• Author / Uploaded
• Enrike Bartra

Citation preview

“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”

FACULTAD DE INGENIERIA CIVIL

TÍTULO

:

TRABAJO FINAL

ASIGNATURA

:

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

DOCENTE

:

CPC. CESAR AUGUSTO HIDALGO CASTRO

ALUMNO

:

BARTRA CHUJUTALLI DAVID ENRIQUE

TARAPOTO – PERU 2013

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

1

DEDICATORIAS

Dedicamos el presente trabajo primeramente a nuestros padres que nos vieron nacer y que su enseñanza y sus buenas costumbres han creado en nuestras sabidurías haciendo que hoy tengamos el conocimiento de lo que somos como gratitud les dedico este presente trabajo.

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

2

AGRADECIMIENTOS

En primer lugar, a Dios, por amarnos tanto y regalarnos estos años de vida que hoy reflejan el primer fruto, de muchos que vendrán, y que son producto de nuestra constancia y perseverancia. A nuestros padres, que nos han regalado el derecho de crecer, y que en este proceso han estado con nosotras, aunque para la mayoría distantes, pero deben saber, que son el motor de nuestra motivación para lograr nuestros objetivos.

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

3

CONTENIDO

1.

MINUTA

2.

COMPRA DE ACTIVOS

3.

GASTOS OPERATIVOS

4.

INGRESOS

5.

PLANILLA DE PERSONAL

6.

LIBRO DIARIO

7.

LIBRO MAYOR

8.

BALANCE GENERAL

9.

ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAD

10.

BIBLIOGRAFÍA

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

4

MOVIMIENTOS CONTABLES DE UNA EMPRESA 1.

MINUTA SEÑOR ABOGADO NOTARIO DE SAN MARTIN: SIRVASE EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA DE CONSTITUCION DE EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA QUE OTORGAN DON: DAVID ENRIQUE BARTRA CHUJUTALLY, NACIONALIDAD PERUANA, OCUPACION ESTUDIANTE, DNI Nº 45633291, ESTADO CIVIL SOLTERO, CON DOMICILIO UBICADO EN JR.: MIGUEL GRAU Nº 1380, DISTRITO DE TARAPOTO PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE SAN MARTIN, EN LOS TERMINOS DE LAS CLAUSULAS SIGUIENTE: PRIMERA.POR LA PRESENTE, DON DAVID ENRIQUE BARTRA CHUJUTALLY CONSTITUYE UNA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA BAJO LA DENOMINACION DE D & E CONTRATISTAS E.I.R.L. CON DOMICILIO EN LA CIUDAD DE TARAPOTO, INICIA SUS OPERACIONES A PARTIR DE SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO MERCANTIL CON UNA DURACION INDEFINIDA, PUDIENDO ESTABLECER SUCURSALES EN TODO EL TERRITORIO NACIONAL. SEGUNDA.- LA EMPRESA TIENE POR OBJETO DEDICARSE A: CONSTRUCCION DE EDIFICIOS COMPLETOS SE ENTIENDE INCLUIDO EN EL OBJETO LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL MISMO, QUE COADYUVEN A LA REALIZACION DE SUS FINES EMPRESARIALES, PARA CUMPLIR DICHO OBJETO, PODRA REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE SEAN LICITOS, SIN RESTRICCION ALGUNA. TERCERA.- EL CAPITAL DE LA EMPRESA ES DE S/. 110,000.00 (CIENTO DIEZ MIL CON 00/100 NUEVOS SOLES), DISGREGADO DE LA SIGUIENTE MANERA: - EN EFECTIVO

S/.

90,000.00

- EN BIENES

S/.

20,000.00

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

5

TOTAL APORTE

S/.

110,000.00

ESTOS BIENES SE DETALLAN EN LA DECLARACION JURADA QUE SE ANEXA A LA PRESENTE Y FORMA PARTE INTEGRANTE DE LA ESCRITURA PUBLICA QUE ESTA MINUTA ORIGINE. EL CAPITAL ESTA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO. CUARTA.- SON ORGANOS DE LA EMPRESA EL TITULAR Y LA GERENCIA. EL REGIMEN QUE LE CORRESPONDE ESTA SEÑALADO EN EL DECRETRO LEY 21621, ARTICULO 39° Y 50° RESPECTIVAMENTE Y DEMAS NORMAS MODIFICATORIAS Y COMPLEMENTARIAS. QUINTA.- LA GERENCIA ES EL ORGANO QUE TIENE A SU CARGO LA ADMINISTRACION Y REPRESENTACION DE LA EMPRESA. SERA DESEMPEÑADA POR UNA O MAS PERSONAS NATURALES, EL CARGO DE GERENTE ES INDELEGABLE. EN CASO DE QUE EL CARGO DE GERENTE RECAIGA EN EL TITULAR, ESTE SE DENOMINARA TITULAR GERENTE. SEXTA.- LA DESIGNACION DEL GERENTE SERA EFECTUADA POR EL TITULAR, LA DURACION DEL CARGO ES INDEFINIDA, AUNQUE PUEDE SER REVOCADO EN CUALQUIER MOMENTO. SEPTIMA.-

CORRESPONDE AL GERENTE:

A.- ORGANIZAR EL REGIMEN INTERNO DE LA EMPRESA B.- CELEBRAR CONTRATOS INHERENTES AL OBJETO DE LA EMPRESA, FIJANDO SUS CONDICIONES, SUPERVIGILAR Y FISCALIZAR EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA. C.- REPRESENTAR A LA EMPRESA ANTE LOS PODERES DEL ESTADO, INSTITUCIONES NACIONALES Y EXTRANJERAS, GOZANDO DE LAS FACULTADES GENERALES Y ESPECIALES A QUE SE REFIERE LOS ARTICULOS 74, 75, 77 Y 436 DEL CODIGO PROCESAL CIVIL. TAMBIEN GOZA DE LAS FACULTADES A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 10° DE LA LEY Nº 26636. D.- CUIDAR LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA E.-

ABRIR

Y

CERRAR

CUENTAS

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

CORRIENTES,

BANCARIAS,

6

MERCANTILES, Y GIRAR CONTRA LAS MISMAS, COBRAR Y ENDOSAR CHEQUES DE LA EMPRESA ASI COMO ENDOSAR Y DESCONTAR DOCUMENTOS DE CREDITO, SOLICITAR SOBREGIROS, PRESTAMOS, CREDITOS O FINANCIACIONES PARA DESARROLLAR EL OBJETO SOCIAL CELEBRANDO LOS CONTRATOS RESPECTIVOS. F.- SUSCRIBIR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO. G.AUTORIZAR A SOLA FIRMA LA ADQUISICION DE BIENES, CONTRATACION DE OBRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES. H.- NOMBRAR, PROMOVER, SUSPENDER Y DESPEDIR A LOS EMPLEADOS Y SERVIDORES DE LA EMPRESA. I.-

CONCEDER LICENCIA AL PERSONAL DE LA EMPRESA.

J.CUIDAR DE LA CONTABILKIDAD Y FORMULAR EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS, EL BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA Y LOS DEMAS ESTADOS Y ANALISIS CONTABLES QUE SOLICITE EL TITULAR. OCTAVA.- PARA TODO LO NO PREVISTO RIGEN LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN EL D.L. 21621 Y AQUELLAS QUE LO MODIFIQUEN O COMPLEMENTEN. DISPOSICION TRANSITORIA.- DON DAVID ENRIQUE BARTRA CHUJUTALLY EJERCERA EL CARGO DE TITULAR GERENTE DE LA EMPRESA D & E CONTRATISTAS E.I.R.L., CON DOMICILIO EN AQUEL SEÑALADO EN LA INTRODUCCION DEL PRESENTE. AGREGUE USTED SEÑOR NOTARIO LO QUE FUERE DE LEY, Y CURSE LAS PARTES RESPECTIVOS A LOS REGISTROS PUBLICOS DE LIMA.

Tarapoto, 03 de enero de 2013.

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

7

DECLARACION JURADA DE APORTE DE BIENES

POR EL PRESENTE DOCUMENTO, YO DAVID ENRIQUE BARTRA CHUJUTALLY, EN MI CALIDAD DE TITULAR GERENTE DESIGNADO DE LA EMPRESA DENOMINADA “ D & E CONTRATISTAS E.I.R.L.”, QUE SE CONSTITUYE, DECLARO BAJO JURAMENTO HABER RECIBIDO LOS BIENES MUEBLES QUE A CONTINUACION SE PRECISAN, COMO APORTE AL CAPITAL SOCIAL DE LA PRECITADA EMPRESA: DETALLE DE LOS BIENES APORTADOS VALORIZADOS EN S/. 21,000.00 NUEVOS SOLES, APORTA A LA EMPRESA LOS SIGUIENTES BIENES MUEBLES: 1.-

MOTO HONDA STORM

S/. 4,200.00

2.-

ESCRITORIO DE VIDRIO

S/.

3.-

CAMIONETA HILUX 4 X 2

S/.14,000.00

4.-

COMPACTADORA HONDA

S/. 2,000.00

TOTAL

800.00

S/:21,000.00

LO QUE HACE UN TOTAL GENERAL DE S/. 21,000.00 (VENTI UN MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), COMO APORTE EN BIENES MUEBLES AL CAPITAL DE LA EMPRESA. Tarapoto, 03 de enero de 2005.

---------------------------------------DAVID ENRIQUE BARTRA CHUJTALLY TITULAR GERENTE DNI Nº 45633291

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

8

2.

COMPRA DE ACTIVOS ITEM 0001 0002 0003 0004 0005

3.

DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD COMPUTADORAS UND 2.00 LAPTOP UND 2.00 IMPRESORA LASER UND 1.00 MESCLADORA UND 1.00 ESCRITORIO UND 2.00 TOTAL

PRECIO 1,600.00 2,100.00 500.00 6,000.00 700.00

TOTAL 3,200.00 4,200.00 500.00 6,000.00 1,400.00 15,300.00

GASTOS OPERATIVOS ITEM 0001 0002 0003 0004

4.

FECHA 10/01/13 10/01/13 10/01/13 10/01/13 10/01/13

FECHA 04/02/13 04/02/13 04/02/13 04/02/13

DESCRIPCION PAGO DE LUZ PAGO DE AGUA PAGO DE TELEFONO ALQUILER DE OFICINA TOTAL

TOTAL 140.00 20.00 600.00 180.00 940.00

INGRESOS ITEM

FECHA

DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD ADELANTO POR CONTRATO DE OBRA "CONSTRUCCION DE 0001 11/02/13 UND 1.00 COLEGIO 0020 CONSUELO" 20% DE CONTRATO PAGO POR CONTRATO DE OBRA "CONSTRUCCION DE 0002 08/04/13 UND 1.00 COLEGIO 0020 CONSUELO" SEGÚN VALORIZACION Nº 01 TOTAL

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

PRECIO

TOTAL

176,000.00

176,000.00

96,000.00

96,000.00

272,000.00

9

5.

PLANILLA DE PERSONAL PAGO DEL 11/02/2013 AL 12/03/2013 PAGO REALIZADO EL 16/03/2013 ITEM 1 2 3 4 5 6 7 8

6. Nº

CARGOS CANTIDAD PAGO/DIA GERENTE 1.00 166.67 CONTADOR 1.00 83.33 SECRETARIA 1.00 26.67 LOGISTICO 1.00 40.00 MAESTRO 1.00 100.00 OPERARIO 3.00 70.00 OFICIAL 2.00 50.00 PEON 12.00 40.00

LIBRO DIARIO FECHA

GLOSA

Nº DIAZ 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 TOTAL

REGISTRO

TOTAL 5,000.00 2,500.00 800.00 1,200.00 3,000.00 6,300.00 3,000.00 14,400.00 36,200.00

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

LB-00001 001

03/01/2013

002

03/01/2013

CAJA MAQUINARIA Y EQUIPOS

01

CAJA

90,000.00

01

MAQUINARIA Y EQUIPOS

21,000.00

LB-00002 003

10/01/2013

EQUIPOS DIVERSOS

01

EQUIPOS DIVERSOS

3,200.00

004

10/01/2013

EQUIPOS DIVERSOS

01

EQUIPOS DIVERSOS

4,200.00

005

10/01/2013

EQUIPOS DIVERSOS

01

EQUIPOS DIVERSOS

500.00

006

10/01/2013

EQUIPOS DIVERSOS

01

EQUIPOS DIVERSOS

6,000.00

007

10/01/2013

EQUIPOS DIVERSOS

01

EQUIPOS DIVERSOS

1,400.00

LB-00003 140.00

008

04/02/2013

SUMISTRO DIVERSOS

01

AGUA

009

04/02/2013

SUMISTRO DIVERSOS

01

LUZ

010

04/02/2013

SUMISTRO DIVERSOS

01

TELEFONO

600.00

011

04/02/2013

SUMISTRO DIVERSOS

01

ALQUILER DE OFICINA

180.00

FACTURA POR COBRAR

01

POR SERVICIOS

20.00

LB-00004 012

11/02/2013

176,000.00

LB-00005 013

16/03/2013

PLANILLA

36,200.00

PLANILLA

LB-00006 014

08/04/2013

FACTURA POR COBRAR

01

POR SERVICIOS

BANCO DE CREDITO

01

BANCO DE CREDITO

96,000.00

LB-00007 015

30/04/2013

TOTALES

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

330,560.00 383,000.00

383,000.00

10

7.

LIBRO MAYOR Nº

FECHA

GLOSA

DEBE

111,000.00

001 LB-00001 CAJA

15,300.00

003 LB-00002 EQUIPOS DIVERSOS

940.00

008 LB-00003 SUMISTRO DIVERSOS 176,000.00

012 LB-00004 FACTURA POR COBRAR

36,200.00

013 LB-00005 PLANILLA 96,000.00

014 LB-00006 FACTURA POR COBRAR

330,560.00

015 LB-00007 BANCO DE CREDITO TOTAL

8.

HABER

383,000.00

383,000.00

BALANCE GENERAL

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

11

BALANCE GENERAL (Expresado en Nuevos Soles) Al 30 de junio del 2013 ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Servicios y otros contratados por anticipado Materiales auxiliares suministros Tributos por pagar

272,000.00

272,000.00 NO CORRIENTE Intangibles Inmuebles,maquinaria y equipo (-) Depreciación y amortización acumulada

37,140.00

37,140.00 NO CORRIENTE Obligaciones financieras -

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Tributos por pagar Remuneraciones por pagar - CTS Cuentas por pagar comerciales Obligaciones fiancieras

272,000.00

PATRIMONIO Capital Resultados Acumulados Utilidad de ejercicio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

90,000.00 21,000.00 123,860.00 234,860.00 272,000.00

9.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDA

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Expresado en Nuevos Soles) Al 30 de Junio del 2013

Ventas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA

172,000.00 36,200.00 208,200.00

(-) Gastos Admistrativos (-) Gastos de Ventas (-) Gastos Financieros UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO

209,140.00

Impuesto a la Renta UTILIDAD NETA

209,140.00

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

940.00

12

BIBLIOGRAFIA

www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234_formato31.xls www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234_formato51.xls www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2006/234_formato61.xls

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

13