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Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa

Elsira Bermeo Calderón Orealis Campos Hernández Deivis de Jesús Castro Cervantes Jefferson Andrés Escalante Ladino Sandra Isabel Urrego Cristancho

Tutor: María Senit Naranjo Becerra

Fundación Universitaria del Área Andina Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense Auditoría Financiera Noviembre 2020

2

Tabla de contenido

Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa

3

1.

Matriz de riesgo

3

2.

Programa de Auditoria

3

3.

Ejecución del Programa de programa de auditoría

5

4.

Evidencias

5

5.

Conclusiones Generales

11

3

Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa 1.

Matriz de riesgo Una vez elaborada la matriz de riesgo, el procedimiento de trámite y reembolsos de

incapacidades de la empresa fue calificado con RIESGO ALTO. Con base en la matriz de riesgo se definió como proceso a auditar “LAS POLÍTICAS, PROCEDIMIENTO, CUMPLIMIENTO Y CONTROLES DE LA ENTIDAD PARA INCAPACIDADES Y REEMBOLSO DE LAS MISMAS POR PARTE DE LAS EPS” 2.

Programa de Auditoría PROCESO: AUDITORÍA FORMATO INICIO DE AUDITORIA   EMPRESA A AUDITAR PROCESO A AUDITAR: INCAPACIDADES

Código Versión Fecha Clasificació n

FO-AU-05 01 1/04/2017 Restringido

RED MULTISERVICIOS DE COLOMBIA N° AUDITORIA AUD-2019 FECHA DE ACTA

RESPONSABLE:

DD

M M

AAA A

23

PEPITO PEREZ CARGO DEL RESPONSABLE:

FECHA INICIO AUDITORÍA

NOMBRE AUDITOR:

FECHA DE TERMINACIÓN DE AUDITORIA

JUAN GONZALEZ

EMPRESA

JEFE GESTIÓN HUMANA

4 2019 M AAA DD M A 23 4 2019 M AAA DD M A  20  5 2019  RED MULTISERVICIOS DE COLOMBIA

REVISADO POR: COORDINADOR AUDITORIA ELSIRA BERMEO

DIRECTOR AUDITORIA JORGE GARCIA

APROBADO POR: GERENTE DE AUDITORÍA CARLOS NIÑO OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Verificar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles, establecidos para el trámite y reembolso de las incapacidades por parte de las EPS y a los controles existentes

4 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. 2. 3.

Verificar si el procedimiento y controles se encuentran acorde con las políticas contables. Verificar que la entidad este cumpliendo con el procedimiento establecido para la aprobación de las incapacidades y el reembolso de las mismas por parte de las EPS Verificar que se estén remitiendo las solicitudes de reembolso de incapacidades a las EPS en los tiempos establecidos en el procedimiento.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA Desde el cumplimiento a las políticas, procedimientos y controles establecidos para el reembolso de las incapacidades por parte de las EPS hasta la identificación de deficiencias y oportunidades de mejora en el procedimiento de incapacidades. CRITERIOS Normatividad Laboral vigente en Colombia, Normas Internacionales de Auditoria, Normas Internacionales de Información Financiera RECURSOS Computador, Internet, Información financiera de la entidad Relacionamos a continuación la información requerida para dar iniciar el proceso de auditoría: 1. Reporte de incapacidades por cobrar a las EPS con corte al 31 de marzo del 2019, (interno) 2. Solicitar a cada EPS relación de las incapacidades que nos deben al 31 de marzo del 2019 3. Política o Procedimientos aplicados para las incapacidades 4. Relación de ausentismo por incapacidad 5. Nóminas con sus novedades desde abril del 2018 a marzo del 2019 6. Libro de Vacaciones Una vez recibida y analizada la información anteriormente relacionada, estaremos realizando requerimientos adicionales de información si son necesarios. Agradecemos su colaboración y gestión realizada para la entrega de la información de acuerdo a los tiempos establecidos, así como la disposición de su equipo durante nuestra visita. Quedamos atentos a cualquier inquietud, FIRMAS

____________________________________

Auditado

______________________________________

Auditor

5

3. Ejecución del Programa de Auditoría Título del Hallazgo

Número de radicado.

Concepto de incapacidades.

Cartera incapacidades

Diferencias en saldo

Hallazgo

La auxiliar de Gestión Humana está omitiendo la celda "Número de radicado ante EPS/ARL" del formato FO-GH-24 "Incapacidades registradas". Se evidenció que en el formato Registro de Incapacidades el diagnóstico de 5 novedades no corresponde al relacionado en los soportes físicos, encontrando las siguientes diferencias: AINC20191 El saldo en cartera por incapacidades es de $9.258.205 distribuidos por EPS de la siguiente manera: AINC20192 En validación al reporte entregado por la EPS COOMEVA la cual registra un valor total de $6.812.681, el archivo que lleva la auxiliar de Gestión Humana es de $5.223.154 y el saldo que se lleva en Manager es de $7.794.141 generando así diferencias entre Gestión Humana y Manager de $2.570.987, y Coomeva con Gestión Humana de $1.589.527 Coomeva con manager $981.460

4. Evidencias AINC20191

Incumplimiento Normativo

Plan de acción

Incumplimiento al procedimiento establecido, además de, desconocimiento de la información o constancia de la solicitud y/o trámite para efectuar el cobro de las incapacidades y recuperación de la cartera de las EPS's.

Llevar el control de las incapacidades mediante el formato como se debe y como se estableció en el instructivo.

Información errónea al momento de justificar las incapacidades y generar seguimiento a posibles enfermedades laborales,

Realizar las correcciones por concepto de diagnóstico de las incapacidades.

Pérdida del efectivo de la empresa

Mejorar la gestión de cobro de cartera.

Pérdida del efectivo de la empresa por los saldos erróneos presentados.

Validar todas las incapacidades pendientes por cobrar para actualizar el saldo tanto en Gestión Humana como en Manager y confrontarlo con el reporte que entregan las EPS.

6

Evidencia 1. Incapacidades a 2019 AINC20192

AINC20193 Cedula

Nombre

JIMENEZ PAPAMIJA LUZ 1.117.495.219 STELLA VELA RAMIREZ EDNA   1.119.213.738  MARYORI TAFUR VALDERRAMA 1.119.214.959 NORMA CONSTANZA ARRIGUI OROZCO OLGA 40.781.567 MARINA TRASLAVI?A BOHORQUEZ   1.069.728.946  MILENA           GONZALEZ TABORDA 43.287.341  MARIA SIRLEY CALDERON CASTRO 40.093.167 MARTHA CECILIA   1.118.072.671  SUAREZ LEON NATALIA   1.116.913.755  BOCANEGRA  ROSA EDITH VALDERRAMA QUIJANO 1.117.515.641 JASBLEIDY LIZETH 1.117.836.142 CHIMBACO SUAZA HOLJER 26.631.496 GIRON BEATRIZ

Salario 

EPS

$829.000 NUEVA EPS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD $829.000 NUEVA EPS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD $1.115.000 EPS MEDIMAS $829.000 E.P.S SANITAS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD $829.000 NUEVA EPS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $1.115.000 ASMET SALUD $829.000 NUEVA EPS

Cargo ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA JEFE DE ZONA ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA ASESOR COMERCIAL ADMINISTRADOR DE OFICINA LIDER COMERCIAL ADMINISTRADOR DE

7 OFICINA LEAL MONTEALEGRE   1.118.073.111  PAULA YULIETH RODRIGUEZ FARFAN 1.119.580.607 YISELA SILVA BARRETO LADY 28.567.440 BIBIANA BRAVO HOME LINA 1.119.585.991 ANDREA VALENCIA USECHE 1.118.072.068 ANGELICA MARIA ZAMBRANO ALDANA 30.521.909 ESPERANZA CARMONA FLOR ERICA 1.115.949.620 JOHANA 52.743.376 ZAMBRANO   LORENA BUSTOS HORTA PAOLA 1.117.529.034 ANDREA           CEDENO LOAIZA 25.179.415  YOLANDA 1.117.267.304 JIMENEZ TABERA MERLEN SALAZAR HURTADO   1.006.483.995  YENCY KATHERINE HERNANDEZ LOPEZ 40.769.635 GERTRUDIS ASCENCIO DIAZ GLORIA 1.119.216.277 CECILIA LONDO?O MARTINEZ JOSE 1.130.589.575 DAVID 1.115.790.140 HURTADO JUAN CARLOS SANTOFINIO BEDOYA 1.117.514.858 YEIMY TATIANA   1.117.507.193  HURTADO ADRIANA 40.093.352 RAYO ACOSTA BEATRIZ 39.626.769 MORENO LUZ DARY CASTILLO CUELLAR 1.117.527.920 GLENDURLEY       16.186.997  TIQUE TRIVI?O DAVID BERMEO CALDERON 53.140.535 ELSIRA           ACOSTA MEJIA JUAN 18.185.987  CARLOS SANCHEZ HERRERA JHON   1.117.515.764  ALEXANDER CAMILO CABRERA GINA 1.117.526.443 MARCELA CUELLAR VARGAS 1.117.544.929 CLAUDIA MILENA 1.007.357.002 SAAVEDRA AVILES ARNOL 1.006.501.567 IMBACHI ADARVE YUVER ANDRES

ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD $829.000 NUEVA EPS $829.000 NUEVA EPS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD $1.115.000 EPS MEDIMAS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD

ADMINISTRADOR DE OFICINA ASESOR COMERCIAL ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA JEFE DE ZONA ASESOR COMERCIAL ADMINISTRADOR DE OFICINA ADMINISTRADOR DE OFICINA ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$836.000 E.P.S SANITAS

ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$829.000 EPS MEDIMAS

APRENDIZ OFICIAL DE CUMPLIMIENTO ASISTENTE DE MONITOREO

$1.393.000  EPS MEDIMAS $976.000  EPS MEDIMAS $1.115.000 EPS MEDIMAS

$836.000 EPS MEDIMAS

JEFE DE ZONA ASISTENTE DE ESCRUTINIO AUXILIAR SERVICIOS GENERALES

$829.000 EPS MEDIMAS

AUXILIAR DE RECAUDO

$829.000 EPS MEDIMAS

AUXILIAR DE RECAUDO

$1.045.000 EPS MEDIMAS

$2.228.000  EPS MEDIMAS

JEFE DE AUDITORIA

$2.927.000 EPS MEDIMAS

DIRECTOR FINANCIERO

$829.000 EPS MEDIMAS ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA $829.000 ASMET SALUD $829.000 ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA

AUXILIAR DE RECAUDO APRENDIZ APRENDIZ APRENDIZ APRENDIZ

8

CARTAGENA ASTUDILLO 1.117.554.748 HEIDY VIVIANA

$829.000

CARDOZO MOLANO ANA 1.006.529.683 MILENA

$829.000

MEDINA RESTREPO 1.117.551.377 DANIEL ALFONSO

$829.000

  1.117.522.996  CEDE?O TOVAR JOHANY VALENCIA VARGAS 1.117.544.917 NICOLAS DIAZ SARRIAS JOHAN   1.117.523.874  ALBERTO           VELASQUEZ GOMEZ 71.768.688  CAMILO ENRIQUE 1.115.949.199 CHAVARRO VERA NEYLA 18.490.674 GARCIA VALENCIA EDGAR RAMIREZ CARVAJAL   1.115.793.733  KELLY JOHANNA PERDOMO GONZALEZ 1.117.539.073 SAIRA SOLANYI ARTUNDUAGA PERDOMO   1.117.499.292  FABIAN ANDRES       40.777.775  CARDOSO VELEZ ORFALI TROCHEZ RIVEROS HEIDY 1.007.069.311 YULIANA           CARO FLOREZ RONALD 71.273.262  RENSO GOMEZ SUAREZ LEIDY   1.117.516.931  JOHANA GOMEZ GIMENEZ   1.117.549.211  MAYERLY KATHERINE SOTELO REINOSO 1.117.504.920 ALEXANDER CASTRO RODRIGUEZ JEIDY 1.117.543.319 ZULENA HERRERA MONTOYA 1.117.515.207 MIGUEL EDUARDO CASTRO CEDE?O 1.119.214.277 JONNATHAN VELASQUEZ TAPIERO   1.117.544.178  LILIANA PATRICIA SANCHEZ MARTINEZ LUIS 71.711.667 ERNESTO ORTIZ CALE?O ANGELA   1.117.533.671  YURANY BERMUDEZ SANCHEZ JOSE 1.117.524.046 NEYBER ALVAREZ RAMIREZ 1.117.519.882 GUSTAVO ADOLFO SAPUY VILLEGAS KERLY 1.117.510.088 ANDRES DIAZ VAQUIRO MAYDI   1.006.515.673  TATIANA LEMUS MORA YEIMMY 1.075.253.888 LILIANA SALAZAR SALGADO 40.771.583 ORFILIA

$829.000 $976.000

ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD ASOCIACION MUTUAL LA ESPERANZA ASMET SALUD

$976.000 COOMEVA EPS S.A. $4.715.000 COOMEVA EPS S.A. $976.000 COOMEVA EPS S.A. $1.802.000 COOMEVA EPS S.A. $829.000 COOMEVA EPS S.A. $976.000 COOMEVA EPS S.A. $1.393.000 COOMEVA EPS S.A. $829.000 COOMEVA EPS S.A. $829.000 COOMEVA EPS S.A. $2.650.000 COOMEVA EPS S.A.

AUXILIAR DE ESCRUTINIO AUXILIAR MESA AYUDA AUXILIAR DE SERVICIOS TECNOLÓGICOS AUXILIAR DE SERVICIOS TECNOLÓGICOS ASISTENTE DE AUDITORIA ASISTENTE DE AUDITORIA GERENTE ASISTENTE CONTABILIDAD (CONVENIOS) JEFE DE TESORERÍA AUXILIAR DE APUESTAS VIRTUALES AUXILIAR DE GESTION HUMANA COORDINADOR DE IMPUESTOS ASESOR COMERCIAL AUXILIAR DE CONTABILIDAD (CONVENIOS)

$976.000 COOMEVA EPS S.A.

DIRECTOR TIC ASISTENTE DE MONITOREO ASISTENTE DE LOGISTICA ASISTENTE DE AUDITORIA ASISTENTE DE AUDITORIA

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

AUXILIAR DE RECAUDO

$976.000 COOMEVA EPS S.A. $1.045.000 COOMEVA EPS S.A. $976.000 COOMEVA EPS S.A.

$1.045.000 COOMEVA EPS S.A. $829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASISTENTE DE NIIF AUXILIAR MESA DE AYUDA TIC

$2.438.000 SURA EPS

DIRECTOR COMERCIAL

$1.158.000 E.P.S SANITAS

$976.000 E.P.S SANITAS

ASISTENTE CONTABLE ASISTENTE DE SERVICIOS TECNOLOGICOS ASISTENTE DE SISTEMAS INTEGRADOS DE GESTION ASISTÓNTE DE AUDITORIA

$829.000 EPS MEDIMAS

ASESOR COMERCIAL

$829.000 EPS MEDIMAS

ASESOR COMERCIAL

$1.158.000 E.P.S SANITAS $1.158.000 E.P.S SANITAS

$1.115.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

9 CHAUX VERGARA 40.612.167 CARMEN LORENA CUBILLOS RODRIGUEZ   1.116.921.974  YURI PAOLA 40.610.441 BERNAL AROCA MARYELY CARDOSO MOLINA 1.019.004.022 YUNEIDY   1.117.265.268  SALGADO MUNOZ ISABEL       40.769.996  JIMENEZ MARIA YINETH 1.117.497.344 HERRERA PE?A BENJAMIN RODRIGUEZ CALDERON 40.755.755 LUZ MARINA BECERRA CRUZ 1.117.526.356 MAGDALENA AMAYA CARDOSO? PAULA 1.117.532.029 ANDREA GUTIERREZ ANGARITA   1.007.320.361  LEIDY           SIERRA CASTRO MARY 40.771.995  LUZ           SANTAMARIA OSPINA 40.780.873  RUTHVELI       30.506.210  CUELLAR MURCIA NANCY MELENDEZ CALDERON 40.613.944 EMY DAHANA           COLLAZOS PASCUAS RUBI 55.167.740  STELLA

AINC20194

AINC20195

$1.115.000 COOMEVA EPS S.A.

LIDER COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

AUXILIAR DE LOTERIAS

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$1.115.000 COOMEVA EPS S.A. $829.000 NUEVA EPS $1.115.000 NUEVA EPS

LIDER DE FORMACION ASESOR COMERCIAL LIDER COMERCIAL

$829.000 NUEVA EPS

AUXILIAR DE RECAUDO

$829.000 E.P.S SANITAS

ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$976.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$829.000 EPS MEDIMAS

ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$829.000 COOMEVA EPS S.A.

ASESOR COMERCIAL

$1.115.000 COOMEVA EPS S.A. $1.802.000 COOMEVA EPS S.A.

LIDER COMERCIAL JEFE DE GESTION HUMANA

10

AINC20196

EPS/ARL Asmetsalud Coomeva Sanitas

Saldo pendiente $ 53.280 $ 5.340.556 $ 658.561

Medimas

$ 1.632.522

Nueva EPS

$ 1.441.879

A.M. La Esperanza Total

CONTABILIDAD COOMEVA

$ 131.406 $ 9.258.205

VALOR

GESTIÓN HUMANA

$ 5.340.556

MANAGER

$ 7.794.141

COOMEVA

$ 6.812.681

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5. Conclusiones Es imprescindible para la realización de auditorías establecer la matriz de riesgo y evaluar los riesgos con el fin de determinar las áreas o procesos y procedimientos a auditar. Un programa de auditoría que contemple todos los posibles riesgos inmersos en los procedimientos, permite que se cubra gran parte de las actividades de riesgo que tiene una entidad. La ejecución del programa de auditoría debe realizarse metodológicamente, de manera que permita evidenciar si deben realizarse pruebas adicionales para el logro de objetivos. De igual manera, debe enfocarse en los objetivos de auditoría planteados en el programa de auditoría. Las evidencias de los hallazgos son determinantes para la elaboración de un buen informe de auditoría. Estas deben reflejarse de manera ordenada y clara, y deben ser suficientes para que sirvan como soporte al informe de auditoría que se presenta a la gerencia y a los socios y accionistas de una entidad. En cuanto a los hallazgos; deben identificarse adecuada y suficientemente, establecerse puntualmente el hallazgo y debe estar fundamentado en las evidencias de manera clara y sucinta. Debe indicarse las normas y procedimientos que se incumplieron y proponerse el plan de acción de mejora. De igual manera, deberá quedar claramente identificada el área responsable y el funcionario responsable, así como la fecha de entrega del mismo.