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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

CONCEPTOS BASICOS Y ESTADOS FINANCIEROS

Estudiantes

YASLENY PATRICIA BLANCO JURADO JHON EDISSON MORENO EDILBERTO RIAPIRA RICHARD YESID PENA CHAVEZ

Docente FANNY MARCELA GARCIA

Curso CONTABILIDAD Y COSTOS

Grupo 212018A_611

BOGOTA 26-03-19

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

CONTENIDO INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3 ESTADOS FINANCIEROS ......................................................................................................... 4 PUNTO 1........................................................................................................................................ 4 PUNTO 2...................................................................................................................................... 17 ANÁLISIS INDIVIDUALES DE LOS PROBLEMAS ........................................................... 23 CONCLUCIONES ...................................................................................................................... 25 BIBLIOGRAFIA......................................................................................................................... 26

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INTRODUCCIÓN

En este trabajo encontramos conceptos de algunos términos utilizados en la aplicación de la Contabilidad sus usos y además podemos analizar y entender cuáles son los resultados que nos arrojan al final del ejercicio para poder tomar decisiones. Los estados financieros en una organización son los resultados obtenidos en determinado tiempo en los cuales se expresan los cambios económicos que se generaron desde el inicio hasta el término de sus operaciones. Al contar con esta información detallada se podrá determinar en qué área de la empresa se puede mejorar los gastos ya que cada área de cualquier compañía debe ser sostenible y sus gastos no se deben sobrepasar los presupuestos aprobados por las directivas de la compañía. Estos estados financieros son indispensables para mantener el equilibrio de cualquier compañía, adicionalmente nos permitirán decidir el rumbo y las metas a cumplir a determinado tiempo.

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ESTADOS FINANCIEROS

PUNTO 1 Taller Anexo -Tarea 2 Presentar informe con la solución de los problemas conceptos básicos y Estados Financieros PUNTO 1 Se constituye la sociedad ZAPATICO ROTO S.A.S Esta empresa tendrá como objeto social la comercialización de calzado de cuero, lo que implica que se maneja costo de ventas (cuenta 6); inventario de mercancía no fabricada por la empresa, el método para el manejo de sus inventarios será Promedio ponderado bajo sistema permanente. No.1Luisito Muñoz

No.2 Fredy Fernández

No.3 Carlos Castro

No.4

APORTES A CAPITAL EN EFECTIVO Socio No. 1 $157.800.000=; Socio No. $145.500.000=; Socio No 4 $109.700.000 APORTES EN ACTIVOS

2

Simón Sánchez $144.600.000=;

Socio

No.

3

SOCIO 1: Un inmueble ubicado en el sector urbano de la ciudad de Cali, identificado con la cédula catastral No.100009555820, escritura pública 8475 Notaría 8ª de Cali, avaluado en $238.600.000. El lote corresponde al 35% de este valor. SOCIO No. 2: Dos computadoras Portátiles Lenovo, 4 GHZ, DH. 1 TB, avaluado cada uno en $2.350.000=; Un camión Ford 650 modelo 2014 placas PQR784 $32'800.000= SOCIO No 3 : Tres juegos de diviciones para oficina ref. Ofiopen $1.450.000= c/u; Dos centros de cómputo en madera Ref. Italia $715.800= c/u.; Tres módulos en madera para biblioteca Ref. Remanso $646.200= c/u., Una mesa en madera para juntas $540.000; seis (6) sillas Ref. Artec $380.000=c/u, Un juego de muebles de sala Ref. Primaveral $1.470.300=. SOCIO No. 4: 10 estantes metálicos con vidrios a $375.700= c/u; 6 mostradores mixtos para ropa $420.500= c/u; 8 exhibidores de productos textiles, a $185.600= c/u; Dos (2) vitrinas metálicas Ref. IMP $ 347.000= c/u; Una (1) impresora Epson Z560 por valor de $580.000= Las siguientes son las operaciones comerciales de su empresa realizadas durante la primera quincena del mes de ENERO. ENERO 2. Se procede a abrir las siguientes cuentas corrientes:

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BANCO DE BOGOTA - Cta.578000-7 con el 50% de los fondos de caja. Se compra una chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por valor de $164.500 mediante nota débito #BB-509. BANCO POPULAR -Cta.9654000-7 con el saldo de los fondos disponibles en caja. Se compra chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por $153.500 mediante nota débito #BP-878 ENERO 2. Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARCHITEC & ESPACIOS LTDA., por valor de $1.900.000 a la cual se le cancela el 50% con cheque No.___ del Banbogotá. ene-03 Se contrata el siguiente personal para iniciar labores el 4 de ENERO. Un Gerente con sueldo de $3.800.000 mensuales Un asistente administrativo con sueldo de $2.650.000 mensuales Un auxiliar de contabilidad con sueldo mensual de $1.020.000 Un vigilante con sueldo mensual de $980.000 Dos vendedores con sueldo mensual de $1.280.500 ene-04 Se realizan las siguientes compras de muebles y equipos para uso de la empresa: FACT. 1345 de la fábrica de MUEBLES EL ROBLE de propiedad de CARLOS HERNAN ROBLE, (Régimen simplificado) los siguientes muebles: Dos (2) escritorios tipo ejecutivo a $885.000 c/u Tres (3) sillas giratorias secretariales ref. Reina a razón de $295.000 c/u Una (1) silla ejecutiva ref. Presidente $480.000 Dos (2) centros de cómputo en madera Ref. Italia a $780.000 c/u. Dos archivadores metálicos IMP de 3 gavetas a $485.000 c/u. Se cancela el 40% con cheque No.___ Banbogotá y el saldo crédito a 30 días. FACT.5018932 de DISTRIBUCIONES LA FLORESTA de Amparo Gómez (Régimen simplificado), por: Tres (3) cajas de forma continua compucarta a $87.500 c/u. Diez resmas de papel carta blanco ref. Scribe a $12.400 c/u. Tres perforadoras Indetro ref. T1 a $4.500 c/u. Cuatro sacaganchos universal a $4.600 c/u. Cincuenta (50) folderamas re.Undeco a $2.300 c/u. Diez (10) libretas de anotaciones Office center a $2.280 c/u. Tres (3) cosedoras Rapid 17 a $18.300c/u. Se cancela de contado con ch. ____ Banbogotá. ene-05

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Se cancelan los siguientes gastos: Honorarios a la firma Pérez & Mayer Ltda., por gestiones de legalización de la sociedad por $1.700.000 con ch. No.___ de Banpopular. Gastos de legalización a Tesorería Municipal de Cali por $830.000 con ch. #___ Banpopular. A Cámara de comercio por registro mercantil $940.000, con ch. #___ Banpopular. ene-06 Se compra mercancía para la venta, s/FACT.9560 de FABRICA EL PIECITO DE ORO S.A., (Autor retenedor) para pago a 30 días: 120 pares de zapatos Alpha Ref.6325 a $55.300 c/par 100 pares de zapatos Boston ref.566 a $38.600 c/par 100 pares de zapatos Velco Ref. PP030 a $75.600 c/par 120 pares de zapatos Manhatan Ref.7104 a $55.450 c/par 120 pares de zapatos ADO3 ref. 104 a $39.900 c/par ene-15 Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del Banco Popular. ene-16 Venta fact.001 a ALMACEN ESPANTAJAROS LTDA., pagan de contado con cheque 548923 del Banco de Colombia. El Vr. recibido se consigna en Banco de Bogotá. 40 pares de zapatos ADO3 ref. 104 a $51.350 c/par. 90 pares de zapatos Manhatan ref. 7104 a $83.680 c/par. ene-17 Venta Fact.002 a DISTRIBUCIONES LA HILACHA LTDA., crédito 30 días: 50 pares de zapatos Alpha ref. 6325 a $72.800 c/par 30 pares de zapatos Boston ref. 566 a $48.900 c/par 100 pares de zapatos Velco Ref. PP030 a $99.000 c/par Se solicita 1. Con base en la información anterior elaborar: ·

Registro de transacciones contables en cuentas T,

·

Kardex para cada producto (método promedio ponderado)

·

Balance de comprobación

· ·

Estado de resultados Balance General.

El primer dia del presente mes y año, constituye la compañía Industrial " ZAPATICO ROTO S.A.S", NIT999.999.999-9.Su objeto social sera la Comercializacion de_calzado de cuero,Tiene como politica consignar diariamente, los pagos los realiza con cheque, utiliza el inventario promedio ponderado, Día 1. Los socios aportan en cheque $_557600000_ y Activos fijos $=_12010500_______________

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CONTABILIZACION CUENTA 3115

DETALLE

DEBITO

Aportes sociales

$938.259.300,00

151605

Edificio

$

238.600.000,00

150405

Terreno

$

83.510.000,00

152805

Equipo de Computo

$

4.700.000,00

154008

Vehiculos

$

32.800.000,00

152405

Muebles y ensures

$

12.010.500,00

152410

Muebles y enseres (fabrica)

$

9.038.800,00

1105

Caja

CREDITO

$557.600.000,00

SUMAS IGUALES $ 938.259.300,00 $938.259.300,00 Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Bogotar con el 50% del dinero aportado, nos entregan chequera por valor de $_164500__. Y Banco popular con el saldo de caja $178482000, nos dan chequera por Valor de $153500.

CONTABILIZACION CUENTA 1105

DETALLE

DEBITO

Caja

$557.600.000,00

11100501

Banco de bogota

$278.800.000,00

11100502

Banco popular

$278.482.000,00

5305

CREDITO

Chequera

$318.000,00

SUMAS IGUALES $557.600.000,00 $557.600.000,00 Día 2. Se contrata adecuacion oficinas por $1900000se paga el 50% como anticipo con cheque de banbogota. CONTABILIZACION CUENTA 133010 11100501

DETALLE

DEBITO

Anticipo a contratistas

CREDITO

$950.000,00

Banco de bogota

$950.000,00

SUMAS IGUALES $950.000,00 $950.000,00 Día 3. Se Contrata personal. Este punto lo trabajas realizando la nomina y la contabilizas el 15 del mes. CONTABILIZACION CUENTA

DETALLE

DEBITO

CREDITO

SUMAS IGUALES $0,00 $0,00 Día 4.- Se compran los siguientes muebles para uso de la empresa 40% con cheque ban bogota $5665000 y la diferencia a 30 dias, CONTABILIZACION CUENTA

DETALLE

DEBITO

CREDITO

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11100501

Banco de bogota

$2.266.000,00

2305

gastos por pagar

$3.399.000,00

152405

Muebles y ensures

$5.665.000,00

SUMAS IGUALES $5.665.000,00 Día 4.- Se compra papeleria por $ 611100 pagando de contado, banbogota.

$5.665.000,00

CONTABILIZACION CUENTA

DETALLE

11100501

Banco de bogota

519530

gastos papeleria

DEBITO

CREDITO $611.100,00

$611.100,00

SUMAS IGUALES $611.100,00 Día 5.- se cancelan los siguientes gastos con cheque de banpopular. $_3470000

$611.100,00

CONTABILIZACION CUENTA 11100502

DETALLE

DEBITO

Banco popular

CREDITO $3.470.000,00

511025

Honorarios

$

1.700.000,00

514015

tramites y licencias

$

830.000,00

514010

registro mercantile

$

940.000,00

SUMAS IGUALES $ 3.470.000,00 $3.470.000,00 Día 06.- Se compra a mercancia para la venta $ ___________, a crédito 30 DIAS,___________________________________________________________________________ _ELABORAR KARDES PROMEDIO PONDERADO. CONTABILIZACION CUENTA

DETALLE

DEBITO

1435

mercancia no fabricada por la empresa

2205

proveedores nacionales

CREDITO

$29.498.000,00 $29.498.000,00

SUMAS IGUALES $29.498.000,00 $29.498.000,00 Día 15.- Se cancela la nomina de la primera quincena $__________________________LOS DATOS LOS TOMA DE LA NOMINA

CONTABILIZACION CUENTA 11100502

DETALLE

DEBITO

Banco popular

CREDITO $4.207.299,20

510506

SUELDOS

$3.380.000,00

510527

AUX TRANSPORTE

520506

SUELDOS

520527

AUX TRANSPORTE

237005

SALUD

$176.176,00

238030

PENCION

$176.176,00

$77.625,60 $1.024.400,00 $77.625,60

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SUMAS IGUALES $4.559.651,20 $4.559.651,20 Día 16.- Se vende de contado y consignamos en banbogota $_________________ LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX

CONTABILIZACION CUENTA 11100501

DETALLE

DEBITO

CREDITO

$9.585.200,00

4135

Banco de bogota mercancia no fabricada por la empresa venta de productos no fabricados por la emp

6135

costo de venta

$6.586.500,00

1435

$6.586.500,00 $9.585.200,00

SUMAS IGUALES

$16.171.700,00

$16.171.700,00

Día 17.- Se vende a credito 30 dias $_________________ LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX CONTABILIZACION CUENTA 130505

DETALLE

DEBITO

CREDITO

$15.007.000,00

4135

cuentas por cobrar clients mercancia no fabricada por la empresa venta de productos no fabricados por la emp

6135

costo de venta

$11.483.000,00

1435

$11.483.000,00 $15.007.000,00

SUMAS IGUALES

$26.490.000,00

$26.490.000,00

$ 1.583.274.751,20

$ 1.583.274.751,20

CUENTAS T

DEBE

11100501 BANBOGOTA

1105-CAJA HABER

DEBE

HABER

$ 557.600.000,00 $ 557.600.000,00

$ 278.800.000,00 $

$

$

-

$

-

9.585.200,00

-

$

950.000,00

$

2.266.000,00

$

611.100,00

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD $ 288.385.200,00 $ $ 557.600.000,00 $ 557.600.000,00 $

3.827.100,00

$ 284.558.100,00

1435- MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

150405- TERRENOS

DEBE

HABER

DEBE

$

$

6.586.500,00

$ 238.600.000,00

$

11.483.000,00

$ 238.600.000,00

$

18.069.500,00

$ 238.600.000,00

29.498.000,00

$

29.498.000,00

$

11.428.500,00

152805 -EQUI COMPUTO DEBE

HABER

HABER

154008-VEHICULOS DEBE

HABER

$

4.700.000,00

$

32.800.000,00

$

-

$

4.700.000,00

$

32.800.000,00

$

-

$

4.700.000,00

$

32.800.000,00

238030 PENSION DEBE

HABER

3115-APORTES SOCIALES DEBE

$

176.176,00

$ 938.259.300,00

$

176.176,00

$ 938.259.300,00

$

176.176,00

$ 938.259.300,00

511025 HONORARIOS DEBE $

1.700.000,00

HABER

HABER

514010 REGISTRO MERCANTIL DEBE $

HABER 940.000,00

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$

1.700.000,00

$

940.000,00

$

1.700.000,00

$

940.000,00

520527 AUX TRANSP DEBE $

530505-GASTOS BANCARIOS

HABER

DEBE

77.625,60

$

318.000,00

$ $

77.625,60

$

77.625,60

DEBE

-

$

318.000,00

$

318.000,00

130505 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

11100502 BAN POPULAR HABER

$ 278.482.000,00 $

HABER

DEBE -

HABER

$ 15.007.000,00

$

3.470.000,00

$

4.207.299,20

$ 15.007.000,00

$ 278.482.000,00 $

7.677.299,20

$ 15.007.000,00

$ 270.804.700,80 151605- EDIFICIOS DEBE $

152405 MUEBLES Y ENSERES

HABER

DEBE

83.510.000,00

$ 12.010.500,00 $

5.665.000,00

$ 17.675.500,00 $ 17.675.500,00 $

83.510.000,00

$

83.510.000,00

HABER

$

-

$

-

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2205 PROVEEDORES NACIONALES DEBE

HABER

2305 GASTOS POR PAGAR DEBE

HABER

$ 29.498.000,00

$ 3.399.000,00

$ 29.498.000,00

$

$ 29.498.000,00

$

-

-

$ 3.399.000,00 $ 3.399.000,00

4135 VENTA DE PRODUCTOS NO FABRICADOS DEBE

510506 SULEDOS

HABER

DEBE

$

$

3.380.000,00

$

3.380.000,00

$

3.380.000,00

9.585.200,00

HABER

$ 15.007.000,00

$ 24.592.200,00 $ 24.592.200,00 514015 TRAMITES Y LICENCIAS DEBE

HABER

$

830.000,00

$

830.000,00

$

830.000,00

519535 GASTOS PAPELERIA DEBE $

611.100,00

$

611.100,00

6135-COSTO DE VENTA DEBE $

6.586.500,00

$

11.483.000,00

HABER

HABER

520506 SUELDOS DEBE $

1.024.400,00

$

1.024.400,00

HABER

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

$

18.069.500,00

$

18.069.500,00

$

133010 ANTICIPO A CONTRATISTAS DEBE HABER $

1.024.400,00

237005 SALUD DEBE

950.000,00

HABER $ 176.176,00 $ 176.176,00

$

950.000,00

$

950.000,00 $ 176.176,00

152410 MUEBLES Y ENSERES FABRICA DEBE

HABER

$ 9.038.800,00

510527 AUX TRANSP DEBE

HABER

$ 77.625,60

$ 77.625,60 $ 77.625,60 $ 9.038.800,00 $ 9.038.800,00

NOMINA 11100502 237005 237006 237010 238030 251010 2515

CONTABILIZACION BANCO POPULAR SALUD CAJA DE COMPENSACION ARL PENCION CESANTIAS LEY 50 INTERESES CESAMTIAS

$ 4.383.475,20 $ 176.176,00 $ 176.176,00 $ 90.972,40 $ 176.176,00 $ 379.818,94 $ 3.798,19

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD 2520 2525 510506 510527 510530 510533 510536 510539 510568 510570 510572 520506 520527 520530 520533 520536 520539 520568 520570 520572

PRIMAS VACACIONES SUELDOS AUX TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES CESAN PRIMA VACACIONES APORTES ARL APORTES PENCION CAJA DE COMPENSACION SUELDOS AUX TRANSPORTE CESANTIAS INTERESES CESAN PRIMA VACACIONES APORTES ARL APORTES PENCION CAJA DE COMPENSACION

$ $

379.818,94 183.223,04

$ 3.380.000,00 $ 77.625,60 $ 288.020,21 $ 2.880,20 $ 288.020,21 $ 140.608,00 $ 19.674,16 $ 135.200,00 $ 135.200,00 $ 1.024.400,00 $ 77.625,60 $ 91.798,73 $ 917,99 $ 91.798,73 $ 42.615,04 $ 71.298,24 $ 40.976,00 $ 40.976,00 $ 5.949.634,72

$ 5.949.634,72

EMPRESA NIT BALANCE DE COMPROBACIÓN FECHA NOMBRE DE CUENTA DÉBITO

CÓDIGO 1110

Bancos

1305

Clientes (CxC)

1330 1435

Anticipos Mercancia no fabricada por la empresa

1504

Terrenos

1516

Edificios

1524

Equipo de oficina

1528

equipo de computo

1540

Vehiculos

2205

Proveedores Nacionales

2305

Cuentas corrientes comerciales (CxP)

CRÉDITO

$ 555.362.800,80 $ 15.007.000,00 $ 950.000,00 $ 11.428.500,00 $ 238.600.000,00 $ 83.510.000,00 $ 26.714.300,00 $ 4.700.000,00 $ 32.800.000,00 $ 29.498.000,00 $ 3.399.000,00

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2370

Seguridad social salud

2380

Seguridad social Pension

3115 4135

Aporte Social Comercio al por mayor y al por menor

5105

Gastos de personal

5110

Honorarios

5140

Gastos legales

5195

Gastos Papeleria

5205

Gastos de personal

5305

Gasto financiero – chequera

6135

Compra de Mercancia

$ 176.176,00 $ 176.176,00 $ 938.259.300,00 $ 24.592.200,00 $ 3.457.625,60 $ 1.700.000,00 $ 1.770.000,00 $ 611.100,00 $ 1.102.025,60 $ 318.000,00 $ 18.069.500,00 $ 996.100.852,00

SUMAS IGUALES.

EMPRESA NIT ESTADO DE RESULTADOS FECHA Ingresos operacionales: Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos: Operacionales de administración y Ventas Gastos de personal Honorarios Gastos legales Diversos Total gastos operacionales

$ 24.592.200,00 $ (18.069.500,00) $ 6.522.700,00

$ 4.559.651,20 $ 1.700.000,00 $ 1.770.000,00 $ 611.100,00 $ 8.640.751,20

$ 996.100.852,00

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Gastos no operacionales $ 318.000,00

Financieros

$ 318.000,00 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

$ (2.436.051,20) EMPRESA NIT BALANCE GENERAL FECHA

ACTIVOS Activo corriente Bancos Clientes (CxC) Anticipos

PASIVOS Pasivo corriente $ 555.362.800,80 $ 15.007.000,00 $ 950.000,00 $ 571.319.800,80

Inventarios

$ 11.428.500,00

Total Activo Corriente

$ 582.748.300,80

Costos y Gastos por pagar retenciones y Aportes de nomina

$ 29.498.000,00 $ 3.399.000,00 $ 352.352,00

Total pasivo Corriente

$ 33.249.352,00

Prtoveedores nacionales

Activo no Corriente PATRIMONIO Propiedad Planta y equipo

Flota de Transporte

$ 238.600.000,00 $ 83.510.000,00 $ 26.714.300,00 $ 4.700.000,00 $ 32.800.000,00

Total Activo no Corriente

$ 386.324.300,00

TOTAL ACTIVO

$ 969.072.600,80

Terrenos edificios equipo de Oficina Equipo de computo

Capital social Perdida del ejercicio

$ 938.259.300,00 -2.436.051,20

Total Patrimonio

$ 935.823.248,80

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 969.072.600,80

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PUNTO 2 El primer dia del presente mes y año, constituye la compañía Industrial "Sociedad Siempre Estudiando S.A.S", NIT999.999.999-9.Su objeto social sera la Comercializacion de productos quimicos,Tiene como politica consignar diariamente, los pagos los realiza con cheque, utiliza el inventario promedio ponderado,

Día 1.

Los socios aportan en cheque $ 0 y Activos fijos $ 279.799.400 CONTABILIZACION

CUENTA 3115 151605 150405 152805 154008 152405 152410 1105

DETALLE Aportes sociales Edificio Terreno Equipo de Computo Vehiculos Muebles y enseres Muebles y enseres (fabrica) Caja SUMAS IGUALES

DEBITO $ $ $ $ $ $ $ $

220.000.000 99.000.000 3.900.000 42.750.000 10.448.400 2.701.000 478.500.000 857.299.400

$

CREDITO 857.299.400

$ $

857.299.400

Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Colombia con el 60% de fondo en caja, nos entregan chequera por valor de $ 152.500. Y Banco Agrario con el saldo de caja $ 191.400.000, nos dan chequera por Valor de $ 149.500 CONTABILIZACION CUENTA 1105 11100501 11100502 5305

DETALLE

DEBITO

Caja Banco de Colombia Banco Agrario Chequera SUMAS IGUALES

CREDITO $478.500.000

$287.100.000 $191.098.000 $302.000 $478.500.000

$478.500.000

Día 2. Se contrata adecuacion oficinas por $ 2.650.000 se paga el 60% como anticipo con cheque del Banco de Colombia CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 133010 Anticipo a contratistas $1.590.000 11100501 Banco de Colombia $1.590.000 SUMAS IGUALES $1.590.000 $1.590.000 Día 3. Se Contrata personal. Este punto lo trabajas realizando la nomina y la contabilizas el 15 del mes. CONTABILIZACION CUENTA

DETALLE

SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO

$0,00

$0,00

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Día 4.- Se compran los siguientes muebles para uso de la empresa 40% con cheque Banco de Colombia $ 1.991.600 y la diferencia a 30 dias, CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO 11100501 Banco de Colombia 2305 gastos por pagar 152405 Muebles y enseres $4.979.000 SUMAS IGUALES $4.979.000 Día 4.- Se compra papeleria por $ 421.870 pagando de contado, Banco de Colombia

CREDITO $1.991.600 $2.987.400 $4.979.000

CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 11100501 Banco de bogota $421.870 519530 gastos papeleria $421.870 SUMAS IGUALES $421.870 $421.870 Día 5.- se cancelan los siguientes gastos con cheque de Banco de Colombia. $ 3.480.000

CONTABILIZACION CUENTA 11100502 511025 514015 514010

DETALLE

DEBITO CREDITO Banco de Colombia $ 3.480.000 honorarios $ 1.700.000 tramites y licencias $ 820.000 registro mercantil $ 960.000 SUMAS IGUALES $ 3.480.000 $ 3.480.000 Día 06.- Se compra a mercancia para la venta $ 63.178.400 , a crédito 30 DIAS,____________________________________________________________________________ELABOR AR KARDES PROMEDIO PONDERADO. CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 1435 mercancia no fabricada por la empresa $63.178.400 2205 proveedores nacionales $63.178.400 SUMAS IGUALES $63.178.400 $63.178.400 Día 15.- Se cancela la nomina de la primera quincena $ 4.612.112 LOS DATOS LOS TOMA DE LA NOMINA CONTABILIZACION CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO 11100502 Banco popular $4.248.112 510506 SUELDOS $3.338.000 510527 AUX TRANSPORTE $31.056 520506 SUELDOS $1.212.000 520527 AUX TRANSPORTE $31.056 237005 SALUD $182.000 238030 PENCION $182.000 SUMAS IGUALES $4.612.112 $4.612.112 Día 16.- Se vende de contado y consignamos en Banco Agrario $ 1.054.800 LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX

CONTABILIZACION CUENTA 11100501 1435 4135 6135

DETALLE Banco de Agrario mercancia no fabricada por la empresa venta de productos no fabricados por la emp costo de venta SUMAS IGUALES

DEBITO

CREDITO $0 $3.246.600 $0

$3.246.600 $3.246.600

$3.246.600

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Día 17.- Se vende a credito 30 dias $_________________ LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX

CUENTA 130505 1435 4135 6135

CONTABILIZACION DETALLE cuentas por cobrar clientes mercancia no fabricada por la empresa venta de productos no fabricados por la emp costo de venta SUMAS IGUALES

CONTABILIZACION 11100502 BANCO POPULAR 237005 SALUD 237006 CAJA DE COMPENSACION 237010 ARL 238030 PENCION 251010 CESANTIAS LEY 50 2515 INTERESES CESAMTIAS 2520 PRIMAS 2525 VACACIONES 510506 SUELDOS 510527 AUX TRANSPORTE 510530 CESANTIAS 510533 INTERESES CESAN 510536 PRIMA 510539 VACACIONES 510568 APORTES ARL 510570 APORTES PENCION 510572 CAJA DE COMPENSACION 520506 SUELDOS 520527 AUX TRANSPORTE 520530 CESANTIAS 520533 INTERESES CESAN 520536 PRIMA 520539 VACACIONES 520568 APORTES ARL 520570 APORTES PENCION 520572 CAJA DE COMPENSACION

DEBITO

CREDITO $0,00 $4.965.000,00 $0,00

$4.965.000,00 $4.965.000,00

$4.965.000,00

$ 1.422.272.382,00

$ 1.422.272.382,00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

3.338.000,00 77.625,60 284.521,61 2.845,22 284.521,61 138.860,80 19.454,92 133.520,00 133.520,00 1.212.000,00 77.625,60 107.425,81 1.074,26 107.425,81 50.419,20 84.355,20 48.480,00 48.480,00

$

6.150.155,64

$ $ $ $ $ $ $ $ $

4.523.251,20 182.000,00 182.000,00 103.810,12 182.000,00 391.947,42 3.919,47 391.947,42 189.280,00

$

6.150.155,64

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CONTABILIZACION DIA 6, 1435 mercancia no fabricada por la empresa 220505 proveedores nacionales DIA 16 1435 11100501 4135 6135

mercancia no fabricada por la empresa Banco de bogota venta de productos no fabricados por la emp costo de venta

DIA 17 1435 130505 4135 6135

mercancia no fabricada por la empresa cuentas por cobrar clientes venta de productos no fabricados por la emp costo de venta

$

63.178.400

$

3.246.600

$

3.246.600

$

47.697.000

$

47.697.000

$

63.178.400

$

3.246.600

$

3.246.600

$

47.697.000

$

47.697.000

EMPRESA Sociedad Siempre Estudiando S.A.S NIT 999.999.999-9 ESTADO DE RESULTADOS FECHA

Ingresos operacionales: Ventas netas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos: Operacionales de administración y Ventas Gastos de personal Honorarios Gastos legales Diversos Total gastos operacionales Gastos no operacionales Financieros

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

$ 50.943.600,00 $ (50.943.600,00) $ -

$ $ $ $

4.705.251,20 1.700.000,00 1.780.000,00 421.870,00

$

8.607.121,20

$

302.000,00

$

302.000,00

$

(8.909.121,20)

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EMPRESA Sociedad Siempre Estudiando S.A.S NIT 999.999.999-9 BALANCE DE COMPROBACIÓN FECHA CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO 1110 Bancos $ 466.466.418,00 1305 Clientes (CxC) $ 1330 Anticipos $ 1.590.000,00 1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 54.966.800,00 1504 terrenos $ 220.000.000,00 1516 Edificios $ 99.000.000,00 1524 Equipo de oficina $ 18.128.400,00 1528 equipo de computo $ 3.900.000,00 1540 Vehiculos $ 42.750.000,00 2205 Proveedores Nacionales 2305 Cuentas corrientes comerciales (CxP) 2370 Seguridad social salud 2380 Seguridad social Pension 3115 Aporte Social 4135 Comercio al por mayor y al por menor 5105 Gastos de personal $ 3.369.056,00 5110 Honorarios $ 1.700.000,00 5140 Gastos legales $ 1.780.000,00 5195 Gastos Papeleria $ 421.870,00 5205 Gastos de personal $ 1.243.056,00 5305 Gasto financiero - chequera $ 302.000,00 6135 Compra de Mercancia $ 8.211.600,00 SUMAS IGUALES. $ 923.829.200,00

CRÉDITO

$ 63.178.400,00 $ 2.987.400,00 $ 182.000,00 $ 182.000,00 $ 857.299.400,00 $ -

$ 923.829.200,00

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD EMPRESA Sociedad Siempre Estudiando S.A.S NIT 999.999.999-9 BALANCE GENERAL FECHA ACTIVOS Activo corriente Bancos Clientes (CxC) Anticipos

PASIVOS Pasivo corriente $ $ $ $

469.619.878,80 47.697.000,00 Prtoveedores nacionales 1.590.000,00 Costos y Gastos por pagar 518.906.878,80 retenciones y Aportes de nomina

Inventarios

$

Total Activo Corriente

$ 531.141.678,80 Total pasivo Corriente

$ $ $

63.178.400,00 2.987.400,00 364.000,00

12.234.800,00 $ 66.529.800,00

Activo no Corriente PATRIMONIO Propiedad Planta y equipo Terrenos edificios equipo de Oficina Equipo de computo Flota de Transporte

$ $ $ $ $

220.000.000,00 Capital social 99.000.000,00 Perdida del ejercicio 18.128.400,00 3.900.000,00 42.750.000,00 Total Patrimonio

Total Activo no Corriente

$

383.778.400,00

TOTAL ACTIVO

$

914.920.078,80 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 857.299.400,00 -8.909.121,20

$ 848.390.278,80

$ 914.920.078,80

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ANÁLISIS INDIVIDUALES DE LOS PROBLEMAS YASLENY PATRICIA BLANCO JURADO

Según el resultado del punto 1 la conclusión que saco es que es normal que cuando se inicia un negocio en el primer mes no se obtengo utilidad ya que hasta ahora se está adecuando y dando a conocer la implementación del negocio y se espera que a medida que se expanda se inicie a recuperar la inversión y se reciba utilidad. Se pudiera hacer un análisis de los gastos de administración si se pueden minimizar para contribuir a la pronta recuperación de inversión e ingreso de utilidad. JHON EDISSON MORENO

De acuerdo a la actividad realizada con la empresa Zapatito Roto S.A.S, se puede evidenciar una utilidad negativa de $ -2.193.051,20, la cual se da por el aumento en el gasto operacional, dado al valor de la nómina. En cuanto al precio en venta de los productos que se tienen, deberían tener un porcentaje que manejen para la utilidad, igualmente es importante que la empresa estudie la posibilidad a corto o mediano plazo de producir su mercancía, con el fin mejorar, estabilizar y generar mejores dividendos para la compañía.

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EDILBERTO RIAPIRA GAITAN Al iniciar una compañía existen gastos que se generan por única vez, como son los de tipo legal, de inversión y otros. Esto conlleva a que el primer balance del ejercicio resulte negativo, sin embargo, se observa la importancia del control de cada una de los registros financieros para identificar el área que está generando mayores gastos y cual aporta de manera positiva. ¿Cuál de los tres problemas es más rentable para una empresa? De acuerdo a los dos ejercicios expuestos (punto 1 y punto 2), aportados por los integrantes del grupo y los cuales fueron debidamente resueltos el problema más rentable para una empresa en estos dos casos es el de la empresa Zapatito Roto S.A.S, debido a que su utilidad negativa fue de $ -2.193.051,20, en comparación a la empresa sociedad siempre estudiando S.A.S que genero una utilidad negativa por $ -8.909.121. La respuesta anterior se da teniendo en cuenta que los demás participantes del grupo que debían resolver el punto número tres no realizaron ningún aporte.

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CONCLUCIONES 

El desarrollo de este trabajo nos permite afianzar nuestros conocimientos en el manejo y utilización de las diferentes cuentas utilizadas para el buen manejo de las cuentas en las compañías y para nosotros los estudiantes que en un futuro emprendamos un proyecto seamos capaces de implementarlas y así obtener mejores controles de nuestros recursos.



La interacción con el simulador es muy importante y valiosa ya que voy despejando las dudas en cuanto voy realizado cada una de las pestañas del simulador. Es una actividad muy didáctica y facilita la comprensión y entendimiento.



El objetivo del estado financiero es informar el estado monetario en que se encuentra la empresa, esta información es útil tanto para los usuarios internos o externos de la compañía para la toma de decisiones.



Cada uno de los resultados obtenidos deben ser tenidos en cuenta para invertir y así medir la solvencia económica y la liquidez de la empresa.



Para identificar el estado económico de la empresa es importante tener en cuenta cada uno de los estados financieros.



El estado de situación patrimonial me informara la situación actual del patrimonio de una empresa.

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

El balance consolidado me permite visualizar las relaciones con terceros y resultado entre sociedades.



El estado de pérdidas y ganancias me permite ver detalladamente como se obtuvo el resultado del periodo determinado, también puedo ver desglosado los gastos y costos de la empresa. BIBLIOGRAFIA



Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.). Módulo 7 Estados Financieros (p.290-312) Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10623634&ppg =59



Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad práctica. (p.5-21) México, D.F., MX: McGraw-Hill Interamericana. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10433882&ppg =6#ppg=6 Barrera, P. L. M. (2010). Consolidación de estados financieros: texto guía. (p.1-20) Bogotá, CO: B - EUMED. recuperado de



http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/detail.action?docID=10565787 

Fierro, M. Á. (2008) Estados financieros consolidados (2a. ed.). (p.173-180). Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10552864



Ortega, M. J. A. (2010). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. (p.42-57). Bilbao, ES: Editorial Desclée de Brouwer. Recuperado de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10526922