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ACTIVIDAD No. 2 TRIBUTARIA

LILIAM JASBLEIDI SANCHEZ MORENO ID: 407404 CARLOS ALBERTO LOZANO DIAZ ID: 551025 GUSTAVO ENRIQUE SANDOVAL PEÑA ID: 552289

TRABAJO PRESENTADO EN LA ASIGNATURA DE TRIBUTARIA I A MILLER ALEJANDRO ROJAS ORTEGA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA CONTADURIA PÚBLICA SEMESTRE VII 2019

2 TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................3 1.

Estudio de caso empresarial real de impuestos...................................................................4 1.1.

Contabilización.................................................................................................................4

1.2.

Hoja de Trabajo.................................................................................................................6

1.3.

Estado situación financiera...............................................................................................7

1.4.

Balance general local........................................................................................................8

1.5.

Balance general local ESFA..............................................................................................9

1.6.

Notas a los estados financieros.......................................................................................10

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS..........................................................................................11

3 INTRODUCCIÓN

El desarrollo de la presente actividad, consiste en realizar los asientos contables, balance general y estado de la situación financiera de los eventos de la empresa YUKON PRODUCTS, quien es una empresa de régimen común, dedicada a la ventas al por mayor de prenda de lana; es muy indispensable este tipo de actividad - taller dado a que podemos ejercitar todos los procedimientos adquiridos en semestres anteriores.

1. Estudio de caso empresarial real de impuestos

4 Con base en las siguientes transacciones, debe elaborar cada uno de los asientos contables. Posteriormente, debe elaborar un balance general, utilizando la hoja de trabajo. Convierta el balance general a ESFA, recuerde anexar notas a los estados financieros por cada cambio que se haga en la transición de local a NIIF. Debe, en una hoja aparte, presentar el estado de situación financiera que queda después de trabajar en la hoja, es necesario la aplicación de impuestos.

El 5 de febrero del año 2014 se funda la empresa YUKON PRODUCTS, régimen común, dedicada a la venta al por mayor de prendas en lana. Durante el año 2014 surgieron los siguientes eventos. Las transacciones se representan en millones de pesos colombianos. 1. Contabilización. 1. El 1 de marzo de 2014 se reciben, de uno de los socios, 160.000 U.M., en efectivo. Contabilización: CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA 1110 BANCOS 3105 APORTES SOCIALES SUMAS IGUALES

DEBITO $ 160.000.000 $ 160.000.000

CRÉDITO $ 160.000.000 $ 160.000.000

2. Adquirió inventario en efectivo por 20.000U.M., el vendedor es régimen simplificado. Contabilización: CUENTA 1435

NOMBRE DE LA CUENTA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

2408 IVA 2365 RETENCION 2.5% 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

DEBITO $ 17.241.379

CRÉDITO

$ 2.758.621

$ 20.000.000

$ 500.000 $ 19.500.000 $ 20.000.000

3. Adquirió inventario a crédito por 8.000U.M., el vendedor es régimen común. Contabilización:

5 CUENTA 1435 2408 2365 2205

NOMBRE MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA POR PAGAR RETENCION 2.5% PROVEEDOR

SUMAS IGUALES

DEBITO $ 8.000.000

CREDITO

$ 1.520.000 $ 200.000 $ 9.320.000 $ 9.520.000

$ 9.520.000

4. Adquirió maquinaria por 15.000 U.M., de los cuales 5.000 U.M., son en efectivo y 10.000 a crédito, firma un pagaré. Vendedor régimen común. Contabilización: CUENTA NOMBRE 1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 2408 IVA 1110 BANCOS 2335 CUENTAS POR PAGAR SUMAS IGUALES

DEBITO $ 15.000.000 $ 2.400.000

$ 17.400.000

CREDITO

$ 5.000.000 $ 12.400.000 $ 17.400.000

5. Se hace préstamo a un empleado por 600U.M. Contabilización: CUENTA 1365

NOMBRE CUENTAS POR COBRAR A

DEBITO $ 600.000

TRABAJADORES 1110 BANCOS SUMAS IGUALES

$ 600.000

2. Hoja de Trabajo. CODIGO

CUENTA

1110 BANCO 1305 CLIENTE ANTICIPO DE IMPUESTOS Y 1355 CONTRIBUCIONES 1365 CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES 1399 DEUDORES

DEBITO 117.462.500 9.350.000 250.000 600.000 2.000.000

CREDITO

CREDITO

$ 600.000 $ 600.000

6

1435 MERCANCIA NO FAB. X LA EMPRESA

25.241.379

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

15.000.000

1625 OTROS

50.000.000

1705 GASTO PAGADOS POR ANTICIPADO

18.000.000

171020 UTILES Y PAPELERIA VALORIZACION EN PROPIEDAD PLANTA 1910 Y EQUIPO

2.155.172 1.500.000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

60.000.000

2205 PROVEEDORES

9.320.000

2335 CUENTAS POR PAGAR

8.089.655

2365 RETENCION EN LA FUENTE 2408 IVA

762.500 6.113.104

3105 APORTE SOCIAL

160.000.000

3810 SUPERAVIT DE VALORIZACION

1.500.000

4135 VENTAS AL POR MAYOR Y POR MENOR 5105 BONIFICACIONES

10.000.000 2.000.000

519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS TOTALES

249.672.155

249.672.155

3. Estado situación financiera

EMPRESA YUKON PRODUCTS NIT: 5555555-0 REGIMEN COMUN ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS a 31 DICIEMRE 2014

INGRESOS OPERACIONALES

7 Comercialización de mercancías no fabricadas - Costo de Venta = Utilidad Bruta en Venta - Gastos Operacionales Gastos Operacionales de Admón. Gastos Operacionales de Arrendamiento Bonificación = Utilidad Operacional + Ingresos no operacionales = Utilidad neta antes de impuestos y reservas - impuesto de renta complementario = Utilidad liquida - Reservas = Utilidad del ejercicio

$ 10.000.000 0 $ 10.000.000 $ - 22.155.172

$ -12.155.172 0 $ -12.155.172 0 $ -12.155.172 0 $ -12.155.172

4. Balance general local EMPRESA YUKON PRODUCTS NIT: 84500055-1 BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE 2014

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE BANCOS DEUDORES CLIENTES CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES

$ $ $

$

117.462.500

$

12.200.000

117.462.500 9.350.000 600.000

8 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES PROVISION DEUDORES INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA ACTIVOS NO CORRIENTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO OTROS - LOCAL VALORIZACION PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES CUENTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS RETENCION EN LA FUENTE IVA TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES SUPERAVIT DE VALORIZACION RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Gerente

$ $

250.000 2.000.000

$

25.241.379

$ $ $

15.000.000 50.000.000 1.500.000

$

60.000.000

$

9.320.000

$

8.089.655

$

762.500

$

$

25.241.379

$

66.500.000

$

221.403.879

$

60.000.000

$

9.320.000

$

8.089.655

$

762.500

$

72.059.051

$

160.000.000

$ $ $ $

1.500.000 - 12.155.172 149.344.828 221.403.879

160.000.000

contador

Rev. Fiscal

T.P: 1820154

T.P: 1243358

5. Balance general local ESFA EMPRESA YUKON PRODUCTS NIT: 84500055-1 BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE 2014 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE BANCOS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CLIENTES OTRAS CUENTAS POR COBRAR DEUDORES VARIOS PRESTAMOS Y ANTICIPOS A EMPLEADOS INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

$

117.462.500

$

9.350.000

$ $

2.250.000 600.000

$

25.241.379

$

117.462.500

$

9.350.000

$

2.850.000

$

25.241.379

9 ACTIVOS NO CORRIENTE PROPIEDADES,PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE TRANSPORTE TERRENO VALORIZACION PLANTA Y EQUIPO TOTAL ACTIVOS

$ $ $

$

66.500.000

$

221.403.879

$

60.000.000

$

9.320.000

$

8.089.655

$

762.500

$

72.059.051

$

160.000.000

15.000.000 50.000.000 1.500.000

PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES CUENTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS RETENCION EN LA FUENTE IVA TOTAL PASIVO

$

60.000.000

$

9.320.000

$

8.089.655

$

762.500

PATRIMONIO CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL MINIMO CAPITAL SOCIAL VARIABLE UTILIDADES POR APLICAR DEL SIGUIENTE EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Gerente

$

160.000.000 $

1.500.000 12.155.172 149.344.828 221.403.879

-$ $ $

contador

Rev. Fiscal

T.P: 1820154

T.P: 1243358

6. Notas a los estados financieros Son parte integral de los estados financieros cuya finalidad es la de esclarecer la situación financiera de la entidad y los resultados de sus operaciones. La importancia de las notas se basa en su razonabilidad y comparabilidad en los estados financieros Es importante para: Una mejor compresión de la situación económica y financiera de la empresa Por su información sustentatoria que es útil para el análisis financiero El objetivo principal de las notas de los estados financieros es la de proveer información necesaria para aquellos usuarios que revisen los estados financieros, de manera que puedan comprender claramente y obtener utilidad.

10 Los aspectos relacionados a las notas y a los estados financieros también se encuentran incluidos dentro de la normatividad vigente, pues se encuentran relacionadas con el concepto de revelación suficiente contenido en las NIIF. Clasificación de las notas: 

Notas de carácter general.



Notas de carácter específico.



Otras notas que se consideren necesarias.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ACCOUNTER. (Sin fecha). Estatuto tributario [WEB]. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2018). Declaración de retención en la fuente. Zuluaga, J. (2017). Cartilla impuesto al valor agregado. Editorial Ecoe. [Libro guía].

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