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• Juan Ferreras

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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA)

Asignatura: Contabilidad I Tema: Registros Contables Facilitador: Marlon Anzellotti Participante: María Felicia Sosa Mat. 2018-06696

Fecha: 02 de febrero del 2019, Santiago de los Caballeros, República Dominicana

Ejercicios 3.2 Ingrese las siguientes transacciones seleccionadas en un diario de dos columnas para Fraser Appliance Center. Incluya una breve explicación de la transacción como parte de cada asiento de ajuste. Oct. 1 El propietario, Mark Fraser, invirtió $80,000 adicionales en efectivo en el negocio. Oct. 5 Compro un solar adyacente para utilizarlo como espacio de parqueo. El precio fue de $102,000, de los cuales $30,600 fueron pagados en efectivo; se emitió un documento por pagar por el saldo. Oct. 15 Se emitió un cheque por $976 en pago completo de una cuenta por pagar a Hampton Supply Co. Oct.18 Se obtuvo en préstamos $30,000 en efectivo del banco firmando un documento por pagar a 90 días. Oct. 23 Se cobró una cuenta por cobrar de $2,900 a un cliente, Jocelyn Scott Oct. 30 Se adquirió equipo de oficina de tower Company por $6,200. Se efectuó un pago inicial en efectivo de $1,500; el saldo debe pagarse dentro de 30 días.

Fecha

Descripción Debito

Oct.01 Efectivo Capital Oct.15 Efectivo CxP Oct.23 Efectivo CxC

Crédito Fecha

80,000 80,000 976 976 2,900 2,900

Descripción Debito

Oct.05 Efectivo Terreno Documento x pagar Oct.18 Efectivo Documento x pagar Oct.30 Efectivo CxP Equipo de oficina

Crédito 30,000

102,000 71,400 30,000 30,000 1,500 4,700 6,200

3.3 Las transacciones se registran primero en un diario y luego se trasladan a las cuentas del mayor. En este ejercicio, sin embargo, se prueba su comprensión de la relación entre el diario y el mayor al pedirle estudiar alguna cuenta del mayor y determinar los asientos del diario que probablemente fueron hechos por el contador de la compañía para producir estos asientos del mayor. Las cuentas siguientes muestran las seis primeras transacciones de Gutiérrez Construction Company. Prepare un asiento de diario (incluyendo una explicación escrita) para cada transacción.

Fecha Nov.01

Descripció n Efectivo Capital

Debito

Crédito

120,000 120,000

Fecha

Descripción Debito

Crédito

Nov.08

Terreno Efectivo Documento

33,600

70,000

Nov.15 Nov.25

Equipo de oficina CxP Documento x pagar Edificio

3,200

x pagar Edificio Equipo de oficina CxP Vehículos

Nov.21 3,200

12,000

Nov.30 12,000

95,000 58,000 480 480 9,400

Capital

9,400

3.5 Tri-State Trucking Co. cierra sus cuentas al final de cada mes. Entre los eventos que ocurrieron en noviembre están los siguientes: a. Se compraron a cuenta suficientes suministros de oficina para varios meses. b. Se trasportó carga para un cliente a crédito: el pago vence el 10 de diciembre. c. Se pagó a Truck Service Center por reparaciones a los camiones, realizadas en octubre.

(En

octubre,

Tri-State

Trucking

había

recibido

y

registrado

apropiadamente la factura por estas reparaciones). d. Se cobró en su totalidad el monto a crédito que se debía a un cliente por transporte hecho en octubre. e. Se recibió una cuenta de Apex Truck Stops por combustible utilizado en noviembre. El pago vence el15 de diciembre. f. Se compraron dos camiones nuevos el 30 de noviembre, pagando parte en efectivo y emitiendo un documento por pagar por el saldo. Los camiones se programan inicialmente para que se utilicen el 3 de diciembre. g. Se preparó un asiento de ajuste para registrar la depreciación sobre los camiones utilizados para las operaciones en noviembre. h. Se preparó un asiento de ajuste para reconocer cómo gastó el costo de los suministros de oficina en noviembre.

Indique los efectos que tendrá cada una de estas transacciones en las seis cantidades totales siguientes en los estados financieros de la compañía para el mes de noviembre. Organice su respuesta en forma tabular, utilizando los encabezamientos de columna que se muestran a continuación y utilice las letras código I para incremento, D para disminución y NE para ningún efecto. La respuesta a la transacción (a) se ofrece como ejemplo. Estado de resultado Transacciones

Balance General

Ingreso - Gastos

Utilidad neta Activos = pasivos + del

patrimonio A

NE

NE

NE

I

I

Estado de Resultado Tri-State Trucking Co.

Transacció

Ingresos

Gastos

n A B C D E F G

Utilidad

Activos

Neta NE I NE NE NE NE N

NE NE NE NE I NE I

NE NE NE NE NE NE NE

Balance

Patrimonio

General I I D ItD NE It D

Pasivos I NE D NE I I NE

NE NE NE NE NE NE NE

D H NE I NE D NE NE 3.6 Los activos y pasivos totales de The Fontaine Gallery como aparecen en los balances generales al principio y al final del año fueron los siguientes: Principio Activos ……………………………………….

De año $285,000

Final de año $370,000

Pasivos ……………………………………….

90,000

125,000

Calcule la utilidad neta o la pérdida neta de las operaciones durante el año en cada uno de los siguientes casos independientes: a. Fontaine no hizo retiros ni inversiones adicionales durante el año. Utilidad neta a principio de año…………………………… 95,000 Utilidad neta a fin de año ………………………………….245,000 b. Fontaine no hizo retiros, pero hizo una inversión de capital adicional de $40,000. Utilidad neta Activo

de fin de año 370,000

Pasivo

125,000 370,000 -125,000

Capital

245,000 40,000

Utilidad neta

285,000

c. Fontaine hizo retiros de $30,000 pero no hizo inversiones adicionales. Utilidad neta a final de año Activo 370,000

Pasivo

125,000 370,000 -125,000 245,000

Capital

-30,000

Utilidad neta

215,000

d. Fontaine hizo retiros de $40,000 y efectuó una inversión de capital adicional de $15,000. Utilidad neta a fin de año Activos 370,000

Pasivos

125,000 370,000 -125,000 255,000

Capital

255,000 -40,000

15,000 Utilidad neta

215,000

230,000

e. Fontaine no hizo retiros, pero hizo una inversión de capital adicional de $75,000. Utilidad neta de fin de año Activo 370,000

Pasivos

125,000 370,000 -125,000 255,000

255,000 Capital Utilidad neta

75,000 330,000

3.7 Las siguientes transacciones fueron realizadas durante el mes de mayo por M. Palmer and Company, una firma de arquitectos de diseño. Para cada una de las cinco transacciones, usted debe establecer si la transacción representó ingresos para la firma durante el mes de mayo. Justifique su decisión en cada caso. a. M. Palmer invirtió efectivo por $15,000 adicionales en el negocio. b. Cobró efectivo por $2,400 de una cuenta por cobrar. El efecto por cobrar se originó en abril por servicios prestados a un cliente. c. Obtuvo un préstamo por $12,800 de Century Bank que sería repagado en tres meses. d. Obtuvo $83 de intereses sobre una cuenta bancaria de una compañía durante el mes de mayo. No se efectuaron retiros de esta cuenta en mayo. e. Se completaron planes para una casa de huéspedes, piscina y balneario para un cliente. Los honorarios de S5,700 por este proyecto fueron facturados al cliente en mayo, pero se cobrarán hasta el 25 de junio. Solución a. No representa un ingreso porque fue una aportación de un socio, que dicha transacción no representa una aplicación se servicio ni un bien recibido. b. No representa ingreso porque es un cobro de una cuenta por cobrar generada en el mes de abril, es decir el ingreso se reconoce cuando es ganado independientemente del momento en que se reciba el pago. c. No representa un ingreso porque este se generó de un préstamo que es un pasivo para la empresa y no de la venta presentación de un bien.

d. Se representa un ingreso porque lo intereses se generaron en el mes de mayo que, aunque no es de la venta de un bien presentación de un servicio (ingreso ordinario), si se considera como otros ingresos. e. Se presenta un ingreso porque es un honorario por servicios por estados generados en el mes de mayo, es decir, el ingreso se reconoce cuando es ganado independientemente desde que se recibe el pago.

3.8

Durante marzo, las actividades de Evergreen Landscaping incluyeron las

transacciones y eventos siguientes. ¿Cuál de estos renglones representa gastos en marzo? Explique. a. Se compró una máquina copiadora por $2,750 en efectivo. (En su respuesta considere solamente la compra del activo). b. Se pagaron $192 por compras de gasolina para un camión de despacho durante marzo. c. Se pagó un salario de $2,280 por tiempo trabajado durante marzo. d. Se pagó a un abogado $560 por servicios legales prestados en enero. e. El propietario retiro $1,800 de negocios para uso personal. f. Los suministros utilizados durante el mes de marzo tuvieron un costo de $725 aproximadamente. No se compraron suministros durante marzo ya que la compañía tuvo muchos requerimientos a la mano al final de febrero. Investigar los principios de contabilidad generalmente aceptados agregando ejemplos específicos de registros o su aplicación

Los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) o normas de información financiera (NIF) son un conjunto de reglas generales que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la

información de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable. Los principios contables de la partida doble fueron establecidos en 1494 por Fray Lucas Pacioli (1445–1510). Su enunciado básico dice: 1. A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas acreedoras por el mismo importe. 2. En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber. 3. Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan. 4. El patrimonio del ente es distinto al de sus propietarios. 5. El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las participaciones que recaen sobre él. 6. Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se representan por medio de cuentas en las que se registran notas o asientan las variaciones al concepto que representan. 7. El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un momento dado. Este saldo se modifica cada vez que una operación tiene efecto sobre los componentes que ella representa. 8. Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia y patrimonio neto son acreedoras.

9. En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y créditos, la suma de los saldos debe ser igual. Juntos conforman los PCGA, principios de contabilidad generalmente aceptados.