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Evaluación módulo 2 “Sistema Contable Financiero II”

Asignatura: Sistema Contable Financiero II. Nombre: Andrea Santis Núñez Docente online: Juan Carlos Aro Cáceres Modulo: 2 Fecha: 26/04/2020 Carrera: Técnico en Administración de Empresas Sede: Santa Isabel Santiago

Introducción El sr. Anacleto, Jefe de Contabilidad de una prestigiosa empresa desea que usted pueda contabilizar los siguientes hechos contables y económicos que ocurrieron en la empresa, para esto se cuenta con el siguiente detalle de las operaciones diarias en el departamento de Contabilidad. Detalle de los hechos comerciales de la empresa (valores en $CLP): 1. El día 01/marzo. Se comienza con la empresa de acuerdo a los siguientes aportes: • Efectivo caja $500.000. • Letras por cobrar $300.000. • Mercaderías $500.000. • Letras por pagar $400.000. 2. El día 15/marzo. Se compran muebles para la oficina por $200.000 netos en efectivo. 3. El día 20/marzo. Se vende el 50% de la mercadería en $600.000 neto en efectivo. 4. El día 22/marzo. Se contrata a un vendedor con un sueldo de $200.000. 5. El día 28/marzo. Se cancela un anticipo de sueldo al vendedor de $50.000 en efectivo. 6. El día 02/abril. Vende el 20% de las mercaderías en $150.000 bruto, nos pagan 30% en efectivo, el saldo en crédito simple. 7. El día 03/abril. Se apertura una cuenta corriente, depositando el 40% del efectivo. 8. El día 05/abril. Se cancela arriendo por $100.000 en efectivo. 9. El día 07/abril. Se compra mercadería por $400.000 netos, al crédito simple. 10. El día 15/abril. Nos cancelan la letra del aporte en efectivo. 11. El día 30/abril. Se cancela sueldo al trabajador contratado, en efectivo. II. Pregunta Se solicita a usted: a. Registrar los movimientos en el Libro Diario según fechas establecidas. Son 11 correctos de 11 asientos. b. Según las cuentas contables, se pide clasificarlas en: Activo, Pasivo, Resultado. Son 15 correctas de 15 cuentas c. Evaluar y calcular el tipo de saldo y saldo de cada cuenta (Libro Mayor). Son 16 correctas de 16 saldos.

Desarrollo 1) Libro Diario de la empresa: FECHA 01 Marzo

GLOSA: FECHA 15 Marzo

GLOSA: FECHA 20 MARZO

DETALLE CAJA LETRA POR COBRAR MERCADERIA LETRAS POR PAGAR CAPITAL APORTE

DEBE 500.000 300.000 500.000

400.000 900.000

DETALLE MUEBLES IVA C/F CAJA COMPRA DE MUEBLE PAGO EN EFECTIVO

DEBE

DETALLE MERCADERIA IVA D/F

DEBE

GLOSA:

CAJA VENTA DEL 50% DE LA MERCADERIA

FECHA 22 MARZO

DETALLE CONTRATO DE VENDEDOR

HABER

HABER 200.000 38.000 238.000

HABER 600.000 114.000 714.000

DEBE 200.00

HABER 200.000

GLOSA:

CONTRATO DE UN VENDEDOR

FECHA 28 MARZO

DETALLE ANTICIPO DE SUELDO CAJA ANTICIPO DE REMUNERACIONES

GLOSA:

FECHA 02 ABRIL

GLOSA:

FECHA 03 ABRIL GLOSA:

DEBE

HABER 50.000 50.0000

DETALLE DEBE 45.000 CAJA CLIENTE 105.000 VENTA MERCADERIA IVA D/F VENTA MERCADERIA 30% EFECTIVO SALDO CREDITO SIMPLE

HABER

DETALLE BANCO CAJA APERTURA CUENTA CORRIENTE

HABER

DEBE

50.0000 126.000 23.950

388.400 388.400

FECHA 05 ABRIL GLOSA:

FECHA 07 ABRIL

GLOSA: FECHA 15 ABRIL GLOSA: FECHA 30 ABRIL

GLOSA:

DETALLE ARRIENDO CAJA PAGO DE ARRIENDO EN EFECTIVO

DEBE

DETALLE MERCADERIA IVA C/F PROVEEDOR COMPRA DE MERCADERIA AL CRÉDITO SIMPLE

DEBE

DETALLE CAJA CLIENE CANCELAN LETRA DEL APORTE EN EFECTIVO

DEBE

100.000 100.000

HABER 400.000 76.000 476.000

HABER 105.000 105.000

DETALLE DEBE 200.000 REMUNERACIONES REMUNERACIONES POR PAGAR ANTICIPO SE CANCELA SUELDO AL TRABAJADOR EN EFECTIVO TOTALES

2- Clasificación de cuentas: Activos: 1234567-

HABER

Caja Letras x cobrar Mercaderías IVA C/F Muebles Clientes Banco

Pasivos: 1- Letra x pagar 2- IVA D/F 3- Proveedor 4- Remuneraciones por pagar Resultado: 1- Capital 2- Venta 3- Arriendo 4- Remuneraciones

3.921.400

HABER 150.000 50.000 3.921.400

3) Libro Mayor de la empresa: CAJA Debe Haber  500.000 238.000 714.000 

50.000

45.000  388.400  105.000  150.000  1.364.00 826.400 0

MERCADERÍA Debe Haber 500.000 250.000 400.000 50.000          900.000 300.000

LETRAS POR COBRAR Debe Haber

VENTAS Debe

Haber 600.000

300.000 300.000

126.000     0

826.400

IVA D/F Debe Haber 114.000 23.950

0 137.950

    300.000 300.000

COSTO VENTA Debe Haber 250.000 50.000         300.000 0

BANCO Debe

ARRIENDO Debe Haber

Haber 388.400

100.000    

0 388.400

    0 100.000

MUEBLES Debe Haber 200.000  

CAPITAL Debe Haber 900.000 

     

     

     

     

200.000  0

0 900.000

LETRAS POR PAGAR Debe Haber  400.00 0            

IVA C/F Debe

 

38.000  76.000    

0 400.000

     

114.000

ANTIC. SUELDO Debe Haber 50.000  50.000             50.000  50.000

PAGO REMUNERACIO N Debe Haber  200.00 0             0  200.00

Haber

0

CLIENTE Debe Haber   105.000             150.000

0

PROVEEDOR Debe

Haber 400.000 

     

      0 400.000

0

Conclusión El análisis de este trabajo permite identificar las cuentas tanto de activos como los pasivos, como también cuando aumenta o disminuye, se abona o carga, lo realice con el apoyo de las guías de estudio más las lecturas obligatorias.