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Universidad Tecnológica de Honduras

Catedrático: Lic. Gricela Marbeli Soriano Demeza

Asignatura: Contabilidad General

Modalidad: Online

Alumno: Abner Obed Escobar Perdomo 201710030106 / 100%

02/12/2019

SE LE PIDE: Leer contenido de módulos 7 y 8 Leer caso OCTANE SERVICE STATION. Elaborar una lista de transacciones que se llevaron a cabo en la Estación de Servicio de Octane. 4. Indicar el método de registro de inventarios con el cual registrará la transacción identificadas en el inciso 1. Importante es que si utiliza el método perpetuo debe de presentar kardex. 5. Elaborar registros en libro diario de las transacciones NORMALES identificadas en inciso 1. Tome en consideración que para registrar las transacciones debe usar los criterios de los principios aprendidos en los módulos anteriores tales como: Realización – Ingresos – Período Contable – Entidad – Unidad Monetaria – Negocio en Marcha, entre otros. 6. Traspasar los saldos al libro mayor. 7. Elaborar Balance de Comprobación 8. Elaborar registros en libro diario de las transacciones AJUSTES identificadas en inciso 1. Tome en consideración que para registrar las transacciones debe usar los criterios de los principios aprendidos en los módulos anteriores tales como: Realización – Ingresos – Periódo Contable. 9. Elaborar Balance de Comprobación Ajustado 10. Elaborar hoja de trabajo 11. Elaborar Estado de Resultados de etapas múltiples 12. Elaborar Estado de Capital. 13. Elaborar Estado de Situación Financiera clasificado enforma de informe 14. Si registra con el método perpetuo, adjuntar Kardex 1. 2. 3.

1. Elabora una lista de transacciones que se llevaron a cabo en la Estación de Servicio de Octane. 1. Treviño realiza un deposito anticipado de $20,000 2. Octane utiliza el anticipo para proveer a Treviño de gasolina, aceite, baterias, etc, por $13,250 3. Octane utiliza el anticipo para el pago de la renta fija del mayor por $1,250 4. Octane utiliza el anticipo para el pago de $170 por comisión de vetas de gasolina por el primer despacho de gasolina. 5. Octane utiliza el anticipo para el primer pago de equipo $2,575. el valor total de 12,875 y la vida útil de cinco años en saldo de 10,300 se pagara en cinco pagos semestrales de $2.060 el primer pago se realizara el 1 de noviembre 6. 30 de abril se devuelve $2,755 restante del deposito inicial. 7. Antes de la apertura Treviño puso 7,000 en la cuenta de banco de la estación. 8. Antes de la apertura pago varios cheques: 1,650 muebles de oficina (10 años). 9. Pago 900 poliza de seguro por 1 año a partir del primero de mayo. 10.

Ventas de productos y servicios por $69,510.

11.

Arriendo de parqueo $500 del 15 de mayo de al 15 de

julio.

12.

Pago compras de inventario por $44,694.

13.

Pago de renta de junio y comisión de ventas por $2,018.

14.

Pago a nomina por $9,450 .

15.

Pago de servicio básico $445.

16.

Pago de publicidad por $690.

17.

Pago varios por $355.

18.

Retiro de efectivo de Treviño $6,750.

19.

Crédito viuda $143, cliente de viaje $56, familia Treviño

$101. Costo $79. 20.

Cuenta por pagar en Octane por mercancías $1,804 .

21.

Rentas por pagar por comisión de gasolina $75.

22.

Servicio por pagar de junio por $425.

23.

Nomina por pagar del 29 y 30 de junio $232 .

24.

Existencia al 30 de junio 1$10,018.

#2 Partida de libro diario.

Partidas de Diario Fecha Descripcion

Debe

Haber

Pda # 1 Efectivo Capital Pda#2 Deposito en garantia

$ 20,000.00 $ 20,000.00

$ 20,000.00

Efectivo

$ 20,000.00

Pda # 3 Equipo Documentos por pagar Pda # 4 Inventario de mercaderias Gastos pagados por adelantado Documentos por pagar Deposito en garantia

$ 12,875.00 $ 12,875.00

$ 13,250.00 $ 1,420.00 $ 2,575.00 $ 17,245.00

Pda # 5 Efectivo Deposito en garantia

$

2,755.00 $

2,755.00

$

7,000.00

$

1,650.00

$

900.00

Pda # 6 Efectivo Capital

$

7,000.00

Pda # 7 Equipo Efectivo

$

Pda # 8 Gastos pagados por anticipado Efectivo

$

1,650.00

900.00

Pda # 9 Efectivo Ventas

$ 69,510.00 $ 69,510.00 Pda # 10

Efectivo Otros Ingresos Ingresos diferidos

$

500.00 $ $

375.00 125.00

Pda # 11 Inventario Efectivo

$ 44,694.00 $ 44,694.00

Pda # 12 Gasto por Renta Efectivo

$

Pda # 13 Gasto por sueldos Efectivo

$

Pda # 14 Gasto por servicios Publicos Gasto por Publicidad Gastos varios Efectivo

$ $ $

2,018.00 $

2,018.00

$

9,450.00

$

1,490.00

$

6,750.00

$

199.00

$

79.00

9,450.00

445.00 690.00 355.00

Pda # 15 Capital Efectivo

$

Pda # 16 Cuentas por cobrar Ingreso por servicios

$

6,750.00

199.00

Pda#17 Capital Inventario

$

79.00

Pda#18 Inventario Cuentas por pagar Pda # 19 Gasto por Renta Cuentas por pagar

$

1,804.00 $

$

1,804.00

75.00 $

75.00

Pda # 20 Gasto por servicios Publicos Cuentas por pagar

$

Pda# 21 Gastos por sueldo Sueldos por pagar

$

Pda# 22 Costo de ventas Inventarios

$

425.00 $

425.00

$

232.00

232.00

360.00 $ 360.00 $ 220,011.00

$ 220,011.00

#3 Libro mayor

Mayores

Capital 15 $ 6,750.00 $ 20,000.00 17 $ 79.00 $ 7,000.00 $ 6,829.00

1 6

$ 27,000.00

Equipo 3 $ 12,875.00 7 $ 1,650.00 $ 14,525.00

$ 20,171.00

Cuentas por pagar $ 1,804.00 18 $ 75.00 19 $ 425.00 20 $

-

$

2,304.00

Depositos en garantia 2 $ 20,000.00 $ 17,245.00 $ 2,755.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $

-

$

1 5 6 9 10

2,304.00

Efectivo $20,000.00 $ 20,000.00 2 $ 2,755.00 $ 1,650.00 7 $ 7,000.00 $ 900.00 8 $69,510.00 $ 44,694.00 11 $ 500.00 $ 2,018.00 12 $ $ $ $99,765.00

9,450.00 1,490.00 6,750.00

13 14 15

Inventario de mercaderias 4 $ 13,250.00 $ 79.00 11 $ 44,694.00 $ 360.00 18 $ 1,804.00 $ 49,291.00 $ 59,748.00 $ 49,730.00 $ 10,018.00

$ 86,952.00

$12,813.00

Documentos por pagar 4 $ 2,575.00 $ 12,875.00 $ 10,300.00

Gastos pagados por anticipado 4 $ 1,420.00 $ 1,420.00 A1 8 $ 900.00 $ 150.00 A2 $ 2,320.00 $ 1,570.00 $

750.00

Otros Ingresos $ 375.00 10

Ingresos por servicios $ 199.00 $

-

$ $

199.00 199.00

Gastos por sueldos 13 $ 9,450.00 21 $ 232.00 $ 9,682.00

Gasto por publicidad 14 $ 690.00 Ingresos diferidos $ 125.00 10

14 $ Ventas $ 69,510.00

Gastos varios 355.00

9 Gastos por depreciación A4 $ 457.00

12 $ 19 $ A1 $ $

Gasto por renta 2,018.00 75.00 1,420.00 3,513.00

Gastos por servicios publicos 14 $ 445.00 20 $ 425.00 $

16 $

870.00

Cuentas por cobrar 199.00

Sueldos por pagar $ 232.00 21

A2 $

Gastos por seguros 150.00

Depreciación Acumulada $ 457.00

Costo de ventas 22 $ 360.00 A3 $49,291.00 $ 3.00 $

-

#4 Balance de comprobación Julio Trevino (Octane Service Station) Balanza de Comprobación Al 30 de Junio

Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar Inventario de mercaderias deudores varios Equipo Mobiliario Poliza de seguro Depreciación Acumulada Cuentas por pagar Sueldos por pagar Capital Ventas Otros Ingresos acreedores varios Proveedores Gasto por renta Gastos comision por ventas Gastos por servicios publicos Costo de ventas Gastos por sueldos Gasto por publicidad Gastos varios Gastos por depreciación otros gastos Gastos por seguros Total

Debe

Haber

12,813.00 309.00 10,018.00 6,750.00 12,875.00 1,650.00 750.00 483.00 10,800.00 232.00 27,000.00 69,819.00 377.00 123.00 1,804.00 2,500.00 1,013.00 870.00 49,370.00 9,682.00 690.00 355.00 483.00 360.00 150.00 110,638.00 -

110,638.00

#5 Partida diaria ajustada

Partidas de ajustes Pda#A1 Gasto por Renta $ Gastos pagados por anticipado

1,420.00

Pda#A2 Gasto por Seguros $ Gastos pagados por anticipado

150.00

Pda#A3 Costo de Ventas Inventario

$ 49,291.00

Pda#A4 Gastos por depreciación Depreciación Acumulada

$

$

1,420.00

$

150.00

$ 49,291.00

457.00

$ 51,318.00 $ 271,329.00

$ 457.00 $ 51,318.00 $ 271,329.00

#6 Balance de Comprobación ajustada Julio Trevino (Octane Service Station) Balanza de Comprobación Ajustada Al 30 de Junio

Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar Inventario de mercaderias Gastos pagados por anticipado Equipo

Debe

Haber 12,813.00 199.00 10,018.00 750.00 14,525.00

Depreciación Acumulada

457.00

Cuentas por pagar

2,304.00

Documentos por pagar

10,300.00

Sueldos por pagar

232.00

Capital

20,171.00

Ventas

69,510.00

Otros Ingresos

375.00

Ingresos diferidos

125.00

Ingresos por servicios

199.00

Gasto por renta Gastos por servicios publicos Costo de ventas Gastos por sueldos

3,513.00 870.00 3.00 9,682.00

Gasto por publicidad

690.00

Gastos varios

355.00

Gastos por depreciación

457.00

Gastos por seguros

150.00

Total

54,025.00 -49,648.00

103,673.00

#7 Balance de resultado multiple Estado de Resultados Multiples Del 01 de Mayo al 30 de Junio $ 69,510.00 $ 699.00 $ 70,209.00 $ 3.00 $ 70,206.00

Ingresos por venta Otros Ingresos Total Ingresos Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas Gastos Operativos

Gasto por renta Gastos por servicios publicos Gastos por sueldos Gasto por publicidad Gastos varios Gastos por depreciación Gastos por seguros

$ 3,513.00 $ 870.00 $ 9,682.00 $ 690.00 $ 355.00 $ 457.00 $ 150.00 $ 15,717.00 $ 54,489.00 $ 13,622.25 $ 40,866.75

Total Gastos Utilidad Operativa Impuesto Sobre Renta 25% Utilidad Neta

#8 Estado De Capital Estado de Capital Del 01 de Mayo al 30 de Junio

Gastos pagados por adelantado

$ 12,813.00 $ 199.00 $ 10,018.00 $ 750.00

Sueldos por Pagar

$ 2,304.00 $ 232.00

Total Pasivo Corriente

$ 2,536.00

Total Activos Corrientes

$

Documentos por pagar LP

$ 10,300.00

Depreciacion acumulada

$ 14,525.00 $ 457.00

Total Pasivos

$12,836.00

Total Activos no Corrientes

$

Capital Social

Efectivo Cuentas por Cobrar Inventario

Equipo

Cuentas por Pagar

23,780.00

14,068.00

Capital Utilidades (Operativa)

$ 20,171.00 $ 54,489.00

Total Activos

$

37,848.00

Total Capital

$74,660.00

Total Pasivo y Capital

$87,496.00

#9 Situación financiera Octane Service Station Estado de Situacion Financiera al 30 de Junio ACTIVOS Activos Corrientes Efectivo en Caja y Banco Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar Trev. Provisiones Inventario de mercancia Total Activo Corriente Activos Fijos Mobiliario

12,813 199 6,851 (4) 10,018 29,877

Total Activo Fijos

1,650 (28) 12,875 (429) 900 (150) 14,818

Total Activos

44,695

Amort. Acum. Maquinaria Amort. Acum. Póliza Amort. Acum.

PASIVO Proveedores Acreedores Varios Ingreso Diferido Cuentas Por Pagar Empleados Total Pasivos CAPITAL Capital Beneficio Retenido Total De Capital PASIVO + CAPITAL

2,304 10,300 125 232 12,961 27,000 4,734 31,734 44,695