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INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

CONTADURÍA PUBLICA CUNDINAMARCA TALLER CONCEPTOS GENERALES

AUTORES: Betancourt Arango Ana María Buenahora Rueda Dennis Castillo Vargas Augusto Felipe Chaves Rodríguez William Alberto Valencia Pamplona Yeisson

CONTABILIDAD GENERAL PRIMER CICLO AÑO 2020 TUTOR: Riveros León Alfonso

BOGOTA, CUNDINAMARCA ABRIL 27 DE 2020

I

INDICE I. II.

INTRODDUCCION…………………………………………………….....II RESUMEN………………………………………………………………..III

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA………………………………………...IV 2. JUSTIFICACION............................................................................................V 3. OBJETIVOS..................................................................................................VI 3.1. Objetivo General............................................................................................VI 3.2. Objetivo Específico........................................................................................VI 4. DESARROLLO TALLER CONCEPTOS GENERALES...............................VII 5. DESARROLLO DE TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES….….….XI

II

INTRODUCCION En el presente trabajo escrito se desarrollará la primera actividad del trabajo colaborativo que comprende la entrega previa 1 y entrega previa 2 del módulo de Contabilidad General, que tratan de la teoría de la contabilidad, la clasificación de las cuentas y los elementos de los estados financieros y asientos contables. Con el objetivo principal de comprender e identificar los temas de estudio, se dará solución al Taller de Conceptos Generales que permite también identificar el proceso de registro de operaciones contables referente a los elementos de los estados financieros. También se desarrollará el taller de transacciones comerciales que nos permitirá entender como registrar los movimientos de una empresa. Cabe resaltar que en la actualidad la contabilidad en las empresas se lleva mediante programas informáticos, con solo pulsar unas teclas se tiene al instante la información de una manera determinada, pero es necesario comprender el cómo y el por qué se llega a dicha información. Este trabajo, va dirigido a nuestro tutor de modulo del Politécnico Grancolombiano y también a todas aquellas personas, estudiantes o no, que en algún momento deseen informarse sobre las bases de la contabilidad.

III

RESUMEN

Con base en la actividad de trabajo colaborativo para el desarrollo del módulo de contabilidad general, se presenta una primera fase correspondiente a la entrega previa 1 y entrega previa 2 en esta se realiza un análisis de los principales conceptos, principios y generalidades de la contabilidad, asientos de cuentas contables. Lo anterior con el fin de afianzar las bases, apoyados de los escenarios que se han desarrollado hasta el momento.

IV

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Se nota una amplia desinformación en los conocimientos básicos de la contabilidad, y no solo en personas que estén iniciando la carrera, si no en personas ya avanzadas e incluso profesionales, que saben ejercer su vocación, pero no tienen claros muchos de los conceptos que se manejan en ella, ya sea porque en su momento no se le dio la importancia en aprenderlos, o por la comodidad que brinda la mayoría de los softwares contables, los cuales omiten estos conocimientos y ya solo es digitar. Con este proyecto se quiere lograr que las personas tomen más interés y se den cuenta de lo importante que son estos conceptos básicos, la teoría y el manejo de las cuentas, cosas que no solo son importantes en una etapa de la carrera, sino que se hacen presentes en toda nuestra vida profesional y estudiantil, todo esto gracias a las actividades presentadas a lo largo del proyecto, actividades fáciles de entender, pero con una información súper valiosa.

V

JUSTIFICACION

El uso de la información contable es de vital importancia para todas las personas relacionadas con los negocios, por ello este documento, basado en el material otorgando en los escenarios del módulo de Contabilidad General, ofrece una inmersión en conceptos básicos; en sus principios y otras generalidades, otorgando bases conceptuales facilitando el entendimiento de la información que se desarrollara en el transcurso del módulo y así afianzar nuevos conocimientos contables y financieros.

VI

OBJETIVOS

Objetivo General Identificar y analizar la información suministrada con el fin de establecer bases sólidas en contabilidad, sus principales conceptos, la valoración y generación de asientos contables, situación financiera y estado de resultados.

Objetivos Específicos 

Investigar e identificar los principales conceptos asociados a la contabilidad y relacionarlos de la mejor manera para su correcto entendimiento.



Valorar y analizar la información para la realización de asientos contables.



Valorar y analizar la información para la presentación de la situación financiera y el estado de resultados.

VII

TALLER CONCEPTOS GENERALES

1. Ente económico

Representan derechos

del

todas ente

las

propiedades

Económico

para

y el

desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos futuros. 10 2. Pasivos

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está Representado por un valor tangible y su duración es permanente.

3. Empresa comercial

Representan las deudas de la empresa con terceros.

4. Sociedad limitada

5

2

Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el período en el cual se realicen los hechos económicos. _ 9

VIII

5. Cuentas reales

La

información

contable

comprensible, útil y comparable. 6. Comerciantes

debe

ser

8

Nombre con el cual se identifica una empresa. __7__

7. Razón social

Corresponde a las sociedades en comanditas. __20__

8. Cualidades de información

Son las dedicadas a la compra y venta de

contable

bienes sin que sufran alguna transformación. __3

9. Acumulación o devengo

Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y administrar bienes o servicios

10. Activo

Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona.

11. Naturaleza

1

17

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable. 19

12. Compone los estados

Afectación en aumento o disminución de un

IX

financieros

elemento de los estados financieros

13. Dinámica

Deudas de la empresa. 16

13

14. Compone el estado de Situación.

Activo, pasivo y patrimonio __14__ financiera.

15. Compone el estado de resultados.

Ingresos y gastos __15__

16. Pasivo

Por donde aumenta una cuenta contable. __11__

17. Patrimonio

Toda persona que realiza alguna actividad que la ley considera mercantil. __6__

18. Cuenta contable

Registra las operaciones financieras de la empresa. __18__

X

19. Ciclo contable

Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos. __12__

20. Socios gestores

Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas de igual valor. __4__

XI

TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen responsable, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos.

• El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a M y M Ltda. (régimen responsable)

• El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable) y paga la factura a 90 días.

• El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable) y paga en efectivo.

XII

• El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable) a crédito

• El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días.

• El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A. (régimen responsable) de contado

• El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable) de contado

• El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable) y servicios públicos por $500.000. de contado

• Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al régimen responsable con excepción de Andrea Rodríguez.

• Tarifa de IVA 19% • Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para arriendo

XIII

SOLUCION.

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen responsable, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de electrodomésticos. Constitución de Sociedad: APORTES SOCIO UNO

EFF Activo Activo Activo

NOMBRE DE CUENTA Equipo de Oficina Maquinaria Aportes Sociales TOTALES

DEBITO $5’000.000 $25’000.000 $30’000.000

CREDITO $30’000.000 $30’000.000

XIV

APORTES SOCIO DOS

EFF Activo Activo

NOMBRE DE CUENTA DEBITO Bancos $50’000.000 Aportes Sociales TOTALES $50’000.000

CREDITO

NOMBRE DE CUENTA DEBITO Bancos $10’000.000 Obligaciones Financieras TOTALES $10’000.000

CREDITO

$50’000.000 $50’000.000

PASIVO No Corrientes

EFF Activo Pasivo

$10’000.000 $10’000.000

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a M y M Ltda. (régimen responsable)

EFF Activo Pasivo Pasivo Pasivo Pasivo

NOMBRE DE CUENTA Muebles y enseres IVA por pagar – 19% Retención en la fuente – 2.5% Retención ICA - 11.04 Proveedores TOTALES

DEBITO $2’000.000 $380.000

CREDITO $50.000

$2’380.000

$22.080 $2’307.920 $2’380.000

XV

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable) y paga la factura a 90 días.

EFF Activo Pasivo Pasivo Pasivo Pasivo

NOMBRE DE CUENTA Mercancía no fabricada por la empresa IVA por pagar – 19% Retención en la fuente 2.5% Retención ICA – 11.04 Proveedores TOTALES

DEBITO CREDITO $19’250.000 $3’657.500 $481.250 $212.520 $22’213.730 $22’907.500 $22’907.500

3. El 03 de Mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a importadora ABC (RR) y paga en efectivo.

EFF Activo Activo Pasivo Activo Activo

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO M/cia no fabricada por la empresa $650.500 IVA por pagar $123.500 Retención en la fuente 2,5% Imp.De industria y comercio retenido (11.04 x 1000) CAJA

CREDITO $16.250 $8.500 $798.750

XVI

4. El día 04 de Mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1RA S.A. (RR) y pagan de contado

EFF Activo Activo Pasiv o Activo Activo Activo Pasiv o Activo Activo

NOMBRE DE LA CUENTA Ventas IVA por pagar Anticipo Retención de la fuente del 2,5% ICA retenido 11,04 x 1000 Autor retención del impuesto a la renta Anticipo impuesto de renta M/cias no fabricadas por la empresa Comercio al por mayor y al por menor CAJA GENERAL

DEBITO

CREDITO $23.275.000 $4.422.250

$581.875 $256.956 $93.100 $93.100 $12.250.000 $12.250.000 $26.858.419

5. El día 5 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días.

EEF Activos Pasivos Pasivos Pasivos

NOMBRE DE LA CUENTA Mercancía no fabricada por la empresa Retención en la Fuente Retención ICA Proveedores SUMAS IGUALES

DEBITO 1.012.500       1.012.500

CREDITO   25.313 11.178 976.009 1.012.500

XVII

6. El día 6 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $247.000 c/u) a Inversiones S.A. (régimen responsable) de contado.

EEF Ingresos Pasivo Pasivo Pasivo Activo

NOMBRE DE LA CUENTA Venta de mercancía IVA por pagar Retención en la fuente Retención ICA Caja general SUMAS IGUALES

DEBITO     24.700 10.907 1.140.113 1.175.720

CREDITO 988.000 187.720       1.175.720

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

EFF ingres o Pasivo Activo Activo Costo Activo

NOMBRE DE CUENTA DEBITO Comercio al Por Mayor y al por menor IVA GENERADO Rete Fuente 48.094 Bancos 2.241.169 Comercio al Por Mayor y al por menor 1.012.500 Inventarios Totales 3301762,5

CREDITO 1.923.750 365.513 1.012.500 3301762,5

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA).

XVIII

A) La retención en la fuente en arrendamiento de bienes raíces es de 3,5% EFF gastos pasivo Activo activo

NOMBRE DE LA CUENTA Arrendamientos IVA por pagar Rete. Fuente caja SUMAS IGUALES

DEBITO $ 1.600.000 $ 304.000

NOMBRE DE LA CUENTA Pago Servicios públicos caja SUMAS IGUALES

DEBITO $ 500.000

$ 1.904.000

CREDITO $ 56.000 $ 1.848.000 $ 1.904.000

B)

EFF Gasto activo

$ 500.000

CREDITO $ 500.000 $ 500.000

XIX

CONCLUSIONES

Este ejercicio nos ayudó a comprender el funcionamiento y la importancia que tiene la contabilidad en un negocio o empresa de esta forma siguiendo un orden la empresa va a tener mayor facilidad de obtener los resultaos necesarios al centralizar toda la información. Por otro lado, las normas contables tienen como principal objetivo reflejar una imagen fiel de la situación de la empresa, de su patrimonio y de sus resultados y de esta forma poder registrar de manera eficaz todas las operaciones de ingresos y egresos. También en base a este ejercicio podemos tener claro que uno debe tener claro el conocimiento de la empresa ya que sin el debido funcionamiento el porcentaje de desorden seria alto al igual que la probabilidad de fracaso.