la cobertura de los diferentes activos y se amortizan siguiendo el método de línea recta durante la vigencia de las pólizas. Las pólizas de seguro para el servicio de máxima garantía extendida se registran por el valor de la prima pagada para la cobertura y se amortizan en un periodo

• •

de entre 1 y 5 años sobre la base de un análisis estadístico realizado por la Compañía. Los alquileres de locales pagados por adelantado se registran en el activo y se reconocen como gasto cuando el período del alquiler es devengado. Los pagos adelantados por servicios de publicidad se registran como un activo y se reconocen como gasto cuando el servicio es devengado.

Riesgos

NIVEL DE RIESGO

Que no se hayan registrado los gastos pagados por anticipado usuales dentro del desarrollo de la empresa.

A NIVEL DE CUENTA

CTAS INVOLUCRADA Gastos pagados por anticipado

Presentaremos a continuación la composición del rubro Gastos pagados x anticipado, neto en la cual explica la variación de esta cuenta que está en la nota 7 de la empresa auditada Conecta Retail .S.A, este cuadro está representado a moneda nacional del año 2018 y 2017 en comparación.

Por naturaleza Pagos a cuenta del impuesto las a ganancias (B) Crédito fiscal Impuesto temporal a los activos netos Alquileres pagados por anticipado© Publicidad Seguros pagados por anticipado ( d) Otros

Por vencimiento Parte corriente Parte no corriente Total

2018 S/(000)

2017 S/(000)

11,025

15,423

4,723 1,770

2,651

877

897

463 280

568 235

265 19,403

83 19,857

19,403 19,403

11,976 7,881 19,857

Variación S/(000)

Variación %

Notas del cuadro presentado: ( b) : Corresponde a los pagos a cuenta del impuesto a la renta cuyos desembolsos se realizaron desde el 2012 hasta el año 2018, y aquellos recibidos mediante el proceso de reorganización societaria de Total Artefactos S.A. por S/9,980,000. Durante el primer trimestre de 2016, la Compañía efectuó la solicitud ante el órgano regulador de

 

la devolución de los pagos a cuenta por S/20, 567,000 la cual fue denegada razón por la que la Gerencia de la Compañía ha efectuado aplicaciones durante el 2018 quedando un saldo al 31 de diciembre de 2018 de S/11, 025,000. (c): Al 31 de diciembre de 2018, la Compañía mantiene contratos de alquiler a 14 años, por los que tiene compromiso de pago de S/ 29, 026,825 en el 2018 y S/116, 374,860 entre el 2019 y el 2032, (al 31 de diciembre de 2017, mantiene compromisos de pago por S/30, 051,278 en el 2018 y S/281, 551,512 entre el 2019 y el 2027). (d): Corresponde, principalmente, a las pólizas de seguro contratadas por la Compañía para cubrir el riesgo relacionado a responsabilidad civil, multiriesgo 3D, importaciones entre otros. Esta cuenta está relacionada con la NIFF 7 Instrumentos financieros (información a revelar): El objetivo de esta NIFF es requerir a las entidades que, en sus estados financieros revelen información que permita a los usuarios evaluar: la relevancia de los EEFF en la situación financiera y en el rendimiento de la entidad. También está relacionada con las NIC 32, NIC 38, NIC 39. ENFOQUE BASADO EN RIESGOS: Riesgos inherentes relacionados a las aseveraciones relevantes de las cuentas significativas:

RIESGO

ASEVERACIÓN RELEVANTE

1.- El saldo registrado en el rubro de Gastos pagados x anticipado están contabilizados correspondientemente. Existencia

CUENTA CONTABLE

TIPO DE RIESGO

Procedimiento de auditoria para mitigar el riesgo relevante 1.- Que los gastos por anticipado representen beneficios o servicios a ser utilizados en los próximos ejercicios. 2.- Verificar que todas las transacciones correspondientes a la cuenta de activos diferidos están registradas al periodo adecuado. 3.- Verificar que los montos de las cuentas están debidamente

1.Los importes registrados en el rubro de Gastos pagados x anticipado son Exactitud correctos y están contabilizados según la información de fuente.

La Compañía posee el Derechos y control de sus Gastos obligaciones pagados por anticipado.

Gastos pagados por anticipado

A nivel de cuenta

calculados. 4.- Documentar todos los sucesos y procedimientos en los papeles de trabajo. 1.- Verificar y obtener certeza de la realidad de los valores registrados. 2.-Las cuentas han sido adecuadamente resumidas, clasificadas y se han expuesto todos los aspectos necesarios para una adecuada compresión de estos saldos que afectan a esta cuenta. 3.-Documentar en papeles de trabajo y comparar con lo registrado por la compañía. 1.- Verificar que los plazos de amortización que se manejaron durante el periodo sean adecuados y reflejen claramente la realidad de la empresa respecto a este rubro. 2.-Documentar en papeles de trabajo, efectuar.