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UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA

ESCUELA DE NEGOCIOS CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA: TAREA 3.

PRESENTADO POR: Reylin Mendoza Sánchez 17-5138

ASIGNATURA: CON 213-30-1 CONTABILIDAD 3.

FACILITADOR: SOLANGE CASTELLANO.

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS REPÚBLICA DOMINICANA

EC7-1 (Objetivo de aprendizaje 1) Definición del control interno Los controles internos se diseñan para salvaguardar los activos, para motivar a los empleados a seguir las políticas de la compañía, para promover la eficiencia operativa y para asegurar registros contables exactos. Se requiere 1. ¿Qué objetivo es más importante? El objetivo más importante es salvaguardar los activos. 2. ¿Cuál de ellos deben lograr los controles internos para que el negocio sobreviva? Proporcione sus argumentos. Uno de los controles internos que debe logra una empresa para que sobreviva es asegurar los registros contables, porque sin ellos los administradores no sabrían si la compañía es rentable y que se debería mejorar. EC7-3 (Objetivo de aprendizaje 3) Características del control interno La separación de las responsabilidades es una clave del control interno. Se requiere 1. Explicar con sus propias palabras por qué la separación de responsabilidades se describe a menudo como la piedra angular del control interno para salvaguardar los activos. Describa qué puede suceder si la misma persona tiene la custodia de un activo y también contabiliza dicho activo. Creo que la separación de responsabilidad es importante porque es menos probable que se efectué un fraude. Si la misma persona tiene la custodia de un activo y también contabiliza dicho activo esa persona tiene la facilidad de robar y ocultarlo sin que se puedan dar cuenta. EC7-5 (Objetivo de aprendizaje 5) Controles de las cuentas bancarias Responda las siguientes preguntas acerca de los controles de las cuentas bancarias: Se requiere 1. ¿Qué control bancario protege contra la falsificación? El registro de firmas.

2. ¿Qué control bancario reporta lo que hizo el banco con el efectivo del cliente en cada periodo? El estado de cuenta bancario. 3. ¿Qué control bancario confirma el monto de dinero puesto en el banco? El comprobante de depósito. EC7-6 (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria La cuenta Efectivo de Safe and Secure Security Systems reportó un saldo de $2,490 al 31 de mayo de 2011. Había cheques en circulación que totalizaban $500 y un depósito en tránsito al 31 de mayo por $300. El estado de cuenta bancario, el cual provenía de Tri Cities Bank, presentó un saldo de $3,360 al 31 de mayo. En el saldo bancario había un cobro de $680 a cuenta proveniente de Ryan Saar, un cliente de Safe and Secure, quien le paga al banco en forma directa. El estado de cuenta bancario también muestra un cargo por servicios de $20, y un ingreso por intereses de $10 que Safe and Secure ganó sobre su saldo en bancos. Se requiere 1. Preparar la conciliación bancaria de Safe and Secure al 31 de mayo. Safe and Secure Security Systems Conciliación bancaria 31 mayo de 2011 Conciliación Bancaria

Libros $ 3,360.00

Saldo, 31 abril MAS: 1.Deposito en transito

MENOS: 2.Cheques en circulación Saldo bancario ajustado

$ 500.00

$ 300.00 $ 3,660.00

Saldo, 31 abril MAS: 1.Cobro, Ryan Saar 2.Ingresos por intereses

$ (500.00) $ 3,160.00

MENOS: 1.Cargo por servicios Saldo bancario ajustado

$ 2,490.00 $ 680.00 $ 10.00 $ 3,180.00 $ 20.00

$ (20.00) $ 3,160.00

EC7-8 (Objetivo de aprendizaje 7) Control sobre las entradas de efectivo Diedre Chevis vende muebles en la empresa DuBois Furniture Company. Chevis enfrenta problemas financieros y toma los $500 que recibió de un cliente. Ella marcó la venta en la caja registradora. Se requiere 1. ¿Qué alertará a Betsy DuBois, el contralor, de que algo anda mal? Cuando haga el cuadre al final de la jornada debe de darse cuenta que le falta a chevis los 500 peso y debe ser una alerta para el contralor.

EC7-10 (Objetivo de aprendizaje 8) Control interno sobre los pagos de efectivo con cheque Un agente de compras de Westgate Wireless recibe los bienes que compra y también aprueba el pago para esos bienes. Se requiere 1. ¿Cómo podría este agente de compras defraudar a su compañía? Él puede aumentar el costo de los bienes y aprobar su pago y así puede defraudar a la compañía. 2. ¿Cómo podría Westgate evitar esta deficiencia de control interno? Lo puede evitar haciendo una separación de responsabilidad. EC7-13 (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Sarbanes-Oxley; Identificación de los puntos fuertes y débiles del control interno. Las siguientes situaciones indican una fortaleza o una debilidad en el control interno. a) La alta gerencia delega todos los procedimientos del control interno al departamento de contabilidad. b) El departamento de contabilidad hace pedidos de mercancías y aprueba las facturas para su pago. c) El efectivo que se ha recibido por ventas sobre el mostrador es controlado por el empleado de ventas, quien registra la venta y pone el dinero en la caja registradora. El empleado de ventas confronta el total registrado por la caja registradora con las ventas en efectivo de cada día.

d) El funcionario que firma los cheques no necesita examinar el paquete de pagos, porque tiene confianza en que los montos sean correctos. Se requiere 1. Definir el control interno. El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas para: salvaguardar los activos, Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía, Promover la eficiencia operativa y Asegurar registros contables exactos y confiables. 2. El sistema de control interno debe ser aprobado por auditores externos. ¿Qué ley o regla requiere que se haga esta aprobación? La Ley Sarbanes-Oxley (SOX) 3. Identifique cada concepto, ya sea como un punto fuerte o un punto débil en el control interno, y dé argumentos que apoyen su respuesta.

E7-23 (Objetivo de aprendizaje 9) Control sobre la caja chica Steppin’ Out Night Club mantiene un fondo de caja chica integral de $150, el cual está bajo el control de Brenda Montague. Al 31 de diciembre, el fondo mantiene $14 en efectivo y vales de caja chica por suministros de oficina, $111, y gastos por entregas, $30. Se requiere 1. Explicar cómo funciona un sistema de caja chica integral. El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía pequeña, que si los hiciéramos con una emisión de cheques, no tendrían la funcionabilidad adecuada para efectos operativos. Por lo tanto, el fondo de caja chica necesita de controles como los siguientes: ● Designación de un custodio del fondo de caja chica. El custodio es el individuo a quien se le asigna la responsabilidad por el fondo de caja chica. ● Designación de una cantidad específica de efectivo que deberá mantenerse en el fondo de caja chica. ● Respaldo de todos los pagos hechos con el fondo de caja chica mediante un vale de caja chica, el cual sirve como un comprobante de autorización y como explicación.

2. Registrar en el diario el establecimiento del fondo de caja chica al 1 de diciembre y el reabastecimiento del fondo al 31 de diciembre Fecha

Cuentas Debito Crédito Caja 1-dic chica 150 efectivo c y b 150 Para abrir el fondo de caja chica, Brenda Montague

saldo de fondo efectivo disponible vales de caja chica total cantidad de efectivo faltante

150 14 141 155 5

Fecha Cuentas Debito Crédito 31-dic suministro oficina 111 gastos por entregas 30 faltante y reposición de efectivo 5 Efectivo 146 2. Preparar una cuenta-T para Caja chica y hacer el traspaso a la cuenta. ¿Cuál es el saldo de Caja chica en todo momento? Caja chica Debito Crédito 150 111 30 150 141 9

Efectivo c y b Debito Crédito

Suministro Debito Crédito 111

Gastos por entregas Debito Crédito 30

150