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• Neiser Jesus Q T

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1. ANTECENDENTES 1.1 Objetivo Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo referido sobre el otorgamiento de licencias de transmisión y generación en la Dirección de Derechos y Obligaciones de la EMPRESA YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB. 1.2 Objeto

El objeto del presente examen es la documentación relacionada con el otorgamiento de licencias de transmisión y generación en la Dirección de Derechos y Obligaciones de la Autoridad de Fiscalización y Control Social de Electricidad. 1.3 Alcance Nuestro examen abarcara el análisis de las principales operaciones, registros utilizados y la información emitida por la entidad relacionada con el otorgamiento de licencias de transmisión y generación en la Dirección de Derechos y Obligaciones de la EMPRESA YACIMIENTOS PETROLIFEROS FISCALES BOLIVIANOS - YPFB, por el periodo comprendido entre el 2 de enero de 2014 y el 31 de julio de 2015, de acuerdo a las NAG emitidos por la CGE inicialmente se establece que no existen restricciones que puedan limitar la revisión. La evaluación fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental (NAG) y tomando en cuenta la Norma Internacional de Auditoría ISAE 3000 que establecen el cumplimiento de requisitos éticos, mediante la planificación para la ejecución de nuestro trabajo, para obtener seguridad razonable en relación a la implantación y funcionamiento de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental en Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos, en el marco de lo establecido en la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales, de 20 de julio de 1990, considerando además las siguientes disposiciones legales y normativa vigente a la fecha del examen: • Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, aprobadas mediante Resolución Nº CGR- 1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000. • Normas Generales de Auditoría Gubernamental, Código NE/CE-011, aprobada mediante resolución N° CGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012. • Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales emitidas por los órganos rectores vigentes al 31 de diciembre de 2014. • Reglamentos Específicos Compatibilizados vigentes para cada uno de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental.

• Norma Básica del Sistema de Programación de Operaciones, aprobado mediante Resolución Suprema No. 225557, emitida por el órgano rector Ministerio de Hacienda (ahora Ministerio de Economía y Finanzas Públicas) en fecha 1° de diciembre de 2005. • Norma Básica del Sistema de Organización Administrativa aprobado mediante Resolución Suprema No. 217055, emitida por el órgano rector Ministerio de Hacienda (ahora Ministerio de Economía y Finanzas Públicas) en fecha 7 de julio de 2005. • Norma Básica del Sistema de Presupuesto aprobado mediante Resolución Suprema No. 225558, emitida por el órgano rector Ministerio de Hacienda (ahora Ministerio de Economía y Finanzas Públicas) en fecha 1° de diciembre de 2005. • Norma Básica del Sistema de Administración de Personal aprobado mediante Decreto Supremo No. 26115, emitida por el Servicio Nacional de Administración de Personal en fecha 21 de marzo de 2001. • Norma Básica del Sistema de Administración de Bienes y Servicios aprobado mediante Decreto Supremo Nº 181, emitida por el órgano rector Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, puesto en vigencia a partir del 28 de junio de 2009. • Norma Básica del Sistema de Tesorería aprobado mediante Resolución Suprema No. 218056 del 30 de Julio de 1997 que aprueba las Normas Básicas del Sistema de Tesorería. • Norma Básica del Sistema de Contabilidad Integrada aprobado mediante Resolución Suprema No. 218040, emitida por el Ministerio de Hacienda (ahora Ministerio de Economía y Finanzas Públicas) en fecha 29 de julio de 1997. •

Norma Básica del Sistema de Control Gubernamental Interno.

•

Ley General del Trabajo y sus Decretos Reglamentarios.

• Decreto Supremo 29272 de fecha 12 correspondiente al Plan Nacional de Desarrollo.

de

septiembre de 2007,

• Normativa externa e interna de la entidad respecto a los administración y control gubernamental.

sistemas de

ENFOQUE DE AUDITORIA El enfoque de auditoria se basa principalmente en la determinación de la metodología de los procedimientos a ser aplicados para obtener evidencia suficiente, valida y competente, considerando además los riesgos de control identificados, como resultado de dicho análisis el enfoque de auditoria se basará en:



Evaluar el sistema mediante pruebas de cumplimiento, identificando los controles en el otorgamiento de las licencias de transmisión y generación.



Solicitar información y documentación que sustente el otorgamiento de las licencias de transmisión y generación.



Verifique que el otorgamiento de licencias de transmisión y generación cuenten con los requisitos y procedimientos establecidos en la normativa vigente.

METODOLOGÍA En consideración del Informe objeto de seguimiento y los formularios de aceptación de recomendaciones y del cronograma de implantación de recomendaciones, entre otros, se verificaron las tareas desarrolladas para implantar las recomendaciones y los documentos que las respaldan. En consideración al numeral 306.07 de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna, los resultados del presente informe fueron validados con las actuales autoridades y responsables de la Dirección General de Auditoria, con la finalidad de obtener sus comentarios y/o aclaraciones respecto a los resultados del seguimiento. A objeto de alcanzar el objetivo propuesto, la metodología que aplicaremos para la obtención de evidencia suficiente y competente comprenderá entre otras: 

Verificar si la Empresa cuenta con procedimientos para el otorgamiento de licencias de transmisión y generación.



Verificar que los procedimientos antes mencionados estén siendo cumplidos.



Verifique el cumplimiento del Reglamento de Concesiones, Licencias y Licencias provisionales (RCLLP).



Se elaborara un cuestionario para verificar el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo referido sobre el otorgamiento de licencias de transmisión y generación en la Dirección de Derechos y Obligaciones de YPFB.



Redactar el informe sobre el otorgamiento de licencias de transmisión y generación, tomando en cuenta los hallazgos de acuerdo a los atributos.



Se revisará y analizará la documentación que requiere YPFB para el otorgamiento de licencias de transmisión y generación.

ATENCION AL CLIENTE 1) 2) 3) 4) 5) 6)

Quejas y sugerencias Construir una visión de servicio que todos vean claramente Reconoce, recompensa, incentiva y celebra Dominar los sistemas y herramientas tecnológicas de la organización Sugerir alternativas de solución Hacer el seguimiento de las quejas

7) Integración del nuevo empleado a la empresa, poniéndolo al tanto de los procedimientos, políticas y visión de la empresa.

RECLUTAMIENTO DEL PERSONAL 1) Definir el cargo que queremos ocupar 2) Definir con precisión el perfil que debe tener la persona que va a desempeñar el cargo para el que estamos iniciando la búsqueda.

3) Definir la forma de reclutamiento que vamos a emplear en nuestra selección. ¿Vamos a poner un aviso en el diario? ¿Vamos a pedirle a algún ´conocido´ que nos recomiende a alguien? ¿Le pediremos a alguna institución educativa que nos envíe postulantes de su ´bolsa de trabajo´? 4) Entrevista de los postulantes ´A´ que hayan obtenido los mejores resultados en el paso anterior. En esta instancia sería deseable que puedan visualizarse disposición, intereses y expectativas de los candidatos.

5) Contratación de la persona que se adapte cabalmente a los requerimientos de la empresa. 6) Integración del nuevo empleado a la empresa, poniéndolo al tanto de los procedimientos, políticas y visión de la empresa.

7) Integración del nuevo empleado a la empresa, poniéndolo al tanto de los procedimientos, políticas y visión de la empresa.

FACTURACION 1) 2) 3) 4) 5) 6)

Software de utilización para la facturación. Llenar detalladamente las facturas Mantener políticas claras de facturación Verificar la fecha de límite de emisión de las facturas Opciones de pago Verificación y corrección de errores