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República Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular Para la Educación Universitaria Universidad Nacional Experimental ‘‘Sur del Lago’’ I Semestre De Contaduría Pública Sección: ‘‘B’’ Unidad Curricular: Contabilidad I

Bachilleres: Betania González C.I.: 26.854.651 José González CI.:26.401.986 Alexaida Urdaneta C.I.: 25.916.521 Daniela Ariza C.I.: 21.226.741

Santa Bárbara de Zulia, 13 de Julio del 2017

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Se llama libro de contabilidad al registro metódico y ordenado en el que se deja constancia de todas las transacciones de una empresa

Los libros de contabilidad permiten llevar una información adecuada, oportuna y precisa de todas las operaciones realizadas en el desarrollo de su actividad económica, con el fin de conocer en cualquier momento la situación financiera y los resultados de dichas operaciones, para la toma de decisiones por los dueños o administradores. Los libros de contabilidad y los documentos, constituyen prueba de los hechos mercantiles, tanto para terceros como para las entidades de vigilancia y control del estado.

es una obra impresa, manuscrita o pintada en una serie de hojas de papel, pergamino, vitela u otro material, unidas por un lado (es decir, encuadernadas) y protegidas con tapas, también llamadas cubiertas. Un libro puede tratar sobre cualquier tema. Del vocablo latino auxiliāris, auxiliar es un término que se usa para calificar a aquello que auxilia. La acción de auxiliar, por su parte, consiste en brindar colaboración o algún tipo de asistencia.

Son todos aquellos que se utilizan para desglosar, de forma pormenorizada, parte de la información que aparece en los libros principales Sirven para registrar una forma clara y detallada, las operaciones realizadas por la empresa. Facilitan el análisis y la verificación de los movimientos en los libros mayores. La cantidad de los libros auxiliares va de acuerdo con las necesidades de la empresa

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En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son: • Registro de las operaciones cronológicamente. • Detalle de la actividad realizada. • Registro del valor del movimiento de cada subcuenta

Los libros auxiliares son altamente necesarios para ciertos tipos de empresas que realizan muchas transacciones y operaciones repetitivas (como: compras, ventas, cobros, entre otras). Además que permiten a dicha empresa ajustarse a las disposiciones o reglas establecidas, sin obviar que ayudan a una mejor toma de decisiones debido a que permiten analizar resultados de gestión y hacer proyecciones.

En él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor. Estos libros son: Entrada y salida de efectivo, banco, inventarios, ventas crédito y compras crédito. Características: • En ellos se documentas todas las operaciones diarias. • La documentación es de carácter contable, es decir, se expresa en números.

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• Ellos sirven de base principal para • Son diversos y cada uno tiene una utilidad distinta. -

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los

libros

principales.

Diario Auxiliar de Ingresos (Entradas de Caja o Banco): Registra las transacciones que involucran el ingreso de efectivo a la empresa, especialmente el originado por cobranzas, ventas de contado, etc. Tiene como objetivo el registro diario de ingresos de efectivo, cheques, comprobantes de tarjetas de crédito y/o débito, etc. El rayado de este libro depende, como es obvio, del volumen de este tipo de transacciones y de las cuentas que con más frecuencia intervengan. Diario Auxiliar de Egresos (Salidas de Caja o Banco): Registra diariamente los egresos de efectivo de la empresa, como consecuencia de las compras al contado, pago a proveedores, cancelación de gastos, depósitos efectuados a las cuentas bancarias de la empresa, etc. Características de los libros de diario de entrada y salida de efectivo: Sirven para documentar la información contable que sale y que entra. Son los libros de diario principales

Diario Auxiliar de Ingresos

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Sirve para el registro de todo el movimiento de cobros y pagos realizados en efectivo. Su movimiento ha de coincidir con la cuenta (570) Caja. El Libro de Caja es uno de los libros auxiliares más usados. En él se lleva registro de todo el movimiento de cobros y de pagos en efectivo y del saldo de Caja. Las columnas son las siguientes: Fecha, Conceptos, Debe, Haber y Saldo, aunque a veces pueden encontrarse los encabezamientos: Cobros, Pagos y Saldo. En este libro los saldos son arrastrados, es decir, después de cada asiento se computa el saldo. Al pasar a otra página se totalizan los Cobros y los Pagos y el primer asiento de la página siguiente se escribe: Sumas anteriores y se consignan los totales de la página anterior en la que habremos escrito: Suma y sigue Para el cuadre de esta cuenta el total de los cobros menos el total de los pagos deberá ser igual al último saldo.

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Es un libro en el que se registran de forma analítica y detallada todas las operaciones comerciales que realicen en una entidad bancaria determinada. El uso de este se debe a la necesidad de control sobre el movimiento de las cuentas corrientes. Permite conocer de forma detallada los ingresos y egresos que se han efectuado en el mes proporcionando información permanente y contable sobre el saldo de la cuenta corriente. También permite notar: • Registro de las operaciones cronológicamente. • Registro del valor del movimiento de cada subcuenta. • Detalle de la actividad realizada. • Aspectos importantes. Registran movimientos como: • Giro de cheque • Consignaciones • Nota débito • Nota • Anulación de cheques

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En él se anotan la adquisición tanto de bienes o servicios, que efectúa la empresa; en el desarrollo de sus actividades económicas Los Datos que se anotan en este libro (Reglamento del Decreto Ley Nº825) son: Fecha y número de documento Nombre o razón social del proveedor Número de Rut o Run del proveedor Monto de la compra o servicio exento de IVA Monto de la compra o servicio afecto a IVA Valor del I.V.A. Total del Documento Está compuesto por cinco pantallas, de las cuales cada una cumple un objetivo diferente: - NACIONALES, permite el ingreso de datos correspondientes a los documentos de Origen “Nacional” que componen y respaldan el Crédito Fiscal. - IMPORTADAS, permite el ingreso de datos correspondientes a los documentos de Origen “Importado” que componen y respaldan el Crédito Fiscal. - LIBRO DE COMPRAS, permite la visualización del Libro Auxiliar de Compras con la información clasificada y ordenada para cada una de las columnas que lo componen con sus respectivos totales. - RESUMEN PARA FORM. 29, permite la visualización de la información que será traspasada en forma automática a las distintas líneas del Formulario 29 para su procesamiento. - CENTRALIZACIÓN, permite la visualización del asiento o registro contable sugerido correspondiente a la información registrada durante el mes.

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Es un libro auxiliar en el que se anotan en orden cronológico y correlativo, las ventas de bienes y servicios y todos los comprobantes de pago que emite una empresa en el desarrollo de sus operaciones A. El ingreso de información de Ventas se efectúa a través de las pantallas Nacionales, Exportaciones y Boletas, en donde se registran los datos correspondientes a los documentos que componen y respaldan el Débito Fiscal: - NACIONALES, permite el ingreso de Facturas de Ventas, Notas de Débito y Crédito emitidas. - EXPORTACIONES, permite el ingreso de Facturas de Exportación, Notas de Débito y Crédito emitidas. - BOLETAS, permite el ingreso de Ventas con Boletas y el registro de Devoluciones de Ventas con Boletas. B. Además se presentan las siguientes pantallas: - LIBRO FACTURAS, permite la visualización del Libro Auxiliar de Ventas con la información relativa a Facturas Nacionales y Exportaciones clasificada y ordenada para cada una de las columnas que lo componen con sus respectivos totales. - LIBRO BOLETAS, permite la visualización del Libro Auxiliar de Ventas con la información relativa a Boletas, clasificada y ordenada para cada una de las columnas que lo componen con sus respectivos totales y además el Resumen de Ventas con Boletas. - RESUMEN PARA FORMULARIO 29, permite la visualización de la información que será traspasada en forma automática a las distintas líneas del Formulario 29 para su procesamiento. - CENTRALIZACIÓN, permite la visualización del asiento o registro contable sugerido correspondiente a la información ingresada durante el mes.

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Los mayores auxiliares son los registros en donde se realiza en análisis o detalle de las cuentas colectivas (cuentas de mayor). El análisis que se realiza de las cuentas colectivas es para conocer en forma detallada los movimientos que integran una cuenta de mayor. Los asientos plasmados en el Libro Diario son el origen del registro en los mayores auxiliares. Tipos de mayores auxiliares: Libro u Hoja Tabular: se utiliza generalmente para el análisis de las cuentas de gastos de administración o de venta. Tarjetas Auxiliares: Son los documentos en los que se asientan los registros en forma analítica, se utilizan en las cuentas corrientes como: bancos, deudores diversos, clientes, proveedores, acreedores, etc. a estas cuentas se les denomina como colectivas o personales. Fuente de Información: Para elaborar los auxiliares la información se toma de la columna de parcial en el libro diario o en asiento de diario. Cuando manejamos cuentas colectivas o personales asentamos en forma global en las columnas del Debe y del Haber los movimientos, mismos que son desglosados en la columna del PARCIAL y se les conoce como subcuentas Relación de los auxiliares con el libro mayor: La información asentada en los auxiliares es desglosada y siempre a una fecha determinada debe de coincidir los saldos de los auxiliares con un saldo de la cuenta del libro mayor.

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Se utiliza para registrar en el todas las compras a crédito que realice la empresa. Tiene por objeto poder obtener un resumen de todas las compras efectuadas por la empresa en un momento determinado. Finalizado el mes se hace en el diario general el asiento resumen de las compras a crédito del mes.

La cuenta de cuentas por pagar es una cuenta de gran volumen para algunas empresas. Cuando se quiere reducir el volumen de transacciones y el nivel de detalle en el libro mayor, un libro auxiliar para las cuentas por pagar puede contener esta información. Actualiza el resumen de las cuentas por pagar en el libro contable diaria o semanalmente o con la frecuencia que requiera el negocio.

El Cacao C.A Fecha

Detalle

Ref.

Debe

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Haber

Saldo

El Libro de Compra-Venta es un registro obligatorio de datos contables que se realiza para un período tributario (mes- año), dando origen a un resumen y detalle de las transacciones entre facturas y boletas. Es un libro obligatorio para los contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), en el que se deberá llevar un registro cronológico de las compras y ventas y ser timbrado por el Servicio de Impuestos Internos. Presentación: Registro de Compras Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas, tanto de bienes como de servicios, de acuerdo con el giro de mi negocio. Todos los movimientos deben estar sustentados con los comprobantes permitidos por la administración tributaria se pueden ver el formato de este registro. Registro de Ventas: Es un libro auxiliar que centra la información referida a las operaciones de ventas realizadas por la empresa, registradas en forma cronológica, comprobante por comprobante.

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Acuña, Ciro. Ediciones Técnicas Tributarias. (2002). Pág. 37-62 González, Guillermo. Contabilidad General. (2003). Pág. 42 https://es.wikipedia.org/wiki/Libro http://definicion.de/auxiliar/ https://www.slideshare.net/Aramgo/sobre-libros-auxiliares-y-relacionados http://tuguiacontabilidad.blogspot.com/2014/04/libros-auxiliares.html http://slideplayer.es/slide/10221350/ http://conta2luisenriqueerro.blogspot.com/2008/08/unidad-i-mayoresauxiliares.html

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