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KHIPU

CASOS PRACTICOS DE CONTABILIDAD

01)  En la oficina del Banco se deposita en efectivo en cuenta corriente S/. 51,600. CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1111 1111.01 1111.01.01 2111 2111.01

caja oficina principal billetes y monedas obligaciones a la vista deposito en cuenta corriente 20-05-2016 deposito en efectivo en cta. Cte.

02)  El R.P. Nº 05, recepciona en efectivo S/. 5,000.00 para depositar en la Cuenta d CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1111 1111.01 1111.01.01 2112 2112.01 2112.01.01

caja oficina principal billetes y monedas obligaciones por cuenta de ahorro deposito de ahorro activos persona natural y juridica privada sin fin de lucro x-xx-2016 deposito en efectivo en cta. De ahorro

03)  El cliente del Banco retira en efectivo de su Cuenta de Ahorros USA $ 5,000.00 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

2122 2122.01 2122.01.01 1121 1121.01 1121.01.01

obligaciones por cuenta de ahorro deposito de ahorro activos persona natural y juridica privada sin fin de lucro caja oficina principal billetes y monedas x-xx-2016 por el retiro de la cta. de ahorro del cli.

04)  El Recibidor Pagador Nº 10 de la oficina del Banco recibe depósito en efectivo e CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1121 1121.01 1121.01.01 2122 2122.01 2122.01.01

caja oficina principal billetes y monedas obligaciones por cuenta de ahorro deposito de ahorro activos persona natural y juridica privada sin fin de lucro x-xx-2016 deposito en ejectivo en cta. Cte.

05)  El R.P. Nº 10, determina al cierre del día un sobrante de S/. 1,700.00 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1111 1111.01 1111.01.01 2912 2912.01

caja oficina principal billetes y monedas sobrante de caja sobrante de caja x-xx-2016 sobrante de caja del dia

06)  El R.P. Nº 03 al Cierre del día determina un faltante en Caja de S/. 3,000.00. Al día siguiente el R.P. N° 03, deposita en efectivo S/. 2,000.00 y por el Saldo solici CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1918 1918.02 1111 1111.01 1111.01.01 1111 1111.01 1111.01.01 1517 1517.02 1918 1918.02

operación en tramite faltante de caja caja oficina principal billetes y monedas x-xx-2016 faltante de caja Nª 03 caja oficina principal billetes y monedas cuentas por cobrar diversas adelanto al personal operación en tramite faltante de caja x-xx-2016 regularizacion de Nª 03

07)  La Oficina principal Deposita en efectivo en nuevos soles S/. 180,000.00 en la C CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1112 1112.01 1111 1111.01 1111.01.01

banco central de reserva del perú cuenta ordinaria caja oficina principal billetes y monedas x-xx-2016 deposito en efectivo en cta. Ordianaria BCR

08)  La Oficina del Banco deposita en efectivo en la Cuenta Ordinaria que mantienen CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1122 1122.01 1121 1121.01 1121.01.01

banco central de reserva del perú cuenta ordinaria caja oficina principal billetes y monedas x-xx-2016 deposito en efectivo en cta. Ordianaria BCR

09)  La Oficina del Banco retira de su cuenta ordinaria del B.C.R.la suma de S/. 90,0 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1111 1111.01 1111.01.01 1112 1112.01

caja oficina principal billetes y monedas banco central de reserva del perú cuenta ordinaria x-xx-2016 retiro de cta. Ordianaria BCR

10)  Se retira en efectivo USA Dólares $ 300,000.00 de la Cuenta Ordinaria del B.C.R CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1121 1121.01 1121.01.01 1122 1122.01

DENOMINACIÓN

caja oficina principal billetes y monedas banco central de reserva del perú cuenta ordinaria x-xx-2016 retiro de la cta. Ordianaria BCR

11)  La cuenta en el Banco Central de Reserva del Perú ha generado a favor del la E El primer día hábil del mes siguiente se recepciona del Banco Central de Reserva la CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1118 1118.02 5111 5111.02 5111.02.01 1122 1122.01 1118 1118.02 5111 5111.02 5111.02.01

rendimientos devengados del siponible banco central de reserva del peru intereses y rendimientos por disponibles intereses y rendimientos por depositos en el banco central de cuenta ordinaria x-xx-2016 int. Por cobrar al BCR banco central de reserva del perú cuenta ordinaria rendimientos devengados del siponible banco central de reserva del peru intereses y rendimientos por disponibles intereses y rendimientos por depositos en el banco central de cuenta ordinaria x-xx-2016 int. Nota de abono del BCR de los int. Deveng.

12)  Durante el mes por los depósitos en la Cuenta Ordinaria del Banco Central de R Intereses por Cobrar a favor del Banco S/. 7,500.00 importe que aun no ha sido co El primer día hábil del mes siguiente se recepciona del Banco Central de Reserva la CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1118 1118.02 5111 5111.02 5111.02.01 1122 1122.01 5111 5111.02 5111.02.01 1118 1118.02

DENOMINACIÓN

rendimientos devengados del siponible banco central de reserva del peru intereses y rendimientos por disponibles intereses y rendimientos por depositos en el banco central de cuenta ordinaria x-xx-2016 int. Por cobrar al BCR banco central de reserva del perú cuenta ordinaria intereses y rendimientos por disponibles intereses y rendimientos por depositos en el banco central de cuenta ordinaria rendimientos devengados del siponible banco central de reserva del peru x-xx-2016 int. Nota de abono del BCR de los int. Deveng.

13)  La oficina del banco Transfiere de la Cuenta Ordinaria que mantiene en el B.C.R

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

2111

obligaciones a la vista Deposito en cuenta corriente banco central de reserva del perú cuenta ordinaria x-xx-2016 retiro de cta. Ordianaria BCR

2111.01 1112 1112.01

14)  En la oficina del Banco durante el día se ha recibido depósitos con cheques de o Depó Otros S/. S/. sitos Bancos Cuent Banco de la a 7,000.00 4,500.00 Corrie Nación Cuent ntede Banco de as 3,000.00 3,200.00 Crédito Ahorr o Bunco 2,300.00 Interbank 10,000.00

10,000.00

Al día siguiente se recibe en la Cámara de Compensación cheques a nuestro cargo Cheques Girados por Clientes del Banco S/. 5,800.00 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1115 1115.01 1115.01.01 2111 2111.01 2112 2112.01 2112.01.01 2111 2111.01 1115 1115.01 1115.01.01

DENOMINACIÓN

canje local obligaciones inmediatas obligaciones a la vista depositos en cuentas corrientes obligaciones por cuentas de ahorro depositos de ahorro activos personas naturales y juridicas privadas sin fines de lucro x-xx-2016 depositos con cheque obligaciones a la vista depositos en cuentas corrientes canje local obligaciones inmediatas x-xx-2016 cheques a nuestro cargo recividos en la camara d

15)  Durante el día la oficina del Banco a recibido Deposito en Cuenta Corriente con

Depó USA $ sitos

Otros Bancos Banco de Crédito Bunco Interbank

Cuent a 2,800.00 Corrie nte

USA $ 1,000.00 1,800.00

Asimismo el Banco retira de la Cámara de Compensación cheques a cargo por los c Cheques Girados por Clientes del Banco USA $ 1,900.00 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1125 1125.01 1125.01.01 2121 2121.01 1121 1121.01 1125 1125.01 1125.01.01

canje local obligaciones inmediatas obligaciones a la vista depositos en cuentas corrientes x-xx-2016 depositos con cheque caja oficina principal canje local obligaciones inmediatas x-xx-2016 cheques a nuestro cargo recividos en la camara d

16)  La Caja Municipal del Ahorro y Crédito Cusco recibe un deposito en Cuenta de A CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

1116 1116.01 2112 2112.01 2112.01.01

Efectos de cobro inmediato cheques Obligaciones por cuentas de ahorro depositos de ahorros activos personas naturales y juridicas privadas sin fines de lucro x-xx-2016 depositos de ahorros con cheque de bcp

17)  La Caja Municipal de Ahorro y Crédito Cusco deposita en su Cuenta Corriente qu CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1113

DENOMINACIÓN

bancos y otras empresas del sistema financiero del pais

1113.01

bancos efectos de cobro inmediato cheque x-xx-2016 depositos en N/cta. Cte. En el BCP

1116 1116.01

18)  El Banco Continental con fecha 15-04-2016, Procede a ceder por intermedio del Cumplido el vencimiento el Banco Nacional reembolsa al Banco Continental el Fond vensimi5/14/2016 interes11129.17 abril: 16 dias = mayo: 14 dias = 30 dias banco continental

5935.56 5193.61

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1211 1211.01 1112 1112.01

1218 1218.01 5112 5112.01

1112 1112.01 1211 1211.01 1218 1218.01 5112 5112.01

DENOMINACIÓN

……………………………………………1…………………………………….. fondos interbancarios bacos banco central de reserva del peru cuenta ordinaria x-xx-2016 fondo intervancario otorgado al Bco. Nacional ……………………………………2…………………………………………… rendimientos devengados de fondos interbancarios bancos intereses y rendimientos por fondos interbancarios bancos 30-04-2016 int. Pro cobrar mes de abril (16 dias) ……………………………………3…………………………………………… banco central de reserva del peru cuenta ordinaria fondos interbancarios bacos rendimientos devengados de fondos interbancarios bancos intereses y rendimientos por fondos interbancarios bancos x-xx-2016 canc. F. interbancario otorgado a Bco. Nacional

banco nacional CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

DENOMINACIÓN

……………………………………………1……………………………………..

1112

banco central de reserva del peru cuenta ordinaria fondos interbancarios bancos x-xx-2016 fondo intervancario resepcionado del bco. continent ……………………………………2…………………………………………… intereses y gastos por fondos interbancarios bancos gastos por pagar de fondos interbancarios bancos 30-04-2016 int. Por pagar mes de abril (16 dias) ……………………………………3…………………………………………… fondos interbancarios bancos gastos por pagar de fondos interbancarios bancos intereses y gastos por fondos interbancarios bancos banco central de reserva del peru cuenta ordinaria 14-05-2016 canc. F. interbancario otorgado a Bco. Nacional

1112.01 2211 221101

4112 4112.01 2218 2218.01

2211 221101 2218 2218.01 4112 4112.01 1112 1112.01

19)  El B.C.P. con fecha 01-04-2016, da instrucciones al Banco Central de Reserva de de su cuenta ordinaria US $ 700,000.00, al Banco Progreso en la modalidad de Fon Con fecha 25-04-2016 el Banco Progreso cancela el Fondo Interbancario solicitado T.C.: 3.31 T.V.: 3.33 vensimi4/30/2016 interes6642.16 abril: 30dias =

6642.16

banco BCP CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1221 1221.01 1122 1122.01

1228 1228.01

DENOMINACIÓN

……………………………………………1…………………………………….. fondos interbancarios bacos banco central de reserva del peru cuenta ordinaria x-xx-2016 fondo intervancario otorgado al Bco. progreso ……………………………………2…………………………………………… rendimientos devengados de fondos interbancarios bancos

2928 2928.09

1918 1918.01 5112 5112.01

1122 1122.01 1221 1221.01 1228 1228.01

operaciones en tramite otras 30-04-2016 int. Por cobrar mes de abril (30 dias) ……………………………………3…………………………………………… operaciones en tramite compra venta M.E. - cambios intereses y rendimientos por fondos interbancarios bancos x-xx-2016 $6642.16 T.C. 3.31 ……………………………………4…………………………………………… banco central de reserva del peru cuenta ordinaria fondos interbancarios bacos rendimientos devengados de fondos interbancarios bancos 25-04-2016 canc. F. interbancario otorgado a Bco. progreso

banco PROGRESO CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CÓDIGO

1122 1122.01 2221 2221.01

2928 2928.09 2228 2228.01

4112 4112.01 1918 1918.01

2221 2221.01 2228 2228.01

DENOMINACIÓN

……………………………………………1…………………………………….. banco central de reserva del peru cuenta ordinaria fondos interbancarios bancos x-xx-2016 fondo intervancario resepcionadodel Bco. BCP ……………………………………2…………………………………………… operaciones en tramite otras gastos por pagar de fondos interbancarios bancos 30-04-2016 int. Por pagar mes de abril (30 dias) ……………………………………3…………………………………………… intereses y gastos por fondos interbancarios bancos operaciones en tramite compra venta M.E. - cambios x-xx-2016 $6642.16 T.C. 3.31 ……………………………………4…………………………………………… fondos interbancarios bancos gastos por pagar de fondos interbancarios bancos

1122 1122.01

banco central de reserva del peru cuenta ordinaria 24-04-2016 canc. F. interbancario resepcionado de Bco. BCP

ONTABILIDAD BANCARIA – RUBRO 11 Y RUBRO 12

a corriente S/. 51,600.00 MOVIMIENTO

DEBE S/. 51,600.00

HABER S/. 51,600.00

S/. 51,600.00

S/. 51,600.00

epositar en la Cuenta de Ahorros del cliente MOVIMIENTO

DEBE

HABER S/. 5,000.00

S/. 5,000.00 S/. 5,000.00

S/. 5,000.00

horros USA $ 5,000.00 MOVIMIENTO

DEBE 5000$. 00000

HABER 5000$. 00000

5000$. 00000

5000$. 00000

depósito en efectivo en Cuenta Corriente por US $. 8,900.00 MOVIMIENTO

DEBE 8900$. 00000

HABER 8900$. 00000

8900$. 00000

8900$. 00000

S/. 1,700.00 MOVIMIENTO

DEBE S/. 1,700.00

HABER S/. 1,700.00

S/. 1,700.00

S/. 1,700.00

aja de S/. 3,000.00. 00 y por el Saldo solicita adelanto a cuenta de su remuneración.. MOVIMIENTO

DEBE S/. 6,000.00

HABER S/. 6,000.00

S/. 3,000.00

S/. 3,000.00

S/. 2,000.00

S/. 1,000.00 S/. 3,000.00

S/. 180,000.00 en la Cuenta Ordinaria del B.C.R. MOVIMIENTO

DEBE S/. 180,000.00

HABER S/. 180,000.00

S/. 180,000.00 S/. 180,000.00

dinaria que mantienen en el B.C.R por USA $ 500,000.00 MOVIMIENTO

DEBE

HABER

500000$. 00000 500000$. 00000

500000$. 00000

500000$. 00000

.R.la suma de S/. 90,000.00. MOVIMIENTO

DEBE S/. 90,000.00

HABER S/. 90,000.00

S/. 90,000.00

S/. 90,000.00

nta Ordinaria del B.C.R. MOVIMIENTO

DEBE 300000$. 00000 300000$. 00000

HABER 300000$. 00000

300000$. 00000

nerado a favor del la Empresa Bancaria Intereses devengados por cobrar por S/. 8,250.00 i o Central de Reserva la Nota de Abono por S/. 8,450.00 por los intereses devengados. MOVIMIENTO

DEBE S/. 16,700.00

HABER S/. 16,700.00

S/. 8,250.00 S/. 8,250.00

S/. 8,450.00 S/. 8,250.00 S/. 200.00

del Banco Central de Reserva del Perú ha generado que aun no ha sido cobrado. o Central de Reserva la Nota de Abono por S/. 7,200.00 por los intereses devengados. MOVIMIENTO

DEBE S/. 15,000.00

HABER S/. 15,000.00

S/. 7,500.00 S/. 7,500.00

S/. 7,200.00 S/. 300.00

S/. 7,500.00

e mantiene en el B.C.R. al Banco Nacional la suma de S/. 7,000.00 para la cuenta Corriente

MOVIMIENTO

DEBE S/. 7,000.00

HABER S/. 7,000.00

S/. 7,000.00 S/. 7,000.00

sitos con cheques de otros Bancos de la localidad por un total S/. 10,000.00 según el destin

ques a nuestro cargo de nuestros clientes, procesados en otros Bancos de la localidad por MOVIMIENTO

DEBE S/. 15,800.00

HABER S/. 15,800.00

S/. 10,000.00

S/. 7,000.00 S/. 3,000.00

S/. 5,800.00 S/. 5,800.00

n Cuenta Corriente con Cheques de Otros Banco de la localidad por un total de

USA $ 2,80

ques a cargo por los conceptos siguientes

MOVIMIENTO

DEBE 2800$. 0000.00

HABER 2800$. 0000.00

2800$. 0000.00

2800$. 0000.00

1900$. 0000.00 1900$. 0000.00

eposito en Cuenta de Ahorros por S/. 18,000.00 con cheque a cargo del Banco de Crédito MOVIMIENTO

DEBE S/. 18,000.00

HABER S/. 18,000.00

S/. 18,000.00 S/. 18,000.00

su Cuenta Corriente que mantiene en el Banco de Crédito el Cheque de S/. 18,000.00 MOVIMIENTO

DEBE S/. 18,000.00 S/. 18,000.00

HABER S/. 18,000.00

S/. 18,000.00

der por intermedio del B.C.R. S/. 950,000.00 en la modalidad de Fondo Interbancario al Ban nco Continental el Fondo Interbancario más los Intereses pactados por intermedio del B.C.R

MOVIMIENTO

DEBE HABER S/. 1,917,064.73 S/. 1,917,064.73

S/. 0.00

S/. 950,000.00 S/. 950,000.00

S/. 5,935.56 S/. 5,935.56

S/. 961,129.17 S/. 950,000.00 S/. 5,935.56 S/. 5,193.61

MOVIMIENTO

DEBE HABER S/. 1,917,064.73 S/. 1,917,064.73

S/. 0.00

S/. 950,000.00 S/. 950,000.00

S/. 5,935.56 S/. 5,935.56

S/. 950,000.00 S/. 5,935.56 S/. 5,193.61 S/. 961,129.17

Central de Reserva del Perú, para que proceda a ceder n la modalidad de Fondos Interbancarios por un periodo de 30 días a la tasa del 12% T.E.A. erbancario solicitado al BCP. Por intermedio del B.C.R.

MOVIMIENTO

DEBE HABER S/. 1,435,269.87 S/. 1,435,269.87 700000$. 0000 700000$. 0000

6642$. 16

S/. 0.00

6642$. 16

S/. 21,985.55 S/. 21,985.55

706642$. 16 700000$. 6642$. 16

MOVIMIENTO

DEBE HABER S/. 1,435,269.87 S/. 1,435,269.87 700000$. 0000 700000$. 0000

6642$. 16 6642$. 16

S/. 21,985.55 S/. 21,985.55

700000$. 6642$. 16

S/. 0.00

706642$. 16

BRO 12

brar por S/. 8,250.00 importe que aun no ha sido cobrado. ses devengados.

ses devengados.

a la cuenta Corriente que mantiene.

000.00 según el destino y procedencia Siguiente:

os de la localidad por el concepto siguientes:

total de

USA $ 2,800.00 dólares, según el destino y procedencia Siguiente:

el Banco de Crédito

e S/. 18,000.00

o Interbancario al Banco Nacional por un periodo de 30 días a la tasa del 15% T.E.A. intermedio del B.C.R.

a tasa del 12% T.E.A.

a Siguiente:

asa del 15% T.E.A.