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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE INGENIERIA ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE INGENIERIA DE SISTEMAS

CURSO:  CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS TEMAS:  Costos y Presupuestos en la empresa “Don Luis”. AUTORES:  Ángel Richard Cotrina Escobal  José Alberto Quiroz Gamarra  Kevin Saucedo Huamán DOCENTE:  Rosa Salcedo Dávalos

Guadalupe – Perú 2019

Pag.1

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 2

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Table of Contents Introducción .................................................................................................................................... 3 Generalidades ....................................................................................................................................... 4 Generalidades .................................................................................................................................. 4 Misión.............................................................................................................................................. 4 Visión .............................................................................................................................................. 4 Giro del negocio .............................................................................................................................. 4 Flujo de produccion ......................................................................................................................... 5 Costos de producción ........................................................................................................................... 6 Materiales ................................................................................................................................... 6 Materia prima ........................................................................................................................ 6 Materiales auxiliares ............................................................................................................. 6 Mano de obra .............................................................................................................................. 7 Costos indirectos......................................................................................................................... 7 Útiles de limpieza para el lavado de la uva ........................................................................... 7 Mano de obra indirecta .......................................................................................................... 8 Costo de producción ................................................................................................................... 8 METODO DE VALUACION .............................................................................................................. 8 UEPS ............................................................................................................................................... 9 PEPS .............................................................................................................................................. 10 PROMEDIO .................................................................................................................................. 11 Costo de distribución ......................................................................................................................... 12 Gastos administrativos .................................................................................................................. 12 Gastos de ventas ............................................................................................................................ 13 Costo de distribución ................................................................................................................ 13 Costo total ..................................................................................................................................... 13 Valor de venta ................................................................................................................................ 13 Precio de venta .............................................................................................................................. 13 Estados financieros proyectados ........................................................................................................ 14 Informacion ................................................................................................................................... 14 Datos de ventas ........................................................................................................................ 15 Inventarios ................................................................................................................................ 16 Programa de produccion ........................................................................................................... 18 Presupuesto de materias primas consumidas ............................................................................ 20 Presupuesto de compras de materia prima ............................................................................... 22 Presupuesto de mano de obra directa ............................................................................................ 23 Presupuesto de costos de producción, ventas y financieros .......................................................... 26 Presupuesto de costos de inventario final de productos terminados ............................................. 17 Pronostico de pagos por compras y saldo de cuentas por pagar ................................................... 28 Estado de ganacias y pérdidas proyectadas (mensual y anual) ..................................................... 27 Presupuesto de efectivo ................................................................................................................. 29 Balance general proyectado .......................................................................................................... 30

ROSA SALCEDO DÁVALOS

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CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Introducción La uva en el Perú se suele cultivar principalmente en ICA, La Libertad y Piura La vid (Vitis vinífera L.) pertenece a la familia Vitaceae, que comprende 17 géneros, en su mayoría leñosos, de los cuales tan sólo el género vitis produce frutos comestibles. Contiene alrededor de 60 especies dioicas que se distribuyen casi a partes iguales entre América y Asia. Vitis vinífera L. es la única especie originaria de Eurasia y se ha extendido por todo el mundo por el cultivo humano, presentando actualmente una compleja distribución y una cantidad de variedades que se estima en 5.000 y 10.000 Una de las frutas de mayor importancia económica en el mundo, es la uva; todos nuestros zumos provienen de uvas vallet de excelente calidad y variedades, un delicioso sabor y agradable color y aroma; Los múltiples beneficios que brinda su consumo previene del cáncer y de enfermedades geriátricas como el Alzheimer, combate la artritis y enfermedades de la piel, entre otros. La idea original del producto apunta a que el cliente pueda olvidarse por un momento de la rutina diaria y viva una experiencia agradable mediante un servicio personalizado y el consumo de productos alimenticios de calidad y saludables. Este concepto abarca a distintos tipos de consumidores: el deportista que busca reponer energías, el oficinista que vive full time y consume productos de comida rápida y saludable, y aquellos a los que les gusta sentarse y disfrutar de una bebida refrescante y nutritiva.

ROSA SALCEDO DÁVALOS

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CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Generalidades “Productos don Luis” es una empresa con más de 3 años de experiencia en el mercado de los jugos naturales, con visión de futuro, altamente comprometidos con sus clientes y constantemente preocupado por el desarrollo de nuevas tecnologías que nos permiten obtener productos con los estándares de calidad, higiene y cuidado del medio ambiente. Su interés no sólo es producir productos de alta calidad, sino que también se centran en el desarrollo sostenible del país. Misión “Crear y desarrollar un mercado nuevo, posicionándose en la mente del consumidor como una marca innovadora que ofrece jugos 100% naturales, enfocada en la salud y el bienestar de nuestros clientes. Ofrecer un servicio personalizado y único que permita disfrutar del sabor de la fruta recién exprimida” Visión “Ser la empresa líder en Perú, reconocida por la calidad, excelencia operativa y continua innovación, impulsada por el talento de nuestra gente, guiada por un modelo de negocio que comparte el riesgo y la rentabilidad”

Giro del negocio El Proceso inicia con el almacenamiento de los envases y de uva; luego, se lava la uva, seleccionamos las uvas de calidad, se extrae el zumo y se pasteuriza el mismo; al final se esteriliza cada envase, envasamos el producto, y almacenamos el producto terminado en el lugar adecuado.

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CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Flujo de producción

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 6

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Costos de producción Los costos están basados en un ciclo de un mes en donde la producción es 2400 unidades de zumo de uva, en donde cada unidad es una botella de 750 ml.

Materiales Materia prima

Cantidad

Producto

Variedad

2 880 TOTAL

Uva

Vallet

Unidad de Medida 1 Kg

Total

Precio Unitario S/. 3.00

S./ 8 640 S./ 8 640

Materiales auxiliares Cantidad

Categoría

Material

Medida

U.M ml

Precio unitario S/. 0.70

2 400

Botella

Vidrio

750

2 400

Tapa de botella

Plástico

2 400

Material Etiqueta

2 400 1 200

Total S./ 1 680

1

unidad

S/. 0.10

S./ 240

Waterprool

208x35

mm

S/. 0.25

S./ 600

Material Empaque

Cartón

954

cm2

S/. 1

S./ 2 400

Lavado

Agua

1

L

S/. 0.39

S/. 468 S./ 5 235

TOTAL

Mano de obra No

Cargo

Remuneración

Costos agregados

Básico A. Fam Neto

Grati

Total monto

Vaca

CTS

Esalud

Senati

1

Recepción en almacén

960

95

1055

160

80

80

124.8

7.2

S./ 1 507.00

1

Producción

1000

95

1095

166.6

83.3

83.3

130

7.5

S./ 1 565.70

1

Envasador

1100

95

1095

166.6

83.3

83.3

130

7.5

S./ 1 565.70

TOTAL

S/. 4 638.40

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CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Costos indirectos Cantidad

Categoría

Material

Medida

U.M Kg

Precio unitario S/. 1.4

225

Combustible

Gas propano

0.5

230

Iluminación

Eléctrica

1

Total S./ 315

kWh

S/. 0.55

S./ 126.5 S./ 441.5

TOTAL

Útiles de limpieza para el lavado de la uva Útiles

Unidad

Cantidad

Precio unitario

Total

Jabón El Macho

1

12

S./ 2

S./ 24

Hipoclorito

1

1

S./ 43.5

S./ 43.5

Total

S./ 67.5

Mano de obra indirecta No

Cargo

Remuneración

Costos agregados

Total monto

Básico A. Fam Neto

Grati

Vaca

CTS

Esalud

Senati

1

Supervisor de calidad

1200

95

1295

200

100

100

150

9

S./ 1 854.2

1

Personal limpieza

1100

95

1195

183.4

91.6

91.6

143

8.25

S./ 1 712.8

1

Administración

1500

95

1595

250

125

125

195

11.25

S./ 2 296.2 S/. 5 763

TOTAL

Costo de producción Materiales 13 905.0 + Mano de obra 10 401.4 Gastos de fabricación 509.0 _________________________________________________________________ Costo de producción = S./ 24 815.4

Métodos de valuación ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 8

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

UEPS fecha

concepto

Al 31(dic)

inventario inicial

01(ene) 03(ene) 04(ene) 07(ene)

compras

cantidad

500

ENTRADAS C.U

3

total

500 200 300

3,1

SALIDAS C.U

total

1500

ventas compras

cantidad

3 3,1

2120

930 300 50

ventas

3,1 3,1

930 155

10(ene) 12(ene)

compras compras

15(ene)

ventas

400

3

1200

17(ene)

ventas

121 285 20

3 3,2 3,1

1337

19(ene)

compras

20(ene) 24(ene) 30(ene)

285 521

700

3,2 3

3,1

912 1563

2170

ventas compras

574

3

ROSA SALCEDO DÁVALOS

3,1

2139

286

3

858

1722

ventas 2880

690

8797

2852

8739

pág. 9

SALDOS C.U

total

288

3,1

892,8

500

3

1500

88

3,1

272,8

300

3,1

930

38

3,1

117,8

285 521 38 285 121

3,2 3 3,1 3,2 3

912 1563 117,8 912 363

18

3,1

55,8

700 18 10 574 18 10 288 316

3,1 3,1 3,1 3 3,1 3,1 3

2170 55,8 31 1722 55,8 31 864 950,8

cantidad

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

PEPS fecha

concepto

ENTRADAS cantidad

Al 31(dic)

inventario inicial

01(ene)

compras

03(ene) 04(ene) 07(ene)

500

SALIDAS C.U

3

total

300

3,1

C.U

total

1500

ventas compras

cantidad

SALDOS

288

3,1

412

3

2128,8

930

ventas

88

3

262

3,1

264

cantidad

C.U

total

288

3,1

892,8

500

3

1500

88

3

264

300

3,1

930

38

3,1

117,8

812,2

10(ene)

compras

285

3,2

912

285

3,2

912

12(ene)

compras

521

3

1563

521

3

1563

1260,8

444

3

1332

1278

18

3

54

700

3,1

2170

28

3,1

86,8

574

3

1722

860,8

316

3

948

8741,8

316

15(ene)

ventas

17(ene)

ventas

19(ene)

compras

20(ene)

38 285 77 426

700

3,1

2170

ventas

24(ene)

compras

30(ene)

ventas

18 672 574

3

ROSA SALCEDO DÁVALOS

3 3,1

2137,2

1722 28 258

2880

3,1 3,2 3 3

8797

2852

3,1 3

pág. 10

948

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

PROMEDIO fecha

ENTRADAS

concepto cantidad

Al 31(dic)

01(ene) 03(ene) 04(ene) 07(ene) 10(ene) 12(ene)

C.U

SALDOS

SALIDAS total

cantidad

C.U

total

inventario inicial compras

500

3

1500

ventas compras

700 300

3,1

3,05

2135

930

ventas

350

3,075

1076,25

cantidad

C.U

total

288

3,1

892,8

788

3,05

2403,4

88

3,05

268,4

388

3,075

1193,1

38

3,075

116,85

compras

285

3,2

912

323

3,1375

1013,4125

compras

521

3

1563

844

3,06875

2590,025

15(ene)

ventas

400

3,06875

1227,5

444

3,06875

1362,525

17(ene)

ventas

426

3,06875

1307,2875

18

3,06875

55,2375

718

3,084375

2214,58125

28

3,084375

86,3625

602

3,0421875

1831,39688

870,065625

316

3,0421875

961,33125

6616,10313

316

19(ene) 20(ene) 24(ene) 30(ene)

compras

700

3,1

2170

ventas compras

690 574

3

1722

ventas

286 2880

ROSA SALCEDO DÁVALOS

3,084375

8797

2852

3,0421875

pág. 11

961,33125

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Costo de distribución Gastos administrativos No

Concepto

1

Gerente

S./ 1 700

S./ 1 700

1

Secretaria

S./ 1 200

S./ 1 200

1

Vigilancia

S./ 1 100

S./ 1 100

1

Local

S./ 500

S./ 500

1

Materiales de oficina

S./ 200

S./ 200

Monto mensual

Total

TOTAL

S./ 4 700

Gastos de ventas Descripción Salario personal de venta Publicidad Traslados TOTAL

ROSA SALCEDO DÁVALOS

Monto mensual

Total

S./ 1 000

S./ 1 000

S./ 100

S./ 1 500

S./ 1 000

S./ 1 000 S./ 3 500

pág. 12

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Costo de distribución Gastos de administración 4 700.00+ Gastos de ventas 3 500.00 _________________________________________________________________ Costo de distribución = S./ 8 200.00

Costo total Costo de producción 24 815.40+ Costo de distribución 8 200.00 _________________________________________________________________ Costo total = S./ 33 015.40

Valor de venta Costo total 33 015.40+ Utilidad 3x(2400) _________________________________________________________________ Valor de venta = S./ 40 215.40

Precio de venta Costo de producción …………………………………………………… 24 815.40 Costo de distribución…………………………………………………… 8 200.00 COSTO TOTAL……………………………………………………….. 33 015.40 Utilidad………………………………………………………………… 7 200.00 VALOR DE VENTA…………………………………………………… 40 215.40 IGV…………………………………………………………………….. 7 238.77 ________________________________________________________________ PRECIO DE VENTA = S./ 47 454.17 Precio de venta unitario = 𝑃𝑉𝑈 =

.

precio de venta # unidades

= 19.777 𝑠𝑜𝑙 ⁄𝑢𝑛𝑖 ==20 𝑠𝑜𝑙 ⁄𝑢𝑛𝑖

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 13

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Estados financieros proyectados Información Datos de ventas La empresa “Productos don Luis” procesa zumo de uva, en cual será vendido a S./ 20 cada botella producida con este zumo. En el siguiente cuadro se muestra el pronóstico mensual que se espera vender durante el año 2020 siendo el objetivo vende 29 110 unidades durante el año.

Meses

Volumen de ventas

Ene

2500

Feb

2550

Mar

2450

Abr

2450

May

2400

Jun

2300

Jul

2300

Ago

2300

Sep

2400

Oct

2460

Nov

2500

Dic

2500

Total

29110

Como políticas de la empresa todas las ventas se realizan al contado.

Inventarios El inventario final de productos terminados deberá ser de 5% del volumen de ventas mensuales y además el inventario final de materia prima deberá ser del 10% de la materia consumida.

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 14

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“Productos don Luis” BALANCE GENERAL AL 1O DE DICIEMBRE DEL 2019 CONCEPTO

IMPORTE

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE - Caja

30000

- Inventarios: . materia prima

100

. productos terminados

500

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

30600

ACTIVO NO CORRIENTE - Inmueble, maquinaria y equipo

48000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

48000

TOTAL ACTIVO

78600

PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE

3600 3600

PASIVO NO CORRIENTE Deudas a largo plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

15000 15000

PATRIMONIO Capital

51091

TOTAL PATRIMONIO

60000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

78600

Los impuestos por pagar al primero de diciembre se pagarán en el mes enero, la deuda a largo plazo de 15000 se amortizará desde enero hasta octubre en cuotas de S./ 1 500, además debemos tener 1000 soles en caja.

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 15

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuesto de ventas

Meses

Volumen de ventas

Ingresos por venta

Ene

2500

50000

Feb

2550

51000

Mar

2450

49000

Abr

2450

49000

May

2400

48000

Jun

2300

46000

Jul

2300

46000

Ago

2300

46000

Sep

2400

48000

Oct

2460

49200

Nov

2500

50000

Dic

2500

50000

29110

582200

Total

Programa de producción

“PRODUCTOS DON LUIS” PROGRAMA DE PRODUCCION NÚMERO DE UNIDADES Concepto

MESES Ene

Feb

Mar

Abr

Unidades necesarias según presupuesto de ventas

2500

2550

2450

2450

Inventario final de productos terminados

125

127.5

122.5

122.5

Total unidades terminadas Menos: Inventario inicial de productos terminados Producción planeada

2625 2677.5 100

2572.5 2572.5

May

Jun

Ago

Sep

Oct

2300

2300

2400

2460

2500

115

115

115

120

123

125

125 1455.5

2520 2415

2415

2415

2520

2583

2625

2625 30565. 5

2400 2300

120

Dic 2500

29110

125

127.5

122.5

120

115

115

115

120

123

125

100

2525 2552.5

2445

2450 2397.5 2295

2300

2300

2405

2463

2502

2500

29135

ROSA SALCEDO DÁVALOS

122.5

Nov

Total Anual

Jul

pág. 16

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuesto de materias primas consumidas

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS MESES

Concepto

Ene

Feb

Requerimiento de materias primas

2525

Costo de matería prima consumida

30300 30630

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

Total Anual

2450

2397.5 2295

2300

2300

2405

2463

2502

2500

29135

29400

28770

Mar

Abr

2552.5 2445 29340

May

27540 27600 27600 28860 29556 30024 30000

34962 0

Presupuesto de compras de materia prima

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (Kg) MESES

Concepto

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

2300 2300

Kilos necesarios de materia prima para satisfacer la producción

2525

2552.5

2445

2450

2397.5

2295

Inventario final de materia prima

252.5

255.25

244.5

245

239.75

229.5

Total compras necesarias

2777.5 2807.75 2689.5

Menos: Inventario inicial de materia prima Kilos a comprar

2695 2637.25 2524.5

33.33

252.5 255.25 244.5

2744.17

2555.25 2434.25 2450.5

Ago

230

230

Sep

Oct

Nov

Dic

2405

2463

2502

2500

29135

240.5

246.3

250.2

250

2913.5

2530 2530 2645.5 2709.3 2752.2

245 239.75 229.5

Total Anual

2750 32048.5

230

230

240.5

246.3 250.2 2696.83

2392.25 2284.75 2300.5 2300

2415.5

2468.8

2505.9 2499.8 29351.67

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (Soles) Concepto Kilos necesarios de materia prima para satisfacer la producción Inventario final de materia prima Total compras necesarias Menos: Inventario inicial de materia prima Kilos a comprar

MESES Ene

Feb

Mar

Abr

May

30300 30630 29340 29400 28770

3030

3063

2934

2940

2877

33330 33693 32274 32340 31647 100

3030

33230 30663

3063

Jun

Jul

27540 27600

2754

2760

30294 30360

2934

2940

2877

2754

29211 29406

28707

27417 27606

Ago

Sep

27600 28860

Oct

Nov

29556

30024

2955.6

3002.4

30360 31746 32511.6

33026.4

2760

2760

2886

Dic

30000 349620

3000

0

33000 384582

2760

2886

2955.6 3002.4

32062

27600 28986

29625.6

30070.8 29997.6

352520

Presupuesto de mano de obra directa. …

ROSA SALCEDO DÁVALOS

Total Anual

pág. 17

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuesto de mano de obra directa “PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Meses

Unidades Producción Planeada

Costo MOD x Unidad

Costo agregado Remunera ciones MOD

Cargas sociales Essalud

Costo agregado provisiones

Contribuciones Sub Total IES

SENATI

Total Parcial Mano de Obra

Gratific. 1/6

Vacación 1/12

CTS 1/12

Sub Total

Total mano de obra

Ene

2525

1.5

3787.5

340.88

81.55

3.59

426.02

4213.52

631.25

315.63

315.63

1262.5

5476.02

Feb

2553

1.5

3829.5

344.66

82.46

3.63

430.75

4260.25

638.25

319.13

319.13

1276.5

5536.75

Mar

2445

1.5

3667.5

330.08

78.97

3.48

412.53

4080.03

611.25

305.63

305.63

1222.5

5302.53

Abr

2450

1.5

3675

330.75

79.13

3.49

413.37

4088.37

612.5

306.25

306.25

1225

5313.37

May

2397

1.5

3595.5

323.6

77.42

3.41

404.43

3999.93

599.25

299.63

299.63

1198.5

5198.43

Jun

2295

1.5

3442.5

309.83

74.12

3.27

387.22

3829.72

573.75

286.88

286.88

1147.5

4977.22

Jul

2300

1.5

3450

310.5

74.29

3.27

388.06

3838.06

575

287.5

287.5

1150

4988.06

Ago

2300

1.5

3450

310.5

74.29

3.27

388.06

3838.06

575

287.5

287.5

1150

4988.06

Sep

2405

1.5

3607.5

324.68

77.68

3.42

405.78

4013.28

601.25

300.63

300.63

1202.5

5215.78

Oct

2463

1.5

3694.5

332.51

79.55

3.51

415.57

4110.07

615.75

307.88

307.88

1231.5

5341.57

Nov

2502

1.5

3753

337.77

80.81

3.57

422.15

4175.15

625.5

312.75

312.75

1251

5426.15

Dic

2500

1.5

3750

337.5

80.75

3.56

421.81

4171.81

625

312.5

312.5

1250

5421.81

Total

29135

1.5

43702.5

3933.23

941.02

41.47

4915.72

48618.22

7283.75

3641.88

3641.88

14567.5

63185.72

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 18

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuesto de costos de producción, ventas y financieros “PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION, DE COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS, TOTAL Y UNITARIO CONCEPTO

MESES Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

TOTALA NUAL

MATERIA PRIMA Inventario Inicial

100

3030

3063

2934

2940

2877

2754

2760

2760

2886

2955.6

3002.4

32062

MAS:compras

33230

30663

29211

29406

28707

27417

27606

27600

28986

29625.6

30070.8

29997.6

352520

SUB TOTAL

33330

33693

32274

32340

31647

30294

30360

30360

31746

32511.6

33026.4

33000

384582

3333

3369.3

3227.4

3234

3164.7

3029.4

3036

3036

3174.6

3251.16

3302.64

3300

38458.2

29997

30323.7

29046.6

29106

28482.3

27264.6

27324

27324

28571.4

29260.44

29723.76

29700

346123.8

5476.02

5536.75

5302.53

5313.37

5198.43

4977.22

4988.06

4988.06

5215.78

5341.57

5426.15

5421.81

63185.72

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

35914.52 36301.95 34790.63 34860.87 34122.23 32683.32 32753.56 32753.56 34228.68

35043.51

35591.41 35563.31 414607.52

35914.52 36301.95 34790.63 34860.87 34122.23 32683.32 32753.56 32753.56 34228.68

35043.51

35591.41 35563.31 414607.52

MENOS:Inventario final de materia prima = COSTO DE MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS MANO DE OBRA DIRECTA COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN =COSTO DE PRODUCCIÓN MENOS; inventario final de productos en proceso =COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS / NUMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS

2525

2552.5

2445

2450

2397.5

2295

2300

2300

2405

2463

2502

2500

29135

= COSTO DE PRODUCTO TERMINADO

14.22

14.22

14.23

14.23

14.23

14.24

14.24

14.24

14.23

14.23

14.23

14.23

170.77

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 19

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presupuesto de costos de inventario final de productos terminados

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE COSTOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS CONCEPTO

Ene

Inventario final de productos Terminados

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

125

127

123

122

120

115

115

115

120

123

125

125

Costo unitario de productos terminados

14.22

14.22

14.23

14.23

14.23

14.24

14.24

14.24

14.23

14.23

14.23

14.23

Costo de inventario final de procutos terminados

1777.95

1806.21

1750.2

1735.93

1707.89

1637.68

1637.68

1637.68

1707.36

1749.7

1778.15

1778.17

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTA CONCEPTO Costo de productos terminados

Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

35914.52

36301.95

34790.63

34860.87

34122.23

32683.32

32753.56

32753.56

34228.68

35043.51

35591.41

35563.31

(+)Inventario inicial de productos terminados

100

125

127

1223

122.5

120

115

115

115

120

123

125

(-)Inventario final de productos terminados

125

127

123

122

120

115

115

115

120

123

125

125

35889.52

36299.95

34794.63

35961.87

34124.73

32688.32

32753.56

32753.56

34223.68

35040.51

35589.41

35563.31

= COSTO DE VENTA

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 20

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

A continuación, se muestra un pronóstico en forma mensual, Pare el desarrollo de este cuadro se ha tomado como base la política de cobranza de la empresa la cual el 75% de las ventas al contado y el 25% en 30 días.

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRONOSTICO DE COBRANZA POR VENTA Y SALDO DE CUENTAS POR COBRAR MESES

VENTAS

Ene

Feb

Ene

50000

37500

12500

Feb

51000

Mar

49000

Abr

49000

May

48000

Jun

46000

Jul

46000

Ago

46000

Sep

48000

Oct

49200

Nov

50000

Dic

50000

38250

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

12750 36750

12250 36750

12250 36000

12000 34500

11500 34500

11500 34500

11500 36000

12000 36900

12300 36900

12500 37500

Ingresos de efectivo por ventas contado y cobranzas

37500

50750

49500

49000

48250

46500

46000

46000

47500

48900

49200

50000

Saldo de cuentas por cobrar

12500

12750

12250

12250

12000

11500

11500

11500

12000

12300

12500

12500

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 21

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRONOSTICO DE PAGOS POR COMPRAS Y SALDO DE CUENTAS POR PAGAR

MESES

VENTAS

Ene

Feb

Ene

2744.17

2058.13

686.04

Feb

2555.25

Mar

2434.25

Abr

2450.5

May

2392.25

Jun

2284.75

Jul

2300.5

Ago

2300

Sep

2415.5

Oct

2468.8

Nov

2505.9

Dic

2499.8

1916.44

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

638.81 1825.69

608.56 1837.88

612.63 1794.19

598.06 1713.56

571.19 1725.38

11500 34500

11500 36000

12000 1851.6

617.2 1851.6

626.48 1874.85

Ingresos de efectivo por ventas contado y cobranzas

2058.13

2602.48

2464.5

2446.44

2406.81

2311.63

2296.56

46000

47500

13851.6

2468.8

2501.33

Saldo de cuentas por cobrar

686.04

638.81

608.56

612.63

598.06

571.19

11500

11500

12000

617.2

626.48

624.95

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 22

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“PRODUCTOS DON LUIS” -ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS PROYECTADAS (MENSUAL Y ANUAL)

CONCEPTO

MESES Ago

Sep

46000

46000

48000

49200

(-) Costo de venta

35889.52 36299.95 34794.63 35961.87 34124.73 32688.32 32753.56 32753.56 34223.68

35040.51

35591.41 35563.31 415685.02

= UTILIDAD BRUTA

14110.49 14700.06 14205.37 13038.13 13875.28 13311.69 13246.44 13246.44 13776.33

14159.5

14408.59 14436.69 166514.98

50000

Feb 51000

Mar 49000

Abr 49000

May 48000

Jun 46000

Oct

Nov 50000

Dic

TOTAL ANUAL

Jul

Ventas

Ene

50000

582200

(-)Gasto de administración

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

56400

(-) Gastos de ventas

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

42000

5910.49

6500.06

6005.37

4838.13

5675.28

5111.69

5046.44

5046.44

5576.33

5959.5

6208.59

6236.69

68114.98

=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

5910.49

6500.06

6005.37

4838.13

5675.28

5111.69

5046.44

5046.44

5576.33

5959.5

6208.59

6236.69

68114.98

(-)Impuesto a la renta

1063.89

1170.01

1080.97

870.86

1021.55

920.1

908.36

908.36

1003.74

1072.71

1117.55

1122.6

= UTILIDAD NETA

4846.6

5330.05

4924.4

3967.27

4653.73

4191.58

4138.08

4138.08

4572.59

4886.79

5091.04

5114.09

55854.28

39251.7 43389.78

47962.37

52849.15

57940.2

63054.28

39251.7 43389.78 47962.37

52849.15

=UTILIDAD DE OPERACIONES (-) Gastos financieros

+ Utilidad anterior + UTILIDAD RETENIDAS

7200

12046.6 17376.64 22301.05 26268.31 30922.04 35113.62

12046.6 17376.64 22301.05 26268.31 30922.04 35113.62

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 23

57940.2 63054.28 118908.57

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“PRODUCTOS DON LUIS” - PRESUPUESTO DE EFECTIVO CONCEPTO

MESES Ene

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

TOTAL ANUAL

Dic

I. IN. EJECTIVO

37500

50750

49500

49000

48250

46500

46000

46000

47500

48900

49200

50000

569100

TOTAL IN. EFECTIVO

37500

50750

49500

49000

48250

46500

46000

46000

47500

48900

49200

50000

569100

1. Comprar contado y pagos por compras al crédito

2058.13

2602.48

2464.5

2446.44

2406.81

2311.63

2296.56

46000

47500

13851.6

13851.6

2501.33

140291.07

2. Mano de obra directa

5476.02

5536.75

5302.53

5313.37

5198.43

4977.22

4988.06

4988.06

5215.78

5341.57

5426.15

5421.81

63185.73

3. Costos indirectos

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

441.5

5298

4. Gastos de administración

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

4700

56400

5. Gastos de Ventas

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

3500

42000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1063.89

1170.01

1080.97

870.86

1021.55

920.1

908.36

908.36

1003.74

1072.71

1117.55

1122.6

12260.7

TOTAL EGRE. EFECTIVO

17239.53

17950.74

17489.5

17272.17 17268.29

16850.44 16834.48 60537.92 62361.01

28907.37

29036.8 17687.24

319435.5

SALDO DE CAJA

20260.47

32799.26

32010.5

31727.83 30981.71

29649.56 29165.52 14537.92

4861.01

19992.63

20163.2 32312.76

298462.37

MAS: CAJA INICIAL

19260.47

1000 33799.26

65809.76 97537.59

128519.3 158168.8 187334.3 201872.2

206733.2

226725.83 246889.1 1573649.81

1000

33799.26 65809.76

97537.59 128519.3 158168.86 187334.3 201872.2 206733.2

226725.83

246889.03 279201.8 1833591.13

34799.26 99609.02 163347.36 226056.8 286688.16 345503.1 389206.5 408605.4

433459.03

473614.86 526090.9 3407240.84

II. EGRE. EFECTIVO

6. Gastos financieros 11. Inpuesto a la renta

=CAJA FINAL FINANCIAMIENTO

= CAJA FINAL CON FINANCIAMIENTO

20260.47

1000

1000

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 24

CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

“PRODUCTOS DON LUIS” - BALANCE GENERAL PROYECTADO

CONCEPTO ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Inventarios: . materia prima . productos terminados TOTAL ACTIVO CORRIENTE

MESES Ene

Feb

1000 33799.26

Mar

Abr

65809.76 97537.59

May

Jun

Jul

128519.3

158168.86

Ago

187334.3 201872.2

Sep

Oct

Nov

Dic

206733.2

226725.83

246889.03

279201.8

3030

3063

2934

2940

2877

2754

2760

2760

2886

2955.6

3002.4

3000

125

127.5

122.5

122.5

120

115

115

115

120

123

125

125

4155 36989.76

68866.26

100600

131516.3

161037.86

190209.3 204747.2

209739.2

229804.43

250016.43

282326.8

48000

48000

48000

48000

48000

238209.3 252747.2

257739.2

277804.43

298016.43

330326.8

ACTIVO NO CORRIENTE - Inmueble, maquinaria y equipo

48000

48000

48000

48000

48000

=TOTAL ACTIVO

52155 84989.76 116866.26

148600

179516.3

209037.86

48000

48000

PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar

1063.89

1170.01

1080.97

870.86

1021.55

920.1

908.36

908.36

1003.74

1072.71

1117.55

12260.7

TOTAL PASIVO CORRIENTE

1063.89

1170.01

1080.97

870.86

1021.55

920.1

908.36

908.36

1003.74

1072.71

1117.55

12260.7

PATRIMONIO Capital

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

TOTAL PATRIMONIO

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

51091

52171.97 51961.86

52112.55

52011.1

51999.36 51999.36

52094.74

52163.71

52208.55

63351.7

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

52154.89 52261.01

ROSA SALCEDO DÁVALOS

pág. 25