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• Jose Alarcon

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

Asignatura:

Estados Financieros y Sistemas Contables

Actividad 2 - Taller operaciones contables y estados financieros básicos

Estudiante:

Ruth Marybell Garzón Isaza

100042151

Profesor: Juan Carlos Urrea Sarmiento

Bogotá D.C., 14 de abril de 2019.

FACULTAD:

CIENCIAS EMPRESARIALES ESTADOS FINANCIEROS Y SISTEMAS CONTABLES PCPV 22152

ASIGNATURA:

CÓDIGO:

PROGRAMA ACADÉMICO: SEMESTRE:

CONTADURIA PUBLICA VIRTUAL SEXTO

CRÉDITOS:

3

Actividad 2 – Unidad 1 Taller 1. ¿Qué son los Estados Financieros? Los estados Financieros son los documentos de mayor importancia que recopilan información sobre la salud económica de la empresa, cuyo objetivo es dar una visión general de la misma. Los estados financieros reflejan una imagen fiel de la compañía, éstos tienen que caracterizarse por ser fiables y útiles, teniendo que reflejar realmente lo que está sucediendo en la empresa.

Tipos de estados financieros

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

DE PROPOSITO GENERAL

BASICO

CONSOLIDADO

DE PROPOSITO ESPECIAL

Estados financieros de propósito General: Son los informes de obligatoria realización al cierre de cada periodo; estos informes evalúan la capacidad financiera del ente económico, y representan una obligación informativa para satisfacer el interés público en general (deben presentarse al Estado). Este tipo de estados financieros se divide en: a. Estados Financieros Básicos: 

Balance General



Estado de Resultados



Estado de Cambios en el Patrimonio



Estado de Cambios en la Situación Financiera



Estado de flujos de efectivo.

b. Estados Financieros Consolidados: Son los mismos estados financieros básicos pero de ente matriz y sus subordinadas combinados para analizar la situación del grupo empresarial en su totalidad. Todas las micro (incluidas las famiempresas), pequeñas y medianas empresas y las de naturaleza no comercial que estén obligados u opten por llevar contabilidad; sólo estarán obligadas a presentar: 

Balance General



Estado de Resultados



Estado de Inventarios (Estado financiero de propósito especial)

Estados Financieros de propósito Especial: Son un tipo de informes diseñados para suministrar mayor información en algunos aspectos específicos de la organización; estos son preparados para satisfacer las

necesidades de informativas de algunos usuarios específicos. Algunos estados financieros de propósito especial son: 

Balance Inicial



Estados financieros de periodos intermedios



Estados financieros certificados y dictaminados



Estados de Inventarios



Estados de Costos



Estados financieros extraordinarios



Estados financieros comparativos



Estados de liquidación

Los Estados Financieros están compuestos de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos, gastos, y cuentas de orden.

2. Explique el Estado de Flujo de Efectivo. El estado de flujo de efectivo es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. El flujo de caja operativo: muestra el efectivo que se ha recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio. El flujo de caja de inversión: Indica los movimientos relacionados a las inversiones realizadas. El flujo de caja de financiamiento: Considera el efectivo que es resultado de recibir o

pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones o compra de acciones, etc. Para garantizar el buen funcionamiento de una empresa es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo de efectivo y analizarlo constantemente, con el fin de tener la capacidad de poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse en los negocios. Mantener un flujo de efectivo saludable te permite realizar previsiones para evitar soluciones de emergencia como puede ser adquirir financiamientos no planeados para resolver alguna situación apremiante. Los objetivos del flujo de efectivo son: • Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. • Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible. • Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos. • Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas. • Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible. La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; esto quiere decir, su obtención y utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa. Este estado financiero en conjunto con el balance general y el

estado de resultados ofrecen una panorámica muy completa de lo que está ocurriendo en el negocio. Existen dos formas o métodos para la presentación de las actividades de operación en el estado de flujo de efectivo: Método directo: En este método las actividades se presentan como si se tratara de un estado de resultados por el sistema de caja. Las empresas que utilicen este método deben informar los movimientos relacionados con: 1. Efectivo cobrado a los clientes 2. Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre inversiones. 3. Otros cobros de operación. 4. Efectivo pagado a los empleados y proveedores. 5. Efectivo pagado por intereses. 6. Pagos por impuestos. 7. Otros pagos de operación. Método indirecto: Bajo este método se prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las actividades de operación, la cual debe informar por separado de todas las partidas conciliatorias. La utilización de este método, lleva a la utilización del flujo de efectivo generado por las operaciones normales, se determina tomando como punto de partida la utilidad neta del periodo, valor al cual se adicionan o deducen las partidas incluidas en el estado de resultados que no implican un cobro o un pago de efectivo. Entre estas partidas se encuentran: 1. Depreciación, amortización y agotamiento.

2. Provisiones para protección de activos. 3. Diferencias por fluctuaciones cambiarias. 4. Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos operacionales. 5. Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance. 6. Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones. Cuando se utilice este método la conciliación puede hacerse respecto de la utilidad operacional. 3. Realizar la estructura del Balance General Clasificado. Clasificación del Balance General. Activo 

Activo Corriente



Activo No corriente



Total Activo

Pasivo 

Pasivo corriente



Pasivo no Corriente



Total Pasivo

Patrimonio

Estructura de un Balance General Clasificado Activo

Pasivo

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja y Bancos

Proveedores

Clientes

Bancos

Otras cuentas por cobrar

Empleados

Inventarios Gastos Pagados por anticipado

Estado Total Pasivo Corriente

Total Activo Corriente

Pasivo No Corriente

Activo no corriente Activo Fijo

Deudas a largo plazo Total Pasivo no Corriente

Depreciación

Patrimonio

Activo Fijo Neto Total Activo no Corriente

Capital Utilidades Acumuladas

Total Activo

Total Patrimonio Total Pasivo + Patrimonio

4. Con los siguientes datos se debe elaborar el Estado Financiero correspondiente: -

Efectivo y Equivalente de Efectivo: $200

-

Beneficios a Empleados:

-

Pagos Anticipados:

$200

-

Cuentas por Cobrar a Clientes:

$300

-

Cuentas por Pagar a Proveedores: $300

-

Inventarios:

-

Capital:

$400

$400 $400

Balance General Activo

Pasivo

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Efectivo y equivalente a efectivo

$

200

Cuentas por Pagar a Proveedores

$

300

Cuentas por cobrar a clientes

$

300

Beneficios a Empleados

$

400

Inventarios

$

400

Total Pasivo Corriente

$

700

Pagos Anticipados

$

200

Patrimonio

Total Activo Corriente

$

1.100

Capital

$

400

Total Patrimonio

$

400

Total Pasimo + Patrimonio

$

1.100

Total Activos

$

1.100

5. Mencione y explique la clasificación del pasivo. Pasivo es todo aquello que la empresa debe, aunque sería más acertado decir que el pasivo es el origen del activo, es decir, lo que la empresa debe como resultado de haber invertido en activos. Mientras el activo de una empresa son todos aquellos bienes y derechos financieros que la organización posee, el pasivo son todas sus obligaciones y deudas respecto a terceros, ya sea lo que debe a bancos, a proveedores o a los propios trabajadores. Las normas internacionales de contabilidad establecen unos requisitos y unas pautas para establecer qué es un pasivo, según estas normas el pasivo de la empresa es: 

La obligación en un contrato de reponer efectivo o cualquier otro activo financiero a otra empresa o banco.



La obligación por contrato de intercambiar activos o pasivos en condiciones que puedan ser desfavorables para la empresa



Un contrato derivado que vaya a ser o pueda ser liquidado, pero que esta liquidación no

se haga a partir del intercambio de una cantidad fija sino a partir del cambio de un número fijo de sus propios instrumentos de capital, como podrían ser las acciones. 

Un contrato que obligue o pueda obligar a entregar un número variable de capital propio.

Clasificación del pasivo Los pasivos se clasifican según la exigibilidad en el tiempo de sus obligaciones, es decir, según cuánto tardará en vencer el plazo de un pago. De esta manera, lo que llamamos el pasivo exigible, todas las deudas que la empresa tiene respecto a otras personas físicas y jurídicas, ya sean bancos, proveedores, trabajadores u otros acreedores se divide en dos grupos dependiendo de cuando se tenga que hacer efectivo el pago: 

Largo plazo: El pasivo a largo plazo o pasivo no corriente son todas esas obligaciones de las cuales la empresa se tiene que hacer cargo que van a vencer más allá de los 12 meses.



Corto plazo: El pasivo a corto plazo o pasivo corriente son todas las deudas que las que la empresa debe hacer frente en un periodo inferior a los 12 meses.

Pasivo no exigible o patrimonio neto En muchos sitios puedes leer o escuchar acerca de los pasivos no exigibles. Es error muy común el considerar el capital inicial o los fondos propios como una parte del pasivo. Como hemos visto en la definición que dan las normas internacionales de contabilidad, el pasivo se desprende de un contrato o una obligación, mientras que el capital inicial usado para levantar la empresa no se tiene que devolver a nadie, puesto que ya es del propietario y en caso de que se perdiera únicamente él debería asumir esas pérdidas. Aunque sí que es cierto que los dos comparten razón de ser, van destinados a sufragar el gasto de los activos, la obligación de responder a terceros es lo que los diferencia.

Este dinero usado en la construcción de la empresa que es el patrimonio neto, al que también se le llama fondos propios, se puede obtener mediante una simple operación restando los activos y los pasivos, es decir, si restamos las deudas y obligaciones que tiene la empresa a sus bienes y propiedades nos salen los fondos propios con los que se inició al empresa.

Pasivo a corto plazo

Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Anticipo de clientes Gastos pendientes de pago Gastos por pagar o gastos Impuestos pendientes de pago Impuestos por pagar o impuestos Acumulados

Pasivo

Pasivo a largo Plazo

Otros Pasivos

Hipotecas por pagar o acreedores Hipotecarios Documentos por pagar a largo plazo Cuentas por pagar a largo plazo

Rentas cobradas por anticipado Intereses cobrados por anticipado