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ENUNCIADO CASO HOTELES. El Hotel Carisma S. A, es una institución de carácter público que ofrece al viajero alojamiento, alimentos y bebidas, cuyo objetivo para el presente ejercicio, es incrementar las utilidades. En los servicios de alimentos incluye: desayuno, almuerzo y cena.

Atendiendo a la calidad de servicio que el hotel ofrece al público la clasificación optada es de 3 (tres) ESTRELLAS, en ésta categoría nuestro hotel tiene habitaciones con teléfono, ducha privada con ducha caliente día y noche, aire acondicionado, restaurante, bar, entre otros servicios. Con relación a la ubicación, nuestro edificio está ubicado dentro de la ciudad y en una zona céntrica. , Nuestra atención cubrirá todo el año, es de servicio permanente.

El alojamiento que nuestro hotel ofrece al público, consiste en 13 habitaciones simples y 7 habitaciones dobles. Las habitaciones simples son para un huésped y las dobles para dos. En las habitaciones se ha instalado los siguientes muebles, artefactos y otros: -

una o dos mas, dependiendo de la habitación (simple o doble). un closet para ropa. un televisor a colores, conexión a CABLE TV. un teléfono. baño privado con ducha con agua caliente. una cómoda. una mesita de noche. una mesa y silla. calefacción. ventilador.

1

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2017 1).- El Hotel Carisma S. A., reinicia sus operaciones en el periodo 2017 con el siguiente inventario inicial: - Efectivo y Equivalente efectivo Cuenta Corriente Interbank 12,650.00 - Materiales Auxiliares y Suministros Utillaje y Cobertores 800.00 Útiles de limpieza 116.50 Suministros de Lavandería 83.00 Administración 42.00 Restaurante 15.95 - Inmuebles, Maquinaria y Equipo Terrenos 128,000.00 Edificaciones 230,000.00 Equipos diversos 29,563.00 Muebles y enseres 37,530.00 Equipos de transporte 25,080.00 - Depreciación y amortización acumulada Edificaciones 7,500.00 Equipos diversos 2,508.00 Muebles y enseres 3,999.30 Unidades de transporte 7,100.00 - Cuentas por Pagar Comerciales – 3ros - Capital social - Resultados Acumulados ( )

12,650.00 1,057.45

450,173.00

( 21,107.30)

12,304.18 350,000.00 80,468.97

2).- El día 01/01/17, se compra suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, de Super Market S.A., con RUC Nº 20201314123, según Factura Nº 005-05901, lo cual es pagada con Ch/ 001-500, el monto es como sigue: Cantidad 5 7 4 5 6

( (

).

Descripción Sábanas Fundas Edredones Frazadas Toallas

P. Unit. 100.00 15.00 150.00 90.00 20.00 V. C I.G.V 18% P. C.

(ASIENTO N°

Total 500.00 105.00 600.00 450.00 120.00 1,775.00 319.50 2,094.50

)

).

(ASIENTO N°

)

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

2

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

3).- El día 01/01/17, se compra suministros para Restaurante de Mini Market S.A con RUC Nº 202023030182, según Factura Nº 001-340 y se paga con Ch/ 001-501

Cantidad 50 50 12 24 50 100 12 2 3 4

Descripción Kg. Arroz Kg. Azúcar Lt Aceite Unid. Leche Unid. Café Unid. Té Kg. Sal Kg. Mantequilla Kg. Mermelada Kg. Huevo

P.unit

Total 1.51 1.68 3.78 0.84 0.17 0.08 0.84 6.72 12.61 4

75.50 84.00 45.36 20.16 8.50 8.00 10.08 13.44 37.83 16.00 318.87 57.40

V. C. I.G.V 18% P. C.

( (

). ).

376.27

(ASIENTO N° ) (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

3

4) El día 04-01-17 se compra suministros de limpieza para habitaciones a Comercial EL LIMPIADOR S.A. con RUC 20253040203, factura Nº 0001-124 y se paga con cheque Nº 001502 como sigue: CANT. 10 24 20 2 18 2

( (

DETALLE Jaboncillos papel higiénico Cera Escobillones Ambientadores Recogedores

).

P.U 2,00 0,80 3,50 8,00 6,00 7,00 V.C. IGV P.C.

IMPORTE 20.00 19.20 70.00 16.00 108.00 14.00 247.20 44.50 291.70

(ASIENTO N° ) (ASIENTO N° )

).

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

5) Día 05-01-17 se realiza mantenimiento y reparación de las habitaciones por JUAN PEREZ con RUC 10100908072, el cual emite su recibo por honorarios nº 0002-222 por s/. 500.00 y se paga con cheque Nº 001-503 ( ). (ASIENTO N° ) ( ). (ASIENTO N° ) a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

4

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

6) Día 06-01-17 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8 extranjeros con facturas Nº 0002-0001 a Nº 0002-017 como sigue: VER REGISTRO DE HUESPEDES

Ventas del servicio de hospedaje de la primera semana:

FACT Nº

V.S. HABIT

DESAYUN O

VS TOTAL

IGV

P.S.

0002-001

300.00

10.00

310.00

55.80

365.80

P AI S P

0002-002

300.00

10.00

310.00

55.80

365.80

P

0002-003

300.00

10.00

310.00

55.80

365.80

P

0002-004

300.00

10.00

310.00

55.80

365.80

P

0002-005

300.00

10.00

310.00

55.80

365.80

P

0002-006 0002-006

600.00 300.00 900.00

20.00 10.00 30.00

620.00 310.00 930.00

111.60 55.80 167.40

731.60 365.80 1097.40

P P

0002-007 0002-007

600.00 300.00 900.00

20.00 10.00 30.00

620.00 310.00 930.00

111.60 55.80 167.40

731.60 365.80 1097.40

P P

0002-008 0002-008 0002-008

1200.00 900.00 300.00 2400.00

40.00 30.00 10.00 80.00

1240.00 930.00 310.00 2480.00

7.20 5.40 1.80 14.40

1247.20 935.40 311.80 2494.40

E E E

0002-009 0002-009 0002-009

1200.00 600.00 300.00 2100.00

40.00 20.00 10.00 70.00

1240.00 620.00 310.00 2170.00

7.20 3.60 1.80 12.60

1247.20 623.60 311.80 2182.60

E E E

0002-010 0002-010 0002-010

1200.00 600.00 300.00 2100.00

40.00 20.00 10.00 70.00

1240.00 620.00 310.00 2170.00

7.20 3.60 1.80 12.60

1247.20 623.60 311.80 2182.60

E E E

0002-011 0002-011 0002-011

1200.00 600.00 300.00 2100.00

40.00 20.00 10.00 70.00

1240.00 620.00 310.00 2170.00

7.20 3.60 1.80 12.60

1247.20 623.60 311.80 2182.60

E E E

0002-012 0002-012 0002-012

1200.00 600.00 300.00 2100.00

40.00 20.00 10.00 70.00

1240.00 620.00 310.00 2170.00

7.20 3.60 1.80 12.60

1247.20 623.60 311.80 2182.60

E E E

0002-013 0002-013 0002-013

800.00 400.00 400.00 1600.00

40.00 20.00 20.00 80.00

840.00 420.00 420.00 1680.00

7.20 3.60 3.60 14.40

847.20 423.60 423.60 1694.40

E E E

0002-014 0002-014 0002-014

800.00 400.00 400.00 1600.00

40.00 20.00 20.00 80.00

840.00 420.00 420.00 1680.00

7.20 3.60 3.60 14.40

847.20 423.60 423.60 1694.40

E E E

5

P= PERU. ( (

0002-015 0002-015 0002-015

800.00 400.00 400.00 1600.00

40.00 20.00 20.00 80.00

840.00 420.00 420.00 1680.00

7.20 3.60 3.60 14.40

847.20 423.60 423.60 1694.40

E E E

0002-016 0002-016 0002-016

800.00 400.00 400.00 1600.00

40.00 20.00 20.00 80.00

840.00 420.00 420.00 1680.00

7.20 3.60 3.60 14.40

847.20 423.60 423.60 1694.40

E E E

0002-017 0002-017 0002-017 0002-017

3600.00 3600.00 3600.00 3600.00 14400.00

120.00 120.00 120.00 120.00 480.00

3720.00 3720.00 3720.00 3720.00 14880.00

669.60 669.60 669.60 669.60 2678.40

4389.60 4389.60 4389.60 4389.60 17558.40

P P P P

TOTAL SEMANA

34900.00

1270.00

36170.00

3414.60

39584.60

E=OTROS PAISES. ).

(ASIENTO N° (ASIENTO N°

).

) )

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

6

7) Ventas de servicios de alojamiento en habitaciones, de huéspedes peruanos, por cual se emiten facturas de N° 002-018 a N° 002-020:

Ventas del servicio de hospedaje de la segunda semana:

FACT Nº

P= PERU. ( (

V.S. HABIT

DESAYUN O

VS TOTAL

IGV

P.S.

P AI S P P P

0002-018 0002-018 0002-018

1200.00 800.00 400.00 2400.00

60.00 40.00 20.00 120.00

1260.00 840.00 420.00 2520.00

226.80 151.20 75.60 453.60

1486.80 991.20 495.60 2973.60

0002-019 0002-019 0002-019

1200.00 800.00 400.00 2400.00

60.00 40.00 20.00 120.00

1260.00 840.00 420.00 2520.00

226.80 151.20 75.60 453.60

1486.80 991.20 495.60 2973.60

P P P

0002-020 0002-020 0002-020

1200.00 800.00 400.00 2400.00

60.00 40.00 20.00 120.00

1260.00 840.00 420.00 2520.00

226.80 151.20 75.60 453.60

1486.80 991.20 495.60 2973.60

P P P

TOTAL

7200.00

360.00

7560.00

1360.80

8920.80

E=OTROS PAISES. ). ).

(ASIENTO N° ) (ASIENTO N° )

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos 0

7

8) Día 15-01-17 se compra petróleo para la unidad de transporte del gerente, de SERVICENTRO CANT. 10

DETALLE galones DIESEL

P.U 10

IMPORTE 100,00

V.C. IGV P.C.

100.00 19.00 118.00

UNIVERSITARIO S.A. con RUC Nº 20345678912 con Factura 0001-25302:

( (

).

(ASIENTO N° (ASIENTO N°

).

) )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

8

9) Día 16 se compra suministros para administración a Librería Cotorrita 20987654322 con factura Nº 001-0524 y se paga con cheque Nº 001-505: CANT. 2 24

( (

DETALLE millares papel bond lapiceros

P.U 20 1,00 V.C. IGV P.C.

).

IMPORTE 40.00 24.00 64,00 11,52 75,52

(ASIENTO N° (ASIENTO N°

).

con RUC nº

) )

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos c) Ingresar a los kardex el material.

10) Día 21, se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples y dobles a turistas extranjeros y peruanos, se emite facturas Nº 0002-021 a Nº 0002-027 como sigue: Ventas del servicio de hospedaje de la tercera semana: FACT Nº

P= PERU. ( (

V.S. HABIT

DESAYUN O

VS TOTAL

IGV

P.S.

0002-021

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

P AI S E

0002-022

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

E

0002-023

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

E

0002-024

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

E

0002-025

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

E

0002-026

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

E E

0002-027

300.00

10.00

310.00

1.80

311.80

TOTAL

2100.00

70.00

2170.00

12.60

2182.60

E=OTROS PAISES. ). ).

(ASIENTO N° (ASIENTO N°

) )

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

9

11) Se registra y cancela los siguientes servicios, correspondientes al mes de Enero - 2017: FACTURA: Subcuenta: Servicio: V.C. IGV P.C.

01-3500 6363

AGUA 145,00 26,10 171,10

027-1704 6361

300-8500 6364

CH/507

ELECTRICIDAD 386,00 69,48 455,48

TELEFONO 250,00 45,00 295,00

TOTAL 781.00 140.58 921.58

ASIENTO N° : ( (

).

) (

)

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras. b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

12) Día 12-01-17 se compra suministros de lavandería para habitaciones de Comercial Metro S.A. con RUC Nº 20182017213 con FACT. Nº 0003-2452 y se paga con cheque:

10

CANT. 60 24 3 5 4 2

DETALLE detergente Ariel Lejía escobillas guantes lavadores depósitos de ropa

(

(

(ASIENTO N° ).

P.U 3,00 1,00 2,00 2,50 10,00 20,00 V.C. IGV P.C.

IMPORTE 180.00 24.00 6.00 12.50 40.00 40.00 302.50 54.45 356.95

).

) (ASIENTO N°

)

13) DIA 29-01-17 se calcula y paga planillas de remuneraciones correspondientes al mes de enero el 2017. Considere el cheque correlativo (508) correspondiente.

a) Trabajar la planilla de remuneraciones y efectuar el asiento correspondiente. (Asiento N° ). b) Registrar los asientos en Diario General. c) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 508 y trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos. (Asiento N° ).

11

14) Día 30-01-17 se efectúa las estimaciones de correspondientes al mes de enero - CTS -GRATIFICACIONES -VACACIONES a)

(Asiento N° (Asiento N° (Asiento N°

CTS, vacaciones y gratificaciones

). ). ).

Elaborar los cuadros de CTS, gratificaciones y vacaciones. Efectuar los asientos.

b) Registrar los asientos en Diario General.

15) día 30/01/17 se registra consumo de suministros según kardex como sigue: - El día 01/01/17, se consume suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, según kardex, como sigue:

Cantidad 3 6 2 6 4

Descripción Sábanas Fundas Edredones Frazadas Toallas

C. Unit

C. Total

TOTAL

(

)

Los materiales serán consumidos en las habitaciones simples.

- El día 01/01/16, se consume suministros de restaurante según kardex, como sigue:

12

Cantidad 34 30 10 20 30 70 11 2 2 4

(

Descripción Kg. Arroz Kg. Azúcar Lt Aceite Unid. Leche Unid. Café Unid. Té Kg. Sal Kg. Mantequilla Kg. Mermelada Kg. Huevo

)

- Día 06-01-

13

C. Unit 1.66 1.53 3.78 0.84 0.17 0.08 0.84 6.72 12.61 4.00 TOTAL

C. Total 56.44 45.90 37.80 16.80 5.10 5.60 9.24 13.44 25.22 16.00 231.24

16-. Se consume suministros de limpieza para habitaciones según kardex como sigue:

CANT. 12 10 8 3 14 1

DETALLE Jaboncillos papel higiénico Cera Escobillones ambientadores Recogedores

P.U

IMPORTE

Forma parte del costo de habitaciones.

(

)

- Día 20-01-17 se consume suministros de lavandería según kardex como sigue:

CANT. 10 13 2 4 5 4

(61 ,

/ 9 / 25

DETALLE detergente Ariel Lejía Escobillas Guantes Lavadores depósitos de ropa

/791)

14

P.U

IMPORTE

Forma parte del costo de habitaciones.

- Día 24-01-17 se consume útiles de escritorio para administración según kardex como sigue: CANT. 1 15

( a) b) c) d)

DETALLE millares papel bond Lapiceros

P.U

IMPORTE

) Debe elaborar los vales de salida de los materiales. Deberá trabajar los kardex de existencias y valorizar las salidas. Valorizar los vales y tramitar en el libro de requisiciones. El asiento resumen del libro de requisiciones deberá anotarse en Diario General.

Día 31-01-17 se efectúa la estimación de la depreciación correspondiente al mes de enero 2017. Para aplicar acertadamente la depreciación por área deberá revisar el anexo de activos fijos.

ACTIVOS FIJOS EDIFICIOS EQUIPOS DIVERSOS MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE TRANSPORTE

VALOR 230,000

VIDA UTIL PARA DEPREC. 20 años

29,563

10 años

37,530

10 años

25,080

5 años

TOTAL

322,173

15

DEPREC ANUAL

DEPREC MES

a) Elaborar los cuadros de depreciación. b) Registrar el asiento en Diario General

17) Completar las operaciones de ventas por servicios según el Registro de Huéspedes. Ventas del servicio de hospedaje de la cuarta semana: FACT Nº

P= PERU. ( (

V.S. HABIT

DESAYUN O

VS TOTAL

IGV

P.S.

0002-028 0002-028 0002-028 0002-028

2400.00 1800.00 1200.00 600.00

80.00 60.00 40.00 20.00

2480.00 1860.00 1240.00 620.00

446.40 334.80 223.20 111.60

2926.40 2194.80 1463.20 731.60

SEMANA

6000.00

200.00

6200.00

1116.00

7316.00

TOTAL GRAL

50,200.00

1,900.00

52,100.00

5,904.00

58,004.00

P AI S P P P P

E=OTROS PAISES. ) )

18) Día 31-01-17 deberá calcular el costo de cada habitación simple y doble, así como determinar la utilidad que genera cada uno. Para el efecto, consideramos que el Hotel dispone de 13 Habitaciones simples y 7 habitaciones dobles.

a) Con lo mayores del costo del servicio y de costos por distribuir determinará los costos, para posteriormente saldar dichas cuentas contra la cuenta 215. Existencias de servicios culminados, así como efectuar el asiento de costo de ventas. Operaciones que registrará en el Diario General. 19) Determinar el saldo a favor del exportador a solicitar a la SUNAT. 20) Calcular la participación de utilidades (basada en la primera hoja de trabajo) y considerar como parte del costo y gasto en proporción a los saldos de la primera hoja de trabajo. Luego, efectuar los asientos de costos y gastos, mayorizar y elaborar la segunda hoja de trabajo y preparar los estados financieros finales. 21) Calcular el impuesto a la renta, considerando como adiciones al impuesto a la renta la estimación de vacaciones.

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