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• Keytel Vasquez

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PRACTICA CALIFICADA – CONTABILIDAD COMPLETA Resumen: Este caso trata de una empresa comercial, en la que se muestran operaciones relacionadas con:            

Aportes de capital en efectivo de socios Compras de mercaderías Pagos de servicios públicos Venta de mercaderías al crédito Pago de proveedores Compra de muebles y enseres Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta Cobro de alquiler devengado Depreciación de activos fijos Determinación de Costo de Ventas Determinación de resultatos y cierre del ejercicio Cálculo de participación de los trabajadores e Impuesto a la Renta

Operaciones: 1.

La sociedad NAUTA SA. se ha constiruido el 02 de enero con 4 socios quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:

SOCIOS

ACCIONES

SINACAY VASQUEZ, Henry OLIVA PEREZ, Claudia Marcela SILVANO IJUMA, Gerardo GUERRERO COSTA, Romina Inés

3.000 4.000 6.000 7.000 20.000

VALOR DE ACCION 10 10 10 10

TOTAL S/ 30,000.00 40,000.00 60,000.00 70,000.00 200,000.00

2. 3. 4.

Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos. Secompró mercadería por S/10,000.00 más IGV al crédito según FT001-409943 al proveeor MELIA SA Se paga teléfonos por S/3,500.00 mas IGV con giro de cheque a nombre de Movistar se distribuye al gasto en 60% para administración y 40% para ventas 5. Se vende mercadería por S/18,000.00 más IGV a nuestro cliente Julián Rojas, al crédito 6. Con giro de cheque se cancela al proeedor MELIA SA la FT001-409943 por la compra de mercaderías 7. Con giro de Cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Renta S/1,400.00 8. Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMÉRICA SA, según FT001-123400 al crédito por S/5,600.00 más IGV 9. Se cobró alquiler a nuestro inquilino MELENDEZ PAIMA, Jerson Jeiser por el alquiler de un local por S/2,000.00 más IGV 10. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/2,100.00 distribuyendo el gasto en 50% para administración y el 50% para ventas 11. Se tiene un inventario final de mercadería de S/7,000 Se pide: a) b) c) d) e)

Registrar las operaciones en los libros contables principales y auxiliares según corresponda Realiza el cierre contable determiando el resultado del ejercicio Calcular el 8% para las participaciones de los trabajadores y 30% para elImpuesto a la Renta Realizar la Hoja de Trabajo o Balance de Comprobación Formular los EEFF (Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales Natutaleza/Función al 31 de diciembre del 2020)