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ANÁLISIS COYUNTURAL 1.1.

Contexto nacional El cultivo de tomates es de importancia en Guatemala y hasta el año 2014 con datos estimados de la Dirección de Planificación del MAGA tenía una extensión cultivada de 12,900 manzanas con una producción nacional de 7,123,700 quintales y con un rendimiento de 552.22 quintales por manzana1. Los principales departamentos productores de tomate son: Jutiapa 20%, Baja Verapaz 20%, Chiquimula 11%, Guatemala 8%, Zacapa 7%, El Progreso 6%, Alta Verapaz 6%, Jalapa 5% y los demás departamentos suman el 17% restante. Los departamentos que tienen una extensión territorial destinada a la producción son: Jutiapa 20.2%, Baja Verapaz 17.3%, Chiquimula 8.9%, Guatemala 7.1%, Alta Verapaz 6.5%, El Progreso 6.1%) y Jalapa 6%. Entre estos siete departamentos suma un total de 72.1 % de superficie cosechada. La producción de tomate tiene una injerencia en la economía guatemalteca ya que es fuente de empleo para la población generando en total para el año 2013; 2,808,000 empleos que es un equivalente a 10,029 empleos permanentes. La exportación de este producto agrícola en 2014 con datos hasta el mes de agosto del Banco de Guatemala fue de 48,584.56 TM. Que representó para el país un ingreso de US$ 13,756,942.00.

1 El Agro en Cifras 2014: DIPLAN-MAGA con datos de BANGUAT

2

El principal comprador del país es El Salvador con un total de participación de 80% del total de las exportaciones y le sigue Estados Unidos con un 17%. El precio promedio del tomate hasta octubre de 2014 fue de Q. 98.50 para cajas de 45 a 50 libras de primera calidad. 1.2.

Contexto regional En la región II que corresponde a las verapaces la producción alcanza un 26% del total de producción nacional, con un total de superficie cosechada de 23.80% de todo el país. Ante este contexto y especialmente de Alta Verapaz que solo llega a 6% tanto de producción como de área cosechada es importante que la producción se aumente para impactar un poco más el mercado nacional del tomate.

1.3.

Contexto local En el municipio de Cobán existen productores de tomate pero en pequeña escala y que envían sus productos al mercado de la Terminal de la localidad y en ocasiones logran enviar sus productos al Central de Mayoreo CENMA de la ciudad capital.

3

CAPITULO II IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO 2.1.

Nombre del proyecto Cultivo de tomate en la aldea Chicoyoguito, Municipio de Cobán, Departamento de Alta Verapaz

2.2.

Antecedentes del proyecto La aldea ha sufrido a causa de las deforestaciones e invasiones como también los cambios climáticos que han condicionado los cultivos tradicionales,

entre ellos el maíz y frijol, dejando el cultivo de estos

productos de manera limitada solo para el autoconsumo. Adaptados a estas condiciones precarias, los habitantes del lugar sufren por el alto costo de la vida y la falta de fuentes de ingreso; puesto que todos son personas con condiciones económicas bajas. Ante la pasividad y la falta de apoyo del sector público y de organizaciones privadas y organizaciones no gubernamentales se ven en la necesidad de buscar alternativas de producción para mejorar sus condiciones de vida. Es por ello que se plantea la implementación del proyecto de cultivo de tomate ya que han dado pasos sembrando en pequeñas cantidades pero que se necesita la tecnificación de la misma y así aprovechar la tierra que aún les queda para generar desarrollo y empleo con el fin de mejorar las condiciones de vida.

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2.3.

Identificación del problema La economía de las familias de la aldea se sustenta principalmente en la agricultura de subsistencia; y esto contribuye a la poca solvencia económica de los habitantes. Comúnmente los pobladores producen cultivos tradicionales tales como maíz y frijol para garantizar su seguridad alimentaria; sin embargo han sufrido por los bajos niveles en el rendimiento del cultivo del maíz y del frijol, éstos no satisfacen las necesidades de los habitantes. Las condiciones de vida presentan altos índices de pobreza, analfabetismo y desempleo, lo que contribuye en gran medida al estancamiento del desarrollo económico, ya que no existen políticas generales de crédito y asistencia técnica, por lo que le dan un mal aprovechamiento de sus tierras.

2.4.

Alternativas de solución identificadas El cultivo de tomate es una alternativa de producción adicional a la de los productos

tradicionales,

que

conducirá

a

mejorar

la

situación

socioeconómica de los habitantes por medio de la generación de nuevas fuentes de trabajo. 2.5.

Selección de alternativa de solución El proyecto de cultivo de tomate es una opción viable para el municipio ya que es de uso común en el medio guatemalteco, y esconsumo diario en la dieta alimenticia por el sabor que le da a las comidas. También es utilizado en la industria para la fabricación de salsas.

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2.6.

Objetivos del proyecto Son los resultados que se pretenden lograr con la realización del proyecto de cultivo de tomate industrial por lo que se establecen objetivos generales y específicos de la siguiente manera: 2.6.1. Objetivo general Contribuir con el desarrollo de los habitantes de la aldea a través de la generación de empleos, que contribuya a la economía familiar, mejorando el nivel de vida. 2.6.2. Objetivos específicos 

Contribuir al desarrollo sustentable de la aldea mediante un proyecto que contribuya a la generación de empleos directos o indirectos.



Promover la organización comunitaria como alternativa de solución para mejorar las condiciones de vida de la población.



Optimización de los recursos monetarios y no monetarios, con la tecnificación adecuada de la producción para obtener mayores rendimientos.



Crear un instrumento legal para obtener respaldo en las operaciones especialmente

financieras, ante

las

comerciales instituciones

y

productivas,

financieras

en

la

adquisición de capital de trabajo. 

Satisfacer la demanda a través de la comercialización del producto en el Municipio.

2.7.

Justificación de la intervención

6

Si se toma en cuenta que la principal fuente de ingresos actual proviene de la agricultura y con el fin de favorecer al desarrollo razonable de la población por medio de la obtención de mayores ingresos al lograr buenos precios por el producto en el mercado; se identificó como una alternativa de producción adicional

el cultivo de tomate que conducirá a mejorar la

situación socioeconómica de los habitantes, por medio de la generación de nuevas fuentes de trabajo. Se estableció que las tierras son aptas para la agricultura, sin embargo los pobladores por tradición se han dedicado al cultivo de maíz y fríjol para autoconsumo esto ha provocado un desgaste en los suelos que ha incidido en el bajo rendimiento de la producción . Para implementar el proyecto se cuenta con mano de obra calificada pues durante décadas los pobladores se han dedicado a la agricultura y por ende cuentan con la experiencia en la rama agrícola para su desarrollo. Con la realización del proyecto del cultivo de tomate, se pretende variar la producción, buscar la recuperación de los nutrientes de la tierra debido al desgaste sufrido, beneficiar a los habitantes del área con la generación de fuentes de empleo durante períodos completos de un año, disminuir la migración

de

los

pobladores a

diferentes

lugares en

busca

de

oportunidades. 2.8.

El proyecto en el marco especifico de las políticas y estrategias de desarrollo El Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, -MAGA-, en consideración a la situación de pobreza y pobreza extrema que presenta gran parte de la población guatemalteca y en congruencia con la Política Nacional de Desarrollo Rural Integral aprobada por el Consejo Nacional de Desarrollo Urbano y Rural y por el Presidente de la República a través de

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Acuerdo Gubernativo Número196-2009, publicado en el Diario Oficial el 13 de julio del año 2009, toma la determinación de definir la Política Agropecuaria 2011-2015, decisión que se adopta con el fin de contar con el instrumento orientador para la búsqueda de soluciones viables a la problemática actual de acuerdo a las capacidades financieras y humanas del Ministerio. 2.9.

Beneficiarios del proyecto Los beneficiarios directos del proyecto son cuatro agricultores de la aldea Chocoyoguito, que integran a sus propias familias, y los beneficiarios indirectos son 15 familias entre niños, jóvenes, mujeres hacen un total de 75 personas.

2.10. Resultados esperados Que las familias que integran el proyecto se beneficien económicamente del proyecto al generarles empleos y así mejorar sus condiciones de vida.

CAPITILO III ESTUDIO DE MERCADO

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El estudio de mercado tiene como objetivo principal dar a conocer las demandas y oferta del producto, tomando en cuenta diferentes datos que nos va a contribuir en la determinación de cada uno de los procesos, todo estos datos ayuda a tomar una decisión efectiva ante los riesgos del proyecto propuesto. El tomate industrial es uno de los productos que siempre es demandado por los consumidores debido a que es un producto que complementa los alimentos y es demandado en los 365 días del año, no solo en el ámbito local si también a nivel nacional. En el estudio de mercado se determinara la aceptación del producto, la cantidad de demanda y oferta que tiene este producto y de la mismo manera determinar una demanda insatisfecha para una viabilidad o éxito del producto en el mercado. 3.1.

Identificación del producto Pertenece a la familia de las solanáceas. Sus tallos son herbáceos y ramificados, con hojas alternas, alargadas, con los bordes dentados, puede alcanzar alturas de 80 a 250 cms., produce flores oxilares en corimbo de color amarillo. Es una de las hortalizas de mayor consumo en Guatemala y en todo el mundo. Los frutos suelen ser redondos, ovalados, o en forma de pera, de color rojo cuando están maduros. Contiene las vitaminas A, C, D y el complejo B. El consumo es directo en comidas, bebidas, y ensaladas, y el intermedio por medio de la agroindustria que lo transforma en: jugo, condimento, procesado y deshidratado para sopas y en conserva como pasta, salsa o mermelada.

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A continuación se observa en el cuadro la producción nacional del tomate.

CUADRO 1 PRODUCCION NACIONAL DE TOMATE 2010- 2014 Área cosechadas Producción(quintales Rendimiento Año Calendario (manzanas) ) (qq/mz) 2010 12,250 6,494,583 530.17 2011 12,600 6,777,600 537.90 2012 12,700 6,813,800 536.52 2013 13,000 7,010,500 539.27 2014 12,900 7,123,700 552.22 Fuente: Agro en cifras 2014

El cuadro nos muestra que las áreas cosechadas han ido aumentando, aunque en el 2014 tuvo una ligera baja, la producción en quintales se ha ido manteniendo con crecimiento sostenido. 3.2.

Definición y características del producto. Existen diferentes variedades de tomate de las cuales se clasifican según su uso, tamaño y forma, todas ellas son utilizadas para cocinar y preparar ensaladas, a continuación se mencionara algunas de ellas: Butte, cannery Row, Silverado, Marina, Helios, entre otros. 3.2.1. Productos sustitutos Los principales productos sustitutos del tomate son: tomate extranjero o de árbol y miltomate. 3.2.2. Productos complementarios Los productos complementarios son otras verduras como cebolla, chile, repollo, entre otros productos.

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3.3.

Estimación de la demanda Para conocer la cantidad que se demanda de este producto por la población o la cantidad que consume se realiza en base a los datos históricos y también con los datos actuales del producto. 3.3.1. Evolución histórica y actual La demanda existente tiene un incremento constante anual, por ser un producto de la dieta alimenticia de las personas que conforman

los

hogares,

cafeterías,

restaurantes,

hoteles,

hospitales, supermercados y en la agroindustria, en donde se utiliza en grandes cantidades para su transformación. Para determinar la población que se va a tomar en cuenta, se analizara los siguientes criterios de decisión. 

Del total de la población se tomara en cuenta todos los habitantes del país, pero no delimita a eliminar un 12.21% de la población la cual corresponde a las edades comprendidas entre cero a cuatro años.



También se eliminó un porcentaje de 1.30% que corresponde a la población que está dentro de los rangos de 70 años en adelante, la cual se considera que no consumen por efectos de salud. La demanda potencial histórica se presenta en el siguiente

cuadro:

CUADRO 2

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MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ DEMANDA POTENCIAL HISTÓRICA Y ACTUAL DE TOMATE PERÍODO 2010- 2014 Año

Población Total

% porcentaje de población afectada

Total población afectada

2010 2011 2012 2013 2014

14,361,666 14,713,763 15,073,375 15,438,384 15,806,675

86 86 86 86 86

12,421,405 12,725,934 13,036,962 13,352,658 13,671,193

Libras de consumo per cápita al año 0.65 0.65 0.65 0.65 0.65

Demanda potencia (en libras) 8,073,913 8,271,857 8,474,025 8,679,228 8,886,276

Fuente: Elaboración propia en base a datos estadísticos del Instituto Nacional de Estadística y Encuesta Nacional de Consumo Aparente de Alimentos de 1991

La población histórica se delimitó en un 86% por año, que son las personas que están en condiciones de consumir el tomate, el 14% son las personas que no pueden, por indicaciones médicas y las que no gustan de este producto. La proporción por persona según Encuesta Nacional de Consumo Aparente de Alimentos de 1991, de la región norte, es de 26 gramos diarios, equivalente a 0.0018 de caja. Esto anualmente representa el 0.65 de caja por individuo. 3.3.2. Demanda Fututa o Proyectada. La demanda futura o proyectada se determinara en base al crecimiento poblacional de todo el país, tomando en cuenta la tendencia de porcentajes que se tuvo en los años anteriores; con la que se determinó la demanda histórica, siguiendo la tendencia del consumo per cápita por persona que es de 0.65 cajas anuales.

CUADRO 3 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ DEMANDA POTENCIAL HISTÓRICA Y ACTUAL DE TOMATE PERÍODO 2015- 2020 Año

Población

% porcentaje

Total

Libras de

Demanda

12

Total 2015 2016 2017 2018 2019 2020

16,176,133 16,548,168 16,924,190 17,302,084 17,679,735 18,055,025

de población afectada 86 86 86 86 86 86

población consumo per afectada cápita al año 13,990,737 0.65 14,312,510 0.65 14,637,732 0.65 14,964,573 0.65 15,291,202 0.65 15,615,791 0.65

potencia (en libras) 9,093,979 9,303,132 9,514,526 9,726,972 9,939,282 10,150,264

Fuente: Elaboración propia en base a datos estadísticos del Instituto Nacional de Estadística y Encuesta Nacional de Consumo Aparente de Alimentos de 1991

Se tiene en cuenta la misma tenencia de consumo per cápita en los años posteriores, se estima que se tendrá un crecimiento promedio anual de 2% de demanda potencial. 3.4.

Consumo aparente Para el cálculo del consumo aparente se realiza en base a la producción más las importaciones menos las exportaciones. Para realizar los análisis respectivos se debe de estudiar el consumo aparente histórico y de la misma manera se hace con el consumo proyectado, de tal manera determinar el consumo a nivel nacional. 3.4.1. Consumo aparente histórico nacional Es la suma de la producción, más importaciones, menos las exportaciones, a través de ésta fórmula se obtiene la cantidad de bienes y servicios que supuestamente consume la población, en condiciones favorables de mercado. A continuación se muestra el consumo aparente histórico.

CUADRO 4 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ CONSUMO APARENTE HISTORICO DEL TOMATE PERÍODO 2010-2014 (CIFRAS EN QUINTALES) Año

Producción Importaciones Exportaciones

Consumo aparente

13

2010 2011 2012 2013 2014

6,494,583 6,777,600 6,813,800 7,010,500 7,123,700

32,119 6,097 1,852 10,485 793

699,169 1,337,485 1,413,369 1,607,592 1,606,206

5,827,533 5,446,211 5,402,282 5,413,393 5,518,288

Fuente: Elaboración propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLAN-MAGA

Se observa un descenso significativo del 98% de las importaciones, debido al aumento de la producción que también se demuestra que las exportaciones han aumentado. 3.4.2. Consumo aparente proyectado nacional Es la producción que se espera sea consumida en los próximos cinco años. Cantidad que se refleja en el cuadro que se presenta a continuación:

CUADRO 5 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ CONSUMO APARENTE PROYECTADO DEL TOMATE PERIODO DEL 2015 – 2020 (CIFRAS EN QUINTALES) Año

Producción

2015 2106 2107 2108 2108 2020

1,852,260 (329,676) (2,511,613) (4,693,550) (6,875,486) (9,057,423)

Importacione Consumo Exportaciones s aparente 139,205 759,321 1,232,144 176,858 454,012 -606,830 214,512 148,702 -2,445,803 252,166 -156,607 -4,284,777 289,819 -461,917 -6,123,751 327,473 -767,226 -7,962,724

Fuente: Elaboración propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLAN-MAGA

El consumo aparente proyectado muestra un déficit en la producción que es reflejado en el consumo aparente. 3.5.

Estimación de la oferta La oferta es la cantidad de tomate que se pondrá a disposición del mercado a un precio determinado

14

3.5.1. Oferta total histórica local Para conocer la oferta total histórica se presentara un cuadro donde nos ilustre cada una de los datos del tomate.

CUADRO 6 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ OFERTA HISTORICA DEL TOMATE PERIODO DEL 2010 – 2014 (CIFRAS EN QUINTALES) Año 2010 2011 2012 2013 2014

Producción Nacional Importaciones (quintales) (Quintales) 6,494,583 32,119 6,777,600 6,097 6,813,800 1,852 7,010,500 10,485 7,123,700 793

Oferta Total (Quintales) 6,526,702 6,783,697 6,815,652 7,020,985 7,124,493

Fuente: Elaboración propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLANMAGA

El cuadro anterior muestra el comportamiento de la oferta histórica a nivel nacional incluyendo las importaciones realizadas en el mismo periodo de producción. 3.5.2. Oferta total proyectada local Para determinar cuál es el comportamiento de las variables y así conocer las tendencias de la producción de tomate de los próximos cinco años, se aplica el método estadístico de mínimos cuadrados para el periodo del 2015 al 2020.

CUADRO 7 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ OFERTA PROYECTADA DEL TOMATE PERIODO DEL 2015 – 2020 (CIFRAS EN QUINTALES) Año

Producción Importaciones Nacional (quintales) (Quintales)

Oferta Total (Quintales)

15

2015 2016 2017 2018 2019 2020

1,852,260 (329,676) (2,511,613) (4,693,550) (6,875,486) (9,057,423)

139,205 176,858 214,512 252,166 289,819 327,473

1,991,465 (152,818) (2,297,101) (4,441,384) (6,585,667) (8,729,950)

Fuente: Elaboración propia en base a datos de Agro en Cifras 2014 del DIPLANMAGA

Según el cuadro anterior los productores no serán suficientes para cubrir el mercado ya que no habrá suficiente producto que ofertar y esto demuestra la necesidad de implementar más cultivos de tomate en las regiones productoras. 3.6.

Demanda insatisfecha del proyecto Para hacer un análisis de la demanda insatisfecha, es necesario tomar en cuenta la demanda potencial y el consumo aparente tanto histórico como proyectado. 3.6.1. Demanda insatisfecha histórica nacional Es la cantidad de producto que se ha dejado de consumir por la falta o por no estar disponible en el mercado, de tal manera se presenta la información histórica de la demanda insatisfecha durante el periodo de los últimos cinco años.

CUADRO 8 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ DEMANDA INSATISFECHA DEL TOMATE PERIODO DEL 2010 – 2014 (CIFRAS EN QUINTALES) Año 2010 2011 2012 2013 2014

Demanda potencial 8,073,913 8,271,857 8,474,025 8,679,228 8,886,276

Consumo aparente 5,827,533 5,446,211 5,402,282 5,413,393 5,518,288

Demanda insatisfecha 2,246,380 2,825,646 3,071,743 3,265,835 3,367,988

16 Fuente: Elaboración propia en base datos estadísticos de INE y MAGA

El cuadro anterior muestra que la oferta de tomate en los últimos cinco años no cubrió la demanda nacional y provoca una demanda insatisfecha, con lo que se presupone un mercado para la producción de tomate. 3.6.2. Demanda insatisfecha proyectada Para determinar la proyección se va a determinar mediante a los consumidores que están en las edades por arriba de los cuatro años, ya que están una plena capacidad para el consumo de la cantidad que se establece (consumo per cápita) de la misma forma se elimina la población de setenta años en adelante para el consumo del producto.

CUADRO 9 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ DEMANDA INSATISFECHA PROYECTADA DEL TOMATE PERIODO DEL 2015 – 2020 (CIFRAS EN QUINTALES) Año 2015 2016 2017 2018 2019

Demanda potencial 9,093,979 9,303,132 9,514,526 9,726,972 9,939,282

Consumo aparente 1,232,144 -606,830 -2,445,803 -4,284,777 -6,123,751

Demanda insatisfecha 7,861,836 9,909,962 11,960,329 14,011,749 16,063,032

17

2020

10,150,264

-7,962,724

18,112,988

Fuente: Elaboración propia en base datos estadísticos de INE y MAGA y proyecciones con mínimos cuadrados

De acuerdo con la información presentada en el cuadro anterior se pudo establecer que existe un aumento de demanda insatisfecha, con lo cual se demuestra que la puesta en marcha del proyecto de producción de tomate es viable para suplir el mercado nacional. 3.7.

Análisis de precios y tarifas El análisis de los precios y el de las tarifas es uno de los elementos que nos brindara información para poder determinar la rentabilidad del proyecto, las ventas, haciendo énfasis en la demanda y la oferta y la época del cultivo o de producción. El Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación –MAGA- cuenta con un sistema de información y nos da una referencia de los precios del tomate por caja que promedia entre 45 y 50 libra cada una, el precio es el del mercado nacional que es de Q.121.00 cada caja, en el periodo del 2010 al 2014. El cuadro que a continuación se presentara es para analizar el comportamiento de los precios del tomare en cada uno de los meses en el periodo del 2010 al 2014.

CUADRO 10 PRECIOS PROMEDIOS DEL TOMATE PERIODO 2010 – 2014 (CIFRAS EN QUETALEZ) En Fe Ma Ab Ma Ju Ag Sep Oc No Di Pro Años e b r r y n Jul o t t v c m. 19 16 20 13 16 15 21 27 14 2010 7 8 6 0 111 7 8 107 116 9 8 6 167 10 13 12 14 15 2011 63 58 56 55 67 1 4 168 139 1 3 3 105 11 10 12 11 10 10 12 2012 89 0 3 0 123 2 0 98 98 98 6 9 107 2013 12 15 16 11 116 94 83 151 145 10 14 13 129

18

3 2014

9

1

6

97 84 68 50 Pro 11 11 11 m. 4 6 9 94 Fuente: Agro en Cifras 2014

67 96

10 3 11 5

13 9 152 108 12 3 135 121

8 11 7 13 3

9

9

16 9

14 2

99 121

El cuadro anterior muestra el comportamiento de precios de la caja de tomate hasta en octubre de 2014. 3.8.

Canales de Comercialización. La comercialización es una de las combinaciones de las actividades para hacer llegar a los consumidores finales, a continuación se presenta una gráfica que nos muestra el canal para la distribución y la vía para hacer llegar el producto a los consumidores finales del tomate.

GRAFICA 1 MUNICIPIO DE COBAN PRODUCTORES PROPUESTA DE INVERSION: CULTIVO DE TOMATE CANALES DE DISTRIBUCION. INTERMEDIARIOS CANASTEROS CONSUMIDORES FINALES

19

Fuente: Elaboración propia

3.8.1. Formas de comercialización del proyecto. El sistema para poder comercializar el producto es realizar las ventas en la ciudad capital, porque en ocasiones el precio va a favorecer, también es importante considerar que en el área local, se tiene mercado para poder distribuir el producto. Es importante analizar la forma para hacer llegar el producto a los consumidores finales y buscar la manera adecuada que los clientes salgan beneficiados con el precio del producto. 3.8.2. Promoción. Es importante mencionar que el producto es muy conocido a nivel nacional y local ya que forma parte de la dieta alimenticia de los pueblos, por lo tanto es la promoción que se hará será nivel bajo.

CAPITULO IV ESTUDIO TECNICO El estudio técnico es uno de las etapas de proyecto donde se va a darle el uso óptimo a los recursos con la que se va a contar, también determina el costo

20

producción e inversión, de igual manera se va a determinar el tamaño, la localización, el proceso de producción y la tecnología a utilizar. 4.1.

Localización Según las condiciones climáticas o naturaleza necesaria para la producción de tomate son necesario analizar para determinar donde realizar el proyecto de inversión, para ello se analiza dos factores importantes para la ejecución del proyecto, son las macro localización y la microlocalozacion. 4.1.1. Macrolocalización La propuesta de inversión estará ubicada en el municipio de Cobán, departamento de Alta Verapaz a una distancia de 215 kilómetros de la ciudad capital y Cobán es la cabecera del municipio.

Dicho municipio se encuentra a 215 Kilómetros, a

través de carretera asfaltada. El municipio está ubicado a 1,319 metros sobre el nivel del mar con una latitud de 15° 27’23” y longitud de 90° 22’37”

MAPA 2 MUNICIPIO DE COBAN PROPUESTA DE INVERSION: CULTIVO DE TOMATE

21

Fuente: base cartográfica del IGN e INE 2002 Elaboración: SINIT-Alta Verapaz, SEGEPLAN Fecha de elaboración: julio de 2013

4.1.2. Microlocalización Para la ejecución del proyecto se ha determinado el espacio en la aldea Chicoyoguito que se encuentra ubicada a 4 kilómetros de la cabecera municipal, ya que el suelo es el adecuado para el cultivo del tomate. Se ha determinado este espacio ya que se cuenta con acceso para el ingreso con vehículo de cuatro ruedas y de esa manera facilita el ingreso de los recursos para llevar a cabo el proyecto.

MAPA 3 MUNICIPIO DE COBAN PROPUESTA DE INVERSION: CULTIVO DE TOMATE MICROLOCALIZACIÓN DEL PROYECTO

22

Fuente: Google Maps

En el mapa anterior se muestra la ubicación geográfica del proyecto con un triángulo rojo. 4.2.

Tamaño Para el desarrollo del proyecto será necesario contar con una extensión de terreno de una manzana en donde se va a plantar el cultivo y también contar con espacio para le construcción de galeras y

bodega para

resguardar los equipos y herramientas para la realización de los trabajos de producción. En la extensión de terreno se podrá tres veces al año con una producción total anual de 3,300 cajas de tomate divididas en 3,168 cajas de primera calidad y 132 de segunda calidad. aprecia el volumen de producción.

En el siguiente cuadro se

23

CUADRO 11 VOLUMEN DE PRODUCCION DE TOMATE PERIODO 2016 – 2020 (VOLUMEN EN CAJAS DE 45 A 50 LIBRAS) Precios Mayorista Añ o

Volumen Cant. producción

1ra.

2da.

Minorista 1ra.

2da.

Primera Mayorist a Minorista

Segund a Ambos

Valor de la producción

1

3

3300

2640

106

660

26

Q 75

Q 85

Q 65

Q252,516

2

3

3300

2640

106

660

26

Q 75

Q 85

Q 65

Q252,516

3

3

3300

2640

106

660

26

Q 75

Q 85

Q 65

Q252,516

4

3

3300

2640

106

660

26

Q 75

Q 85

Q 65

Q252,516

5

3

3300

2640

106

660

26

Q 75

Q 85

Q 65

Q252,516

Fuente: Elaboración propia

4.2.1. Proceso productivo Es la actividad que comprende toda la realización de la selección y preparación del espacio para la producción. 

Selección del terreno Los lugares cálidos también como en invernaderos son los lugares ideales para poder desarrollar el cultivo del tomate, también el suelo que se va a utilizar puede ser de condiciones deferentes, también es necesario que el suelo sea de franco arcillosos, que cuenta con una riqueza en materia orgánica y que este bien drenados.



Preparación del terreno Importante es considerar que la tierra este suelta, se debe de arar dos veces para suavizar la tierra para que las raíces del tomate crezcan libres, también es necesario la existencia de drenajes adecuados para evitar que las plantas se pudran,

24

limpiar toda mezcla que va a intervenir en el crecimiento de las plantas de tomate. (Esta

actividad lo llevaran a cabo un

aproximado de 10 jornaleros) 

Desinfección del terreno Antes de realizar la siembra de la planta es necesario desinfectar el

terreno ya preparado, se puede utilizar varios

productos químicos, las cuales se pueden adquirir por libra o por litro en las agropecuarias del municipio. 

Compra de pilones Para la adquisición de cada uno de los pilones se va a cancelar Q1.00 es importante analizar la calidad de cada pilón que se va a comprar.



Proceso de siembra. Para la siembra es necesario elaborar surcos en donde se trasplantaran las plantas y tendrá un espacio de 75 a 100 centímetros entre surcos, y entre plantas será necesario tener un espacio de 20 a 30 centímetros, esto para poder colocar estacas e hileras de pitas para poder sostener la planta en cuanto vaya creciendo de tal manera que se pueda evitar que los frutos caigan al suelo.



Control de maleza Cuando ya se hayan plantado se debe de aplicar herbicidas dos veces, las primeras de 10 a 15 días, con un inhibidor de crecimiento gramoxone, para los suelos arenosos o sueltos se debe de aplicar medio litro por manzana, importante es aplicar directamente a la maleza mas no a la planta del tomate. La segunda aplicación se debe de hacer en unos 20 a 25 días,

25

donde se puede aplicar 1 litro por manzana cuando la maleza este en pleno crecimiento y que no tenga flor. 

Fertilización Para que la planta tenga los nutrientes necesarios para su desarrollo, los fertilizantes deben de aplicarse tres veces, la primera será después del surqueo o después de efectuado el trasplante, será de 8 a 10 días, la segunda será a los 30 y la tercera se llevara a cabo a los 45 días, para la aplicación se necesita 21 jornales.



Riego Para el desarrollo del cultivo es necesario el riego o la humedad para el crecimiento de la misma, en la época de sequía se debe de realizar los riegos cada seis días y en la época lluviosa solo si fuera necesario.



Control de plagas Para este proceso es necesario 9 jornales para prevenir las plagas que afectan al tomate, entre estas tenemos: las de suelos (nematodos, gallina ciega y gusano de alambre) y las de follaje (grillos, tortuguilla, minadores, mosca blanca y gusano barrenador del fruto), las cuales se pueden combatir con insecticidas. El insecticida más utilizado es el tamarón.



Tutores o soportes de conducción. Estos se colocan después de la fertilización, en forma literal al surco, son estacas gruesas con tirantes en las cabeceras de cada surco para soportar la tensión de las pitas y el peso de las plantas. Se utilizan varas de bambú, carza o reglas de pino, se busca madera que soporte la humedad del suelo, la intemperie y

26

el manejo, la medida es de 1.5 metros de largo. La conducción horizontal se puede realizar con diferentes materiales como el maguey, pita de rafia y cordón poliester, colocándose las líneas conforme se desarrollan las plantas. Se emplearán 4 y 9 jornales respectivamente, para poder realizar dicha tareas. 

Cosecha El grado de maduración en que se cosechan los frutos dependerá de la distancia del mercado. Las actividades a realizar son: corte, clasificación y acarreo. El tomate cosechado será colocado en cajas de madera con capacidad de 45 a 50 libras. Se trabajará a destajo de 40 cajas por día.

GRAFICA 1 MUNICIPIO DE COBAN PROYECTO: CULTIVO DE TOMANTE FLUJOGRAMA DE PROCESO PRODUCTIVO Inicio

Selección de terreno

Siembra

Control de plagas

Preparación de terreno

Control de malezas

Tutores

Desinfección de terreno

Fertilización

Cosecha

Riego

Fin

Fuente: elaboración propia, EPS 2015



Recursos.

Compra de pilones

27

Son todos los elementos que son necesarios para desempeñar las actividades que va a realizar la cooperativa los valores se van a detallar en el estudio financiero.



Insumos. Son los pilones de las semillas mejoradas, los herbicidas, insecticida, fertilizantes, pita y estacas.



Recurso humano La empresa utilizara a 15 jornaleros entre ellos habrá un técnico en producción agrícola.

4.3.

Tecnología y procesos Están conformados por todas las herramientas necesarias para llevar a cabo la actividad agrícola, así como el lugar destinado para las actividades administrativas de ventas e inventario. Asimismo se utilizarán equipo y herramientas agrícolas: mascarillas, bomba para fumigar, estacas de madera, pita, azadones, limas, machete, bomba de agua, aspersores, mangueras, cajas de madera, carretilla de mano, trasplantadores.

4.4.

Ingeniera del proyecto El proyecto utilizara un ingeniera nivel bajo ya que no utilizará maquinaria industrializada por los costos que tienen los mismos.

28

CAPITULO V ESTUDIO ADMINISTRATIVO - LEGAL El estudio administrativo es unas de las etapas para conocer el tipo de organización que se va a establecer y las funciones que se van a desarrollar. Se basara en leyes, también normas internas y externas , por lo tanto es importante la constitución de una organización legalmente. Esta etapa es muy importante ya que es donde se define la estructura que se debe de seguir en la ejecución del trabajo. 5.1.

Aspectos legales Para que la empresa pueda funcionar sin problemas es importante seguir lo que indica las leyes de nuestro país, para ello es importante mencionar el código de comercio, el código de trabajo, el código tributario, todo esto es para poder registrarse legalmente. 5.1.1. Procedimiento de constitución Inscribirse en la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT-

para obtener el Registro Tributario Unificado, Numero de

Identificación Tributaria, habilitar facturas y libros donde se puedan registrar las operaciones y también el control para el pago de impuestos. Inscribirse en el Registro Mercantil para obtener la patente de comercio.

29

Por la cantidad de jornaleros que empleara el proyecto es necesario inscribirse en el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social IGSS. 5.2.

Organización y estructura administrativa. Este apartado será la que determine las aéreas en las cuales se va a dividir la empresa, se mostrara un organigrama para ilustrar la coordinación de las actividades y también para que la empresa funciones correctamente.

GRAFICA 2 MUNICIPIO DE COBAN, ALTA VERAPAZ PROYECTO: CULTIVO DE TOMATE ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA XX Gerente

Secretaria

Departamento de Finanzas Departamento de Producción Departamento de Ventas

Marketing Fuente: Investigación de campo 2015

En la gráfica que anteriormente se muestra la estructura de la empresa, en donde se detalla cada uno de las funciones de cada uno de los integrantes las cuales se va a describir a continuación.

30

5.2.1. Funciones básicas de la empresa. Las funciones básicas que la empresa tendrá en la propuesta de inversión en el cultivo de tomate son las siguientes.  Gerente Las funciones principales que el puesto va a cumplir son, coordinación de las actividades, asignación de recursos a cada departamento y a las actividades y tomar decisiones eficientes que contribuya al cumplimiento de las metas de la empresa.  Secretaria Es importante contar con una persona que ayude a coordinar las actividades y mantener informado al gerente y los encargados de los departamentos, también para atender a los clientes.  Departamento de finanzas. Es el encargado de la preparación de los presupuestos de la empresa, la recaudación, custodia y la distribución de una forma adecuada de los recursos, asimismo tener el control de los fondos que se asigna a cada una de las actividades, tales como las compras de los insumos. El departamento tendrá a su cargo los inventarios y de todos los libros contables que son necesario y las cuales la ley exige para no tener inconvenientes futuros.  Departamentos de producción. Las funciones principales del departamento es la elaboración del plan de producción, de trabajo, supervisar cada una de las actividades y llevar un control de la calidad de producción, contar con programa para el control de uso de cada uno de los recursos para no tener desperdicios y aprovechar con eficiencia y eficacia los recursos.

31

 Departamento de venta Es la que tendrá a su cargo la comercialización del producto, analizando

los

precios,

realizando

análisis

para

nuevos

mercados, planificar la distribución de los producto y la cantidad que se debe enviar a cada uno de los clientes.  Marketing Es la que se encargará de dar a conocer el producto a nuevos mercados, brindando información a los intermediarios tales como la calidad del producto y los precios. 5.3.

Planificación y programación de la ejecución del proyecto Para la ejecución de cada una de las actividades es necesario planificarlos y programar su ejecución en su tiempo debido para lograr una buena cosecha de tomate y obtener las mejores rentabilidades.

32

CAPITULO VI ESTUDIO O EVALUACION DE IMPACTO AMBIENTAL 6.1.

Contenido de la evaluación de impacto ambiental El contenido de la evaluación de impacto ambiental son los necesarios para la ejecución del proyecto, pues cada uno de ellos describe la situación actual sin el proyecto y la situación que se encontrará con el proyecto. 6.1.1. Descripción del proyecto y sus alternativas El proyecto se desarrollará en una extensión de 1 manzana de terreno que ha estado sufriendo desgaste por el avance agrícola descontrolada. La producción de tomate es una alternativa para la producción agrícola ya que la mayor parte de las extensiones de terreno de esa área es de cultivo de maíz. Otras alternativas de producción son el café, cardamomo y otros productos que la tierra es apta para ellos.

6.2.

Descripción del medio ambiental natural La condición natural como se encuentra el área antes de ejecutar el proyecto. 6.2.1. Enfoque del medio ambiente sin el proyecto El Municipio se encuentra en una zona sub-tropical húmeda, cuenta con diversos accidentes orográficos, conformados por cerros y elevadas montanas La flora es muy rica en variedad de plantas, como la palma, chut y orquídeas entre las que sobresale la Monja Blanca, (Flor Nacional), también se produce azaleas, camelia y

33

dalias. La fauna posee un inventario numeroso, existe mucha variedad de animales como: tigrillo, venado grande, venado cola blanca, cabros de monte, chacha, coche de monte, jabalí, cotuza, puercoespín, tepezcuintle, pizote, ardilla, guardabarranco, perico, nuestra ave nacional El Quetzal. Los principales refugios son: la sierra Chamá, Xucaneb, Samac y Sécate. Esta zona se destacaba por sus extensiones de bosques que con el paso de los años se han ido modificando y reduciendo por la proliferación de la agricultura. Debido a que es la fuente que genera mayor porcentaje de ingresos para el lugar. 6.2.2. Predicción del medio ambiente a fututo sin el proyecto Es relevante dar a conocer que la agricultura con el paso de los años sigue tomando más empuje y se va extendiendo a pasos agigantados. Sin la existencia de proyectos que promuevan nuevas formas de generación económica, la agricultura en esta zona seguirá sobrepasando fronteras y será muy poco el porcentaje de bosque que quedará en existencia.

El suelo será bajo en nutrientes y se

extenderá la urbanización. 6.3.

Medio ambiente “con” el proyecto El medio ambiente de la zona donde se realizaran los cultivos con promedio de una manzana, tiende a perder su área verde y a utilizar más frecuentemente fertilizantes y agroquímicos que contraigan un impacto ambiental al suelo, agua y aire del lugar.

34

Existiría un mayor porcentaje económico de desarrollo, fuentes de empleo y generadores de consumos .La mitigación de impactos ambientales en estos proyectos será clave para decidir el medio ambiente que se poseerá al funcionar estos. Las etapas de factibilidad, construcción, operación y cierre post clausura de un proyecto agrícola también genera impactos positivos sobre los factores ambientales y sociales de su entorno. Para tal caso, entre los impactos positivos que se generan en la etapa de factibilidad se puede mencionar el cumplimiento a los planes de ordenamiento territorial (beneficio

ambiental)

y

la

generación

de

empleos

(beneficio

socioeconómico). En la etapa de construcción, el beneficio ambiental es el uso racional de los recursos por el cumplimiento de las leyes y normas técnicas ambientales; mientras que el beneficio socioeconómico se debe al incremento de los ingresos y el aporte al desarrollo económico local. En la etapa de operación, los impactos positivos más evidentes son, al igual que en la etapa de construcción, el uso racional de los recursos por el cumplimiento de las leyes y normas técnicas ambientales, el incremento en los ingresos, el desarrollo económico local, la disponibilidad de tomate de buena calidad para el consumo humano, la creación de puestos de trabajo en las zonas rurales e ingresos para las alcaldías municipales. Finalmente, los impactos positivos en la etapa de cierre y post clausura son la reducción en la presión de los recursos por su demanda y mayor disponibilidad de estos para la población de la zona de influencia del proyecto.

35

6.4.

Identificación de impactos La implementación de un proyecto productivo requiere que se identifique los impactos que generará para poder mitigarlos o prevenir consecuencias graves en el medio ambiente, por eso es necesario enlistarlos. 6.4.1. Residuos de plaguicidas Son los residuos de productos que permanecen después de su aplicación en la planta, en el aire, en el suelo y en las fuentes de agua. Debido a la fácil movilidad de los residuos y a su alto grado de permanencia en el ambiente se dificulta su desaparición y por eso su durabilidad en la naturaleza. 6.4.2. Residuos de fertilizantes Los fertilizantes contaminan las aguas superficiales y subterráneas debido a su alta solubilidad, el excesivo abuso en su utilización y sus aplicaciones incorrectas. Los fertilizantes más contaminantes son a base de compuestos de nitrógeno, fósforo amonio, nitritos y nitratos; estos compuestos se filtran a través del suelo y llegan a las aguas subterráneas ubicadas en determinadas zonas agrícolas ocasionando que esas aguas no sean potables, provocando una contaminación difusa, denominada así por la dificultad de localizar las fuentes y su alto grado de dispersión. 6.4.3. Residuos de biomasa Resultantes de los cultivos agrícolas y de la industria de transformación. Estos residuos en su mayoría son de composición orgánica y por provenir de seres vivos son renovables además están constituidos mayoritariamente por agua, celulosa y lignina, se

36

generan en grandes cantidades y tienen una alta dispersión espacial. Su proceso de biodegradación es lento y al incrementarse la producción agrícola desequilibra su ciclo natural dando lugar a problemas sanitarios y paisajísticos, además de un despilfarro de recursos potenciales. 6.4.4. Residuos inertes Son los materiales empleados en la actividad agrícola que resultan como residuo (plásticos, sustratos artificiales, envases metálicos o plásticos, cartón etc.). Tienen un alto potencial para contaminar los suelos y las aguas. Además por su lenta degradación es necesario impedir la contaminación de las áreas naturales poniendo en práctica las medidas necesarias de control y recolección para su posterior almacenamiento. 6.5.

Predicción de impactos Predecir los impactos creara oportunidades para prevenirlos para evitar dañar el medio ambiente y los recursos naturales que aún quedan. 6.5.1. Deforestación. La degradación ambiental se interpreta como una crisis de la civilización moderna, marcada por la destrucción de la naturaleza y el deterioro de la calidad de vida. Los bosques han venido siendo cortados a un ritmo alarmante y reemplazados por plantaciones de monocultivos de café. Dichos bosques juegan un importante papel ecológico al proteger la dinámica atmosférica, la calidad del agua y las especies silvestres, aspectos relacionados con la calidad de

37

vida fundamentalmente de los pobladores de estas zonas montañosas. 1 6.5.2. Pérdida de biodiversidad La deforestación y el cultivo conllevan mayores pérdidas de hábitat y una reducción de la biodiversidad de insectos, animales y plantas 6.5.3. Erosión del suelo Las áreas montañosas constituyen entornos particularmente frágiles. La agricultura puede causar un significante deterioro de la calidad del suelo y una creciente erosión. Se ha documentado que en áreas de alta precipitación pluvial se pierde cerca de tres veces más

de

nitrógeno

del

suelo

en

plantaciones

sin

sombra

comparativamente a aquellas áreas bajo sombra, disminuyendo considerablemente el rendimiento y .la productividad de las áreas. 6.6.

Medidas de mitigación Contar con la estructura y organización que permitan el funcionamiento del sistema de gestión ambiental y determine los responsables de las actividades en las instancias de dirección, coordinación y ejecución del sistema, así como la asignación de responsables. Asignar recursos, fijar procedimientos, flujos de comunicación y controles operacionales. Proveer al sistema de gestión ambiental de los recursos humanos, físicos y financieros para el logro de los objetivos propuestos.

38

Apoyar el suministro de recursos en presupuestos elaborados con base en las actividades a ejecutar y los requerimientos de personal, materiales, equipos, insumos y otros. Usar prácticas de conservación de suelos. Establecer coberturas vegetales y estimular la utilización de abonos verdes. 6.7.

Evaluación Global La agricultura es fuente generadora de impactos ambientales

de una

forma negativa pues modifican el ecosistema por completo, teniendo la perdida de los nutrientes del suelo, de cobertura forestal y del recurso hídrico. Los diferentes proyectos en la agricultura deben de traer consigo diferentes métodos para mitigar los diversos impactos a causar y así lograr un desarrollo económico como una protección al ambiente. La agricultura siempre ha supuesto un impacto ambiental fuerte. Hay que talar bosques para tener suelo apto para el cultivo, hacer embalses de agua para regar, canalizar ríos, etc. La agricultura moderna ha multiplicado los impactos negativos sobre el ambiente. La destrucción y salinización del suelo, la contaminación por plaguicidas y fertilizantes, la deforestación o la pérdida de biodiversidad genética, son problemas muy importantes a los que hay que hacer frente para poder seguir disfrutando de las ventajas que la revolución verde nos ha traído. 6.8.

Monitoreo ambiental

39

Control Sanitario, el establecimiento contara con asistencia técnica permanente, cubriendo todos los aspectos relacionados al cultivo en sí. La calidad del agua debe ser buena. Así como la utilización de diversos métodos que minimicen el malgaste de la misma. Conocer la normatividad ambiental relacionada con el ejercicio de cultivos. Disminuir los impactos ambientales negativos de la actividad cacaotera en el medio ambiente y potenciar y propiciar los positivos. Determinar los cronogramas de trabajo en base a los procesos y etapas del cultivo. Diferenciar las diversas opciones tecnológicas de producción de cultivos y en especial en lo que tiene que ver con los efectos que sobre el medio ambiente las mismas puede tener. Identificar y caracterizar los recursos naturales requeridos para el proceso productivo. Establecer medidas para manejar los impactos ambientales negativos que se pudieran presentar. Establecer, diferenciar y cuantificar cuáles son los productos subproductos y residuos fruto del proceso de cultivo. Apropiar los recursos para la realización de las actividades contempladas en los planes de manejo ambiental.

40

Desarrollar los proyectos de agricultura acorde a los planes y esquemas de ordenamiento territorial de la zona en particular. Reconocer las condiciones naturales del ecosistema donde se va ejecutar el proyecto. Determinar el alcance del proyecto, como por ejemplo: cuántos empleos van a generarse con la realización del proyecto, producción a obtener y su impacto en el mercado a penetrar, etc. Definir un cronograma de trabajo de acuerdo con los procesos actuales o los cambios que se van a introducir.

41

CAPITULO VII EVALUACION FINANCIERA Este comprende todos los elementos básicos necesarios para llevar a cabo el proyecto como los son: el plan de inversión, la inversión fija, la inversión en capital de trabajo y las fuentes de financiamiento. El plan de inversión permite mostrar los ingresos necesarios para cubrir los gastos ocasionados por su propia actividad y dentro de ella se ha de contemplar la inversión fija y la inversión en capital de trabajo. 7.1.

Costos del proyecto El estudio de costos tiene por objetivo la determinación y asignación de costos totales de cada uno de los rubros vinculados al proyecto en la inversión y operación durante la vida útil del mismo. 7.1.1. Costos de inversión Son los costos de inversión que son necesarios en la fase de ejecución del proyecto; en donde según su naturaleza se pueden clasificar en dos fijos o tangibles, diferidos o intangibles y capital de trabajo. 7.1.1.1.

Costos fijos e intangibles Los costos fijos constituyen los precios de mercado de los principales activos físicos que conlleva el inicio de operación del proyecto y entre estos se mencionan: terrenos, infraestructura, Mobiliario y equipo, vehículos y otros.

42

CUADRO 12 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE INVERSIÓN FIJA AÑO 2015 Descripción Terreno Mobiliario y equipo Equipo de computación Equipo agrícola Herramientas Gastos de organización Total

Valor Q 5,000 Q 3,300 Q 4,800 Q 16,160 Q 848 Q 2,000 Q 32,108

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

La inversión fija necesaria para iniciar el proyecto, es de Q 32,108.00 de los cuales el 16% corresponde a terreno, 15% computación y 50% a equipo agrícola que es la inversión más alta y el 19% restante corresponden a mobiliario y equipo, herramientas y gastos de organización. 7.1.1.2.

Inversión en capital de trabajo Necesario para financiar la primera producción, antes de percibir ingresos por venta de la cosecha, lo integran los tres elementos del costo: insumos, mano de obra directa y costos indirectos variables, así como los gastos variables de venta y gastos fijos de administración. A continuación se presenta el cuadro que integra la inversión en capital de trabajo

43

CUADRO 13 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE CAPITAL DE TRABAJO AÑO 2015 Descripción Insumos Mano de obra Costos indirectos variables Gastos variables de ventas Gastos de administración Total

Valor Q 12,573 Q 13,493 Q 17,536 Q 4,400 Q 18,346 Q 66,349

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015.

Este cuadro representa el capital circulante necesario para los primeros cuatro meses que es el tiempo que se considera antes de la primera cosecha y se integra de la siguiente manera: representan un 19% los insumos, la mano de obra directa un 20%, los costos indirectos variables

un

26%,

el

8%

gastos

de

venta,

de

administración un 28% del total de capital de trabajo necesario. 7.1.1.3.

Inversión total La constituye la inversión fija más el capital de trabajo necesario al inicio de la producción. A continuación se presenta el cuadro de la inversión total.

44

CUADRO 14 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE INVERSIÓN TOTAL AÑO 2015 Descripción Inversión fija Capital de Trabajo Total

Valor Q 32,108 Q 66,349 Q 98,457

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

Para el presente proyecto, se requiere una inversión total de Q. 98,457 el 33% corresponde a inversión fija y el 67% en capital de trabajo. 7.1.1.4.

Financiamiento El capital o dinero necesario en la inversión, se puede obtener de varias fuentes, como: el ahorro de personas, utilización de mano de obra familiar, remesas familiares, insumos de cosechas anteriores, y todos los aportes que provengan directamente de los productores, son fuentes internas y externas, préstamos provenientes de bancos, financieras, o de proveedores de casas comerciales, prestamistas entre otros.

CUADRO 14 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE FINANCIAMIENTO AÑO 2015 Descripción Recursos externos Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

Valor Q 98,457

45

La inversión total será con recursos provenientes de un préstamo bancario el cual se solicitará en el Banco de Desarrollo Rural. A continuación se presenta el cuadro del plan de amortización a capital y pago de intereses del préstamo:

CUADRO 14 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE PLAN DE AMORTIZACIÓN DE PRESTAMO AÑO 2016-2020 Año 0 1 2 3 4 5

Intereses anual

Amortizació n de capital

Pago total

Q 21,660 Q 17,328 Q 12,996 Q 8,664 Q 4,332

Q Q Q Q Q

Q Q Q Q Q

19,691 19,691 19,691 19,691 19,691

41,352 37,020 32,688 28,355 24,023

Saldo de capital Q 98,457 Q 78,765 Q 59,074 Q 39,383 Q 19,691 Q -

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

El préstamo requerido es de Q 98,457 para amortizar en cinco años en cuotas de Q19,691.00 anuales durante cinco años a una tasa de interés del 22%, con garantía prendaría sobre la producción de tomate, los intereses y abono a capital se pagan al final de cada año. 7.1.2. Costos de operación Son todos los costos en los que se incurre en la etapa de operación para que sea garantizada la producción de tomate.

46

7.1.2.1.

Costo de producción Estado financiero que presenta la integración de los costos de producción en un período determinado. A continuación se presenta el cuadro del costo de producción de tomate, para una manzana en tres cosechas.

CUADRO 15 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE COSTO PRODUCCION PROYECTADO AÑO 2016-2020 Descripcion Insumos Mano de Obra Costos Ind. V Costo Prod. Prod. En cajas de 45 a 50 LBS C.D.P. por caja

Año 1 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q 130,808

Año 2 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q 130,808

Año 3 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q 130,808

Año 4 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q 130,808

Año 5 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q 130,808

3,678 Q 36

3,678 Q 36

3,678 Q 36

3,678 Q 36

3,678 Q 36

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

El costo de producción está proyectado para cinco años, con un monto total anual de Q 130,808.00 con valores estables en los tres elementos del costo, por lo que no se consideró variación alguna en cada período, asimismo en el costo de producción por caja se mantiene. 7.1.2.2.

Costos administrativos Son todos los gastos en que incurre la administración durante los años operativos.

47

CUADRO 16 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE COSTO PRODUCCION PROYECTADO AÑO 2016-2020 Descripción Sueldo administrador Bonificación e incentivo Cuotas patronales Prestaciones Lab. Papelería y útiles Energía eléctrica Subtotal Otros Gastos de Admón. Dep. Mobiliario y Equipo Dep. Computación Gastos de organización

Año 1 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 55,039

Año 2 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 55,039

Año 3 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 55,039

Año 4 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 55,039

Año 5 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 55,039

Q 660 Q 1,600 Q 400 Q 57,699

Q 660 Q 1,600 Q 400 Q 57,699

Q 660 Q 660 Q 660 Q 1,600 Q 400 Q 400 Q 400 Q 57,700 Q 56,099 Q 56,099

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

El cuadro anterior muestra los costos administrativos en el que se incurrirán durante los cinco años de vida útil del proyecto. 7.2.

Depreciaciones Las depreciaciones de cada uno de los bienes adquiridos se realizan de acuerdo a los porcentajes máximos legales establecidos en la Ley de Impuesto Sobre la Renta, Decreto 10-2012 del Congreso de la Republica.

48

CUADRO 17 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE DEPRECIACIONES PROYECTADAS AÑO 2016-2020 Bienes

Valor

%

Año 1

Terreno

Q 5,000

Q5,000

Mobiliario y equipo

Q 3,300 20% Q 660

Equipo de computo

Q 4,800 33% Q1,600

Equipo agrícola

Q16,160 10% Q1,616

Herramientas

Q

Gastos de org.

Q 2,000 20% Q 400

848 25% Q 212

Año 2 Q5,00 0 Q 660 Q1,60 0 Q1,61 6 Q 212 Q 400

Año 3 Q5,00 0 Q 660 Q1,60 0 Q1,61 6 Q 212 Q 400

Año 4 Q5,00 0 Q 660

Año 5 Q5,00 0 Q 660

Q1,61 6 Q 212 Q 400

Q1,61 6 Q 400

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

Cada uno de los bienes se operó en los libros de acuerdo a los costos que se consiguieron en el mercado. 7.2.1.1.

Costo de ventas Los costos de venta son los que se relación directamente a la distribución y comercialización de los productos.

Estos incluyen salarios de los vendedores,

cuotas patronales, prestaciones laborales y publicidad.

CUADRO 17 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE COSTO DE VENTAS AÑO 2016-2020 Descripción Fletes

Año 1

Año 2

Año 3

Q13,200 Q13,200 Q13,200

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

Año 4 Q13,200

Año 5 Q13,20 0

49

El cuadro anterior muestra los costos de venta del proyecto que solo incluye fletes para el transporte del producto al centro de ventas. 7.3.

Ingresos Los ingresos del proyecto se generan por las ventas por cajas de 45 libras de tomate de primera y de segunda calidad a minoristas y mayoristas.

CUADRO 18 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE INGRESOS POR VENTA DE TOMATE AÑO 2016-2020 Precios Volumen producció n

Cant .

Año 201 6 201 7 201 8 201 9 202 0

3

3678

3

3678

3

3678

3

3678

3

3678

Mayorista 1ra. 294 2 294 2 294 2 294 2 294 2

2da .

Minorista

Primera Mayorist a

Minorist a

Segund a

1ra.

2da .

118 736

29

Q75.00

Q85.00

Q65.00 Q281,440.56

118 736

29

Q75.00

Q85.00

Q65.00 Q281,440.56

118 736

29

Q75.00

Q85.00

Q65.00 Q281,440.56

118 736

29

Q75.00

Q85.00

Q65.00 Q281,440.56

118 736

29

Q75.00

Q85.00

Q65.00 Q281,440.56

Ambos

Valor de la producción

Fuente: Investigación de campo EPS 2015

La venta de tomate es la actividad más importante de la organización y representa el 100% de todos los ingresos. 7.3.1. Estados financieros Es la base para la toma de decisiones en toda organización, por tal razón en el proyecto de producción de tomate, debe mostrarse la proyección de la información financiera, la cual sirve de base para medir los riesgos, la viabilidad y la rentabilidad del proyecto.

50

7.3.1.1.

Estado de resultados Es un estado financiero básico que presenta los resultados de operación por un período determinado. A continuación se muestra el cuadro del estado de resultados proyectado para cinco años:

CUADRO 19 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS AÑO 2016-2020 Concepto 2016 Ventas Q281,458 (-) Costo de producción Q130,808 Insumos Q 37,719 Mano de obra Q 40,480 Costos indirectos variables Q 52,609 Ganancia bruta en ventas Q150,650 Gastos variables de ventas Q 13,200 Ganancia marginal Q137,450 C.F. de producción Q 1,828 Dep. Equipo agrícola Q 1,616 Dep. Herramientas Q 212 Gastos de Admón. Q 57,699 Sueldo administrador Q 36,000 Bonificación e incentivo Q 3,000 Cuotas patronales Q 3,841 Prestaciones Lab. Q 10,998 Papelería y útiles Q 750 Energía eléctrica Q 450 Dep. Mobiliario y Equipo Q 660 Dep. Computación Q 1,600 Amort. Gstos de org. Q 400 Otros ingresos y gastos Intereses sobre prestamos Q 21,660 Ganancia antes de ISR. Q 56,263 ISR. 25% Q 14,066 Ganancia después del ejercicio Q 42,197 Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

2017 Q281,458 Q130,808 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q150,650 Q 13,200 Q137,450 Q 1,828 Q 1,616 Q 212 Q 57,699 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 660 Q 1,600 Q 400

2018 Q281,458 Q130,808 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q150,650 Q 13,200 Q137,450 Q 1,828 Q 1,616 Q 212 Q 57,700 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 660 Q 1,600 Q 400

2019 Q281,458 Q130,808 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q150,650 Q 13,200 Q137,450 Q 1,828 Q 1,616 Q 212 Q 56,099 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 660 Q Q 400

2020 Q281,458 Q130,808 Q 37,719 Q 40,480 Q 52,609 Q150,650 Q 13,200 Q137,450 Q 1,616 Q 1,616 Q Q 56,099 Q 36,000 Q 3,000 Q 3,841 Q 10,998 Q 750 Q 450 Q 660 Q Q 400

Q 17,328 Q 60,595 Q 15,149

Q 12,996 Q 8,664 Q 4,332 Q 64,926 Q 70,859 Q 75,403 Q 16,232 Q 17,715 Q 18,851

Q 45,446

Q 48,695 Q 53,144 Q 56,552

51

En el estado de resultados proyectado a cinco años, se estima vender el total de la producción de cada período a un precio de primera Q. 75.00 al mayorista en Q 85.00 al minorista, de segunda a Q. 65.00 para ambos. 7.4.

Flujo financiero o caja La liquidez que tendrá el proyecto de producción de tomate, durante el periodo de cinco años se presenta a continuación a través del flujo financiero o caja.

CUADRO 20 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE FLUJO NETO DE EFECTIVO AÑO 2016-2020 Concepto Saldo Inicial Ingresos Préstamo bancario Ventas Egresos Inversión fija Capital de trabajo Costo de producción Insumos Mano de obra Gastos Ind. Variables Fletes Sueldos de Admón. Bonif. e Incentivos Admón. Prestaciones Lab. Admón. Cuota patronal Admón. Papelería y útiles Energía Eléctrica intereses prestamos Impuesto Sobre la Renta

Año 0

2016 2017 2018 Q - Q107,408 Q138,734 Q98,457 Q281,458 Q281,458 Q281,458 Q98,457 Q - Q Q281,458 Q281,458 Q281,458 Q98,457 Q174,050 Q250,132 Q246,883 Q32,108 Q - Q Q66,349 Q 87,205 Q - Q Q - Q 37,719 Q 37,719 Q - Q 40,480 Q 40,480 Q - Q 52,609 Q 52,609 Q 8,800 Q 13,200 Q 13,200 Q 24,000 Q 36,000 Q 36,000 Q 2,000 Q 3,000 Q 3,000 Q 7,332 Q 10,998 Q 10,998 Q 2,561 Q 3,841 Q 3,841 Q 500 Q 750 Q 750 Q 300 Q 450 Q 450 Q 21,660 Q 17,328 Q 12,996 Q - Q 14,066 Q 15,149

2019 Q173,308 Q281,458 Q Q281,458 Q243,634 Q -

2020 Q211,132 Q281,458 Q Q281,458 Q240,785 Q -

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

37,719 40,480 52,609 13,200 36,000 3,000 10,998 3,841 750 450 8,664 16,232

37,719 40,480 52,609 13,200 36,000 3,000 10,998 3,841 750 450 4,332 17,715

52

Amortización préstamo

Q 19,691 Q 19,691 Q 19,691 Q 19,691 Q 19,691

Saldo caja Q - Q107,408 Q138,734 Q173,308 Q211,132 Q251,805 Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

El cuadro anterior muestra que en el primer año productivo del proyecto existirá liquidez, para sufragar los gastos necesarios en el que se incurren para poner en marcha la inversión. 7.4.1. Balance general También conocido como Estado de Situación Financiera, muestra la capacidad económica, a través del activo, pasivo y capital de una entidad a una fecha determinada. A continuación se presenta el balance general durante los primeros cinco años del proyecto:

CUADRO 21 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE BALANCE GENERAL PROYECTADO AÑO 2016-2020 Corriente

2016

2017

2018 2019 2020 Q173,30 Efectivo y equivalentes Q107,408 Q138,734 8 Q211,132 Q251,805 No corriente Propiedad planta y Q equipo Q 26,020 Q 21,932 17,844 Q 15,356 Q 13,080 Q Otros activos Q 1,600 Q 1,200 800 Q 400 Q Q191,95 Suma del activo Q135,028 Q161,866 2 Q226,888 Q264,885 Pasivo, Capital Corriente Q ISR. por pagar Q 14,066 Q 15,149 16,232 Q17,715 Q 18,851 No corriente Q Prestamos por pagar Q 78,765 Q 59,074 39,383 Q 19,691 Q Capital Q Utilidades retenidas Q 42,197 87,643 Q136,338 Q189,482

53

Ganancia del Ejercicio Suma igual a activo

Q 48,695 Q 53,144 Q 56,552 Q191,95 Q135,028 Q161,866 2 Q226,888 Q264,885 Q 42,197 Q 45,446

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

Como se observa en el cuadro anterior, los primeros años serán suficientes para recuperar la inversión inicial, el balance general refleja además la baja en los activos fijos debido a las depreciaciones de los mismos por el uso y la disminución del préstamo en lo que respecta a los pasivos. 7.4.2. Indicadores de la evaluación financiera Se refiere a las pruebas en que se someten los resultados de estados financieros de las cooperativas, para saber si su funcionamiento y resultados son acordes a lo esperado, con un volumen de producción y otros datos que tienen relación directa con la ganancia obtenida, para ello se realiza el análisis desde el ámbito financiero, para determinar la viabilidad del proyecto propuesto Se utilizará el método simple que consiste en aplicar la técnica de la tasa y el tiempo de recuperación de la inversión, retorno de capital, tasa de retorno de capital, punto de equilibrio, margen de seguridad, Tasa de Retorno Mínima Atractiva (TREMA), Valor Actual Neto (VAN), Tasa Interna de Retorno (TIR) y Relación Beneficio Costo (RB/C). 7.4.2.1.

Tasa de Retorno Mínima Atractiva La TREMA sirve para comparar año con año a valor presente los ingresos y egresos que se generen y así facilitar el trabajo de selección entre varias propuestas presentadas. En este proyecto la Tasa de Retorno

54

Mínima Atractiva será de 22% que es el porcentaje de interés que el banco cobra al otorgar préstamos de esta naturaleza.

7.4.2.2.

Valor Actual Neto (VAN) Para poder determinar el VAN se debe de contar con los flujos de efectivo descontados y restar estos a la inversión inicial, de esta forma se puede conocer

si

estos flujos proyectados logran cubrir la inversión realizada en el tiempo cero. Para lograr el resultado del VAN es importante desarrollar el factor de actualización (F.A.) con la siguiente formula: n Formula: F.A.= 1/(1+r )

r= 22% (TREMA) n= 1-5 años panorama económico proyectado F.A. =1/(1+22%)^1= 0.820 F.A. =1/(1+22%)^2= 0.672 F.A. =1/(1+22%)^3= 0.551 F.A. =1/(1+22%)^4= 0.451 F.A. =1/(1+22%)^5= 0.370

CUADRO 22 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE VALOR ACTUALIZADO PROYECTADO AÑO 2016-2020 Año

Inversión

Beneficios

Factor actualización Valor actualizado

55 0 1 2 3 4 5

Q98,457

22% 0.820 0.672 0.551 0.451 0.370

Q 107408 Q 138,734 Q 173,308 Q 211,132 Q 251,805 Q 882,387

Q Q Q Q Q Q

88,040 93,210 95,442 95,305 93,168 465,164

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

VAN= Valor presente actualizado – Inversión inicial VAN= Q 465,164-Q 98,457= VAN= Q 366,708 Análisis: Según los cálculos realizados se estima que los flujos netos de efectivo actualizados al año cero, proporcionan

un

VAN

de

Q

366,708

positivo,

aceptándose el proyecto ya que se cubre la TREMA del 22% y se genera un excedente arriba de lo solicitado. 7.4.2.3.

Tasa Interna de Retorno (TIR) Al momento de conocer que existe un VAN positivo, es debido a que existe un porcentaje arriba de la tasa tomada como factor de descuento (22%), por tal razón se hace necesario conocer cuál es ese monto porcentual adicional al cual fueron descontados dichos flujos. Para calcular la TIR se empleará el método de interpolación, que consiste en determinar un VAN negativo y luego emplear la siguiente fórmula: Fórmula: TIR = R + (R₂ - R₁) VAN + (VAN+)-(VAN-) Dónde: R = Tasa inicial de descuento.

56

R1 = Tasa de descuento que origina el VAN (+) R2 = Tasa de descuento que origina el VAN (-) VAN(+)= Valor Actual Neto positivo. VAN(-)= Valor Actual Neto negativo. Para calcular el TIR es necesario calcular un VAN negativo el cual se procederá a continuación con un porcentaje de descuento del 91% que se obtuvo por medio del método de prueba y error hasta que se obtuvo el VAN negativo.

CUADRO 23 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO DE PRODUCCION DE TOMATE VALOR ACTUALIZADO NETO NEGATIVO PROYECTADO AÑO 2016-2020 Añ o 0 1 2 3 4 5

Inversión -Q 98,457

Factor Valor Beneficio actualizació actualizad s n o 130% Q 107,408 Q 138,734 Q 173,308 Q 211,132 Q 251,805 Q 882,387

0.434 0.189 0.082 0.036 0.015

Q 46,655 Q 26,176 Q 14,203 Q 7,516 Q 3,894 Q 98,443

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

VAN(-)= Valor presente actualizado – Inversión inicial VAN(-)= Q 98,443-Q 98,457= VAN(-)= -Q 13

57

Teniendo el VAN negativo se procede a calcular el TIR de la siguiente manera Fórmula: TIR = R + (R₂ - R₁)

TIR= 22%+(130%-22%)

TIR= 22%+(108%)

VAN + (VAN+)-(VAN-)

Q 366,708 (Q366,708)-( -Q13)

Q 366,708 Q 366,721

TIR= 22% + (108%) (1.00) TIR= 22% + 108% = TIR = 130% La tasa interna de retorno de la inversión es del 130%, lo cual indica que supera la expectativa de la TREMA que es de 22% por tal razón se le recomienda al inversionista realizar la inversión en el proyecto.

7.4.2.4.

Relación Costo Beneficio La relación costo beneficio se relaciona con los ingresos brutos y los costos y gastos fijos efectuados durante los periodos fiscales.

CUADRO 24 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO: PRODUCCIÓN DE CACAO RELACIÓN BENEFICIO/COSTO AÑO 2015 Año 1 2 3 4

Ingresos Q281,458 Q281,458 Q281,458 Q281,458

Factor de Ingresos Costos y gastos costos/Gastos actualización actualizados actualizados Q 174,050 0.820 Q 230,703 Q 142,664 Q 250,132 0.672 Q 189,101 Q 168,054 Q 246,883 0.551 Q 155,001 Q 135,960 Q 243,634 0.451 Q 127,050 Q 109,976

58 5

Q281,458 Q1,407,28 9

Q

240,785

0.370

Q 1,155,484

Q 104,139

Q

89,090

Q 805,994

Q 645,745

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

Teniendo los valores actualizados tanto de los ingresos como de los costos y gastos se procede a calcular la relación beneficio/ costo el cual se expresa de la siguiente manera. VAN Ingresos actualizados VAN Costos y Gastos actualizados 805,994

= 1.25

645,745

Al conocer la Relación Beneficio- Costo a obtener del proyecto, este indica que se tiene para cubrir cada quetzal de gastos Q. 1.25 de ingreso lo cual manifiesta que la inversión es rentable y logrará solventar los egresos inmediatos. 7.4.3. Otros indicadores de la evaluación financiera A continuación se presentan los indicadores financieros que evalúan la inversión a realizar en el proyecto y determinar la viabilidad económica de la misma. 7.4.3.1.

Tasa de recuperación de la inversión Indicador que establece el porcentaje de recuperación de la inversión total.

Utilidad-Amortización de préstamo x 100 Inversión total

59

Q42,197 Q19,691 x100 Q22,506 23% Q 98,457 Q98,457 El resultado indica que el proyecto recuperará el 23% de la inversión efectuada en el primer año productivo. 7.4.3.2.

Tiempo de recuperación de la inversión Según datos del segundo año productivo del estado de resultado proyectado, al aplicar la formula respectiva, el resultado es el siguiente: Inversión total

Utilidad- Amortización del préstamo +depreciaciones +amortizaciones

Q42,197

Q 98,457 Q19,691 Q4,088

Q400

=Q98,457 Q26,993

=3.65

De acuerdo con el resultado obtenido, la inversión se recuperará en tres años y 8 meses. Este tiempo es razonable, si se toma en cuenta que el árbol del cacao inicia su fase productiva hasta el tercer año de haber sido plantado. 7.4.3.3.

Retorno al capital Indicador muestra que cantidad se ha recuperado de la inversión total, se determina mediante la fórmula: Utilidad-Amort. De préstamo+intereses+depreciaciones+Amort. Gtos de Org.

Q42,197

Q19,691

Q21,660

Q4,088

Q400

=Q48,654

60

Según el resultado obtenido en el primer año productivo, se habrá recuperado Q.48,654 de la inversión efectuada.

7.4.3.4.

Tasa de retorno del capital Representa en porcentaje la cantidad recuperada de la inversión al segundo año productivo.

Retorno de capital x100= Q48,654= Inversión Total Q98,457

49%

Esto indica que por cada quetzal invertido en el primer año se recuperará Q 0.49 de la inversión inicial. 7.4.3.5.

Punto de equilibrio El punto de equilibrio es el nivel de las ventas necesarias tanto en valores como en unidades, para cubrir los gastos totales, fijos y variables sin obtener pérdida. 

Punto de equilibrio en valores El punto de equilibrio en valores se obtiene al desarrollar la siguiente fórmula: Con base en precio y porcentaje de venta a minoristas aplicado a los gastos fijos.

61

P.E.=

81,187x0.19 = 2 (85% Ganancia marginal 35.56)/85 Gastos Fijos

=Q15,606 58%

P.E. Q 26,834 Con base en precio y porcentaje de venta a mayoristas aplicado a los gastos fijos. P.E.=

81,187x0.76 Gastos Fijos = 8 (75% Ganancia marginal 35.56)/75

=Q62,336 53%

P.E. Q 118,555 Con base en precio y porcentaje de venta de la producción de segunda a minoristas y mayoristas, aplicado a los gastos fijos. P.E.=

Gastos Fijos

= 81,187x0.04 (65% Ganancia marginal 35.56)/65

=Q3,245= 45%

P.E. Q 7,165 Punto de equilibrio en valores Q. 152,554 Las ventas que deben realizarse a partir del segundo año productivo, que permita cubrir los gastos fijos y variables, donde no se gana y tampoco se pierde, ascienden a Q.152,554.00 

Punto de equilibrio en unidades

62

Representa las cajas de tomate que se necesita vender, para que el proyecto cubra los costos y gastos totales. Con base en precio de venta de primera a minoristas: P.E.U =

Gastos Fijos % Ganancia marginal

81,187x0.19 =Q = 2 15,606 Q (85-35.56) 49

P.E. U. 316 cajas de tomate de primera calidad Con base en precio y porcentaje de venta a mayoristas aplicado a los gastos fijos. P.E.U.=

81,187x0.76 Gastos Fijos = 8 =Q62,336 % Ganancia marginal (75-35.56)/75 Q 39

P.E.U. Q 1,581 cajas de tomate de primera calidad Con base en precio y porcentaje de venta de la producción de segunda a minoristas y mayoristas, aplicado a los gastos fijos. P.E.U.=

Gastos Fijos = 81,187x0.04 % Ganancia marginal (65-35.56)

P.E.U.

=Q3,245= Q 29

110 cajas de tomate de segunda calidad para

ambos. PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES. 2, 007 cajas de tomate.

63

7.4.3.6.

Prueba del punto de equilibrio A continuación se presenta la comprobación con relación a las cantidades obtenidas del punto de equilibrio en unidades y valores.

Ventas estimadas 316 cajas de Q.85.00 1,581 cajas de Q.75.00 110 cajas de Q.65.00 Total ventas (-)Costo variable 2007 cajas *35.56 Ganancia marginal Gastos Fijos Utilidades

Q Q Q Q

26,834 118,555 7,165 152,554

Q Q Q Q

71,367 81,187 81,187 -

Con la operación realizada se determinó que el punto de equilibrio establecido es correcto, porque se cubren todos los costos y gastos, realizados en el proyecto. 7.4.3.7.

Margen de seguridad

64

El margen de seguridad muestra la seguridad que tiene el proyecto de ser rentable.

Ventas - Punto de equilibrio Ventas

Q281,458

- Q152,554 Q128,904 Q281,458 Q281,458

=46%

De acuerdo con el resultado, al primer año productivo, se tiene un margen de seguridad del 46%, por lo que el proyecto se considera rentable.

65

CAPITULO VIII EVALUACIÓN ECONOMICA – SOCIAL La evaluación económica – social de un proyecto consiste en realizar una comparación entre los recursos que se estiman puedan ser utilizados por el proyecto y los resultados esperados del mismo, con el propósito de determinar si el proyecto se ajusta a los fines perseguidos y admita la mejor asignación de los recursos sociales. 8.1.

Contenido de la evaluación económica social Los indicadores de la evaluación económica – social son VANE, TIRE y RB/CE estos indicadores sirven para valor los beneficios y costos sociales del proyecto.

8.2.

Calculo de los precios sociales Para el cálculo de los precios sociales se utilizará especialmente el de la mano de obra precios que se consigue en el campo y así determinar el costo de oportunidad de la semilla de cacao en la sociedad.

8.3.

Tasa social de descuento La tasa social de descuento según los organismos internacionales de organismos financieros en la región centroamericana es de 10% a 12%, pero en este proyecto se estimará en 22% que es la tasa que proporciona el banco Banrural para financiar estos proyectos.

8.4.

Transferencia del flujo financiero a flujo económico

66

Después de ajustar los precios financieros en valores económicos y eliminar

las

transferencias

de

los

rubros

siguientes,

impuestos,

depreciaciones, intereses, préstamos y cuotas del seguro social se presenta el flujo económico.

CUADRO 25 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO: PRODUCCIÓN DE TOMATE FLUJO ECONOMICO AÑO 2016-2020 Concepto

2016

Saldo Inicial Ingresos Inversiones

Q

2017 -

Q214,392

Q60,841 Q281,458 Q281,458 Q60,841 Q - Q -

Ventas

Q281,458 Q281,458

Egresos Inversión fija Capital de trabajo Costo de prod.

Q60,841 Q 67,066 Q100,599 Q27,308 Q Q33,533 Q 37,466 Q - Q

Insumos

Q

- Q 14,199

Mano de obra

Q

- Q 26,550

Gastos ind. Var.

Q

- Q 15,450

Fletes

Q

8,800 Q 13,200

Sueldos de Admón.

Q 20,000 Q 30,000

Papelería y útiles

Q

500 Q

750

Energía Eléctrica

Q

300 Q

450

Saldo caja

2018 Q395,25 1 Q281,45 8 Q Q281,45 8 Q100,59 9 Q -

Q

- Q214,392 Q395,251

Q 14,199 Q 26,550 Q 15,450 Q 13,200 Q 30,000 Q 750 Q 450 Q576,10 9

2019

2020

Q576,109 Q756,968 Q281,458 Q281,458 Q - Q Q281,458 Q281,458 Q100,599 Q100,599 Q - Q Q

- Q

-

Q 14,199 Q 14,199 Q 26,550 Q 26,550 Q 15,450 Q 15,450 Q 13,200 Q 13,200 Q 30,000 Q 30,000 Q

750 Q

750

Q

450 Q

450

Q756,968 Q937,827

Fuente: investigación de campo, EPS 2015

El cuadro anterior muestra los flujos económicos que se generaran durante la vida útil del proyecto de cacao.

67

8.5.

Indicadores de evaluación financiera Para medir la rentabilidad económica del proyecto los indicadores son los mismos que la evaluación financiera con la diferencia que los datos utilizados son flujos de fondos económicos. 8.5.1. Valor actual neto económica (VANE) Para la medición del VANE es necesario utilizar una tasa que realmente represente el verdadero costo de oportunidad del capital, en otros términos la tasa social de descuento.

CUADRO 26 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO: PRODUCCIÓN DE TOMATE VALOR ACTUAL NETO ECONOMICA Añ o 0 1 2 3 4 5

Inversión Q60,841

Beneficios Q 214,392 Q 395,251 Q 576,109 Q 756,968 Q 937,827 Q 2,880,547

Factor actualización 22% 0.820 0.672 0.551 0.451 0.370

Valor actualizado Q 175,731 Q 265,554 Q 317,267 Q 341,695 Q 346,995 Q1,447,242

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

El cuadro anterior muestra los flujos netos económicos actualizados con el que se determina el valor actual neto económico. Valor presente neto es de Q (-) Inversión inicial -Q VANE Q

1,447,242 60,841 1,386,402

68

Con los datos anteriores se muestra que la inversión es aceptable ya que se obtiene una rentabilidad superior a lo invertido. 8.5.2. Tasa interna de retorno económica La tasa interna de retorno se obtiene del flujo neto de efectivo económica. TIR= R+(R₂-R₁) Formula

[ VANE(+)] [ (VANE+)-VANE-]

TIRE=22+(4.2229-0.22) [1,386,402/(1,386,402)-(-0.55)] TIRE=22%+400% (1,386,402/1,386,403) TIRE=22%+400% (1.00) TIRE=22%+400%= 422% TIRE= 422% Los datos anteriores muestran que el VANE es mayor a la TREMA que es de 422% por lo que el proyecto es aceptable ya que genera beneficios sociales. 8.5.3. Relación Beneficio/ Costo Efectividad La relación costo beneficio se relaciona con los ingresos brutos y los costos y gastos fijos efectuados durante los periodos fiscales.

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CUADRO 27 MUNICIPIO DE COBÁN, ALTA VERAPAZ PROYECTO: PRODUCCIÓN DE TOMATE RELACION BENEFICIO/COSTO EFECTIVIDAD Año 1 2 3 4 5

Ingresos Factor de actualizado Costos y gastos Ingresos costos/Gastos actualización s actualizados Q 281,458 Q 67,066 0.820 Q 230,703 Q 54,972 Q 281,458 Q 100,599 0.672 Q 189,101 Q 67,589 Q 281,458 Q 100,599 0.551 Q 155,001 Q 55,401 Q 281,458 Q 100,599 0.451 Q 127,050 Q 45,410 Q 281,458 Q 100,599 0.370 Q 104,139 Q 37,222 Q1,407,289 Q 469,462 Q 805,994 Q 260,593

Fuente: Investigación de campo, EPS 2015

RB/CE=

VANE Ingresos actualizados VANE Costos y gastos actualizados

RB/CE= Q 805,994 = Q 3.09 Q 260,593 La información arriba detallada muestra que la relación beneficio costo es mayor a la unidad debido a que los ingresos alcanzan a cubrir los costos y gastos generados durante la cosecha del tomate. Estos datos indican que se tiene para cubrir cada quetzal de gastos Q. 3.09 de ingreso lo cual manifiesta que la inversión es rentable y logrará solventar los egresos inmediatos y cualquier otra eventualidad. 8.6.

Impacto social del proyecto Comúnmente la población del área rural, basan específicamente su actividad productiva en la agricultura, obteniendo ingresos inferiores al pago

70

mínimo por jornal que establece la ley, esto no les permite satisfacer sus necesidades básicas de subsistencia. Al proponer proyectos de desarrollo como el cultivo tomate se espera crear 285 jornales de empleo durante cada año, remuneradas de conformidad a la realidad económica y de acuerdo a las leyes vigentes. Este tipo de proyectos de inversión motiva a autoridades gubernamentales a crear o mejorar los servicios de infraestructura como el mantenimiento de vías de comunicación, ampliación de cobertura educativa, energía eléctrica y otros servicios básicos necesarios para el desarrollo.

Ganancia

71

40 0 35 0 30 0 25 0 20 0 15 0 10 0 5 0

Ventas Q 281,458

P.E. Q 126,514

Perdida

0 50 10 0 15 0 20 0 25 0 30 0 35

Gast os fijos Q806 52

Margen de seguridad Q 154,943 = 55%

72 0 40 0 100

200 300 Ventas

400