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• Hary Tineo

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ESCUELA DE NEGOCIOS CARRERA CONTABILIDAD EMPRESARIAL

FACILITADOR: LIC. WILTON ANDRÉS PÉREZ

PARTICIPANTE: ARISLEYDA HEREDIA SÁNCHEZ

MATRICULA: 17-5474

ASIGNATURA: AUDITORIA ll

ASIGNACIÓN A DESARROLLAR: TAREA Vl

SANTO DOMINGO 13/06/2020

Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación: Las teorías de  cuentas, abono, diarios, mayores, esquemas del ciclo contable, pasos de ciclo contable, registro de transacciones y análisis de los registros, cuentas t, balanza de comprobación. Que son las cuentas. Cuenta, es el elemento básico y central en la contabilidad y en los servicios de pagos. También es la mínima unidad contable capaz de resumir un hecho económico. La cuenta contable es la representación valorada en unidades monetarias de cada uno de los elementos que componen el patrimonio de una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de la misma (ingresos y gastos), permite el seguimiento de la evolución de los elementos en el tiempo. Abono. Es el resultado de pagar algo o, como ya dice la propia palabra, abonar algo. Es un término empleado regularmente en áreas como la contabilidad, la contabilidad financiera y la auditoría. Diarios es un documento donde se reflejan día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la empresa. Está formado por el conjunto de todos los asientos contables de una empresa y se considera el registro contable principal, ya que en él se recoge el primer registro de una transacción.

Mayores El mayor contable es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta que se ha utilizado durante alguna de las operaciones económicas de una empresa. Es el libro que recoge los hechos que están en el libro de diario, pero sin fecha de realización de la operación en la cuenta, sino la cuenta que ha sido operada o con la que hemos trabjado, para conocer los aumentos y disminuaciones que ha experimentado.  Este libro no es de carácter obligatorio para la empresa, aunque es muy útil al recoger de una en una todas las cuentas que se han utilizado y los movimientos de las mismas durante el periodo contable. Esquemas del ciclo contable.

CICLO CONTABLE

REGISTRO DIARIO

BALANZA GENERAL Pasos de ciclo

MAYORIZACIÓN

AJUSTES

BALANZA AJUSTATADA

1.- Balance General al principio del período reportado: Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior. 2.- Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario: Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario. 3.- Pase del diario al libro mayor:  Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario.

4.- Elaboración del Balance de Comprobación no ajustado o una hoja de trabajo (opcional):  Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad o pérdida. 5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:  Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados. 6.- Elaboración de un balance de prueba ajustado 7.- Elaboración de los estados financieros formales  Consiste en reagrupar la información proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados.

8.- Cierre de libros  Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente. Registro de transacciones Es el arte de registrar, resumir y clasificar las operaciones de un negocio en terminos monetarios. Es donde se archiva y se registra todas las cuentas y los balances financieros de una empresa. Este tiene como función calcular los resultados de las operaciones financiera que se realizan por los profesionales del área.  En este registro se lleva a cabo un proceso de transacciones que debe ser muy exacto y oportuno, debido a que los datos que se suministran poseen la información que los profesionales contables poseen para tomar las medidas necesarias para llevar a maximizar la economía o rendimiento económico de dicha empresa. Anàlisis de los registros Es un proceso por el cual se estudia la situación económico-financiera de una empresa a través de la información emitida por la misma. El análisis contable es la rama de la contabilidad que se encarga de interpretar las cuentas anuales. El objetivo del mismo es examinar y evaluar la gestión empresarial llevada a cabo a fin de poder determinar el grado de solvencia, eficacia y rentabilidad obtenido en la misma. Cuentas T Es la representación gráfica de un registro contable. Así, consta de dos lados, débito y crédito, o debe y haber, a la izquierda y derecha, respectivamente.

La cuenta T nos permite registrar entonces los movimientos en la contabilidad de manera que esto quede ilustrado en un esquema. Balanza de comprobación.  Es un estado financiero que permite comprobar saldos y detectar fallas en los movimientos y saldos de las cuentas "T", por lo que es la antesala para la elaboración de otros estados financieros. Basado en al análisis de esta unidad realice: la practica de la Pag. 98 E2-20 pag.102   P2-28A Pag.106  P2-33A pag.111 P2-46B

Pág. 98 E2-20 Diario general (OCTUBRE 2011) Empresa Fine Maid Servicie. Fecha

Cuentas

Octubre 2011

Efectivo

Auxiliar Debito

Crédito

57,000.00

@. 57,000.00

Capital Octubre 2011

600.00

Suministro @ Cuentas pagar

Octubre 2011

600.00

por

Edificio

31,000.00

@ 31,000.00

Efectivo caja y banco Octubre 2011

Efectivo caja y banco

42,000.00

@ Documentos por pagar 42,000.00 Equipo Octubre 2011

@ Efectivo caja y banco

4,900.00 4,900.00

Mayor general

Efectivo caja y banco 57,000

31,000

42,000

4,900

suministros 600

Edificio 31,000

600

57,000

4,900

Documentos por pagar cuentas por pagar

Mr. Clean capital

equipos

42,000

Balanza de comprobación

Efectivo caja y banco

Debito

Crédito

57,000

31,000

42,000

4,900

Suministros

600

Equipo

4,900

Edificio

31,000

Cuentas por pagar

600

Documentos por pagar

42,000

Capital

57,000

Total

pag.102   P2-28A Pag.106 P2-33A pag.111 P2-46B

135,500.00

135,500.00