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• ANYI BEJARANO

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Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta. Rta: Si es importante porque es la herramienta de diagnóstico que nos indica cómo esta& la empresa en su estado financiero y como puede crecer en el tiempo y las mejoras que se le pueden "hacer para que no desaparezca en el tiempo.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?



El dinero que necesita.



Cuánto dinero se necesita para la actividad.



La contabilidad de los costos fijos y variables en la empresa.



El flujo de caja de la empresa



Los costos fijos y variables en una empresa.



Punto de equilibrio de la empresa.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Ejemplo presupuesto 

Programación: por medio de la carga académica se programa cuantos instructores y consumibles se han a contratar por medio de pliego de contratación de bienes y

servicios y compra de consumibles. 

Universalidad: El presupuesto debe contener la totalidad de gastos y la totalidad de recursos, sin compensar entre sí. Art. 12 Ley 24156 art. 2 Ley 3799, excepciones conceptos cuasi fiscales, presupuestos, empresas públicas. Se pasan los gastos que se van a consumir en el centro teniendo en cuenta la inflación para el año siguiente.



Unidad: el presupuesto debe constar en un único documento el cual es el pun es un documento en el cual se colocan los gastos para que los pague el tesoro nacional. No debe contener afectaciones específicas de ciertos recursos para atender determinados gastos.



Público, donaciones, herencias o legados. leyes especiales, fondos fiduciarios.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Que no se puede pasar porque los recursos son limitados y depende las restricciones que den el presupuesto con respecto al desembolso o a los bienes o productos a adquirir en el momento de desarrollar el programa presupuestal. 

Rta: Que

no se puede pasar porque los recursos son limitados y depende las

restricciones que den el presupuesto con respecto al desembolso o a los bienes o productos a adquirir en el momento de desarrollar el programa presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo. 

Según su flexibilidad

Rígidos, estáticos, fijos o asignados Flexibles o variables 

Según el periodo de tiempo que cubran

Corto plazo Largo plazo 

Según el campo de aplicabilidad en la empresa

De operación o económicos Financieros (Tesorería y capital) 

Según el sector en que se utilicen

Publico

Privado 

Presupuestos Rígidos. No permiten realizar ajustes así cambien las condiciones del entorno en que inicialmente se realizaron



Presupuestos Flexibles. Permiten ajustes o cambios de acuerdo a las condiciones del entorno empresarial (económico, político, jurídico)



Corto Plazo. Se realizan para un periodo de un año. Se elaboran de manera detallada.



Largo plazo. Se realizan para periodos superiores al año. Generalmente manejan cifras globales. En el sector privado se utilizan cuando las empresas realizan proyectos de inversión, apertura de sedes, ampliaciones de planta o estudios de prefactibilidad. En el Estado se realizan para plasmar los planes de desarrollo de los gobernantes.



De Operación o Económicos. Se relacionan con la parte operativa del negocio, es decir, se resumen en el estado de resultados e incluyen las ventas o ingresos operacionales, producción, compras, uso de materiales, mano de obra, gastos de administración y gastos de ventas.



Financieros. Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance general e incluye el presupuesto de tesorería y el presupuesto de capital.



El presupuesto de tesorería, denominado también presupuesto de caja o de efectivo consolida las transacciones relacionadas con el ingreso de dinero (ventas al contado, recuperación de cartera, ingresos financieros, dividendos, venta de inversiones) y las salidas de dinero (amortización de créditos, pagos a proveedores, nomina, impuestos y dividendos.



Cuando las disponibilidades no alcancen para cubrir los pagos se debe acudir a créditos o a la venta de activos. Si la situación es contraria deben buscarse posibilidades de inversión.



El presupuesto de capital incluye las inversiones en propiedad, planta y equipo.



Publico. Son los presupuestos que desarrolla el Estado. Cuantifican los desembolsos requeridos por gastos de funcionamiento, inversión y servicio de la deuda. El presupuesto de gastos debe ser igual al presupuesto de ingresos.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto? No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque si bien se establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los ingresos, en donde se debe hacer una análisis de las ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué. El director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los costos que implica su ejecución los cuales no son mencionados. Tampoco se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento. Por último no se dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución. Según lo anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto no se le puede llamar presupuesto a las decisiones que tomo