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• Bernardo Alonso Chavez Somocurcio

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La empresa Munditoys S.A.C. es una empresa dedicada a la comercialización de juguetes para niños. La empresa empieza su movimiento del mes de marzo de 2018 con los siguientes saldos:

10 12 14 20 33 39 40 41 42 45 50

1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo Cuentas por cobrar comerciales Terceros Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes Mercaderías Inmueble, maquinaria y equipo Depreciación, amortización y agotamiento acumulado Tributos por pagar Remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales terceros Obligaciones Financieras Capital

DEBE 10500.00 12400.00 5350.00 18900.00 29850.00

HABER

9850.00 4350.00 1906.00 19444.00 37350.00 4100.00 77000.00

77000.00

DEBE

HABER

A continuación las operaciones realizadas: 1. 01/03/2018 se compra al crédito mercaderías según F-100-00385 a un precio de compra de S/. 5655.00. 2 60 40 42

20 61

Compras Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por Cuentas por pagar comerciales - Terceros Por las compras según F-100-00385 3 Mercaderías Variación de existencias Por el destino

2. 05/03/18 llegan los recibos por servicios públicos según siguiente detalle: Luz S/ 466.90, Agua S/. 125.30, Teléfono S/. 275.30. todos los recibos vencen el 15/03/18.

4792.37 862.63 5655.00

4792.37 4792.37

DEBE

HABER

4

63 40 42

94 95 79

agua luz teléfono Gastos por servicios prestados a terceros Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por Cuentas por pagar comerciales - Terceros Por la provisión de agua, luz y teléfono 5 Gastos administrativos Gastos de venta Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino

395.68 106.19 233.31 735.18 132.32 867.50

367.59 367.59 735.18

3. 11/03/18 se realiza el reembolso de caja chica por la cantidad de S/. 700.00 con Ch/745145620 del Banco Interbank. DEBE 10 10

6 Efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo Por la provisión de reembolso

HABER 700.00 700.00

4. 13/03/2018 nos llega el RH/E001-8 correspondiente a los servicios contables por un valor de S/.1 680.00 el mismo que se paga en efectivo. Considerar aplicación al gasto 45% gastos de venta y 55% gastos de administración. Dicho recibo está afecto a retención de IR. DEBE 63 42

94 95 79

42 10

7 Gastos por servicios prestados por terceros Cuentas por pagar comerciales - Terceros Por provisión de servicios contables 8 Gastos administrativos Gastos de venta Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Por el destino 9 Cuentas por pagar comerciales - Terceros Efectivo y equivalentes de efectivo

HABER 1680.00 1680.00

924.00 756.00 1680.00

1680.00 1545.60

40

Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por Por el pago

134.40

5. 15/03/18 se realiza el pago por concepto de adelanto de quincenas al personal por S/. 4.500.00 DEBE 14 10

10 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gere Efectivo y equivalentes de efectivo Por provisión de adelanto de sueldo

HABER 4500.00 4500.00

6. 15/03/2018 vendemos mercaderías al contado a un valor de venta de S/. 12 350.00, con F001-0025. El costo de la mercadería vendida representa el 70% del valor de venta. DEBE 12 40 70

69 20

10 12

11 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por Ventas Por la venta de mercaderia según F001-0025 12 Costo de ventas Mercaderias por el destino 13 Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales - Terceros por la cobranza

HABER

14573.00 2223.00 12350.00

8645.00 8645.00

14573.00 14573.00

7. 15/03/18 se realiza el pago de los recibos por servicios públicos. DEBE 42 10

14 Cuentas por pagar comerciales - Terceros Efectivo y equivalentes de efectivo por la provision del pago de servicios

HABER 867.50 867.50

8. 17/03/2018 cobramos S/. 3200.00 correspondiente a la facturas pendientes al 01/03/2018. DEBE 10 12

15 Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

HABER 3200.00 3200.00

por la porovision de la cobranza

9. 25/03/2018 nos llegan el estado de cuenta por gastos bancarios del mes de marzo: portes S/.35.00, comisiones S/ 18.50.00, ITF del mes S/28.90. DEBE 63 10

94 79

16 Gastos por servicios prestados por terceros Efectivo y equivalentes de efectivo por la provision de gastos bancarios del mes de marzo 17 Gastos administrativos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos por el destino

HABER 82.40 82.40

82.40 82.40

10. 31/03/2018 se provisiona y paga la planilla de sueldos según el siguiente detalle: Ingresos Descuentos Sueldos 12,500.00 SNP 850.00 asignac. Familiar 77.00 AFP 784.35 Adelantos 4500.00 Prestamos 420.00 Total 6,554.35 Neto 6,022.65 Essalud 9% 1,131.93

DEBE 62 40 14 41

94 79

41 10

18 Gastos de personal, directores y gerentes Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y gerentes Remuneraciones y participaciones por pagar por la provision de planillas 19 Gastos administrativos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos por el destino 20 Remuneraciones y participaciones por pagar Efectivo y equivalentes de efectivo por el pago de las remuneraciones

HABER

13708.93 2766.28 4920.00 6022.65

13708.93 13708.93

6022.65

11. Considerando que el saldo de la cuenta 33 está conformado de la siguiente manera: Unidades de Transportes 17,200.00 Equipo de Computo 7,850.00 Equipo Diverso 4,800.00 29,850.00 Se pide calcular la depreciacion del mes

6022.65

11. Considerando que el saldo de la cuenta 33 está conformado de la siguiente manera: Unidades de Transportes 17,200.00 Equipo de Computo 7,850.00 Equipo Diverso 4,800.00 29,850.00 Se pide calcular la depreciacion del mes

Tasas de Depreciación BIENES % ANUAL DEPRECIACIÓN Edificios y Construcciones 5% Ganado de trabajo y reproducción, redes de pesca25% Vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles), hornos en general 20% Maquinarias y equipos utilizados por las actividades minera, petrolera y de construccion, excepto muebles, enseresy equipos de oficina 20% Equipos de procesamiento de datos 25% Maquinaria y equipo adquirido a partir del 01.01.91 10% Otros bienes del activo fijo 10%

DEBE

HABER

21 Unidades de transporte Equipos de computo Equipos diversos 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado por la provision de depreciacion 22

286.66 163.54 40.00 490.20

94 95 79

245.10 245.10

490.20

Gastos administrativos Gastos de venta Cargas imputables a cuentas de costos y gastos por el destino

490.20

12. Hacer la provisión del mes de beneficios sociales de los trabajadores, considerando las siguientes tasas de provisión: Vacaciones 8.33% Gratificaciones 18.16% CTS 9.72% DEBE 62 41

94

23 Gastos de personal, directores y gerentes Remuneraciones y participaciones por pagar por la provision de los beneficios sociales del mes 24 Gastos administrativos

HABER 4554.12 4554.12

4554.12

79

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

4554.12

TOTALIZACION DE CUENTAS Cuenta 10 10 Asiento 1 Asiento 6 Asiento 13 Asiento 15

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Debe Haber 10,500.00 700.00 700.00 1,545.60 14,573.00 4,500.00 3,200.00 867.50 82.40 6,022.65

28,973.00

Asiento 6 Asiento 9 Asiento 10 Asiento 14 Asiento 16 Asiento 20

13,718.15

Cuenta 12 12 Asiento 1 Asiento 11

Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Debe Haber 12,400.00 14,573.00 14,573.00 3,200.00

26,973.00

Asiento 13 Asiento 15

17,773.00

Cuenta 14 14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes Debe Haber Asiento 1 5,350.00 4,920.00 Asiento 18 Asiento 10 4,500.00

9,850.00

4,920.00

Cuenta 20 20

Mercaderias Debe 18,900.00 4,792.37

Asiento 1 Asiento 3

Haber 8,645.00

23,692.37

Asiento 12

8,645.00

Cuenta 33 33 Asiento 1

Inmuebles, maquinarias y equipos. Debe Haber 29,850.00

29,850.00

0.00

Cuenta 39 39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado Debe Haber 9,850.00 Asiento 1 490.20 Asiento 21

0.00

10,340.20

Cuenta 40 40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por pagar. Debe Haber Asiento 2 862.63 4,350.00 Asiento 1 Asiento 4 132.32 134.40 Asiento 9 2,223.00 Asiento 11 2,766.28 Asiento 18

994.95

9,473.68

Cuenta 41 41 Remuneraciones y participaciones por pagar Debe Haber Asiento 20 6,022.65 1,906.00 6,022.65 4,554.12

6,022.65

Asiento 1 Asiento 18 Asiento 23

12,482.77

Cuenta 42 42 Asiento 9 Asiento 14

Cuentas por pagar comerciales - Terceros Debe Haber 1,680.00 19,444.00 867.50 5,655.00 867.50 1,680.00

2,547.50

27,646.50

Asiento 1 Asiento 2 Asiento 4 Asiento 7

Cuenta 45 45

Obligaciones financieras Debe Haber 37,350.00

0.00

Asiento 1

37,350.00

Cuenta 50 50

Capital Debe

Haber 4,100.00

0.00

4,100.00

Cuenta 60 60 Asiento 2

Compras Debe 4,792.37

Haber

Asiento 1

4,792.37

0.00

Cuenta 61 61

Variacion de existencias Debe Haber 4,792.37

0.00

4,792.37

Cuenta 62 62 Asiento 18 Asiento 23

Gastos de personal, directores y gerentes Debe Haber 13,708.93 4,554.12

18,263.05

0.00

Cuenta 63 63 Asiento 4 Asiento 7 Asiento 16

Gastos por servicios prestados a terceros Debe Haber 735.18 1,680.00 82.40

Asiento 3

2,497.58

0.00

Cuenta 68 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones Debe Haber Asiento 21 490.20

490.20

0.00

Cuenta 69 69 Asiento 12

Costo de ventas Debe Haber 8,645.00

8,645.00

0.00

Cuenta 70 70

Ventas Debe

Haber 12,350.00

Asiento 11

0.00

12,350.00

Cuenta 79 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Debe Haber 735.18 1,680.00 82.40 13,708.93 490.20 4,554.12

0.00

21,250.83

Cuenta 94 94 Asiento 5 Asiento 8 Asiento 17 Asiento 19 Asiento 22 Asiento 24

Gastos administrativos Debe Haber 367.59 924.00 82.40 13,708.93 245.10 4,554.12

19,882.14

0.00

Cuenta 95 95 Asiento 5 Asiento 8 Asiento 22

Gastos de venta Debe Haber 367.59 756.00 245.10

Asiento 5 Asiento 8 Asiento 17 Asiento 19 Asiento 22 Asiento 24

1,368.69

0.00

MUNDITOYS S.A.C. RUC : 20536397815

Balance de Comprobación al Mes de Marzo de 2018 ( Valores Históricos )

Cuenta

Descripción

10 12 14 20 33 39 40 41 42 45 50 60 61 62 63 68 69 70 79 94 95

Efectivo y equivalencias de efectivo Cuentas por cobrar comerciales - terceros Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y Mercaderias Inmuebles, maquinarias y equipos Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado Tributos y aportes al sistema prvado de pensiones y de saud Remuneraciones y paticipaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales terceros Obligaciones financieras Capital Compras Variacion de existencias Gastos de personal, directores y gerentes Gastos por servicios prestados a terceros Valuacion y deterioro de activos y provisiones Costo de ventas Ventas Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos administrativos Gastos de venta

Sumas

Saldos

Ajustes

Debe

Haber

Deudor

28,973.00 26,973.00 9,850.00 23,692.37 29,850.00

13,718.15 17,773.00 4,920.00 8,645.00

15,254.85 9,200.00 4,930.00 15,047.37 29,850.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,792.37 0.00 18,263.05 2,497.58 490.20 8,645.00 0.00 0.00 19,882.14 1,368.69

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,340.20 8,478.73 6,460.12 25,099.00 37,350.00 4,100.00 0.00 4,792.37 0.00 0.00 0.00 0.00 12,350.00 21,250.83 0.00 0.00

130,221.25

130,221.25 0.00

994.95 6,022.65 2,547.50

10,340.20 9,473.68 12,482.77 27,646.50 37,350.00 4,100.00

4,792.37 4,792.37 18,263.05 2,497.58 490.20 8,645.00 12,350.00 21,250.83 19,882.14 1,368.69 184,842.50

184,842.50 0.00

Acreedor

Debe

0.00

al Mes de Marzo de 2018

tóricos ) Fecha : 2018/03/31 Hora : 11:43:47 p.m.

Ajustes

Balance General

Haber

Activo

Pas. Y Patr.

Resultados por Naturaleza Pérdida

Ganancia

Resultados por Función Pérdida

Ganancia

15,254.85 9,200.00 4,930.00 15,047.37 29,850.00 10,340.20 8,478.73 6,460.12 25,099.00 37,350.00 4,100.00 4,792.37 4,792.37

8,645.00

8,645.00 12,350.00

19,882.14 1,368.69 0.00

74,282.22

91,828.05 34,688.20 (17,545.83) (17,545.83)

12,350.00 19,882.14 1,368.69

17,142.37

29,895.83 (17,545.83)

12,350.00

74,282.22

74,282.22 0.00

17,142.37

17,142.37 0.00

12,350.00

12,350.00 0.00

Munditoys S.A.C. Del 01/01/2018 al 30/03/2018 Soles Estado de Resultados Ventas Costo de ventas Utilidad bruta

12350.00 8645.00 3705.00

Gastos administrativos Gastos de venta

19882.14 1368.69

Utilidad/Perdida operativa Otros gastos Utilidad/Perdida antes de impuestos

-17545.83

Utilidad/Perdida neta

-17545.83

-17545.83

Munditoys S.A.C. Al 31/03/2018 Soles Balance General Activo Activo corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores Mercaderias Total Activo corriente Activo no corriente Inmuebles, maquinarias y equipos Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado Total Activo no corriente Total Activo Pasivo Pasivo corriente Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de saud Remuneraciones y participaciones por pagar Cuentas por pagar comerciales - Terceros Total Pasivo corriente Pasivo no corriente Obligaciones financieras Total pasivo no corriente Total Pasivo Patrimonio Capital Resultados acumulados Total patrimonio Total patrimonio mas pasivo

15254.85 9200.00 4930.00 15047.37 44432.22 29850.00 -10340.20 19509.80 63942.02

8478.73 6460.12 25099.00 40037.85 37350.00 37350.00 77387.85

4100.00 -17545.83 -13445.83 63942.02

Capital de trabajo Activo corriente Pasivo corriente

44432.22 40037.85 4394.37

Razón corriente Activo corriente Pasivo corriente

44432.22 40037.85 1.10975539