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• Ciiniix Ramirez

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UNIDAD 1. INTRODUCCIÓN A LA PLANEACIÓN FINANCIERA. 1.1 Generalidades de la planeación financiera y de los presupuestos. La planeación financiera fue creada por profesores de la Universidad de Harvard en los años sesentas y es importante en el ámbito de los negocios ya que de ella depende el éxito de las inversiones, es decir, si se planean bien las finanzas, será posible lograr que el dinero de las empresas o de las personas se invierta en los instrumentos que generen mayores rendimientos. Concepto de planeación según diferentes autores. Ernest Dale: “Determinación del conjunto de objetivos para obtenerse en el futuro y de os pasos necesarios para alcanzarlos mediante técnicas y procedimientos definidos” José Antonio Fernández Arena: “La planeación es el primer paso del proceso administrativo por medio del cual se define un problema, se analizan las experiencias pasadas y se esbozan planes y programas”. Agustín Reyes Ponce: “ la planeación consiste en fijar el curso concreto de acción que ha de seguirse, estableciéndose los principios que habrán de orientarlo, la secuencia de operaciones para llevarlo a cabo y la determinación de tiempo y números necesarios para su realización”. Analizando estos conceptos anteriores, podemos nosotros concluir que la planeación es el

proceso que tiene su base en experiencias pasadas, que fija objetivos concretos y que a partir de ellos dirige a la empresa a un estado futuro deseado por medio de planes, principios, programas, políticas y presupuestos. Concepto de planeación financiera.

“La planeación financiera es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer los pronósticos y las metas económicas y financieras de una empresa. También puede decir que es una técnica que reúne un procedimiento en 3 fases para decidir qué acciones se habrán de realizar en el futuro; para lograr los objetivos trazados, planear lo que se desea hacer, llevar a cabo la práctica lo planeado y verificar la eficiencia de lo que se hace. Comienza con la elaboración de planes financieros de largo plazo, los cuales dictan los parámetros generales reflejados en los planes y presupuestos de corto plazo.” La planeación financiera, que busca mantener el equilibrio económico en todos los niveles de la empresa, está presente tanto en el área operativa como en la estratégica. La estructura operativa se desarrolla en función de su implicación con la estrategia. Para realizar la planeación financiera se tienen que considerar los factores internos como las necesidades de liquidez que tiene la Empresa, el control de riesgo, los costos de implantación las necesidades de una profesionalización, el entrenamiento y la modernización contable.

La planeación financiera es útil para: • Analizar las influencias financieras de las que dispone la empresa.

• Proyectar las consecuencias futuras de las decisiones presentes. • Decidir que opciones adoptar. Enfoque de la planeación financiera: • Cambiar la dirección que lleva la empresa • Acelerar el crecimiento y mejorar la productividad. • Mejorar la administración y el personal • Concentrar recursos en casos o asuntos importantes • Desarrollar mejor información para que la alta dirección tome mejores decisiones • Desarrollar un marco de referencia para los presupuestos y planes de operación a corto plazo. • Analizar oportunidades y amenazas, fortalezas y debilidades para conocer mejor el potencial de la empresa. • Desarrollar una comunicación optima. Objetivo Minimizar el riesgo y aprovechar las oportunidades y los recursos financieros, decidir de manera anticipada las necesidades de dinero y su correcta aplicación,buscando su mejor rendimiento y su máxima seguridad financiera. Elementos de la planeación financiera. • Identificar problemas y oportunidades • Fijación de metas y objetivos • Diseñar un procedimiento para encontrar posibles soluciones. • Escoger la mejor solución • Tener algunos procedimientos de control para comprobar los resultados que se obtuvieron como mejor solución. La planeación financiera y los presupuestos van siempre de la mano, concluyendo que: • La planeación y el control financieros como partes de la planeación estratégica se materializan por medio de un presupuesto. • El presupuesto es un completo plan financiero diseñado para orientar al empresario hacia la consecución de las metas propuestas. Concepto de presupuesto según diferentes autores. Cristóbal del Río G: La estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado.

Jean Meyer: conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos resultados considerado básicos por el jefe de la empresa. Analizando estos conceptos y otros autores nosotros podemos concluir que un presupuesto es un documento formal que en términos monetarios expresa la posición de la empresa a un cierto plazo futuro, se basa en el pasado y conlleva a la realización de estrategias y programas para lograr los objetivos propuestos. 1.2 Etapas de la Planeación Financiera. Concepto: Hay autores que la definen como técnica y otros como la herramienta de la Administración Financiera; pero estos concluyen en que la planeación financiera es de vital importancia para estudiar, evaluar, proyectar el futuro económico y financiero; para tomar decisiones acertadas acerca del futuro de la entidad, en base a los objetivos establecidos previamente por propietarios y gerentes y con esto lograr maximizar el capital contable a largo plazo. Objetivo: Su objetivo primordial es estudiar la situación financiera de la empresa y con ello proyectar su futuro en base a los objetivos de la entidad, para que esta pueda alcanzar el éxito, con decisiones acertadas que lo aseguren. Características: Entre las características que podemos mencionar se encuentran: * Herramienta o técnica Financiera. * Evaluar la situación Financiera futura, proyectada o estimada. * Tomar decisiones acertadas * Determinar si la empresa es rentable. * Determinar cuánto y cuándo tiene que producir y a qué precio tiene que vender para poder cubrir todos sus costos; * Monitorear y evaluar el desempeño de la empresa y facilitar el diálogo fructífero entre los líderes de la empresa y sus socios; * Programar su flujo de efectivo y recursos económicos para cumplir a tiempo con todos sus pagos como salarios, pagos de préstamos, pagos a proveedores. Etapas de la Planeación Financiera. La planeación financiera se divide en Planeación Personal y Planeación Empresarial, que esta se divide en Planeación Patrimonial y Planeación Integral, esta ultima en Planeación: Normativa, Estratégica, Táctica, Operativa e Imprevistos. * Planeación personal: Son los planes en su conjunto que expresan las, aspiraciones, propósitos y deseos que contribuyen al desarrollo profesional, familiar y político. * Planeación Empresarial: Es la proyección de efectivo o excedentes financieros, para optimizar el patrimonio, así mismo la proyección integral o total de la actividad de la entidad.

* Planeación Patrimonial: Proyecta el superávit del efectivo (excedente financiero) que ayuda a optimizar el patrimonio contable de la empresa, con el mínimo de error. * Planeación Integral: Es la proyección integra, completa o total de la actividad dentro de una entidad a plazo corto, mediano y largo. * Planeación Normativa: Valores que recaen en los integrantes de la asamblea y/o Consejo Administrativo, los cuales tienen los ideales que sustentan la razón de la empresa y este a su ves se complementa con: a) Premisas de Planeación:Propósitos y políticas.; b) Propósitos: Fines supremos (La razón, el carácter y la naturaleza de la entidad); c) Políticas: Reglas y Principios generales y particulares que guían y orientan a los integrantes de la empresa. * Planeación Estratégica: Resultados Cuantificables que tiene como objetivo alcanzar la empresa a largo plazo, utilizando los medios para lógralo: a) Objetivos: Resultados, metas que espera alcanzar.; b) Estrategias: Son los medios que son utilizados para el éxito de una entidad. * Planeación táctica: Son los resultados Cuantificables y cifras monetarias que espera alcanzar una determinada área de una entidad, y se basa en: a) Fines o metas de mediano y largo plazo: Resultados que se esperan alcanzar a mediano plazo, b) Tácticas: Son todas las actividades necesarias para logara los fines y las metas a mediano plazo.; c) Subobjetivos: Es el conjunto de fines o metas especificas de una empresa a mediano plazo.; c) Subestrategías: Acciones especificas que se implementan para alcanzar un objetivo a mediano plazo. * Planeación Operativa: Son las unidades especificas así como la descripción de cómo lograrlo a corto plazo: a) metas: Fines que espera alcanzar una entidad a corto plazo.; b) Procedimientos: Modo de alcanzar los subjetivos a corto plazo.; c) Programas: Actividades ya establecidas en un calendario que se tiene que realizar a corto plazo.; d) Presupuesto: Es la cifra monetaria del conjunto de planes a corto plazo.; e) Métodos: Se realizan para estudiar y evaluar los conceptos y cifras que prevalecerán en el futuro de la empresa a corto, mediano y largo plazo. * Planeación de Imprevistos o Contingentes: Es la prevención de eventos que puedan afectar o modificar los objetivos y las estrategias establecidas por una entidad y esta planeación se conforma de: a) Objetivos: Fines, Metas o Resultados que espera logara, por la latente ocurrencia de eventos externos.; b) Subtítulos: Sustituyen el plan estratégico de la empresa.; c) Inestables: Es lo que establece la empresa a causa de una inestabilidad económica, política o social. Planes Financieros: Estos complementan todas la planeaciones y que se define como planes o proyectos normativos, tácticos, estratégicos, operativos y contingentes, cuantificables en tiempo y en cifras monetarias, para estrechar el desarrollo de actividades futuras en determinado plazo ya sea corto, mediano o largo. Bibliografía. Perdomo Moreno Abrahán, Planeación Financiera, ECAFSA 1999, PAGS. 7-18. Perdomo Moreno Abrahán, Métodos y Modelos Básicos de la Planeación Financiera, PEMA 2001, PAGS. 25-32.