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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO P.A.P INGENIERIA INDSUTRIAL

I.

INTRODUCCIÓN

Se eligió realizar un proyecto de una planta elaboradora de yogurt dado que en los últimos años ha habido una mayor demanda, y que en el mercado no hay muchas marcas, lo que lo hace más accesible la realización del mismo. El nombre AICASA EXPORT S.A porque describe las actividades que la empresa va a realizar, además se caracteriza por ser un nombre corto, fácil de recordar y fácil de pronunciar. Es importante realizar el estudio de este proyecto por lo que hemos visto que ha habido una creciente demanda en los últimos años debido a la toma de conciencia del cuidado de la salud con productos bajos en calorías y grasas como complemento de una alimentación sana. Las bondades del estudio de éste proyecto de inversión pueden ser analizados y aprovechados por los inversionistas que esperan un alto rendimiento de su capital y cabe recordar que es un proyecto a nivel de factibilidad.

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II.

ESTUDIO DE MERCADO

1. DEFINICIÓN DEL PRODUCTO Producto: Planta Elaboradora de yogur AICASA EXPORT S.A DESCRIPCION Como los estándares de vida en el mundo crecen constantemente, la gente alrededor del mundo está empezando a cuidar su salud ya que desean una buena forma de vida. La demanda de estos alimentos naturales está incrementándose en el mercado y no hay un límite futuro para estos tipos de yogures. Se eligió realizar un proyecto de una planta elaboradora de yogurt dado que en los últimos años ha habido una mayor demanda, y dado que en el mercado no hay muchas marcas, lo que lo hace más accesible la realización del mismo.

El nombre AICASA EXPORT S.A porque describe las actividades que la empresa va a realizar, además se caracteriza por ser un nombre corto, fácil de recordar y fácil de pronunciar.

2. ASPECTOS GENERALES DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Elaboración de Yogurt Bebible en botella de litro sabor de MANGO. 3. ÁREA GEOGRÁFICA La planta está ubicada en la Región Cusco, Provincia de la Convención, Distrito de Santa Ana, en el Jr. Pangoa Lt. A-5, se ha tomado en cuenta esta ubicación debido a la cercanía de la materia prima y el mercado de consumidores. El espacio geográfico que abarcara nuestro proyecto será los distritos de la Convención (Santa Ana, Vilcabamba, Occobamba, Echarati).

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4. MERCADO META Está dirigida al público en general de todas las edades y condiciones sociales, de la provincia de la Convención, que cuenta con 387,415 habitantes.

5. ANALISIS DE LA DEMANDA Cuadro N° 01 Demanda Histórica de Yogurt DEMANDA HISTORICA DEL YOGURT periodo Demanda (litros) 2006 94548 2007 94109 2008 94878 2009 97540 2010 99329 Fuente: Cámara de Comercio Cusco Cuadro N° 02 Periodo demanda (Y) 2006 94548 2007 94109 2008 94878 2009 97540 2010 99329 Total 480404 Fuente: elaboración propia

X 1 2 3 4 5 15

X2 1 4 9 16 25 55

X*Y 94548 188218 284634 390160 496645 1454205

Para poder hallar la proyección de la demanda, se ha utilizado el método de los mínimos cuadrados. Teniendo como ecuación principal a la siguiente:

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Coeficiente de Correlación El coeficiente de correlación lineal es un número real comprendido entre −1 y +1. −1 ≤ r ≤ 1

̅

̅

∑

∑

∑

̅

√

̅

√

√

√

Al ser el coeficiente de correlación positivo, la correlación es directa entre la variable dependiente y la variable independiente. Además como el coeficiente de correlación es próximo a 0 la correlación es débil o baja entre la variable dependiente y la variable independiente.

( )

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Cuadro N° 03 de demanda proyectada DEMANDA PROYECTADAD DE YOGURT AÑO TOTAL (litros) 2012 101278 2013 102577 2014 103877 2015 105176 2016 106475 FUENTE: Elaboración Propia 6. ANALISIS DE LA OFERTA 6.1. IDENTIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS COMPETIDORAS Yogurt Gloria Este yogurt se caracteriza por tener un sabor y consistencia agradable, que lo hace superior a los demás aunque su precio es más elevado. Las innovaciones aplicadas en la empresa han permitido lograr ventajas competitivas y captar oportunidades en un mercado complejo, haciéndose evidente gracias a los lanzamientos de nuevos productos, con el compromiso de su gente y con las inversiones en tecnología apropiada e infraestructura adecuada. Gloria S.A. desplegó un marcado liderazgo en la producción y venta de leches y yogures gracias a una campaña de marketing racional de gran impacto orientada a niños, adolescentes y jóvenes que no sólo impulsó las ventas de la compañía sino que contribuyó también a desarrollar el mercado de lácteo. Se vigoriza el programa de visitas guiadas a las plantas de producción para escolares, universitarios y público en general para un reconocimiento de la gran eficiencia que presenta. Yogurt Laive

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Esta marca incide también en la calidad y no tanto en el precio, su sabor y consistencia son aceptables por los consumidores. Nueva gama de Productos Laive Un fresh up BIO Laive Sbelt es una refrescante bebida de jugos de frutas con yogurt, baja en calorías, a la cual le agregamos fibra natural potenciando así los beneficios de los cultivos probióticos activos que este producto contiene, además de mejorar la absorción de calcio. Adicionalmente este producto contiene vitamina C, E (antioxidante), L-Carnitina (digestor de grasas). Un Fresh up BIO Laive Sbelt te ayudará a sentirte mejor, a mantenerte con bajas calorías y con la energía suficiente para una vida activa. 6.2.

ESTRUCTURA DEL MERCADO

Los principales ofertantes en la Región Cusco son: 

Yogurt Gloria



Yogurt Laive



Pura Vida

Cuadro Nº 4 de oferta histórica de yogurt OFERTA HISTORICA DE YOGURT (litros) Periodo Oferta 2006 28364 2007 28233 2008 28463 2009 29262 2010 29799 FUENTE: Cámara de Comercio Cusco Cuadro Nº5 Periodo 2006 2007 2008 2009

6

oferta 28364 28233 28463 29262

X 1 2 3 4

x2 1 4 9 16

xy 28364.4 56465.4 85390.2 117048

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2010 29799 5 Total 144121 15 Fuente: elaboración propia

25 55

148993.5 436261.5

Para poder hallar la proyección de la demanda, se ha utilizado el método de los mínimos cuadrados. Teniendo como ecuación principal a la siguiente:

∑

∑ ∑

∑ ∑

∑

∑ ∑

(∑ )

∑

(∑ )

( ) Cuadro N° 06 de oferta proyectada de yogurt OFERTA PROYECTADA DE YOGURT (litros) año Oferta 2012 30383 2013 30773 2014 31163 2015 31553 2016 31943 Fuente: Elaboración Propia 7. DEMANDA Y OFERTA CUBIERTA POR EL PROYECTO La proyección de ventas de nuestra empresa está dada por el cuadro siguiente: CUADRO Nº 7 Demanda Insatisfecha

PERIODO

DEMANDA PRYECTADA (Litros)

OFERTA PROYECTADA (Litros)

DEMANDA INSATISFECHA (Litros)

2012

101278

30383

70895

2013

102577

30773

71804

2014

103877

31163

72714

7

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2015

105176

2016 106475 Fuente: elaboración propia

31553

73623

31943

74533

Cuadro N° 7.1 demanda cubierta por el proyecto PERIODO

DEMANDA INSATISFECHA

DEMANDA CUBIERTA POR EL PROYECTO (46%)

2012 (1)

70894.6

32611.52

2013 (2)

71804.11

33029.89

2014 (3)

72713.62

33448.27

2015 (4)

73623.13

33866.64

2016 (5) 74532.64 Fuente: elaboración propia

34285.01

El mercado total del yogurt será ampliado y se ocupara parte del mercado que ya ocupan las otras empresas.

8. SISTEMA DE COMERCIALIZACIÓN CONSUMIDOR FINAL

MINORISTA PLANTA MAYORISTAS

MINORISTA

Planta: Ubicada en el departamento de Cusco, Provincia de la convención, Distrito de Santa Ana. Mayorista: Compran al por mayor para luego llegar a los minoristas o al consumidor final. Minorista: Tiendas comerciales (Bodegas, Minimarket, Supermarket), Tiendas turísticas, Agencias de viaje y Hoteles. Consumidor Final: público en general.

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9. PRECIO Para la determinación del precio del producto se tomara en cuenta el enfoque de la competencia: Enfoque basado en la competencia Se debe analizar cómo han ido evolucionando las distintas empresas igualmente productoras de yogurt, de manera de poder establecer qué papel tienen en la determinación del precio. Cuadro Nº 8 fijaciones de precio MARCA

PRECIO S/.

Gloria

6.50

Laive

6.40

Pura Vida

6.30

FUENTE: Cámara de Comercio del Cusco Determinamos nuestro precio del producto de acuerdo a la competencia. El litro de yogurt ofreceremos al precio de S/. 6.50.

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III.

LOCALIZACIÓN DE PLANTA

1. MACROLOCALIZACIÓN la planta se localizara en la región Cusco provincia de la Convención, debido a la cercanía a la materia prima y a la demanda del producto.

2. MICROLOCALIZACION La planta de elaboración de “yogurt de mango”se localizara en la ciudad de Quillabamba, distrito de Santa Ana, debido a la proximidad y disponibilidad de materia prima, a la proximidad del mercado y de servicios públicos. Para determinar la ubicación mas especifica usaremos el método de RANKING DE FACTORES.

Factores: A. proximidad y Disponibilidad de materia prima B. proximidad al mercado C. Disponibilidad de tecnología D. abastecimiento de energía E. abastecimiento de agua F. Disponibilidad de mano de obra G. Disponibilidad de terreno H. Disponibilidad de servicio de transporte

Ponderación Porcentual De Los Factores CUADRO N° 9 PONDERACIÓN PORCENTUAL FACTORES A B C D E F G H A 1 1 1 1 1 1 1 B 1 1 1 0 1 1 1 C 0 1 1 0 1 0 1 D 1 1 1 0 1 1 0 E 1 1 0 0 1 1 0 F 1 1 1 1 0 1 1 G 1 1 0 1 1 1 1 H 1 1 0 1 0 1 0

10

I 1 1 1 1 1 0 1 1

CONTEO 8 7 5 6 5 6 7 5

PONDERACIÓN 16.33% 14.29% 10.21% 12.24% 10.20% 12.24% 14.29% 10.20%

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49

100.00%

Fuente: Elaboración propia

Para la calificación se puede utilizar la siguiente puntuación. CUADRO N° 10 ESCALA DE CALIFICACIÓN DENOMINACIÓN PUNTUACIÓN Excelente

9 – 10

Muy bueno

7–8

Bueno

5- 6

Regular

3–4

Deficiente

1–2

Fuente: Elaboración propia

CUADRO N° 11 PONDERAR LOS FACTORES Factores

Ponderación

A. proximidad y Disponibilidad de materia prima

0.16

B. proximidad al mercado

0.14

C. Disponibilidad de tecnología

0.11

D. abastecimiento de energía

0.12

E. abastecimiento de agua

0.11

F. Disponibilidad de mano de obra

0.12

G. Disponibilidad de terreno

0.14

H. Disponibilidad de servicio de transporte

0.10

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Fuente: Elaboración propia CUADRO N° 12 RANKING DE FACTORES A FACTORES

B

C

PESO Calif. Punt. Calif. Punt. Calif. Punt.

proximidad y Disponibilidad de materia prima

0.16 9

1.44

9

1.44

6

0.96

proximidad al mercado

0.14 8

1.12

7

0.98

7

0.98

Disponibilidad de tecnología

0.11 6

0.66

5

0.55

5

0.55

abastecimiento de energía

0.12 10

1.2

6

0.72

7

0.84

abastecimiento de agua

0.11 9

0.99

8

0.88

6

0.66

Disponibilidad de mano de obra

0.12 8

0.96

6

0.72

7

0.84

Disponibilidad de terreno

0.14 8

1.12

8

1.12

5

0.70

Disponibilidad de servicio de transporte

0.10 6

0.60

6

0.6

7

0.70

TOTAL Fuente: Elaboración propia

12

1.00

8.09

7.01

6.23

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A: Provincia de la Convención distrito de Santa Ana Se hace atractiva su selección por contar con el abastecimiento de servicios básicos de energía eléctrica, abastecimiento de agua, la proximidad y disponibilidad de materia prima, cercanía al mercado, por contar con variedad de costos de terreno, así mismo por contar con disponibilidad de mano de obra.

B: provincia de la Convención Distrito de Echarati Se hizo su selección por la cantidad de materia prima debido al buen clima de la zona, a la disponibilidad de servicios básicos de agua y por contar con variedad de costos de terreno. Aunque la desventaja seria la falta de abastecimiento de energía, falta de disponibilidad de tecnología y la falta de disponibilidad de mano de obra.

C: provincia de la Convención distrito de Vilcabamba Se hizo su elección por la cercanía al mercado, por el abastecimiento de servicio básico de energía, servicio público de transporte. Aunque la desventaja seria la falta de disponibilidad de materia prima debido al clima desfavorable de la zona, falta de abastecimiento de agua y la falta de disponibilidad de tecnología.

Con el análisis de las tres zonas se llegó a la decisión de seleccionar según se muestra el resultado en el cuadro de RANKING DE FACTORES para la localización de planta, el más adecuado es el distrito de SANTA ANA, que finalmente obtuvo la mayor puntuación frente al distrito de Echarati y Vilcabamba.

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IV.

TAMAÑO DE PLANTA

1. Tamaño de Mercado: De acuerdo al estudio de mercado la cifra mayor en la demanda cubierta por el mercado es 34285.01; por lo cual el tamaño de mercado es 34285.01o mayor a ésta. 2. Tamaño de Tecnología: Se tienen que adquirir máquinas que tengan la capacidad requerida para cubrir la producción estimada en el estudio de mercado, éstas máquinas y equipos están disponibles en el mercado, en tanto se tiene que hacer una cotización general para adquirir la máquina más conveniente al costo más bajo. 3. Tamaño de disponibilidad de materia prima: la zona más adecuada para la producción de mango es provincia de la Convención. En mayor escala se da en el distrito de Santa Ana. Por lo que listaremos la cantidad de proveedores y las cotizaciones, adjuntando una carta de compromiso de los productores, para así preveer el suficiente abastecimiento de materia prima a nuestra representada. 4. Tamaño de financiamiento: el financiamiento provendrá tanto de fuentes externas (entidad financiera) como internas (aporte propio), y nuestro aporte interno será del 70% del total de la inversión.

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IV. INGENIERIA DE PROYECTOS Programa de Producción: Está en función a las ventas proyectadas la producción (por lo tanto el inventario es cero). PRODUCCION ANUAL CUADRO N° 13 Producción Anual ITEMS

1

ventas unidades (botella de 1 litro)

2

3

4

5

32611.52 33029.89 33448.27 33866.64 34285.01

Producción Fuente: elaboración propia

32611.52 33029.89 33448.27 33866.64 34285.01

La producción es igual a las ventas por lo tanto el inventario es cero.

Ingreso por Ventas CUADRO N° 14 Ingreso por Venta Periodo

15

1

2

3

4

5

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ventas unidades (botella de 1litro)

32611.52

33029.89

33448.27

33866.64

34285.01

Precio unitario (S/.)

6.3

6.3

6.3

6.3

6.3

Ingreso por ventas (S/.) 205452.5508 208088.311 210724.071 213359.831 215995.591 Fuente: elaboración propia

REQUERIMIENTOS Requerimientos de Materia Prima Directa Cuadro N° 15 Materia Prima Directo INSUMOS

CANTIDADES (KG)

CANTIDAD POR AÑO (Kg)

leche entera fresca

0.500

16,305.76

Azúcar

0.100

3,261.15

Suero

0.035

1,141.40

cultivos lácteos

0.004

130.45

Estabilizantes

0.004

130.45

Colorantes

0.012

391.34

Preservante

0.008

260.89

pulpa de mango

0.332

10,827.02

saborizantes autorizados

0.005

163.06

TOTAL Fuente: elaboración propia

1.000

32611.52

Cuadro N° 16 Costos de Materia Prima

16

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CANTIDAD POR AÑO (KG)

PRECIO UNITARIO (S/.)

SOLES ANUALES

leche entera fresca

16,305.76

0.7

11,414.03

Azúcar

3,261.15

0.4

1,304.46

Suero

1,141.40

0.45

513.63

cultivos lácteos

130.45

0.38

49.57

Estabilizantes

130.45

0.2

26.09

Colorantes

391.34

0.4

156.54

Preservante

260.89

0.35

91.31

10,827.02

1.15

12,451.08

163.06

0.32

52.18

INSUMOS

pulpa de mango saborizantes autorizados

32611.52

26,058.88

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 16.1Costo de Materia Prima (S/. anuales) INSUMOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 leche entera fresca 11414.03 11560.46 11706.89 Azúcar 1304.46 1321.20 1337.93 Suero 513.63 520.22 526.81 cultivos lácteos 49.57 50.21 50.84 Estabilizantes 26.09 26.42 26.76 Colorantes 156.54 158.54 160.55 Preservante 91.31 92.48 93.66 pulpa de mango 12451.08 12610.81 12770.55 saborizantes autorizados 52.18 52.85 53.52 TOTAL 26058.88 26393.19 26727.51 Fuente: elaboración propia

AÑO 4 AÑO 5 11853.32 11999.76 1354.67 1371.40 533.40 539.99 51.48 52.11 27.09 27.43 162.56 164.57 94.83 96.00 12930.28 13090.02 54.19 54.86 27061.82 27396.13

Requerimiento de Materia Prima Indirecta Cuadro N° 17 Metería Prima Indirecto

MATARÍA INDIRECTO envase (kg) etiqueta

17

CANTIDAD

Soles PRECIO UNITARIO (S/.) anuales

750

0.45

337.5

600

0.15

90

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Aditivos

300

0.2

60

combustible (gl)

500

9.2

4600 5087.5

TOTAL Fuente: elaboración propia

Cuadro N° 17.1 Costo anual de materia prima indirecto MATARÍA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 INDIRECTO envase (kg) 337.5 346.5 351 360 364.5 etiqueta

90

91.5

94.5

96.75

100.5

Aditivos

60

64

66

71.4

74

4600

5244

5428

5575.2

5750

combustible (gl)

Fuente: elaboración propia Requerimiento de Mano de Obra Directa Cuadro N° 18 Mano de Obra Directa REMUNERACIÓN REMUNERACIÓN CANTIDAD MENSUAL (S/.) ANUAL (S/.)

ÍTEMS trabajador evento 1

1

450

5400

trabajador evento 2

1

450

5400

trabajador evento 3

1

450

5400

trabajador de envasado

1

450

5400

trabajador de control de calidad

1

450

5400

TOTAL

5

2250

27000

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 19 Mano de Obra Indirecta ÍTEMS Gerente

18

CANTIDAD

REMUNERACIÓN MENSUAL (S/.)

REMUNERACIÓN ANUAL (S/.)

1

1000

12000

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contador externo

1

100

1200

jefe de planta

1

750

9000

Almacenero

1

450

5400

Secretaria

1

500

6000

personal de limpieza

2

300

3600

personal de seguridad

1

350

4200

TOTAL

8

3450

41400

Fuente: elaboración propia

REQUERIMIENTOS DE MAQUINARIAS HERRAMIENTAS Y EQUIPOS Requerimiento de Maquinaria PASTEURIZADOR Nomenclatura: Pasteurizador a placas Nombre: Intercambiador de calor a placas Super Plate CHERRY BURREL Modelo: N0 SAS 75 Capacidad: 500 litros Datos accesorios y piezas opcionales: Marco fijo, placas de separación, piezas de intercambio con empaquetaduras de goma pegadas y conexiones de 2'' todo en acero inoxidable y con sistema de ajuste con prensa. HOMOGENIZADOR Nomenclatura: Homogenizador Nombre: Homogenizador Gaulin Modelo: N0 2000MF18−355 Capacidad: 500 litros Motor: Eléctrico de H.P, 220 voltios, 60 ciclos.

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Datos accesorios y piezas opcionales: Presión de trabajo 3000 PSI, válvulas de homogenización manuales, fases de homogenización 2 etapas, con medidor de presión bañado en glicerina. TANQUE DE ALMACENAMIENTO Nomenclatura: Tanque de almacenamiento Nombre: Tanque de almacenamiento CHERRY BURNELL Modelo: FH Capacidad: 600 galones Motor: Eléctrico de ¾ de HP, 208/220 voltios, 60 / 50 ciclos Frame PS56CZ Datos accesorios y piezas auxiliares: Motor reductor y agitador, tanque de acero inoxidable y enchaquetado. TANQUE DE MEZCLA Nomenclatura: Tanque de mezcla Nombre: Tanque de mezcla CHERRY BURREL Modelo: WP Capacidad: 600 galones Motor: Eléctrico de 2 HP, 230/ 460 voltios, 60 ciclos, Frame fd 145T Datos accesorios y piezas auxiliares: Con motor reductor agitador, tanque con tuberías de ingreso de vapor, para trabajar por BATCH, de acero inoxidable. TANQUE ELEVADO DE ENVASADO Nomenclatura: Tanque elevado de envasado de yogurt. Nombre: Tanque elevado de envasado Capacidad: 500 litros. Datos accesorios y piezas auxiliares: Cuenta con 2 válvulas de bola en acero inoxidable (sistema de llenado) BOMBA DE ENVASADO Nomenclatura: Bomba de producto Nombre: Bomba centrífuga positiva creamy package Modelo: SIZE 4 Capacidad: 500 litros Motor: Eléctrico de 2 HP, 230/460 voltios, 60 ciclos,Frame PS56CZ Datos accesorios y piezas auxiliares: Sello mecánico de carbón sanitario MESA DE ACERO INOXIDABLE ENVASADO Nomenclatura: Mesa de envasado Nombre: Mesa de acero inoxidable para envasado Capacidad: Ancho = 74cm., largo = 243cm., altura = 94 cm.

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Datos accesorios y piezas auxiliares: Sello mecánico de carbón sanitario BANCO DE HIELO Nomenclatura: Condensador evaporativo Nombre: Condensador evaporativo STALL − ASTRA Capacidad: Altura 2 m., largo 3m. , ancho 2m. , 600 litros de agua helada. Motor: Eléctrico de 3 HP, 230−380−440 voltios, 60 ciclos. Datos accesorios y piezas auxiliares: Bomba de agua de refrigeración, caudal 13m3/hora. CALDERA Nomenclatura: Caldera Nombre: Caldera Cork Factory S.A. Modelo: YF Capacidad: 850 MBTU, 30 BHP, 1200 Lbs. (vapor) Motor: Eléctrico 2 HP, 110 voltios, 60 ciclos Datos accesorios y piezas auxiliares: · Superficie de calefacción 80 pies2 · Tke diario de petróleo 35 galones. · Tke H2O caldero 40 galones H20. CÁMARA DE REFRIGERACION Nomenclatura: Equipo de frío cámara de proceso Nombre: Equipo de frío AERIKOOLER INC. Modelo: Capacidad: 3m2 Motor: Eléctrico de 3 HP, 208−230 voltios, 60 ciclos. Datos accesorios y piezas auxiliares: · Condensadores, 02 ventiladores 1/5 HP, 230 V, 1500−1300 RPM, 1.3 Amp · Depósito refrigerante R22 modelo 9950 marca: UL DPSIG · Separador de aceite marca CATCH VDF 414 − 55 C · Filtro refrigerante · Mirilla refrigerante · Acumulador refrigerante · Evaporador Cuadro N° 20 Maquinaria MAQUINARIA

UNIDAD VALOR EN LIBROS (S/.)

Pasteurizador

1

3200

Homogenizador

1

2500

21

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tanque de almacenamiento

1

950

tanque de mezcla

1

1150

tanque elevado (envasado)

1

850

bomba de envasado

1

340

mesas de envasado

1

650

placa de enfriamiento

1

320

banco de hielo

1

1350

Caldera

1

1800

cámara de refrigeración

1

1580

TOTAL

11

14690

Fuente: elaboración propia

Cuadro N° 21 Herramientas HERRAMIENTAS UNIDAD PRECIO UNITARIO

PRECIO TOTAL

Densímetro

1

45

80

Termómetro

3

25

90

Matraz

4

15

60

Picnómetro

1

60

98

Teléfono

2

40

80

Bureta

5

15

75

Vaso

8

10

80

Bandeja

6

11

66

Probeta

6

12

72

TOTAL

36

22

701

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Fuente: elaboración propia Cuadro N° 22 Equipos UNIDAD PRECIO UNITARIO

EQUIPOS Carretas

PRECIO TOTAL

2

30

60

Computadoras

2

530

1060

equipo de enfriamiento de placas

1

180

180

Refractómetro

1

98

98

Impresora

1

170

170

Balanza

3

85

255

TOTAL

10

1093

1823

Fuente: elaboración propia

Requerimiento de Muebles y enseres Cuadro N° 23 Muebles y Enseres MOBILIARIOS Y ENSERES UNIDAD PRECIO UNITARIO (S/.)

PRECIO TOTAL (S/:)

mesas escritorios

2

150

300

Sillas

5

50

250

Estantes

3

120

360

Anaqueles

2

50

100

Cascos

5

13

65

Overoles

5

40

200

Guantes

6

8

48

Mandiles

5

12

60

23

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Botas

5

20

100

Gafas

5

8

40

TOTAL

43

471

1523

Fuente: elaboración propia

Gastos Mensuales Cuadro N° 24 Servicios Públicos COSTO MENSUAL (S/.) RUBRO energía eléctrica

COSTO ANUAL (S/.)

110

1320

agua potable

70

840

servicio telefonía

40

480

Gas

70

840

290

3480

TOTAL Fuente: elaboración propia

Requerimiento de terreno de la fábrica: para la instalación de la fábrica en general se calculó con todos los departamentos que la empresa cubriría un área de 500 metros cuadrados. La construcción tendrá dos zonas:  

Zona de administración Zona de producción

ZONIFICACIÓN DE TERRENO Zona de Administración ÍTEMS

ÁREAS M2

Oficina del gerente

20

Secretaria

15

Servicio de limpieza

10

24

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SS.HH.

10

Servicio de seguridad

10

Total

65

Fuente: elaboración propia Zona de Producción ÍTEMS

ÁREAS M2

Almacén de materia prima

40

Área de producción

225

Área de envasado

30

Almacén de producto terminado

50

Control de calidad

20

Total

365

Fuente: elaboración propia COSTO DE TERRENO E INFRAESTRUCTURA Cuadro N° 25 Infraestructura RUBRO

TERRENO

AREA

500

UNIDAD

m²

P.U(S/.)

SUB TOTAL

SUB

TOTAL

CONSTRUCCION

TOTAL

S/.

180

S/. 90,000

CONSTRUCCION

430

S/. 200,000

ZONA

65

m2

ADMINISTRATIVA ZONA DE PRODUCCION

25

S/. 90,000

365

m2

S/. 110,000

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ÁREA LIBRE

70

m2 TOTAL

S/. 290,000

Fuente: elaboración propia

Diagrama de proceso Estandarizar Consiste en adicionar leche en polvo o azúcar a la leche con el fin de elevar los sólidos totales y darle el dulzor adecuado al producto. Pasteurizar La leche se calienta hasta alcanzar la temperatura de 85ºC y se mantiene a esta temperatura por 10 min

Enfriar Concluida la etapa de pasteurización, enfríe inmediatamente la leche hasta que alcance 43ºC de temperatura. Inocular Consiste en adicionar a la leche el fermento que contiene las bacterias que la trasformen en yogurt. Incubar Adicionado el fermento la leche se debe mantenerse a 43ºC hasta que alcance un pH igual o menor a 4.6. Por lo general se logra en 6 horas. Batir Se realiza con la finalidad de romper el coagulo y uniformizar la textura del producto. Adición de la fruta, pulpa y colorantes. A fin de mejorar la calidad y presentación del yogurt se le puede adicionar fruta procesada en trozos a 45ºBrix en la proporción de 6

26

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a 10%, dependiendo del costo de la fruta. También se puede agregar saborizantes, aromas y colorantes; cuidando que sean de uso alimenticio. Envasar Es una etapa fundamental en la calidad del producto, debe ser realizada cumpliendo con los principios de sanidad e higiene. El envase es la carta de presentación del producto, hacia el comprador, por tanto deberá elegirse un envase funcional, operativo y que conserve intactas las características iníciales del producto. Almacenar El producto deberá ser almacenado en refrigeración a una temperatura de 4ºC y en condiciones adecuadas de higiene del contrario se producirá el deterioro del mismo. Si se cumplen las condiciones antes mencionadas el tiempo de vida útil del producto será aproximadamente de 21 días. Diagrama

27

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Distribución

28

de

planta

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V.

29

ORGANIZACIÓN

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Las organizaciones son sistemas diseñados para lograr metas y objetivos por medio de los recursos humanos y la transformación de materia prima. Para nuestro proyecto la organización de los recursos humanos se desarrollará de tal manera que esta sea flexible a los posibles cambios y contingencias externas.

Se contará con 5 departamentos:      

Gerencia secretaria Logística. Producción. Seguridad limpieza

En cada departamento se tienen a las siguientes personas:

Gerencia.  Gerente (Ingeniero Industrial) Secretaria  Secretaria (especialidad informática) Logística.  gerente Producción.  Jefe de planta (Ingeniero Industrial)  Operarios Seguridad y limpieza  Persona de seguridad  Personal de limpieza

30

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La secretaria de gerencia cumplirá su papel para 1 departamento el de Gerencia. El Gerente del departamento de Gerencia tendrá un papel multifuncional: cargo de Gerente y Jefe de planta en Producción. Para las actividades de limpieza, seguridad y control de calidad se contratarán a empresas que encarguen de esos trabajos en la empresa:



Limpieza, se necesitará contratar a 1 personas, 3 para el área de Producción y 1 para el área de logística.  Seguridad, empresa a contratar Pacific Security se necesitará vigilantes en el día (1) y en la noche (1).  Control de calidad. Para sistematizar la organización proponemos un Organigrama de tipo vertical a continuación:

A continuación se describirá las funciones que desempeña cada departamento: 

Gerencia: Departamento que se encarga de dirigir, tomar decisiones y orientar a la empresa.

31

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

contabilidad y ventas. Departamento encargado de hacer cumplir las decisiones de la gerencia y enfocarse al cumplimiento de los objetivos de ventas.



Logística. Departamento que se encarga de prever el abastecimiento de los materiales requeridos para la producción, así como de almacenar los productos en proceso y terminados para su posterior proceso o venta.



Producción. Departamento encargado de la elaboración de los productos optimizando recursos y minimizando costos.



Mantenimiento. Departamento encargado de realizar el mantenimiento preventivo de las máquinas y equipos destinados a la producción.

Marco Legal. El proyecto se enmarca dentro de los dispositivos legales vigentes sobre la actividad productiva como:   

Ley de sociedades mercantiles. Ley y reglamento de la Pequeña, Mediana y Micro Empresa, Decreto Ley 21262 y Decreto legislativo Nº 705. Ley de tributación municipal Nº 776.

La ley de Tributación Municipal Nº 776 en el artículo 76 del Capítulo 1 título 4 graba con el 2% a las operaciones afectadas al régimen de IGV. A partir de Agosto del año 2003 la tasa del IGV era del 19% y a partir de Marzo del 2011. Para efectos del trabajo se considera el 30% del impuesto a la renta y el pago del IGV del 18%.

32

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VI.

EVALUACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL

Un factor muy importante a tomar en cuenta para el desarrollo del presente proyecto es el impacto ambiental que podría ocasionar el proceso productivo, ya sea negativo o positivo, puesto que hoy en día las empresas además de enfrentarse a la difícil tarea de generar riqueza de sobrevivir en el mercado cada vez más competitivo, y de crear fuentes de trabajo estables; deben preocuparse por promover el desarrollo económico y social de la región donde se asienta. Los residuos de envase generados durante la recepción de materia o el envasado de productos deben segregarse en el interior de la empresa atendiendo a su composición ya las posibilidades de gestión existentes (vidrio, papel, cartón, plásticos, hojalata, aluminio, madera), para posteriormente gestionarse a través de una empresa autorizada para la gestión de ese tipo de residuo. Los residuos peligrosos deben segregarse del resto de residuos, almacenarlos en lugares especialmente acondicionados para tal fin (por un periodo de tiempo no superior a 6 meses) y gestionarlos adecuadamente a través de un gestor autorizado de residuos peligrosos.

1. Aspectos Positivos.- Para efectos de la producción, se puede utilizar como materia prima el mango orgánico para exportación así como el descarte (mango orgánico no calificado para exportación). Éste último presenta un precio mucho menor que el mango orgánico para exportación, lo que representa una oportunidad significativa en materia de costos. Además de ello, los desperdicios de los procesos: desgajado, rodajeado y pelado, pueden ser vendidos para la elaboración de comida de animales a los criadores de las zonas aledañas. Por otro lado, el agua residual de los procesos sirve para regar los sembríos aledaños y pueden utilizarlos para comida de animales. 2. Aspectos negativos.- de los procesos productivos, los desecho inorgánico (papeles, plásticos, latas etc.).

3. Medidas correctivas y preventivas para la protección social y ambiental La empresa se basará en el modelo de Gestión Sostenible Empresarial fomentado por la Consultora. A continuación los pilares en los que se resume el modelo:

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  

Reto ecológico: La reducción absoluta de los impactos medioambientales. Reto social: La reducción de los impactos negativos y el aumento de los efectos sociales positivos. Reto económico: El mejoramiento de la rentabilidad de la gestión ambiental y social.

4. SOSTENIBILIDAD Todo lo mencionado anteriormente es sostenible, ya que se va ahorrar en combustible, al mantener las condiciones adecuadas de las maquinarías y equipos, por ende un menos consumo de energía ya que los trabajadores estarán totalmente informados sobre el ahorro de energía y agua.

34

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VII.

ESTUDIO ECONOMICO 1. INVERSION DEL PROYECTO 1.1. ESTRUCTURA DE INVERSIONES 1.2. ACTIVOS FIJOS

Inversión de activos tangible Comprende todos los bienes tangibles como equipamiento y acondicionamiento del local, horario, equipos de oficina, terreno y estructuras. Cuadro N° 26 Infraestructura Infraestructura

Inversión

Terreno

90,000

Construcción diversas

200,000

Total infraestructura

290,000

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 27 Maquinaria Maquinarias

Inversión

Pasteurizador

3200

Homogenizador

2500

Tanque de almacenamiento

950

Tanque de mezcla

1150

Tanque elevado (envasado)

850

Bomba de envasado

340

Mesa de envasado

650

Placa de enfriamiento

320

Banco de hielo

1350

Caldera

1800

Cámara de refrigeración

1580

Total

14690

Fuente: elaboración propia

35

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Cuadro N° 28 Inversión equipos Equipos

Inversión

Carretas

60

Computadoras

1060

Equipo de enfriamiento de placas

180

Refractómetro

98

Impresora

170

Balanza

255

TOTAL

1823

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 29 Inversión herramientas Herramientas

Inversión

Densímetro

80

Termómetro

90

Matraz

60

Picnómetro

98

Teléfono

80

Bureta

75

Vaso

80

Bandeja

66

Probeta

72

TOTAL

701

Fuente: elaboración propia

36

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Cuadro N° 30 Inversión en muebles y enseres Muebles y enseres Inversión Mesas escritorios

300

Sillas

250

Estantes

360

Anaqueles

100

Cascos

65

Overoles

200

Guantes

48

Mandiles

60

Botas

100

Gafas

40

Total

1523

Fuente: elaboración propia 1.3. Inversión en activos intangibles Activo intangible

Inversión

Costo de ensayos,pruebas y puesta en marcha de empresa Capacitación y entretenimiento del personal Estudios previos del proyecto (identificación, formulación y evaluación) Construcción formal de la empresa

500

Costos de investigación y organización (asesoría técnica y jurídica) Derechos de propiedad industrial (patentes, diseños industriales, marcas, etc.) Derechos por conocimientos técnicos y licencias Total

500

Fuente: Elaboración propia

37

500 150

300

159.83

120 2229.83

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1.4. Inversión capital de trabajo anual Cuadro N° 31 Capital de trabajo anual ITEMS

SOLES ANUALES

materia prima

26,058.88

Sueldos

68400

Servicios

3480

Publicidad

1000

otros costos (materiales)

5087.5

TOTAL Fuente: Elaboración propia

104,026.38

1.4.1. Gastos mensuales Los gastos mensuales están detallados en el siguiente cuadro, en el cual se explica cuándo se va a pagar por el concepto de cantidad producidas. Cuadro N° 31.1 capital de trabajo mensual ITEMS

SOLES MENSUALES

materia prima

2171.57

Sueldos

5700.00

Servicios

290.00

Publicidad

83.33

otros costos (materiales) Total Fuente: elaboración propia

38

423.96 8668.87

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1.4.2. Capital de trabajo Se calcula el capital de trabajo para el primer trimestre del primer periodo, para calcular se procede a sumar para los tres meses constantes de gastos. Cuadro N° 31.1.1 capital de trabajo trimestral GASTO DEL PRIMER TRIMESTRE (S/.) Gasto 1er mes

8668.87

Gasto 2do mes

8668.87

Gasto 3er mes

8668.87

TOTAL DEL TRIMESTRE

26006.61

TOTAL ANUAL

104,026.38

Fuente: elaboración propia 1.5. Total de inversión El total de inversión es la suma del pre inversión, la inversión fija y el capital de trabajo. Cuadro N° 32 Inversión Total ITEMS

INVERSION %

inversión de activos tangibles

308,737

74.22

inversión de activos intangibles

2229.83

0.54

104,026.38

25.01

1000

0.24

415,993

100

capital de trabajo Imprevistos TOTAL Fuente: elaboración propia

La inversión total para el proyecto es de S/. 415,993.00 De los cuales se divide de la siguiente manera.

39

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1.6. Estructura de Financiamiento Cuadro N° 33 Estructura de Financiamiento INFRAESTRUCTURA INVERSIÓN INVERSION INTERNA Terreno 90,000 63000 Construcción diversas 200,000 140000 TOTAL INFRAESTRUCTURA 290,000 203000 Maquinarias Pasteurizador 3200 2240 Homogenizador 2500 1750 Tanque de almacenamiento 950 665 Tanque de mezcla 1150 805 Tanque elevado (envasado) 850 595 Bomba de envasado 340 238 Mesa de envasado 650 455 Placa de enfriamiento 320 224 Banco de hielo 1350 945 Caldera 1800 1260 Cámara de refrigeración 1580 1106 TOTAL 14690 10283 Equipos Carretas 60 42 Computadoras 1060 742 Equipo de enfriamiento de placas 180 126 Refractómetro 98 68.6 Impresora 170 119 Balanza 255 178.5 TOTAL 1823 1276.1 Herramientas Densímetro 80 56 Termómetro 90 63 Matraz 60 42 Picnómetro 98 68.6 Teléfono 80 56 Bureta 75 52.5 Vaso 80 56

40

INVERSION EXTERNA 27000 60000 87000 960 750 285 345 255 102 195 96 405 540 474 4407 18 318

54 29.4 51 76.5 546.9 24 27 18 29.4 24 22.5 24

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Bandeja Probeta TOTAL Muebles y enseres Mesas escritorios Sillas Estantes Anaqueles Cascos Overoles Guantes Mandiles Botas Gafas TOTAL Activo intangible TOTAL capital de trabajo materia prima Sueldos Servicios Publicidad otros costos (materiales) TOTAL Imprevistos INVERSIÓN TOTAL

66 72 701

46.2 50.4 490.7

19.8 21.6 210.3

300 250 360 100 65 200 48 60 100 40 1523

210 175 252 70 45.5 140 33.6 42 70 28 1066.1

90 75 108 30 19.5 60 14.4 18 30 12 456.9

2229.83

1560.881

668.949

26,058.88 68400 3480 1000

18241.216 47880 2436 700

7817.664 20520 1044 300

5087.5 104,026.38 1000 415,993

3561.25 72818.466 700 291,195 70%

1526.25 31207.914 300 124,798 30%

Fuente: elaboración propia

Resumen de cuadro N° 33Financiamiento del proyecto Monto financiamiento interno

%

291,195

0.70

70

financiamiento externo 124,798 TOTAL 415,993 Fuente: elaboración propia

0.30 1.00

30 100

41

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2. LINEAS DE CREDITO Y SUS CONDICIONES CAJA MUNCIPAL CUSCO PRESTAMO T.E.A PERIODO DE DEUDA

124,798 16% 3 AÑOS

QUILLACOQ PRESTAMO T.E.A PERIODO

124,798 18% 3 AÑOS

BCP PRESTAMO T.E.A PERIODO

124,798 19% 3 AÑOS

Análisis: de acuerdo al estudio realizado optamos por la línea de crédito de CAJA MUNCIPAL CUSCO, ya que esta entidad financiera solvente otorga menor tasa de interés, que hace favorable la realización y optimización del proyecto. Servicio de la deuda El monto a financiar es de S/. 124,789 por parte de la CAJA MUNCIPAL CUSCO que cobrara una T.E.A de 16% con pagos semestrales, para un periodo de 3 años.

Tasa efectiva semestral = 0.16/2 = 0.08 Periodo = 3 años =6 semestres

A= P*i*(1+i)n /((1+i)n-1) A =81543.6561

42

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Cuadro N° 34 pagos de cuotas PERIODO 1 2 3 4 5 6

PRESTAMO INTERES AMORTIZACION CUOTA 124798 9983.84 17011.89 26995.73 107786.07 11317.54 15678.19 26995.73 92107.88 9671.33 17324.40 26995.73 74783.48 7852.27 19143.46 26995.73 55640.02 5842.20 21153.53 26995.73 34486.50 3621.08 23374.65 26995.73

Fuente: elaboración propia Considerando la tasa de inflación =3% T.E.S = ((1+0.03)0.5 -1) = 0.01489

Tasa real semestral PERIODO 1 2 3 4 5 6

INTERES AMORTIZACIÓN 9837.36 16762.30 10987.88 15221.52 9251.86 16573.01 7401.49 18044.49 5426.02 19646.62 3313.79 21391.01

Fuente: elaboración propia

Tasa real anual PERIODO

INTERES AMORTIZACION 1 20825.24 31983.82 2 16653.35 34617.49 3 8739.81 41037.63

Fuente: elaboración propia

43

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3. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS 3.1. PRESUPUESTO DE INGRESOS Ingreso por Ventas Cuadro N° 35 Ingresos por Ventas PERIODO ventas unidades (botella de 1litro)

1

2

3

4

5

32611.52

33029.89

33448.27

33866.64

34285.01

Precio unitario (S/.)

6.3

6.3

6.3

6.3

6.3

Ingreso por ventas (S/.) 205452.55 Fuente: elaboración propia

208088.31 210724.07 213359.83 215995.59

3.2. PRESUPUESTO DE EGRESOS 3.2.1. Presupuesto de Costos Directos Cuadro N° 36presupuestos Materia Prima INSUMOS

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

leche entera fresca

11414.03 11560.46 11706.89 11853.32 11999.76

Azúcar

1304.46

1321.20

1337.93

1354.67

1371.40

Suero

513.63

520.22

526.81

533.40

539.99

cultivos lácteos

49.57

50.21

50.84

51.48

52.11

Estabilizantes

26.09

26.42

26.76

27.09

27.43

Colorantes

156.54

158.54

160.55

162.56

164.57

Preservante

91.31

92.48

93.66

94.83

96.00

pulpa de mango saborizantes autorizados

12451.08 12610.81 12770.55 12930.28 13090.02 52.18

52.85

53.52

54.19

54.86

TOTAL 26058.88 26393.19 26727.51 27061.82 27396.13 Fuente: elaboración propia

44

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Cuadro N° 37Presupuesto de mano de obra directa ÍTEMS trabajador evento 1

1

2

3

4

5

5400

5400

5400

5400

5400

trabajador evento 2

5400

5400

5400

5400

5400

trabajador evento 3

5400

5400

5400

5400

5400

trabajador de envasado

5400

5400

5400

5400

5400

trabajador de control de calidad

5400

5400

5400

5400

5400

27000

27000

27000

27000

27000

TOTAL Fuente: elaboración propia

3.2.2. Presupuesto de Costos Indirectos Cuadro N° 38Presupuesto de mano de obra indirecta | Gerente contador externo jefe de planta Almacenero Secretaria personal de limpieza personal de seguridad

1 12000 1200 9000 5400 6000 3600 4200

2 12000 1200 9000 5400 6000 3600 4200

3 12000 1200 9000 5400 6000 3600 4200

4 12000 1200 9000 5400 6000 3600 4200

5 12000 1200 9000 5400 6000 3600 4200

41400 Fuente: elaboración propia

41400

41400

41400

41400

Cuadro N° 39Presupuesto de materiales indirectos MATARÍA INDIRECTO Año 1 año 2 año 3 envase (kg) 337.5 346.5 351 etiqueta 90 91.5 94.5 Aditivos 60 64 66 combustible (gl) 4600 5244 5428 TOTAL 5087.5 5746 5939.5 Fuente: elaboración propia

año 4 360 96.75 71.4 5575.2 6103.35

45

año 5 364.5 100.5 74 5750 6289

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Cuadro N° 40Gasto de servicios públicos 1 2 ITEMS energía eléctrica 1320 1320

3

4

5

1320

1320

1320

agua potable

840

840

840

840

840

servicio telefonía

480

480

480

480

480

Gas

840

840

840

840

840

TOTAL

3480

3480

3480

3480

3480

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 41Depreciación de maquinaria VALOR EN LIBROS VIDA (S/.) ÚTIL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 MAQUINARIA Pasteurizador 3200 10 320 320 320 320 320 Homogenizador

2500

10

250

250

250

250

250

tanque de almacenamiento

950

10

95

95

95

95

95

tanque de mezcla

1150

10

115

115

115

115

115

tanque elevado (envasado)

850

10

85

85

85

85

85

bomba de envasado

340

10

34

34

34

34

34

mesas de envasado

650

10

65

65

65

65

65

placa de enfriamiento

320

10

32

32

32

32

32

banco de hielo

1350

10

135

135

135

135

135

Caldera

1800

10

180

180

180

180

180

cámara de refrigeración

1580

10

158

158

158

158

158

TOTAL

14690

1469

1469

1469

1469

1469

Fuente: elaboración propia

46

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Cuadro N° 42Depreciación de equipos PRECIO VIDA UNIDAD TOTAL ÚTIL Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 EQUIPOS Carretas 2 60 5 12 12 12 12 12 Computadoras

2

1060

5

212

212

212

212

212

equipo de enfriamiento de placas

1

180

5

36

36

36

36

36

Refractómetro

1

98

5

19.6

19.6

19.6

19.6

19.6

Impresora

1

170

5

34

34

34

34

34

Balanza

3

255

5

51

51

51

51

51

TOTAL

10

10930

364.6

364.6 364.6 364.6 364.6

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 43Presupuesto de herramientas PRECIO PRECIO VIDA UNITARIO TOTAL ÚTIL Año 1 HERRAMIENTAS Densímetro 80 80 2 40 3 termómetro

30

90

2

4 matraz

15

60

0

Picnómetro

98

98

2 teléfono

40

5 bureta

Año 2

45

2

49

49

80

2

40

40

15

75

0

8 vaso de ensayo

10

80

0

6 bandeja

11

66

0

6 probeta

12

72

0 174

174

Fuente: Elaboración propia

47

701

Año 4

Año 5

0

0

0

40

45

TOTAL

Año 3

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Cuadro N° 44Presupuesto de muebles y enseres PRECIO VIDA Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 TOTAL ÚTIL MOBILIARIOS Y (S/:) ENSERES 5 60 60 60 60 60 2 mesas escritorios 300 5 sillas

250

5

50

50

50

50

50

3 estantes

360

5

72

72

72

72

72

2 anaqueles

100

5

20

20

20

20

20

202

202

202

202

202

Cascos

65

5 overoles

200

6 guantes

48

5 mandiles

60

5 botas

100

5 gafas

40

TOTAL

1523

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 45 Amortizaciones de intangibles COSTO Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 (S/.) RUBRO Intangibles 2229.83 445.97 445.97 445.97 445.97 445.97 Total

445.97

445.97

445.97

445.97

445.97

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 46Depreciación y amortización de intangibles Depreciación y Amortización de Intangible Año 1 2 3 4 Total 15676.7 15796.7 15956.7 16146.7 Fuente: elaboración propia

48

5 16356.7

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3.2.3. RESUMEN DE CUADROS Cuadro N° 47Presupuesto de producción Rubro mano de obra directa mano de obra indirecta materiales directos materiales indirectos depreciación de maquinaria y equipo servicios públicos de planta Imprevistos (0.19%) total costo de producción

1 27,000 41,400 26,058.88 5,087.50 2,007.60 3,480 1,000 106,034

2 27,000 41,400 26,393.19 5,746.00 2,007.60 3,480 1,000 107,027

3 27,000 41,400 26,727.51 5,939.50 2,007.60 3,480 1,000 107,555

4 27,000 41,400 27,061.82 6,103.35 2,007.60 3,480 1,000 108,053

5 27,000 41,400 27,396.13 6,289.00 2,007.60 3,480 1,000 108,573

3

4

5

68,400

68,400

68,400

Fuente: elaboración propia Cuadro N° 48Presupuesto de gastos de operación 1 2 Rubro Sueldos 68,400 68,400 muebles y enseres amortización de intangibles TOTAL

1523

1523

1523

1523

1523

445.97

445.97

445.97

445.97

445.97

70368.97

70368.97

70368.97

70368.97

70368.97

Fuente: elaboración propia

Cuadro N° 49Presupuesto de Gastos Financieros INTERES AMORTIZACION PERIODO 1 20825.24 31983.82 2

16653.35

34617.49

3

8739.81

41037.63

Fuente: elaboración propia

49

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Cuadro N° 50 Determinación del Valor Residual Depreciaci Depreciaci ón Inversió Vida ón Anual Acumulad n Útil a Rubro Terreno 90000

Valor Residual 90000

Construcción

200000

35

5714.29

28571.4 3

Maquinaria

42050

10

4205

21025

21025

Equipos

4800

5

960

4800

0

194285.71

305310.7143 Fuente: elaboración propia

4. BALANCE DE APERTURA Fábrica de Yogurt AICASA EXPORT S.A ACTIVO Activos Corrientes Caja

PASIVO Pasivo Corriente 105026.38 Préstamo

activos no corrientes maquinaria y equipos muebles y enseres Infraestructura activos intangibles

pasivo no corriente 17214 capital social 1523 290000 2229.83

TOTAL ACTIVOS

415993 TOTAL PASIVOS

50

124798

291,195

415993

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5. Punto de equilibrio Cuadro N° 51Costo fijo de producción Rubro 1 2 mano de obra directa 27000 27000 mano de obra indirecta 41400 41400 servicios públicos 3480 3480 costo de depreciación de maquinaria equipos y herramientas 2007.6 2007.6 TOTAL 73887.6 73887.6 Fuente: elaboración propia

3 27000 41400 3480

4 27000 41400 3480

5 27000 41400 3480

2007.6 73887.6

2007.6 73887.6

2007.6 73887.6

Cuadro N° 52Costos variables Rubro 1 2 3 4 5 materia prima directa 26,058.88 26393.19 26727.51 27061.8159 27396.1265 materia prima indirecta 5087.5 5746 5939.5 6103.35 6289 TOTAL 31,146.38 32139.19 32667.01 33165.17 33685.13 Fuente: elaboración propia

Precio unitario S/. 6.30 Cuadro N° 53Producción en unidades (producción =ventas) ITEMS ventas en unidades botellas de litro Producción Fuente: elaboración propia (

)

1

2

3

4

5

32611.52 33029.89 33448.27 33866.64 34285.01 32611.52 33029.89 33448.27 33866.64 34285.01

(

)

Cuadro N° 54Punto de Equilibrio PUNTO DE EQUILIBRIO 1 2 3 4 5 PE(unidades) 13823.87 13870.48 13879.89 13886.79 13895.18 PE(soles) 87090.41 87384.05 87443.29 87486.75 87539.66 Fuente: elaboración propia

51

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VIII.

EVALUCION DEL PROYECTO

1. Evaluación Económica Flojo de fondo económico Rubro

0

1

2

3

4

5

205452.55

208088.31

210724.07

213359.83

215995.59

gastos de operación

106,034

107,027

107,555

108,053

108,573

depreciación y amortización de intangibles

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

ganancias gravables

93607.60

95250.55

97358.50

99496.09

101611.89

Impuestos (30%)

28082.28

28575.16

29207.55

29848.83

30483.57

ganancias netas

65525.32

66675.38

68150.95

69647.27

71128.33

depreciación y amortización de intangibles valor de salvamento Inversión

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97 282453.57

-415,993

flujo de fondo neto

-415,993

71336.29

72486.35

73961.92

75458.24

359392.87

ingreso por ventas

Costo de oportunidad de capital (COK) El valor de costo de oportunidad elegimos al que tiene máxima tasa de interés que la entidad financiera paga. ENTIDAD CAJA MUNCIPAL CUSCO QUILLACOQ BCP

52

TASA EFECTIVA DE INTERES ANUAL 11.5% 13.5% 12%

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Escogimos según la tasa efectiva anual, la entidad que nos puede pagar la tasa efectiva más alta es QUILLACOQ, por la tanto es mejor opción para el proyecto, que es de la TEA 13.5%.Tasa de inflación 3%.

Costo de Capital nominal CK(nominal)= 13.5% (

)

(

)

(



Préstamo T.N.A 16% pago semestral ((

)

)



(

)

53

(

)

(

)

)

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Flujo de fondo económico FLUJO ECONOMICO PERIODO FLUJO 0 -415,993 1 71336.29 2 72486.35 3 73961.92 4 75458.24 5 359392.87

VANE B/CE TIR

S/. 22,583.70 S/. 1.05 13%

VANE>0 B/CE>1 TIRE>CKr Interpretación:  El valor actual neto económico es 36081.29 es mayor que cero, el proyecto es bueno. 

El beneficio costo económico es mayor que 1, entonces por cada S/. 1 invertido, el proyecto genera S/. 1.09.



La tasa de interna de retorno financiero, es mayor que costo de capital real, por lo tanto el proyecto se debe implementar.

54

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2. Evaluación financiera Cuadro de estructura de préstamo PERIODO PRESTAMO INTERES AMORTIZACION CUOTA 1 2

124798

9983.84

17011.89 26995.73

107786.07 11317.54

15678.19 26995.73

3

92107.88

9671.33

17324.40 26995.73

4

74783.48

7852.27

19143.46 26995.73

5

55640.02

5842.20

21153.53 26995.73

6

34486.50

3621.08

23374.65 26995.73

Valores reales ) ( ( ) ((

)

)

Cuadro de intereses y amortizaciones deflactados PERIODO INTERES AMORTIZACION 1

9837.36

16762.30

2

10987.88

15221.52

3

9251.86

16573.01

4

7401.49

18044.49

5

5426.02

19646.62

6

3313.79

21391.01

Valores reales anuales

PERIODO INTERES AMORTIZACION

55

1

20825.24

31983.82

2

16653.35

34617.49

3

8739.81

41037.63

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Flujo de Fondos con Financiamiento Rubro

0

1

2

3

4

5

205452.55

208088.31

210724.07

213359.83

215995.59

106,034

107,027

107,555

108,053

108,573

20825.24

16653.35

8739.81

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

ganancias gravables

72782.36

78597.19

88618.68

99496.09

101611.89

Impuestos (30%)

21834.71

23579.16

26585.61

29848.83

30483.57

ganancias netas

50947.65

55018.04

62033.08

69647.27

71128.33

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

5810.97

ingreso por ventas gastos de operación Intereses depreciación y amortización de intangibles

depreciación y amortización de intangibles valor de salvamento créditos recibidos

282453.57 124,798

Amortizaciones Inversión

-415,993

flujo de fondo neto

-291,195

56

31983.82

34617.49

41037.63

24,774.80

26,211.51

26,806.42

75,458.24

359392.87

Evaluación financiera Si COK =13.5% =3% CKn = 13.5% 

CKr = 0.1019 FLUJO FINANCIERO PERIODO FLUJO 0 -291,195.25 1 24,774.80 2 26,211.51 3 26,806.42 4 75,458.24 5 359,392.87

VANF B/CF TIR

S/. 45,334.12 S/. 1.16 14%

VANF>VANE B/CF>B/CE TIRF>TIRE



57

El VANF es mayor que VANE por lo tanto el financiamiento es bueno.

 

El B/CF es mayor que B/CE por lo tanto el financiamiento es bueno conviene al proyecto. El TIRF es mayor que TIRE por lo tanto el financiamiento es bueno

Haciendo la comparación la evaluación económica con la evaluación con financiamiento se recomienda que el proyecto deba realizarse.

58