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1.10 ENUNIADO DE LAS OPERACIONES

ABRIL 1. El señor Julian Castro M., constituye su empresa unipersonal, al tenor de público, quienes otorgan escrituta publica; en la parte sustantiva dicen: en efectivo US$ 20,000. LTDA. prestacion de servicios de mantenimiento y reparacion de electrodomesticos y eq Quito-Ecuador

Abril 1. Apertura de la cuenta corriente a nombre de la empresa en el Banco del P Abril 3. Contrata en alquiler un local comercial por el cual paga arriendos por US$

Abril 8. Adquiere equipos pot US$ 5,900 y muebles de oficina por US$ 3000, con fa

Abril 10. Paga con cheque 004 al Municipio de Quito DM la patente de funcionami

Abril 15. Emite la factura 001 por la venta de servicios de repararcion de electrodo

Abril 18. Compra materiales y utiles de oficina con factura 012 de PACO; el valor e

Abril 21. Adquiere a Importadora Jarrin un lote de repuestos y accesorios que se u 60 dias de plazo.

Abril 25. Emite la factura 002, por la venta de repuestos por US$ 529, cuyo costo e

Abril 30. Se depositan en la cuenta corriente del Banco Pichincha los valores cobra

Abril 30. Se pagan con cheque 007 sueldos al ayudante de taller por US$ 340,00 se

Ajustes

Abril 30. Se registra la depreciacion de los equipos por US$ 80 y de muebles por U

Abril 30. Se registra el consumo de electricidad del mes por US$ 54 y telefonia por

Tabla 52 a 59

FECHA

1-Apr

1-Apr

03-abr

8-Apr

Libro diario folio 1 Ejemplo 1.10

FECHA 1-Apr

1-Apr

3-Apr

8-Apr

10-Apr

15-Apr

18-Apr

21-Apr

FECHA 25-Apr

25-Apr

30-Apr

30-Apr

ASIENTOS DE AJUSTES 30-Apr

30-Apr

30-Apr

30-Apr

LIBRO MAYOR EJEMPLO 1.1.0A

GASTOS DEP. EQUIPO DE MANT. DEBE 80.00 80.00 80.00 DEP. ACUM. MUEBLES DE OFICINA DEBE

S. ACREEDOR UTILIDAD BRUTA EN VENTAS DEBE

S. ACREEDOR LIBRO MAYOR EJEMPLO 1.10.10

N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Balance de comprobación ejemplo

INGRESOS OPERACIONALES Ventas de repuestos y accesorios

(-) Costos de ventas (=) Unidad bruta en ventas (+) Servicios prestados (=) Ingresos operacionales (-) Gastos operacionales Gastos administrativos Gastos arriendo Gastos generales Gastos sueldos Gastos depreciacion de activos fijos Gasto de servicios básicos (=) utilidad operacional (=) Utilidad de abril 200X GERENTE Estado de resultados ejemplo 1.10

INGRESOS OPERACIONALES Ventas de repuestos y accesorios (-) Costos de ventas (=) Unidad bruta en ventas (+) Servicios prestados (=) Ingresos operacionales (-) Gastos operacionales Gastos administrativos Gastos arriendo Gastos generales Gastos sueldos Gastos depreciacion de activos fijos Gasto de servicios básicos (=) utilidad operacional (=) Utilidad de abril 200X GERENTE

Estado de situación o balance general

EMPRESA ESTADO DE Al 30 de

ACTIVOS CORRIENTES Bancos

Inv. Materiales y suministros de oficina Inventario de repuestos y accesorios No corrientes Equipo de mantenimiento Depreciación acumulada equipo mantenimient Muebles de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina TOTAL ACTIVOS GERENTE

onstituye su empresa unipersonal, al tenor de la Ley de empresas unipersonales (Asamblea Nacional de la Republica del Ecuador, 2006) an publica; en la parte sustantiva dicen: *

miento y reparacion de electrodomesticos y equipos de audio y video.

*

nte a nombre de la empresa en el Banco del Pichincha US$ 20,000, según consta en la boleta 234.

l comercial por el cual paga arriendos por US$ 380,00 con cheque 001 y factura 0045.

,900 y muebles de oficina por US$ 3000, con factura 123 de Equipar y ATU con factura 327. Se pagó con cheques 002 y 003.

unicipio de Quito DM la patente de funcionamiento pot US$ 150 y factura 4500.

venta de servicios de repararcion de electrodomesticos por US$ 405, que se cobra en efectivo. de oficina con factura 012 de PACO; el valor es de US$ 250 que se paga con cheque 005.

rrin un lote de repuestos y accesorios que se utilizaran en las reparaciones por US$ 5,700, según factura 3456. Se paga el 50% con cheque

venta de repuestos por US$ 529, cuyo costo es de US$ 255 y servicios de reparacion por US$ 567; el cliente cancela en efectivo.

corriente del Banco Pichincha los valores cobrados los dias 15 y 25, según consta en la papeleta 003.

sueldos al ayudante de taller por US$ 340,00 según rol de pagos 001.

de los equipos por US$ 80 y de muebles por US$ 50.

electricidad del mes por US$ 54 y telefonia por US$ 40, según estimaciones realizadas. Abril 30. Cerrar la cuenta de ventas hasta la utilidad

RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES EMPRESA SERMARE - JC LTDA.

DOCUMENTOS POR SER REVISADOS

CUENTAS QUE INTERVIENEN Caja

Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de la operación; por tanto, demanda que el contador conozca la realidad Capital economica de la empresa, de las normas tecnicas de contabilidad (NIIF-NIC) y de las leyes de comercio. Escritura publica de constitucion notariada, ver sellos y firmas legalizacion. Banco Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de la operación; por tanto, demanda que el contador conozca la realidad economica de la empresa, de las normas tecnicas de contabilidad (NIIF-NIC) y de las leyes de comercio. Papeleta deposito #234 de Cta, corriente Banco Pichincha abierta a nombre de la Empresas SERMARE Caja JC Ltda. Verifique autenticidad de sello de la ventanilla del banco.

Gasto de Arriendo Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de la operación; por tanto, demanda que el contador conozca la realidad económica de la empresa, de las normas técnicas de contabilidad (NIIF-NIC) y de las leyes de comercio. Verifique contenido de contrato arriendo, que esté suscrito por contratantes; también contenido de la Banco factura 0045 y del cheque girado a favor de arrendatario.

Esta primera fase comprende verificar la legalidad y pertenencia de las operaciones: por tanto, demanda que el contralor conozca la realidad económica de la empresa, de las normas técnicas de contabilidad [NIIF-NIC] y de las leyes de comercio. Proceda de igual manera como se hizo en las operaciones anteriores

Equipos de mantenimiento Muebles de oficina Banco

EMPRESA SERMARE - JC LTDA. LIBRO DIARIO Del 1 al 30 de abril de 200X DETALLES -1Caja Capital social Señor Julián Castro M. Ref. Aporte de capital inicial

COD 1.1.01 3.1.01

-2Banco Caja Ref. apertura de cuenta corriente segun papeleta de dep 234 -3Gasto de arriendo Banco

1.1.03 1.1.01

5.1.6 1.1.03

Ref. pago de arriendo de local segun factura #0045 y cheque #001 -4Equipo de mantenimiento Muebles de oficina Banco

1.2.01 1.2.07 1.1.03

Ref. compra de equipo y muebles de oficina segun factura #123 y 327 y cheque #002 y #003 -5Gastos generales Banco Ref. Obtención de patente según factura #4500 y cheque #004 -6Caja Servicios prestados Ref. venta de servicios de reparación según factura #001 -7Inventario de materiales y suministro de oficina Banco Ref. compra de suministro de oficina segun cheque #005 y factura #12 -8Inv. de repuestos y accesorios Banco Cuentas por pagar a proveedores Ref. compra de repuestos y accesorios segun cheque #06 y factura #3456 Suman

5.1.15 1.1.03

1.1.01 4.1.01

1.1.08 1.1.03

1.1.07 1.1.03 2.1.10

EMPERSA SERMARE-JC LTDA LIBRO DIARIO DETALLE -9Caja Venta de repuestos y accesorios Servicios prestados Ref. venta de repuestos y servicios en efectivo según factura #002 - 10 -

REF 1.1.01 4.1.02 4.1.01

Costo de ventas Inventario de repuestos y accesorios Ref. Registro de la venta anterior al costo - 11 Banco Caja Ref. Depósito al banco según papeleta 003 - 12 Gastos de sueldo Banco Ref. Pago de sueldo según rol de pago #001 y cheque #003 ´- 13a] Gasto depreciación. Equipo de mantenimiento Depreciación acumulada. Equipo de mantenimiento Ref. Ajuste por deperciacion por un mes ´- 14b] Gasto depreciación muebles de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina Ref. Ajuste por depreciación por un mes ´- 15b] Gasto servicios básicos Servicio de electricidad Servicio telefónico Servicio básicos acumulados por pagar Ref. Ajuste de acumulado por pagar ´- 16b] Venta de repuestos y accesorios Costo de ventas Utilidad bruta en ventas Ref. Para determinar utilidad bruta en ventas suman

GASTOS DEP. EQUIPO DE MANT. HABER

S. DEUDOR DEP. ACUM. MUEBLES DE OFICINA HABER

5.1.6 1.1.07

1.1.03 1.1.01

5.1.1 1.1.03

5.1.18 1.2.02

5.1.17 1.2.08

5.1.9

2.1.08

4.1.02 5.1.16

50.00 50.00 50.00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS HABER 274.00 274.00 274.00

CUENTAS Caja Bancos Inv de materiales y suministros de oficina Inventario de repuestos y accesorios Equipo de mantenimiento Dep. acum. equipo de mantenimiento Mueble de oficina Dep. acum. Muebles de oficina Cuentas por pagar a proveedores Servicios básicos acumulados por pagar Capital social Servicios prestados Gasto arriendo Gasto generales Gasto sueldo Gasto depreciación equipo de mantenimiento Gasto depreciación muebles de oicina Gastos servicios básicos Utilidad bruta en ventas SUMAN

SEMARE - JC LTDA BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO DEL 1 AL 30 DE ABRIL DE 200X SALDOS COD 1.1.01 1.1.03 1.1.08 1.1.07 1.2.01 1.2.02 1.2.07 1.2.08 2.1.10 2.1.08 3.1.01 4.1.01 5.1.6 5.1.15 5.1.1 5.1.18 5.1.17 5.1.9

EMPRESA SEMARE - JC LTDA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES - EN US$ Del 1 al 30 de abril del 200X 529.00

255.00

1,094.00 380.00 150.00 3,410.00 130.00 94.00

CONTADOR

EMPRESA SEMARE - JC LTDA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES - EN US$ Del 1 al 30 de abril del 200X

380.00 150.00 340.00 130.00 94.00

CONTADOR

EMPRESA SEMARE - JC LTDA ESTADO DE SITUACIÓN - EN US$ Al 30 de abril del 200X

14,326.00 8,631.00

250.00 5,445.00 8,770.00 5,900.00 80.00 3,000.00 50.00

5,820.00 2,950.00 23,096.00 CONTADOR

Nacional de la Republica del Ecuador, 2006) ante un juez civil y un notario *Aporte de capital *Razon comercial: SERMARE-JC *Objeto economico: *Domicilio: Juan Larrea SM.345-

234.

e pagó con cheques 002 y 003.

o.

gún factura 3456. Se paga el 50% con cheque 006 y la diferencia se pagara en

$ 567; el cliente cancela en efectivo.

ta 003.

0. Cerrar la cuenta de ventas hasta la utilidad bruta.

QUE VALOR REGISTRA US$

EN DONDE REGISTRA Debe

20,000.00

Haber

20,000.00

Debe

20,000.00

Haber

20,000.00

Debe

380.00

Haber

380.00

Debe

5,900.00

Debe Haber

3,000.00 8,900.00

PARCIAL

DEBE

HABER 20,000.00 20,000.00

20,000.00

20,000.00 20,000.00

380.00 380.00

5,900.00 3,000.00 8,900.00

150.00 150.00

405.00 405.00

250.00 250.00

5,700.00 2,850.00 2,850.00 55,785.00

PARCIAL

55,785.00

Folio #2 HABER

DEBE 1,096.00

529.00 567.00

255.00 255.00

1,501.00 1,501.00

340.00 340.00

80.00 80.00

50.00 50.00

94.00 54.00 40.00 94.00

529.00 255.00 274.00 59,730.00

62,580.00

LIBRO MAYOR DE AJUSTES DEP. ACUM. EQUIPO DE MANT. DEBE HABER 80.00

S. ACREEDOR GASTOPS DE SERVICIOS BÁSICOS DEBE HABER

80.00 80.00

GASTO DEP. MUEBLES DE OFIC DEBE 50.00 50.00 50.00

SERVICIOS BÁSICOS ACUM. POR DEBE

94.00 94.00 94.00 S. DEUDOR

S. ACREEDOR

OBACIÓN AJUSTADO E ABRIL DE 200X DEUDOR

ACREEDOR 8,631.00 250.00 5,445.00 5,900.00 80.00 3,000.00 50.00 2,850.00 94.00 20,000.00 972.00 380.00 150.00 340.00 80.00 50.00 94.00 24,320.00

274.00 24,320.00

274.00 972.00 1,246.00 1,094.00

152.00 152.00 CONTADOR

529.00 255.00 274.00 972.00 1,246.00 1,094.00

152.00 152.00 CONTADOR

PASIVOS CORRIENTES Cuentas por pagar a proveedores

Servicios básicos acumulados por pagar

2,944.00 2,850.00

94.00

Patrimonio Capital social Utilidad del ejercicio abril

20,152.00 20,000.00 152.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS

23,096.00

ASTO DEP. MUEBLES DE OFICINA HABER

S. DEUDOR

VICIOS BÁSICOS ACUM. POR PAGAR HABER

94.00 94.00 94.00