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República Bolivariana de Venezuela Ministerio de Educación Superior Universidad Técnica Experimental “Simón Rodríguez” Convenio FIEC-ASOTAN Administración de Recursos Materiales y Financieros Asignatura: Banca Comercial

UNIDAD IV

Facilitador: Lic. Bogard M. Macero G. Integrantes Equipo 4: Betancourt, Maryurit C.I. 10.352.102 Castillo, Mirelis C.I. 11.940.966 Gelismar, Guerrero C.I. 14.756.833 Pérez, Margaret C.I. 17.075.976 Palacios, Olga C.I. 6.015.817 Caracas, Marzo de 2009

Tabla de contenido INTRODUCCIÓN...........................................................................................3 DESARROLLO..............................................................................................4 DIFERENCIAS ENTRE LAS COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO Y LOS BANCOS COMERCIALES REGIDOS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS..............................................................................4 COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO.............................5 COMPAÑIAS REGIDAS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS........................5 ADMINISTACION DE LOS ACTIVOS DE LA BANCA......................................6 EVOLUCION DE LA FILOSOFIA DE LA ADMISNISTRACION BANCARIA.....8 LA TEORIA DEL CREDITO COMERCIAL Y DOCTRINA DE LETRAS REALES POR OPERACIONES COMERCIALES (REAL BILLS DOCTRINE).................8 TEORÍA DEL DESPLAZAMIENTO.............................................................9 EL ENFOQUE DEL “POOL”, FUSIÓN O PAQUETE DE FONDOS...............10 TEORÍA DEL INGRESO ANTICIPADO.....................................................10 ENFOQUE A LA CONVERSIÓN DE FONDOS..........................................11 GERENCIA DE EFECTIVO Y LOS CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS .............................................................................................................. .11 PRESTAMOS vs. CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE............................12 CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS.............................................14 PROCEDIMIENTO PARA LA EVALUACIÓN DE UN CRÉDITO:...................15 VERIFICACIÓN DE DOMICILIO Y LABORAL............................................16 VERIFICACIÓN DE REFERENCIAS BANCARIAS Y COMERCIALES...........17 CONSIDERACIONES EN LA REVISIÓN DOCUMENTARIA .......................18 EL COSTO DE OPORTUNIDAD.................................................................19 EL ROL DE AUDITORIA Y LAS UNIDADES DE CONTRALORIA..................22

BIBLIOGRAFÍA................................................................................... .........29

INTRODUCCIÓN La actividad bancaria constituye un elemento fundamental para potenciar el crecimiento económico del país, los bancos comerciales fortalecen la evolución para el impulso del aparato productivo del país,

mediante la intermediación financiera, es importante considerar que en la actualidad las instituciones financieras se encuentra supervisadas por la Ley General

de

Bancos

y

Otras

Instituciones

Financieras,

la

cual

progresivamente ha realizado adecuaciones referentes a las disposiciones, nuevas resoluciones y

procesos para regir las actividades de la banca

comercial. Cabe destacar que las empresas dedicadas a otro ramo de la actividad económica del país, se rigen por el Código de Comercio, porque la naturaleza de sus actividades que ejecutan y desempeñan es distinta a las gestiones que realizan las instituciones bancarias. Es potencial apreciar la importancia de la administración de los activos, gerencia de efectivo y los criterios para otorgar préstamos, el costo de oportunidad, como beneficio esperado que antecede la inversión de fondos, el rol de auditoria y las unidades o gerencia de contraloría, con la finalidad de verificar, revisar y comprobar los procesos realizados en la banca comercial a fin de adecuarse las instituciones bancarias a cada proceso y funciones que les corresponde y así obtener la mejor captación y estar a la vanguardia y a la par con las regulaciones y los órganos reguladores.

DESARROLLO DIFERENCIAS ENTRE LAS COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO Y LOS BANCOS COMERCIALES REGIDOS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS

COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO -

El Código de Comercio rige las obligaciones de los comerciantes en sus operaciones mercantiles, quienes tendrán por objeto los actos de comercio dispuestos en el Art. 2° del mismo.

-

Según el Art. 38° de la Ley General de Bancos, los Bancos Comerciales tendrán por objeto realizar operaciones de intermediación financiera y las demás operaciones y servicios financieros que sean compatibles con su naturaleza, con las limitaciones previstas en esta ley.

-

El capital de las compañías regidas por el Código Comercio no está previsto en dicho código, salvo para las S.R.L cuyo monto de capital mínimo exigido es de 20.000 Bs. y máximo de 2.000.000 Bs.

-

Para la constitución de un Banco Comercial, se requiere un capital pagado en dinero efectivo no menor de 1.200.000.000 Bs. si tiene su sede principal en el Distrito Capital y de 600.000.000 Bs. si tiene su asiento principal fuera del Distrito Capital. Las acciones deben ser de igual valor y dan a sus tenedores iguales derechos, si los estatutos no disponen otra cosa.

-

Las acciones de los Bancos Comerciales deben ser nominativas de una misma clase. Las

compañías de comercio regidas por el código de

comercio pueden constituirse bajo la forma de: Compañía en nombre colectivo, compañía en comandita, compañía anónima, compañía de responsabilidad limitada.

COMPAÑIAS REGIDAS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS -

Los Bancos Comerciales deben estar constituidos bajo la forma exclusiva de compañía anónima. El Código de comercio establece como reserva

legal el 5% de los beneficios líquidos hasta que dicha reserva alcance el 10% del capital social. -

La Ley General de Bancos en su Art. 132° establece que el monto de la reserva legal deberá formarse mediante el aporte de una cuota del 20% de los beneficios líquidos, hasta que dicha reserva alcance lo previsto en los estatutos que no podrá ser menor del 50% del capital social.

-

En el Código de Comercio no hay ningún acotamiento acerca del número de socios necesario para la constitución de una compañía de comercio.

-

Para la constitución de un Banco Comercial la Ley General de bancos establece en el Art. 8°, numeral 2 que debe tener mínimo 10 accionistas, entre los cuales deberán estar incluidos los promotores.

ADMINISTACION DE LOS ACTIVOS DE LA BANCA La administración Bancaria se refiere a como el gerente financiero debe ver hoy con los aspectos de dirección general, mientras que en el pasado solo debía preocuparse por la obtención de fondos y por el estado de caja de la organización. En años recientes, la combinación de factores tales como la competencia creciente, la inflación persistente, los avances tecnológicos que exigen cantidades apreciables de capital, el medio ambiente y la sociedad, las regulaciones gubernamentales cada vez más estrictas para controlar y la importancia de las operaciones internacionales, ha sido decisiva para obligar al gerente financiero a asumir responsabilidades de dirección general. Según análisis realizado por Aristimuño Herrera & Asociados, en el artículo Noticias de Economía, Banca y Finanzas, fecha del 20 de enero de 2009, indica que Los mayores ingresos de la banca provinieron de la cartera de créditos, que representaron el 61,36% de los Ingresos Totales del sistema

banca comercial y universal, ubicándose los Otros Ingresos Operativos como la 2da fuente de ingresos con el 19,89%. De acuerdo al análisis de la firma Aristimuño Herrera & Asociados, la estructura de ingresos acumulados de la Banca Comercial y Universal de Venezuela al cierre del 2008, estuvo conformada de la siguiente manera: • 61,36%......Ingresos por Cartera de Créditos • 19,89%........Otros Ingresos Operativos (básicamente comisiones por diferentes servicios) • 14,42%......Ingresos por Inversiones en Títulos Valores • 3,09%........Otros Ingresos Financieros • 0,78%.......Ingresos por recuperación de activos financieros • 0,46%.......Ingresos extraordinarios Para la administración adecuada de los activo, la banca comercial ha incorporado una mayor tecnología con la finalidad de dar un mejor servicio a la clientela, por lo que se evidencia un notable aumento en el volumen de operaciones, se hace presente y es inevitable, el incremento de la inflación y la regulación de tasas activas y pasivas, lo que activa la generación de Otros Ingresos Operativos, específicamente los originados por las comisiones, aún cuando una buena parte de estas comisiones están reguladas, cobradas por los diferentes servicios prestados a los clientes, tales como: mantenimiento de cuentas, comisión por tarjetas de debito, ingresos por diferencial de cambios, inversiones en empresas filiales y afiliadas, inversiones en sucursales y ganancias en inversión títulos valores, mientras que los

Ingresos Financieros registran el monto de los ingresos percibidos por el banco, por su cartera de Crédito, Inversión y otros Activos rentables. EVOLUCION DE LA FILOSOFIA DE LA ADMISNISTRACION BANCARIA Las primeras teorías de la administración bancaria se concentraban en las filosofías sobre la administración de activos o prestamos bancarios. Los enfoques más modernos de administración bancaria se centran en la administración de activos y pasivos bancarios. Los gerentes modernos analizan el proceso tanto de captación como de colocación de recursos en su búsqueda de maximizar la riqueza de los accionistas. LA TEORIA DEL CREDITO COMERCIAL Y DOCTRINA DE LETRAS REALES POR OPERACIONES COMERCIALES (REAL BILLS DOCTRINE)

Los bancos afrontan un problema cuya mejor descripción es el dilema entre la liquidez y la generación de ingresos. Si un banco quisiera constituirse en una entidad totalmente segura para los fondos de sus depositantes, simplemente tendría que mantener todos esos fondos de su bóveda (es decir, como un activo perfectamente líquido). Entonces, cada vez que un depositante solicitase efectivo a su banco, el banquero se limitaría a tender un puente levadizo, cruzar el foso hacia la bóveda y volver a su lugar para entregar el dinero en la mano del cliente. El problema consiste en que el banco no generaría ingresos si éste sólo actuara como un depósito de dinero en efectivo. Para resolver el problema liquidez-ingresos, desde tiempo atrás los banqueros reconocieron las ventajas de hacer préstamos autoliquidables (conocidos como obligaciones reales) un préstamo se considera como autoliquidable si está respaldado por bienes en proceso de producción o por bienes terminados en transito hacia su

destino final para la venta. Al ser vendidos estos bienes, el préstamo se podría reembolsar. Los préstamos de este tipo podrían asegurar a los bancos una liquidez continua y la obtención de ganancias. De esta forma la liquidez y los ingresos se obtenían simultáneamente. La teoría del crédito comercial puede haber sido lo suficientemente valida en su tiempo, cuando no existía un banco central. Esta teoría tenía sentido para los bancos especialmente preocupados por préstamos sin liquidez, a fin de evitar corridas o pánicos bancarios por parte de los depositantes. TEORÍA DEL DESPLAZAMIENTO

Esta admite que se puede lograr liquidez si se utiliza una determinada parte de los depósitos para adquirir activos tales como préstamos y títulos valores para los cuales existe un mercado secundario. De esta forma, si un banco necesita mayor liquidez para afrontar los retiros que hacen los depositantes, una creciente demanda de préstamos o requerimientos de reserva, podría vender estos activos altamente líquidos. Estos valores se denominan reservas secundarias y comprenden obligaciones del Tesoro de los EE.UU, instrumentos negociables y aceptaciones bancarias. Al adherirse a la teoría del desplazamiento, los gerentes

de bancos justificaban el

otorgamiento de préstamos a largo plazo, que extendían el vencimiento promedio del portafolio de préstamos. El desplazamiento de los activos, de préstamos menos líquidos a instrumentos más líquidos del mercado monetario, solamente es efectivo si todos los bancos no están vendiendo instrumentos líquidos del mercado monetario a un mismo tiempo, con el propósito de obtener dinero en efectivo.

EL ENFOQUE DEL “POOL”, FUSIÓN O PAQUETE DE FONDOS

Este enfoque considera que todas las fuentes de fondos bancarios (sus pasivos) provienen de un solo “pool” o “paquete” común; este “pool” se consideró que estaba determinado por factores ajenos al control del banco, por ejemplo, la actividad empresarial global, el ingreso de la comunidad, población, etc. La primera asignación de este “pool” o “paquete” va a las reservas primarias, efectivo en bóveda, reservas de depósitos requeridas en el Banco de la Reserva Federal del distrito y saldos con otras instituciones financieras. La segunda asignación se va a las reservas secundarias -títulos valores altamente líquidos a corto plazo. El vencimiento promedio de las reservas secundarias es generalmente inferior a un año; tales fondos proporcionan al banco su fuente primaria de liquidez desde este enfoque. TEORÍA DEL INGRESO ANTICIPADO

En la época e los cincuenta se desarrolló otra teoría sobre la administración bancaria de activos, como reacción contra la aparente insuficiencia de liquidez generada por el otorgamiento de préstamos empresariales y la tendencia de valores del mercado monetario. Utilizando la doctrina del ingreso anticipado, los banqueros nuevamente comenzaron a considerar portafolios de préstamos como una fuente de liquidez. La teoría del ingreso anticipado estimuló a los banqueros a considerar los préstamos a largo plazo como fuentes potenciales de liquidez. Básicamente la teoría del ingreso anticipado es muy similar a la del crédito comercial, con la excepción de que abarca una base más amplia de títulos valores de los cuales se puede obtener liquidez.

ENFOQUE A LA CONVERSIÓN DE FONDOS El enfoque de la conversión de fondos les asigna un manejo individual a cada una de las fuentes de fondos. Los depósitos a la vista (que tienen alto régimen de reservas legales forzosas y una rotación rápida) se asignan en forma bastante diferente de aquellos fondos generados por la venta de bonos a largo plazo que hace un banco. De esta forma, cada pasivo se ata o relaciona con un activo. Por ejemplo, una gran proporción de depósitos a la vista se asigna a las reservas primarias y secundarias, en tanto que la venta de bonos bancarios se utiliza para financiar préstamos a largo plazo y activos fijos. La principal ventaja de este enfoque es que enfatiza la rentabilidad y no la liquidez. En efecto, este enfoque reduce el valor promedio de las reservas líquidas y aumenta la asignación de fondos para préstamos e inversiones.

GERENCIA DE EFECTIVO Y LOS CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS En países como el nuestro en el que la exigencia de un compromiso es culturalmente tan difícil, en razón de la tendencia a evadir situaciones difíciles , el área de cobranza requiere de una supervisión muy estrecha de parte del empresario que mediante el seguimiento debe minimizar la probabilidad de crisis paradójicas en el flujo de caja de la empresa, que no garantiza el normal desempeño de la organización, aún cuando en la calle tenga facturas pendientes e cobro que le signifiquen suficiente capital de trabajo para operar con tranquilidad por varios meses. La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio.

Una gerencia de efectivo es aquella que se establece mediante la instrumentación de una política de créditos a los clientes que esté en capacidad de llevar a cabo con rigurosidad. Para que una Gerencia de efectivo funcione correctamente debe considerarse: - Formalizar la concesión de créditos a los clientes requiriéndoles la entrega de la solicitud correspondiente. - Cuando se otorgue un crédito, el cliente debe comprender la política de crédito. -

Facilitar formas de pago alternativas (avances de efectivos, cheques,

transferencias online, entre otros). - La estrategia eficiente de cobranzas se inicia con una facturación oportuna y un seguimiento adecuado de la misma. - En el caso del que el cliente no realiza el pago correspondiente a la fecha establecida el banco firme en el seguimiento del pago, se debe hacer el contacto con el cliente, dándoles siempre la oportunidad de presentar una explicación razonable por el retraso, contrastar la explicación con su récord anterior de pagos. - Con firmeza se le debe establecer una fecha en la que espera el pago. Todo esto lo puede hacer con mayor rapidez y eficiencia si se cuenta con un software adecuado para el manejo del crédito. PRESTAMOS vs. CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE

Existe una idea generalizada que tiende a confundir dichos conceptos, pues ambos se identifican con la presentación de fondos a un tercero durante un cierto tiempo. Sin embargo, existen diferencias entre ambos:

•

El contrato de préstamo es aquél en el que la entidad financiera entrega al cliente una cantidad de dinero, obligándose este ultimo a devolver dicha cantidad más los intereses pactados de acuerdo con un calendario fijado de pagos.

•

En el contrato de crédito, la entidad financiera se obliga a poner a disposición del cliente una determinada cantidad de fondos bajo unas ciertas condiciones y durante un plazo. Los intereses se cargaran sobre las cantidades realmente dispuestas.

En el caso de los créditos las entidades financieras se obligan a poner a disposición del cliente una determinada cantidad de fondos bajo unas ciertas condiciones y durante un periodo de tiempo. Esto implica que tales importes no pueden ser prestados por el banco a otro cliente durante este tiempo, pudiendo llegar a ocurrir que el firmante del crédito no dispusiese de ellos. En tal caso, el banco tendría unos fondos que no le están reportando ningún rendimiento. Para evitar esta merma de rentabilidad, se suele recurrir a las siguientes medidas: •

Establecimiento de una comisión de indisponibilidad sobre el saldo no dispuesto. Esta comisión suele ser periódica. Por ejemplo, un banco concede u crédito de 2 millones de Bs. por un año y se establece que por indisponibilidad el cliente deberá pagar un 0,1 % trimestralmente. Si al finalizar los tres primeros meses las cantidades las cantidades realmente dispuestas han sido de 750.000 bs., el cliente deberá pagar:

C= 1.250.000 · 0.10 = 1.250 Bs. 100

Concesión de créditos cuyo límite se ve reducido según unos vencimientos escalonados previamente establecidos. Siguiendo con el ejemplo, si el contrato establece una reducción trimestral de 500.000 bs. En el límite máximo de fondos disponibles tendremos:

Reducción

Límite

de límite

pendiente

1º Trimestre

500.000

1.500.000

2º Trimestre

500.000

1.000.000

3º Trimestre

500.000

500.000

4º Trimestre

500.000

0

CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS Se refiere a la instrumentación de una política de créditos a los clientes, la cual se debe llevar con rigurosidad y con la que los empleados de la institución deben estar muy vinculados de modo de no permitir la inherencia de personas no capacitadas para tal fin. El otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago del solicitante que, a su vez, está definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios. La evaluación del solicitante para el otorgamiento del crédito comercial debe considerar además de los conceptos señalados en el párrafo anterior, su entorno económico, la capacidad de hacer frente a sus obligaciones frente

a variaciones cambiarias, las garantías preferidas, preferidas de muy rápida realización y preferidas autoliquidables, la calidad de la dirección de la empresa y las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema financiero. Para evaluar el otorgamiento de créditos personales, hipotecario para vivienda, se analizará la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, importe de sus diversas obligaciones, y el monto de las cuotas asumidas para con la empresa; así como las clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema financiero. PROCEDIMIENTO PARA LA EVALUACIÓN DE UN CRÉDITO: Paso Nº 1: Recepción de Solicitud de Crédito y Documentación. Se deberá decepcionar la solicitud de crédito debidamente llenada según el formato lo indica, es importante que el solicitante consigne los datos generales, direcciones, teléfonos, referencias comerciales y bancarias, bienes patrimoniales, así mismo deben estar anexados los documentos en fotocopia que han solicitado como requisitos Paso Nº 2: Verificación de Datos. Verificación en Central de Riesgo : Esta empresa nos brinda información del solicitante, la cual han sido recabada de la Superintendencia de Banca y Seguros, Cámara de Comercio y otras entidades particulares con el siguiente detalle. Datos E Identificación Del Solicitante: según este detalle podemos obtener el Estado del contribuyente, direcciones, en caso de una empresa quiénes son sus representantes legales, en caso de una persona natural si es representantes legales de una o varias empresas.

VERIFICACIÓN DE DOMICILIO Y LABORAL. Se deberá proceder a realizar visitas al domicilio y centro laboral del solicitante y aval (si fuera el caso) con el siguiente carácter: Domiciliaria: Confirmar que el solicitante habite o sea propietario del domicilio con documentos acreditables, así mismo de manera objetiva verificar status de la vivienda, muebles con los que cuenta, entorno familiar. Laboral: Confirmar la relación laboral del solicitante con la empresa donde labora (antigüedad laboral, cargo, sueldo) en el caso de ser trabajador dependiente, si fuera el caso de ser independiente se deberá verificar (antigüedad del negocio, mercadería en stock, maquinaría para producción, número de trabajadores, afluencia de clientes) En ambos casos se deberá tener presente la ubicación del domicilio y del centro laboral, considerando que aquellas direcciones ubicadas en zonas peligrosas o de difícil acceso no podrán calificar para el crédito. Primera entrevista de crédito: En la primera entrevista se deberá tratar de obtener la mayor información posible tales con la siguiente: A.- Monto y propósito del crédito •

Que producto necesita

•

En qué tiempo lo piensa pagar

•

Para que requiere el producto

B.- Fuentes de Pago •

Como pagara su préstamo

•

Cuáles son sus fuentes principales de financiamiento

•

Que otras fuentes de pago son disponibles

•

Quienes son sus principales proveedores

C.- Datos Financieros (Negocios o Empresas) •

Balances del año anterior

•

Balances a la fecha (tres meses últimos)

D.- Confianza •

Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación por más simple y rápida que sea.

•

Todo crédito tiene riesgo por fácil y bueno y bien garantizado que parezca.

•

El análisis del crédito no pretende acabar con el 100% de la incertidumbre del futuro, sino que solo disminuya.

•

Dado que en las decisiones de crédito no estamos actuando con variables exactas, debe jugar un rol muy importante el buen criterio y sentido común

VERIFICACIÓN DE REFERENCIAS BANCARIAS Y COMERCIALES. Sé deberá proceder a revisar las referencias de terceros tanto de instituciones financieras (bancos) y comerciales (Proveedores), buscando obtener la siguiente información: •

Tipo de relación comercial

•

Antigüedad de relación comercial

•

Calificación de relación comercial

•

Línea de crédito obtenida por el solicitante

•

Tipos de líneas obtenidas (crédito, sobregiro, descuento, etc.)

•

Saldo promedio en cuentas corrientes.

•

Movimiento promedio en cuentas corrientes.

•

Comportamiento de pago

•

Forma de pago de deuda

Esta información nos permite tener una visión sobre el comportamiento del solicitante con otras instituciones, teniendo en cuenta que muchas veces existe un mejor comportamiento con instituciones financieras que con instituciones comerciales. CONSIDERACIONES EN LA REVISIÓN DOCUMENTARIA

•

Los recibos por servicios deben ser del último mes y debidamente cancelados.

•

La cuota mensual no deberá exceder del 30% del ingreso mensual del solicitante en caso de una persona natural

•

Las personas casadas deberán presentar los datos de sus conyugues, así deberán firmar ambos los documentos respectivos.

•

Se considerara como propiedades del solicitante siempre y cuando acrediten mediante ficha de registro en cual figure a su nombre

•

En caso de las Empresas Jurídicas, los poderes del representante legal deberán estar expresamente considerados en la ficha de registros públicos.

•

En caso de empresas jurídicas la aceptación de letras de cambio será por la persona designada expresamente en los la ficha de registros públicos, generalmente es el representante legal. Puede que existiera la posibilidad que fueran dos firmas mancomunadas

•

En caso de personas jurídicas el ingreso promedio mensual se determinara con el promedio de sus ventas declaradas en la declaración mensual.

•

En caso de personas jurídicas, se tomara en referencia el promedio mensual de ventas en relación con las ventas declaradas en su declaración anual del impuesto a la renta del ejercicio anterior.

•

En caso de personas jurídicas deberá considerarse su utilidad del ejercicio anterior declarado en la declaración anual del impuesto a la renta

Se rechazara aquellos expedientes que presenten: •

Letras protestas en los últimos 6 meses

•

Cheques devueltos en los últimos 6 meses

•

Información comercial o financiera negativa

•

Calificación de problema potencial, deficiente, dudoso y pérdida

•

Créditos castigos con antigüedad a 2 años

•

Cuentas corrientes cerradas con antigüedad a 1 año

•

Con problemas judiciales y de morosidad

•

Con problemas de morosidad tributaria:

La información crediticia actualizada de un cliente es básica, por lo que periódicamente debe ser reactualizarse esta información. Si un cliente dejo de ser cliente activo más de 1 año deberá volver a presentar todo su expediente y ser evaluado nuevamente EL COSTO DE OPORTUNIDAD El Costo de oportunidad del capital, es el beneficio esperado que antecede la inversión de fondos en un proyecto más que en valores financieros con un nivel de riesgo parecido.

Según cita consultada en la Web en www.gerencie.com “El costo de oportunidad se entiende como aquel costo en que se incurre al tomar una decisión y no otra. Es aquel valor o utilidad que se sacrifica por elegir una alternativa A y despreciar una alternativa B. Tomar un camino significa que se renuncia al beneficio que ofrece el camino descartado. El origen del término “Costo de Oportunidad” se encuentra en el problema de la toma de decisiones, particularmente en el problema de la elección. Generalmente las decisiones en economía deben ser tomadas de acuerdo a criterios de costo y beneficio. La regla recomienda favorecer aquellas acciones cuyo cociente de beneficio (bruto)/costo sea mayor y descartar las alternativas en que la diferencia entre beneficio bruto y costo sea negativa. El caso del análisis de costo de oportunidad constituye una situación especial, ya que la comparación beneficio – costo ejecutada una comparación cruzada: se compara al beneficio generado por una línea de acción con aquél que sería generado por otra línea de acción que requiriese consumir los mismos recursos. Puede entenderse entonces que el costo de oportunidad es básicamente un ‘beneficio que no será obtenido’ Ejemplo: A manera de ilustración, veamos el siguiente caso. Un economista, de nombre Smith, recibe un obsequio en la forma de un certificado que debe cambiar sea por un paquete X, consistente en 100 acciones de una compañía química, o por un paquete Y, consistente en 100 acciones de una compañía de tecnología. Ahora veamos,

usando un recurso único (el

certificado), Pedro debe realizar una elección entre las dos alternativas. Si, para el caso, el paquete de acciones de la compañía química tiene un rendimiento proyectado de 10,000 bolívares y el paquete de la compañía de tecnología tiene un rendimiento de 7,500 bolívares, Pedro elegirá el paquete químico, por ser más rentable. El valor de la elección de Pedro es 10,000 bolívares, mientras que el valor de la opción descartada es 7,500.

El costo de oportunidad (o sea el valor de la oportunidad desestimada) es 7,500 bolívares. Puede así decirse que el beneficio neto cruzado de Pedro al tomar la opción X es 2,500 bolívares El costo de Oportunidad: Es el valor máximo sacrificado alternativo al realizar alguna decisión económica. Otro ejemplo: Si un banco ofrece una tasa de interés del 10%, pero decido hacer una inversión en bonos que me da el 15%, el costo de oportunidad alternativo de los bonos será la posible ganancia del dinero obtenido en un Banco (10%). Existen varias nociones adicionales que pueden servir: Valor que representa el DESAPROVECHAR UNA OPORTUNIDAD. Para todo consumidor, ya sea inversionista o no, existe un costo que debe pagar por una decisión que tome ante dos disyuntivas, lo cual puede convertirse en una ganancia o pérdida dependiendo de la opción que decida tomar. Para comprender este concepto, solo basta con visualizarnos en una situación donde tenemos que tomar una decisión para obtener algo a cambio de otra cosa Es importante recordar que el mercado monetario se define como sistema que permite la interacción entre la demanda y la oferta de dinero. La demanda de dinero es el efectivo (o saldos reales) que la gente desea mantener en un determinado momento. Este ahorro se invierte en bancos y otros intermediarios financieros.

El dinero como cualquier bien, tiene su precio, que es la tasa de interés. Esta variable es la tasa de interés, si la cantidad ofrecida de dinero es igual a la cantidad demandada, la tasa de interés está en equilibrio. Si esta tasa bajara, aumenta la preferencia por la liquidez y se aumenta la demanda agregada por bienes y servicios, lo contrario ocurre si tasa de interés sube. Es decir, el Costo de Oportunidad de saldos

ociosos aumenta cuando la

tasa de interés aumenta, y se reduce cuando la tasa de interés baja. EL ROL DE AUDITORIA Y LAS UNIDADES DE CONTRALORIA La auditoria es el conjunto de procedimientos que permite verificar, comprobar, si las actividades y los resultados parciales o totales del organización o en nuestro caso de estudio el banco comercial están conforme, según el caso, a lo previsto en instrumentos, tales como leyes, normas,

principios

contables,

instructivos,

manuales

de

normas

y

procedimientos. Su ejecución puede ser llevada a cabo con: -

Personal de la propia organización, en nuestro caso personal del banco comercial.

-

Personal independiente o externo a la organización.

-

auditoria externa o independiente.

Normalmente existen varios tipos de auditoria, a saber: auditoria financiera, también denominada auditoria externa o independiente, auditoria administrativa u operacional, auditoria interna, auditoria tributaria y auditoria forense. Auditoria Financiera Es la auditoria que tiene el objetivo de comprobar por diversos procedimientos la razonabilidad de los estados financieros: Balance general,

estado de ganancias y pérdidas, movimiento de las cuentas patrimoniales y estado de flujo de efectivo.

Es realizada por personal externo o

independiente con competencia profesional. Su base son los principios de contabilidad generalmente aceptados. Auditoria administrativa u operacional Es la que trata sobre la evaluación de la eficiencia y eficacia de una parte o de toda la organización para el logro de los objetivos propuestos, identificará problemas y señalara recomendaciones. Puede ser realizada por personal interno o externo de la organización. Para su propósito utiliza indicadores de gestión de la empresa y otros similares. Auditoría interna Es un tipo de control que mide y evalúa la efectividad de los otros controles de la organización. Es realizada por personal que depende la propia empresa auditada. Sus objetivos comprenden: ayudar al logro de una administración más eficiente, determinar la exactitud de las cifras contables y efectividad de los procedimientos internos, revelar y corregir ineficiencias, velar por la adecuada protección de los activos, recomendar cambios en las diversas fases de las operaciones, tiene su base en normas, políticas y procedimientos de la empresa. Auditoria tributaria Es la revisión que lleva a cabo la administración tributaria con el fin de velar por parte de los sujetos pasivos, el cumplimiento de las obligaciones previstas en las leyes tributarias. Auditoria Forense

Es una auditoria especializada para descubrir y atestar sobre fraude y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas, además, pueden participar

en

actividades

relacionadas

con:

investigación

criminal,

discrepancias entre socios o accionistas, siniestros, disputas conyugal, pérdidas económicas en los negocios. La auditoria también está presente en las actividades del Estado Venezolano, por lo que el Departamento de Auditoria tiene por objeto asesorar y colaborar con el Presidente en la fiscalización, control y evaluación de las acciones que debe cumplir el Servicio, en materias de orden

asistencial,

técnico

administrativo,

financiero

y

patrimonial

comprendidas en el campo de su competencia. El Departamento de Auditoria depende del Presidente y goza de autonomía respecto de otras jefaturas, departamentos y dependencias del Servicio. Sin perjuicio de ello, el Departamento realiza las actividades de control, fiscalización y evaluación previstas en los programas ministeriales relativos a la materia y se sujeta a las normas y directivas impartidas por el Ministerio para la ejecución de esas acciones. Asimismo, presta la colaboración que por intermedio del Presidente del Banco Comercial, puedan, para el ejercicio de sus funciones de fiscalización. Las relaciones del Departamento de Auditoria, en su carácter de oficina de control interno, con la Contraloría General de la República, se rigen por lo establecido en el artículo 18 de la ley Nº 10.336. Las funciones específicas del Departamento son:

a) En el aspecto asistencial, controlar el cumplimiento de los planes y programas de Bancarios aprobados por el Banco Central de Venezuela, según las directivas y disposiciones aprobadas por la Dirección del Servicio; evaluar la ejecución de estos planes y programas y realizar las funciones propias de la auditoria de Bancos en las agencias y sucursales. b) En el aspecto administrativo, controlar el fiel y oportuno cumplimiento de las disposiciones relacionadas con el funcionamiento del servicio, con los derechos y obligaciones de los funcionarios y con los demás asuntos de aplicación común en la Administración o en los Servicios Bancarios particulares. c) En el aspecto financiero, contable y patrimonial, controlar la regularidad y corrección de las operaciones y procedimientos relativos al ingreso, administración e inversión de los recursos financieros y patrimoniales del Banco Comercial, y la observancia de las disposiciones de la Ley de Administración Financiera del Estado y demás normas atinentes a estas materias d) En aspectos específicos de fiscalización, colaborar en la realización de las misiones concretas que a través de la Presidencia del Banco Comercial, le encomiende el Banco Central de Venezuela, y desempeñar las demás funciones y tareas de esa naturaleza que le encomiende el Presidente del Banco Comercial. El Departamento esta a cargo de un profesional universitario, en este caso ----, y su dotación esta integrada, según la complejidad de cada Servicio, por profesionales del área Bancaria, del área financiera y contable y del área de las ciencias de la administración.

El Jefe o encargado del Departamento puede solicitar al Presidente el concurso ocasional de profesionales, técnicos y personal administrativo de otras dependencias del Servicio, de acuerdo con la naturaleza, complejidad y volumen de las actividades específicas que debe realizar. Las jefaturas y funcionarios de los Departamento deben proporcionar la colaboración, informes y antecedentes que el Departamento les requiera. Las disposiciones relativas al secreto o reserva de determinados asuntos, no podrá impedir que ellos sean conocidos por el Departamento, sin perjuicio de que sobre sus funcionarios y colaboradores pese igual obligación de reserva, además, de las limitaciones legales pertinentes. Las facultades del jefe o encargado del Departamento de auditoria son: a) Dirigir, organizar, planificar, coordinar y supervisar el funcionamiento del Departamento, de acuerdo con las normas, directivas y manuales aprobados por el Banco Central de Venezuela y las instrucciones impartidas por el Presidente. b) Elaborar y proponer al Presidente programas de auditoria, control y evaluación del Servicio que permitan una acción sostenida y uniforme de fiscalización de sus actividades; y ejecutar dichos programas. c) Proponer al Presidente la realización de acciones especiales y extraordinarias de fiscalización, cuando existan antecedentes que las justifiquen d) Ejercer las atribuciones que le delegue el Presidente e) Desempeñar las demás funciones y tareas que le encomiende el Presidente

MAPA CONCEPTUAL

CONCLUSIÓN Los bancos comerciales son entidades que nacen de la intermediación de los recursos financieros, representa un apoyo fundamental a desarrollo económico del país, la administración de sus activos aplicada en los bancos comerciales en la actualidad, favorece la asignación de créditos y la colocación de carteras de créditos, para así ofrecer oportunidad que los clientes obtén por un crédito habitacional, personal, entre otros. Es importante incorporar la excelente gerencia del efectivo en

la banca

comercial, mediante la instrumentación de políticas de créditos, estrategias para captar los pagos de los créditos asignados y reducir la morosidad y el riesgo, las instituciones financieras se focalizan a cumplir con sus funciones y las regulaciones implementadas y reguladas por la Ley General de Banco y Otras Instituciones Financieras, pero no queda desligada de obtener beneficios económicos y generar utilidad. Cabe destacar que los bancos comerciales, se adecuan a las exigencias de los clientes, ofrecer mayor cantidad de productos, ir a la vanguardia tecnología, ofrecer calidad de servicio, los cuales son factores que fortalecen al banco comercial para continuar avanzando y mejorando en el mercado financiero, pero es necesario considerar que debe existir el seguimientos de auditorias,

que

permiten

verificar,

comprobar,

como

se

encuentra

funcionando la institución bancaria, si se encuentra conforme a las normativas legales, manuales de normas, instructivos, principios contables, entre otros aspectos que se consideran para evaluar el comportamiento del banco comercial.

BIBLIOGRAFÍA Casanova Jorge, El Sistema Financiero Venezolano. Fondo Editorial Latino. Caracas, Venezuela. (1994). Monografía elaborada por: Boscan D., Moreno K., Reyes J. y Solano N. Banca Comercial. Universidad de los Andes. (2001) Blanco J. y Aznar J. Introducción a la Economía. Editorial Mc. Graw Hill. 4ta Edición. Madrid, España. (1999.) López P, Joaquín y González Altina. Gestión Bancaria: los nuevos retos en un entorno global. Editorial Mc Graw Hill Artículo: Aristimuño Herrera & asociados, Noticias de Economía, Banca y Finanzas, 20/01/2009. Banca y Negocio.