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• Elkin Bejarano Olaya

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TAREA 1: ANALIZAR LA TERMINOLOGÍA PRINCIPAL DEL CURSO

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Curso: CONTABILIDAD Y COSTOS Grupo: xxxxxxxxxxxxx

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS, TECNOLOGÍA E INGENIERÍA INGENIERÍA INDUSTRIAL CEAD xxxxxxxxxxx

INTRODUCCIÓN

En cada actividad que desarrollamos en la vida, es necesario poseer determinados conocimientos para su ejecución, muchas veces estos conocimientos son adquiridos de manera práctica y en otras ocasiones de forma teórica, sin embargo, cabe resaltar que siempre será necesario tener un saber previo al realizar una tarea específica, con el fin de que su realización sea de manera óptima y adecuada. Es así, como para el desarrollo del curso de Contabilidad y Costos, es necesario revisar y afianzar los conceptos fundamentales propios de la materia, para que las tareas asignadas más adelante puedan estar fundamentadas en estos conocimientos previos. Para lo cual se desarrolla la Tarea 1 encaminada a analizar la terminología básica del curso.

CONTENIDO a) Realizar la lectura detallada de los contenidos de la primera unidad del texto guía: Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Módulo 1 Conceptos Básicos p (1-40). Módulo 3 Transacciones contables p (76,127,134,136). Módulo 4 Pagos laborales p (146-159). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Disponible en el entorno de conocimiento y hacer un mapa conceptual que incluya los módulos relacionados a continuación, que contenga como mínimo la siguiente información: Módulo 1 Conceptos básicos: Objetivo de la contabilidad Importancia Noción de empresa Persona natural, persona jurídica y establecimiento de comercio. Tipos de sociedades y su clasificación Ecuación contable Cuentas reales y nominales Que es el PUC y cuál es su estructura en el catálogo de cuentas Naturaleza de las cuentas (partida doble) Módulo 3 Transacciones contables Activo Pasivo Patrimonio Cierre contable Flujo de sistema de información contable Módulo 4 Pagos laborales Nomina Contratos de trabajo Datos generales de la nómina Devengados y deducciones Es importante que se respeten las características de un mapa conceptual.

b) Cada estudiante, selecciona en orden alfabético por apellido de acuerdo con la siguiente tabla; los puntos relacionados en el taller anexo tarea 1 simulador de transacciones de una empresa industrial, disponible en el entorno de aprendizaje colaborativo. El estudiante desarrolla el punto, cumpliendo las especificaciones suministradas, realiza análisis sobre el ejercicio elaborado, en máximo 10 renglones, donde interprete los códigos del PUC, naturaleza de las cuentas y los saldos de cada cuenta. Esta actividad resuelta la debe incluir en el informe consolidado y subir al entorno de seguimiento y evaluación. TALLER ANEXO TAREA 1 PUNTO 1

HOJA DE CALCULO “LIBRO DIARIO” Esta hoja de excel contiene el libro diario para desarrollar mi primer taller contable. de la compañía Industrial "INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE DE LA EMPRESA UNICA LTDA", cuyo objeto social será la COMPRA Y VENTA DE LLAVEROS. Tiene como política consignar diariamente, los pagos los realiza con cheque. Utiliza el inventario periódico. Día 1. Los socios aportan en cheque $639.000.000 y materia prima en $50.000.000. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 3115 Aportes sociales $689.000.000,00 Mercancias no fabricadas 1435 por la empresa $50.000.000,00 1105 Caja $639.000.000,00 $0,00 SUMAS IGUALES $689.000.000,00 $689.000.000,00 Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco del amor con el 100% del dinero aportado, nos entregan chequera por valor de $300.000.

CONTABILIZACION DETALLE DEBITO

CUENTA 1105 Caja 111005 Banco Bancafe 5305 Chequera SUMAS IGUALES

CREDITO $639.000.000,00 $300.000,00

$639.000.000,00 $300.000,00 $639.300.000,00 $639.300.000,00

Día 4.

Se compran Mercancia para la venta por 13.843.200 a crédito.

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 6205 Compra de mercancias $13.843.200,00 2205 Proveedores $13.843.200,00 SUMAS IGUALES $13.843.200,00 $13.843.200,00 Día 5. Se paga arrendamiento del local por valor de $1.050.000.

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO 5120 Arrendamiento $1.050.000,00 111005 Banco bancafe SUMAS IGUALES $1.050.000,00 Día 8.- Se venden mercancías de contado por $17.999.340.

CREDITO $1.050.000,00 $1.050.000,00

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO Comercio al por mayor y 4135 menor $17.999.340,00 1105 Caja $17.999.340,00 SUMAS IGUALES $17.999.340,00 $17.999.340,00 Día 10.- Se compra computador por $13.464.750 pagando el 75% de contado, y el resto a crédito.

CONTABILIZACION DETALLE DEBITO

CUENTA 111005 Banco Equipo de computo y 1528 comunicación 2305 Cuentas por pagar SUMAS IGUALES

CREDITO $10.098.562,50

$13.464.750,00 $13.464.750,00

$3.366.187,50 $13.464.750,00

Día 11.- Abonamos el 50% del día 4.

CONTABILIZACION DETALLE DEBITO

CUENTA CREDITO 111005 Banco $6.921.600,00 2205 Proveedores $6.921.600,00 SUMAS IGUALES $6.921.600,00 $6.921.600,00 Día 15.- Se compra a TODOESO LTDA, a crédito muebles para oficina por valor de $3,789,000 para uso de la empresa

CUENTA 1524 2305 Día 17.-

CONTABILIZACION DETALLE DEBITO CREDITO Equipo de oficina $3.789.000,00 Cuentas por pagar $3.789.000,00 SUMAS IGUALES $3.789.000,00 $3.789.000,00 Se vende mercancía a crédito por valor de $13.500.000

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO Comercio al por mayor y 4135 menor $13.500.000,00 1305 Clientes $13.500.000,00 SUMAS IGUALES $13.500.000,00 $13.500.000,00 Día 20.- Se compra a CHIPIMARDEN de contado, papelería para uso de la empresa por $400.000.

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO 153095 Papeleria $400.000,00 111005 Banco Bancafe SUMAS IGUALES $400.000,00

CREDITO $400.000,00 $400.000,00

Día 21.-El banco Bancafe concede un préstamo por $30.000.000, el cual lo depositan a nuestra cuenta corriente.

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 111005 Banco Bancafe $30.000.000,00 2105 Bancos Nacionales $30.000.000,00 SUMAS IGUALES $30.000.000,00 $30.000.000,00 Día 25.-Se pagan servicios así: Energía: $250.000, Agua: $150.000 y Teléfono $230.000

CUENTA 111005 513525 513530 513535 Día 30.-

CONTABILIZACION DETALLE DEBITO CREDITO Banco Bancafe $630.000,00 Acueducto $150.000,00 Energia $250.000,00 Telefono $230.000,00 SUMAS IGUALES $630.000,00 $630.000,00 Cancelamos nómina administrativa del mes por valor de $1,000.000

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO 111005 Banco del amor 510506 Salarios $1.000.000,00 SUMAS IGUALES $1.000.000,00

CREDITO $1.000.000,00 $1.000.000,00

HOJA DE CÁLCULO “CUENTAS T”

1105-CAJA DEBE HABER 639.000. 639.000. 000 000 17.999.3 17.999.3 40 40

1110-BANCO DEBE HABER 639.000. 000 300.000 30.000.0 1.050.0 00 00 17.999.3 10.098. 40 563 6.921.6 00 400.000

656.999. 656.999. 340 340 0 686.999. 340 666.599. 178

630000 100000 0 20.400. 163

1305-CLIENTES DEBE HABER 13.500. 000 13.500. 000 13.500. 000

1524-EQUIPO DE OFICINA DEBE HABER 3.789.0 00 3.789.0 00 3.789.0 00

2205PROVEEDORES DEBE HABER 6.921. 13.843. 600 200 6.921. 13.843. 600 200 6.921.6 00

2305-CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES DEBE HABER 3.366.18 8 3.789.00 0 7.155.18 8 7.155.18 8

530505-GASTOS BANCARIOS DEBE HABER 300.000

2105-BANCOS NACIONALES DEBE HABER 30.000. 000 30.000. 000 30.000. 000

3115-APORTES SOCIALES DEBE HABER 689.000. 000 689.000. 000 689.000. 000

519530PAPELERIA DEBE HABER

6205-COMPRAS MERCANCIA DEBE HABER 13.843. 200

400.000

300.000

400.000

300.000

400.000

13.843. 200 13.843. 200

4135-COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR DEBE HABER 17.999. 340 13.500. 000 31.499. 0 340 31.499. 340

5120ARRENDAMIENT O DEBE HABER 1.050. 000 1.050. 000 1.050. 000

1528-EQUIPO DE COMPUTO DEBE HABER 13.464. 750

513525ACUEDUCTO DEBE HABER 150.00 0

13.464. 750 13.464. 750

150.00 0 150.00 0

513530- ENERGIA DEBE HABER 250.000

513535TELEFONO DEBE HABER 230.000

250.000

230.000

250.000

230.000

510506SALARIOS DEBE HABER 1.000.0 00 1.000.0 00 1.000.0 00

1435MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA DEBE HABER 50.000. 000 50.000. 000 50.000. 000

1105-CAJA DEBE HABER 639.000. 639.000. 000 000 17.999.3 17.999.3 40 40

1110-BANCO DEBE HABER 639.000. 000 300.000 30.000.0 1.050.0 00 00 17.999.3 10.098. 40 563 6.921.6 00 400.000

656.999. 656.999. 340 340 0 686.999. 340 666.599. 178

630000 100000 0 20.400. 163

1305-CLIENTES DEBE HABER 13.500. 000 13.500. 000 13.500. 000

1524-EQUIPO DE OFICINA DEBE HABER 3.789.0 00 3.789.0 00 3.789.0 00

2205PROVEEDORES DEBE HABER 6.921. 13.843. 600 200 6.921. 13.843. 600 200 6.921.6 00

2305-CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES DEBE HABER 3.366.18 8 3.789.00 0 7.155.18 8 7.155.18 8

530505-GASTOS BANCARIOS DEBE HABER 300.000

2105-BANCOS NACIONALES DEBE HABER 30.000. 000 30.000. 000 30.000. 000

3115-APORTES SOCIALES DEBE HABER 689.000. 000 689.000. 000 689.000. 000

519530PAPELERIA DEBE HABER

6205-COMPRAS MERCANCIA DEBE HABER 13.843. 200

400.000

300.000

400.000

300.000

400.000

13.843. 200 13.843. 200

4135-COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR DEBE HABER 17.999. 340 13.500. 000 31.499. 0 340 31.499. 340

5120ARRENDAMIENT O DEBE HABER 1.050. 000 1.050. 000 1.050. 000

1528-EQUIPO DE COMPUTO DEBE HABER 13.464. 750

513525ACUEDUCTO DEBE HABER 150.00 0

13.464. 750 13.464. 750

150.00 0 150.00 0

513530- ENERGIA DEBE HABER 250.000

513535TELEFONO DEBE HABER 230.000

250.000

230.000

250.000

230.000

510506SALARIOS DEBE HABER 1.000.0 00 1.000.0 00 1.000.0 00

1435MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA DEBE HABER 50.000. 000 50.000. 000 50.000. 000

HOJA DE CÁLCULO “BALANCE DE COMPROBACIÓN”

INDUSTRIA MI PRIMER TALLER CONTABLE DE LA EMPRESA UNICA LTDA NIT 999.999.999-9 BALANCE DE COMPROBACIÓN FECHA 19 DE FEBRERO DE 2019 CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO 1110 Bancos 666.599.178 1305 Clientes (CxC) 13.500.000 1524 Equipo de oficina 3.789.000 Mercancia no fabricada por 1435 la empresa 50.000.000 1528 equipo de computo 13.464.750 2105 Obligaciones Financieras 30.000.000 2205 Proveedores Nacionales 6.921.600 Cuentas corrientes 2305 comerciales (CxP) 7.155.188 3115 Aporte Social 689.000.000 Comercio al por mayor y al 4135 por menor 31.499.340 510506 Salarios 1.000.000 5120 Gasto Arrendamiento 1.050.000 513525 Acueducto 150.000 513530 Energia 250.000 513535 Telefono 230.000 519530 Papeleria 400.000 530505 Gasto financiero - chequera 300.000 6205 Compra de Mercancia 13.843.200 SUMAS IGUALES. 764.576.128 764.576.128 0

HOJA DE CÁLCULO “CONCLUSIONES, BIBLIOGRAFÍA” Recomendaciones de la actividad Una vez desarrollado las diferentes transacciones propuestos en este simulador, realice las recomendaciones que nos permita a la Red de Tutores mejorar este tipo de actividad, recuerde que para nosotros es muy valioso contar con su aporte. Para un siguiente párrafo utlice la tecla Alt y enter. * En primera medida, hago un reconocimiento por la metodología empleada para familiarizar al estudiante con el registro de transacciones contables, ya que el simulador facilita su comprensión, así como permite entender la naturaleza de las cuentas y la aplicación de la partida doble de una manera práctica. * En la hoja de cálculo "INSTRUCCIONES" el paso a paso a desarrollar está bien explicado, sin embargo, en los puntos 5 y 6, considero a título personal que la descripción es un poco confusa, ya que inician indicando lo que se debe hacer en la hoja de cálculo "Libro Diario" y "Balance de Comprobación", pero seguido indica lo que sucede en esa hoja de cálculo y lo que se debería registrar cuando no es una plantilla o cuando se hace de ceros, pero no hace esta aclaración, sino que es entendido como si fuera un punto a realizar, lo que es confuso pues al revisar cada hoja de cálculo la mayoría de esas instrucciones están hechas, pero no todas; por esto, mi recomendación es dar a entender que es una explicación importante de lo que se debe realizar pero que ya está hecho por ser una plantilla o simulador. Conclusiones En el siguiente cuadro realice un análisis sobre el ejercicio desarrollado, en máximo 10 renglones, donde interprete los códigos del PUC, naturaleza de las cuentas y los saldos de cada cuenta, mencionando al final de la misma el nombre completo. Para un siguiente párrafo utlice la tecla Alt y enter

* Las cuentas cuyo código inicia con el número 1 pertenecen al Activo, las que inician con el número 5 pertenecen a Gastos y las que inician con el número 6 a los Costos; éstos tres tipos de cuenta tienen una naturaleza Débito, es decir, que cada vez que aumentan lo hacen en el Debe y cuando disminuyen se hace en el Haber. Mientras que las cuentas que inician con el número 2 de Pasivo, 3 de Patrimonio y 4 de Ingresos son de naturaleza Crédito, ya que aumentan en el Haber y disminuyen en el Debe. Es así como los saldos en cada cuenta también dependerán de su naturaleza, ya que se determinará al restar la sumatoria de los registros en el Haber de la sumatoria los registros en el Debe (para las cuentas "Deudoras" Activo, Gastos y Costos) en donde será saldo Débito, positivo si es mayor el debe que el haber o negativo si no lo es; o al restar el Debe del Haber (para las cuentas "acreedoras" Pasivo, Patrimonio e Ingresos) en donde será saldo Crédito, positivo si es mayor el haber que el debe o negativo si no lo es. Por ejemplo en la cuenta 1110 Bancos (Cuenta del Activo de Naturaleza Débito) en el debe suma 686,999,340 y en el haber 20,400,163, al restar el haber del debe da como resultado un Saldo Débito de 666,599,178. Finalmente, para que el balance de comprobación dé sumas iguales en el Debe y en el Haber dependerá del principio de Partida Doble donde los datos deben ser registrados en dos o más cuentas buscando que al final de cada registro la sumatoria del Debe y del Haber sean iguales. Bibliografía En el siguiente cuadro relacione la bibliografía que requirió para realizar el trabajo:

Rincón, C. A. (2012). Contabilidad Siglo XXI (Segunda ed.). Ecoe Ediciones. Obtenido de https://ebookcentral-proquestcom.bibliotecavirtual.unad.edu.co/lib/unadsp/detail.action?docID=320 3032

CONCLUSIONES

Gracias al desarrollo del presente trabajo y realizando el análisis del taller Anexo es posible concluir que: •

Las cuentas cuyo código inicia con el número 1 pertenecen al Activo, las que inician con el número 5 pertenecen a Gastos y las que inician con el número 6 a los Costos; éstos tres tipos de cuenta tienen una naturaleza Débito, es decir, que cada vez que aumentan lo hacen en el Debe y cuando disminuyen se hace en el Haber. Mientras que las cuentas que inician con el número 2 de Pasivo, 3 de Patrimonio y 4 de Ingresos son de naturaleza Crédito, ya que aumentan en el Haber y disminuyen en el Debe.

•

Los saldos en cada cuenta también dependerán de su naturaleza, ya que se determinará al restar la sumatoria de los registros en el Haber de la sumatoria los registros en el Debe (para las cuentas "Deudoras" Activo, Gastos y Costos) en donde será saldo Débito, positivo si es mayor el debe que el haber o negativo si no lo es; o al restar el Debe del Haber (para las cuentas "acreedoras" Pasivo, Patrimonio e Ingresos) en donde será saldo Crédito, positivo si es mayor el haber que el debe o negativo si no lo es. Por ejemplo en la cuenta 1110 Bancos (Cuenta del Activo de Naturaleza Débito) en el debe suma 686,999,340 y en el haber 20,400,163, al restar el haber del debe da como resultado un Saldo Débito de 666,599,178.

•

Para que el balance de comprobación dé sumas iguales en el Debe y en el Haber dependerá del principio de Partida Doble donde los datos deben ser registrados en dos o más cuentas buscando que al final de cada registro la sumatoria del Debe y del Haber sean iguales.

BIBLIOGRAFÍA

Rincón, C. A. (2012). Contabilidad Siglo XXI (Segunda ed.). Ecoe Ediciones. Obtenido de https://ebookcentral-proquestcom.bibliotecavirtual.unad.edu.co/lib/unadsp/detail.action?docID=3203032