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SENA CEGAFE TUNJA CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER IVA Y RETENCION EN LA FUENTE La compañía Hunzagro SAS, pertenence al regimen ordinario en renta y al regimen común en IVA, identificada con NIT 900,514,755-2, se dedica a la comercialización de insumos agricolas, entre estos fertilizantes, abonos y demas productos para la producción agricola y dentro de estos se presentan bienes gravados a la tarifa general, bienes exentos y bienes exluidos. El costo de la mercancia es del 95% del precio de venta Teniendo en cuenta que sus ingresos durante el año gravable 2012 superaron los 2,396,500,000. debe presentar la declaración de iva bimestral. Para el 4o bimestre de 2013 realizo operaciones con todos lo bienes que comercializa, por lo tanto se requiere registrar las operaciones en la contabilidad y presentar la declaración de IVA, teniendo en cuenta las fechas establecidas para la presentación 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

3 de julio. Compra de chequera del bancomercio autorretenedor según nota debito por 200.000, iva del 16%. 4 de julio paga 2.500.000 por honorarios a Hernán Guido, regimen simplificado. 5 de julio. Se paga arrendamiento del local para el almacen y oficinas por tres meses contados a partir del 1 de julio a inmobiliaria central, regimen comun, a razón de 800.000 menusales mas iva del 16%. 7 de julio Se paga adecuación y decoración de las instalaciones locativas a Ivan paz del régimen simplificado , según fac 520 por 1.000.000 CE 6 cheque 10 de julio compra bienes gravados a monomeros colombovenezolanos, gran cotribuyente, por valor de 34,575,000 iva incluido, acredito 11 de julio compra de contado bienes excluidos por 45,750,000 y por bienes exentos (abono) por 63,950,000, a Sy 14 de julio vende productos gravados a la tarifa general a AgroToca, Ltda, regimen comun por valor de 15,750,000 17 de julio vende productos exentos por valor de 15,359,000 a Alirio lopez, regimen simplificado, a credito, expide la 21 de julo vende productos gravados por valor de 19,993,000 iva incluido a Agroinsumos San Miguel, gran contribu 27 de julio compra bienes gravados a la tarifa general por valor de 12,025,000, a Hipolito Castañeda, regimen simp 3 de agosto le devuelven mercancia vendida a AgroToca Ltda, por 3,150,000 iva incluido. 5 de agosto devuelve mercancia comprada a Monomeros por valor de 5,525,000 IVA Incluido 7 de agosto devuelve mercancia que habia comprado a Alirio Uribe, regimen simplificado por valor de $1,500,000 iv 15 de agosto paga el servicio de telefonia celular a Claro, por valor de 753,230, iva inlcuido 17 de agosto Presto asesoria técnica a un grupo de agricultores por la suma de 1,000,000 mas iva del 16% 23 de agosto, vende bienes gravados de contado a Arkatec sas, gran contribuyente por valor de 25,750,000 , biene y bienes excluidos por 5,461,000 25 de agosto paga fletes por concepto de servicio de transporte de carga nacional a un regimen simplificado por $3 27 de agosto recibe la factura de Transportes Danny SA, por conepto de alquier de un vehiculo para uso del gerent iva incluido, la empresa es regimen comun.

dentificada

00.000, iva del 16%.

ntados a partir del

régimen simplificado

te, por valor de 34,575,000

ono) por 63,950,000, a Syngenta, regimen comun, de contado n por valor de 15,750,000 ,mas iva. a credito,expide la factura lificado, a credito, expide la factura San Miguel, gran contribuyente de contado Castañeda, regimen simplificado, a credito

por valor de $1,500,000 iva incluido

0 mas iva del 16% alor de 25,750,000 , bienes exentos por 7,950,000

egimen simplificado por $3,750,000 hiculo para uso del gerente por valor de $1,500,000

3 de julio

Compra de chequera del bancomercio autorretenedor según nota debito por 200.000, iva del 16%.

CUENTA

NOMBRE

5305 530505 1110 111005

FINANCIEROS GASTOS BANCARIOS BANCOS BANCO BANCOMERCIO

PARCIAL $

232,000

$

232,000

SUMAS IGUALES REF: Para registrar el pago de chequera según nota debito 01 4 de julio

paga 2.500.000 por honorarios a Hernán Guido, regimen simplificado.

CUENTA 5110 511025 5315 531520 2365 236515 2367 236705 1110 111005

NOMBRE HONORARIOS ASESORIA JURIDICA GASTOS EXTRAORDINARIOS impuesto asumidos RETEFUENTE retencion en la fuente honorarios IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS REGIMEN SIMPLIFICADO BANCOS BANCO BANCOMERCIO

PARCIAL $

2,500,000

$

60,000

$

250,000

$

60,000

$

2,250,000

SUMAS IGUALES REF: Para registrar el pago de honorarios al sr hernan guido regimen simplificado según comprobante de egreso N° 01 5 de julio

Se paga arrendamiento del local para el almacen y oficinas por tres meses contados a partir del 1 de julio a inmob razón de 800.000 menusales mas iva del 16%.

CUENTA 1705 170525 2408 240815 2365 236525 1110 111005

NOMBRE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ARRENDAMIENTOS IVA DESCONTABLE indirecto RETEFUENTE retencion en la fuente arrendamientos BANCO BANCO BANCOMERCIO

PARCIAL $

2,400,000

$

384,000

$

60,000

$

2,724,000

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR EL EL PAGO POR ANTICIPADO DE TRES MESES SEGÚN COMPROBANDE DE EGRESO N° 03 7 de julio

Se paga adecuación y decoración de las instalaciones locativas a Ivan paz del régimen simplificado , según fac 5

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

5145

ADECUACIONES E INSTALACIONES

514510 ADECUACIONES E INSTALACIONES.CONSTRUCCIONES$ 5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS

1,000,000

531520

impuesto asumidos

$

24,000

2365 236525

RETEFUENTE retencion en la fuente SERVICIOS

$

60,000

$

24,000

$

940,000

2367

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS

236701

REGIMEN SIMPLIFICADO

1110

BANCOS

111005

BANCO BANCOMERCIO

SUMAS IGUALES REF: PAGO DE ADECUACIONES LOCATIVAS A IVAN PAZ SEGÚN COMPROBANTE DE EGRESO N° 04 10 de julio

compra bienes gravados a monomeros colombovenezolanos, gran cotribuyente, por valor de 34,575,000 iva inclu

CUENTA

NOMBRE

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

2408

IVA

240810

IVA DESCONTABLE

2365

RETEFUENTE

236540

COMPRAS

2205

PROVEEDORES

220505

MONOMEROS COLOMBOVENEZOLANOS

PARCIAL $

29,806,034

$

4,768,966

$

745,151

$

33,829,849

SUMAS IGUALES

REF: PARA REGISTRAR COMPRA DE INSUMOS A CREDITO A GRAN CONTRIBUYENTES SEGÚN COMPROBANTE DE EGRESO N° 0 11 de julio

compra de contado bienes excluidos por 45,750,000 y por bienes exentos (abono) por 63,950,000, a Syngenta, r

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505 1435

INSUMOS AGRICOLA MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

$

63,950,000

143514 2365 236540 1110 111005

INSUMOS AGRICOLA RETEFUENTE COMPRAS BANCOS BANCO BANCOMERCIO

$

45,750,000

$

2,742,500

$

45,750,000

SUMAS IGUALES

REF: SE REGISTRAR COMPRA DE PRODUCTOS EXENTOS Y EXCLUIDOS DE CONTADO SEGÚN COMPROBANTE DE EGRESO N ° 0

14 de julio

vende productos gravados a la tarifa general a AgroToca, Ltda, regimen comun por valor de 15,750,000 ,mas iva.

CUENTA

NOMBRE

1305

CLIENTES

130505

AGROTOCA LTDA

2408

IVA

240805

GENERADO

1355

ANTICIPO DE IMPUESTOS

135515

RETEFUENTE

4135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

413505

INSUMOS AGRICOLAS

PARCIAL $

17,876,250

$

2,520,000

$

393,750

$

15,750,000

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR VENTA A CREDITO SEGÚN FACTURA N° 0001

CUENTA NOMBRE

PARCIAL

6135

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

613505

INSUMOS AGRICOLA

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

$ 14,962,500 $ 14,962,500

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR EL COSTO DE VENTA ANTERIOR 17 de julio

vende productos exentos por valor de 15,359,000 a Alirio lopez, regimen simplificado, a credito, expide la factura

CUENTA

NOMBRE

1305

CLIENTES

130505

ALIRIO LOPEZ

4135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

413505

INSUMOS AGRICOLAS

PARCIAL $

15,359,000

$

15,359,000

SUMAS IGUALES REF:PARA REGISTRAR VENTA A ALIRIO LOPEZ REGIMEN SIMPLIFICADO SEGÚN FACTURA DE VENTA N° 0002

CUENTA NOMBRE

PARCIAL

6135

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

613505

INSUMOS AGRICOLA

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR EL COSTO DE VENTA ANTERIOR 21 de julo

$ 14,591,050 $ 14,591,050

vende productos gravados por valor de 19,993,000 iva incluido a Agroinsumos San Miguel, gran contribuyente de contado

CUENTA

NOMBRE

1110

BANCO

111005

BANCO BANCOMERCIO

2408

IVA

240805

IVA RETENIDO

2408

IVA

240805

GENERADO

1355

ANTICIPO DE IMPUESTOS

135515

RETEFUENTE

4135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

413505

INSUMOS AGRICOLAS

PARCIAL $

19,148,468

$

413,648

$

2,757,655

$

430,884

$

17,235,345

SUMAS IGUALES CUENTA NOMBRE

PARCIAL

6135

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

613505

INSUMOS AGRICOLA

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

$ 16,373,578 $ 16,373,578

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR EL COSTO DE VENTA ANTERIOR

REF:PARA REGISTRAR VENTA A AGROINSUMOS SEGÚN FACTURA DE VENTA N° 0003 27 de julio compra bienes gravados a la tarifa general por valor de 12,025,000, a Hipolito Castañeda, regimen simplificado, a credito

CUENTA

NOMBRE

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

2365

ANTICIPO DE IMPUESTOS

236540

COMPRAS

2367

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

236705

RETEIVA

2408

IVA

240810

IVA DESCONTABLE

2205

PROVEEDORES

220505

HIPOLITO CASTAÑEDA

SUMAS IGUALES

PARCIAL $

12,025,000

$

300,625

$

288,600

$

288,600

$

11,724,375

REF : PARA CONTABILIZAR LA COMPRA A CREDITO REGIMEN SIMPLIFICADO SEGÚN FACTURA DE COMPRA N° 00258963 3 de agosto le devuelven mercancia vendida a AgroToca Ltda, por 3,150,000 iva incluido.

CUENTA 4175

NOMBRE

PARCIAL

240810

DEVOLUCIONES EN VENTAS INSUMOS AGRICOLAS IVA IVA GENERADO

1355

ANTICIPO DE IMPUESTOS

135515 1305

RTFUENTE CLIENTE

$

67,888

130505

AGROTOCA LTDA

$

3,082,112

417505 2408

$

2,715,517

$

434,483

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR LA DEVOLUCION EN VENTAS

CUENTA NOMBRE

PARCIAL

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

6135

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

613505

INSUMOS AGRICOLA

$ 2,579,741 $ 2,579,741

SUMAS IGUALES REF : PARA REGISTRAR DEVOLUCION EN VENTA 5 de agosto devuelve mercancia comprada a Monomeros por valor de 5,525,000 IVA Incluido

CUENTA NOMBRE 2205 PROVEEDORES MONOMEROS 220505 COLOMBOVENEZOLANOS

PARCIAL $

720,000

2365

ANTICIPO DE IMPUESTOS

236540 2408

RTFUENTE CONMPRAS IVA

$

119,073

240810 1435

IVA DESCONTABLE $ MERCANCIA NO FABRICADA POR LA

102,400

143505

PANTALONES

$

4,762,931

SUMAS IGUALES REF : PARA REGISTRAR LA DEVOLUCION EN COMPRA 7 de agosto devuelve mercancia que habia comprado a Alirio Uribe, regimen simplificado por valor de $1,500,000 iva incluido

CUENTA

NOMBRE

PARCIAL

2205 220505

PROVEEDORES NACIONALES INSUMOS AGRICOLAS

2367

ANTICIPO DE IMPUESTOS

236705 2408 240810

RETENCION DE IVA REGIMEN SIMPL $ IVA IVA DESCONTABLE EN COMPRAS $

2365

ANTICIPO DE IMPUESTOS

236540 1435

RTFUENTE compras $ mercancia no fabricada por la empr

143505

AGROTOCA LTDA

$

31,034 31,034 32,328 1,293,103

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR LA DEVOLUCION EN VENTAS

15 de agosto paga el servicio de telefonia celular a Claro, por valor de 753,230, iva inlcuido

CUENTA NOMBRE 5135 513535 2408 240815 1110 111005

PARCIAL

SERVICOS TELEFONO IVA IVA DESCONTABLE INDIRECTO BANCOS BANCO BANCOMERCIO

$

649,336

$

103,894

$

753,230

SUMAS IGUALES REF . PARA REGISTRAR EL PAGO DE SERVICIO TELEFONICO 17 de agosto Presto asesoria técnica a un grupo de agricultores por la suma de 1,000,000 mas iva del 16%

CUENTA NOMBRE 1110 111005 2408 240805 4235 423010

PARCIAL

BANCOS BANCO BANCOMERCIO IVA IVA DESCONTABLE SERVICIOS HONORARIOS ASESORIA TECNICA

$

1,160,000

$

160,000

$

1,000,000

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR ASESORIA TECNICA 23 de agosto

vende bienes gravados de contado a Arkatec sas, gran contribuyente por valor de 25,750,000 , bienes exentos por 7,950,000

CUENTA

NOMBRE

1110

BANCO

111005

BANCO BANCOMERCIO

1355

ANTICIPO DE IMPUESTOS

PARCIAL

135515

ANTICIPO DE IMPUESTO RETEFUENTE

$

979,025

135517

ANTICIPO DE IMPUESTO IVA RETENIDO

$

618,000

2408

IVA

240805

GENERADO EN VENTAS

$

4,120,000

4135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

413505COMERCIO AL MAYOR Y AL X MENOR BIENES GRABADOS $

25,750,000

413510COMERCIO AL MAYOR Y AL X MENOR BIENES EXCLUIDOS $

5,461,000

413515 COMERCIO AL MAYOR Y AL X MENOR BIENES EXENTOS $

7,950,000

SUMAS IGUALES REF:PARA REGISTRAR VENTA DE MERCANCIA

CUENTA NOMBRE

PARCIAL

6135

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

613505

INSUMOS AGRICOLA

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

143505

INSUMOS AGRICOLA

$ 37,202,950 $ 37,202,950

SUMAS IGUALES REF: PARA REGISTRAR COSTO DE MERCNCIA VENDIDA

25 de agosto paga fletes por concepto de servicio de transporte de carga nacional a un regimen simplificado por $3,750,000

CUENTA 5235 523550 2365 236525 1110 111005

NOMBRE SERVICIOS TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS RETENCION EN LA FUENTE SERVICIOS BANCO BANCOLOMBIA

PARCIAL $

3,750,000

$

37,500

$

3,712,500

SUMAS IGUALES REF:PAGO DE FLETES

27 de agosto recibe la factura de Transportes Danny SA, por conepto de alquier de un vehiculo para uso del gerente por valor

CUENTA 5120 512040 2365 236530 2335 233540

NOMBRE SERVICIOS TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS RETENCION EN LA FUENTE ARRENDAMIENTOS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR ARRRENDAMIENTOS

PARCIAL $

1,500,000

$

51,724

$

1,448,276

SUMAS IGUALES REF: SE CAUSA FACTURA DE TRANSPORTES DANNY ALQUILER DE VEHICULO

o por 200.000, iva del 16%.

DEBITO $

CREDEITO

232,000 $

$

232,000 $

DEBITO

232,000

232,000

CREDEITO

$

2,500,000

$

60,000

400000 60000

$

250,000

$

60,000

$

2,250,000

$ 2,560,000

$ 2,560,000

o según comprobante de egreso N° 01

ses contados a partir del 1 de julio a inmobiliaria central, regimen comun, a

DEBITO

CREDEITO

$

2,400,000

$

384,000

$ 2,784,000

$

60,000

$

2,724,000

$ 2,784,000

MPROBANDE DE EGRESO N° 03

paz del régimen simplificado , según fac 520 por 1.000.000 CE 6 cheque

DEBITO

$

CREDITO

61,992,443

$

1,000,000

$

24,000

160000 24000 $

60,000

$

24,000

$

940,000

$ 1,024,000

$ 1,024,000

E EGRESO N° 04

buyente, por valor de 34,575,000 iva incluido, acredito

DEBITO $

CREDITO

29,806,034

34575000 $ 29,806,034.48

$

4,768,966

$

$

745,151

$

33,829,849

###

4,768,965.52

###

NTES SEGÚN COMPROBANTE DE EGRESO N° 05 Y FACTURA DE COMPRA N° 002659

tos (abono) por 63,950,000, a Syngenta, regimen comun, de contado

DEBITO

CREDITO

$

63,950,000

$

45,750,000

###

1598750 $

2,742,500

$

106,957,500

###

ADO SEGÚN COMPROBANTE DE EGRESO N ° 06 Y FACTURA DE COMPRA N° 236589

1143750 2742500

comun por valor de 15,750,000 ,mas iva. a credito,expide la factura

DEBITO $

CREDITO

17,876,250

$

$

2,520,000

$

15,750,000

393,750

###

###

DEBITOS

CREDITOS

$ 14,962,500

$ 14,962,500

$ 14,962,500

$ 14,962,500

n simplificado, a credito, expide la factura

DEBITO $

CREDITO

15,359,000

$

###

15,359,000

###

ACTURA DE VENTA N° 0002

DEBITOS

CREDITOS

$ 14,591,050

$ 14,591,050

$ 14,591,050

$ 14,591,050

San Miguel, gran contribuyente de contado

DEBITO

CREDITO

$

19,148,468

$

413,648

413648.27586207

$

$

2,757,655

430,884

$

$

17,235,345

###

###

DEBITOS

$

19,993,000

$

17,235,345

$

2,757,655

CREDITOS

$ 16,373,578

$ 16,373,578

$ 16,373,578

$ 16,373,578

Castañeda, regimen simplificado, a credito

DEBITO $

CREDITO

12,025,000

$

300,625

$

288,600 1924000

$

288,600

$

###

11,724,375

###

824,634

GÚN FACTURA DE COMPRA N° 00258963

DEBITO $

2,715,517

$

434,483

CREDITO

$

67,888

$

3,082,112

$ 3,150,000

$ 3,150,000

DEBITOS

CREDITOS

$

3,150,000

$

2,715,517

$

434,483

$

5,525,000

$

4,762,931

$

762,069

$ 2,579,741

$ 2,579,741

$ 2,579,741

$ 2,579,741

0 IVA Incluido

$ $

$

DEBITO 5,405,927

CREDITO

119,073

5,525,000

$

762,069

$

4,762,931

$

5,525,000

or valor de $1,500,000 iva incluido

DEBITO

CREDITO

$

1,260,776

$

31,034

193965.51724138 32327.586206897

$ $

31,034

32,328 $

1,293,103

$ 1,324,138

$ 1,324,138

DEBITOS

CREDITOS

$

649,336

$

103,894

1,500,000

$

1,293,103

$

206,897

31034.482758621

$ $ $ $

$

$

753,230 649,336 103,894

753,230

753,230 $

753,230

as iva del 16%

DEBITOS $

CREDITOS

1,160,000 $

160,000

$

1,000,000

1000000

$ 1,160,000

$ 1,160,000

de 25,750,000 , bienes exentos por 7,950,000 y bienes excluidos por 5,461,000

DEBITO

CREDITO

$

41,683,975

$

1,597,025

4120000

$

39,161,000 6265760

$

39,161,000

939864 4120000 618000

###

###

DEBITOS

CREDITOS

$ 37,202,950

$ 37,202,950

$ 37,202,950

$ 37,202,950

nal a un regimen simplificado por $3,750,000

DEBITO $

CREDEITO 3,750,000 $

37,500

$

3,712,500

$ 3,750,000

$ 3,750,000

de un vehiculo para uso del gerente por valor de $1,500,000 iva incluido, la empresa es regimen comun.

DEBITO $

CREDEITO 1,500,000

$ 1,500,000

$

51,724

$

1,448,276

$ 1,500,000

$ $ $

1,500,000.0 1,293,103.4 206,896.6

$

45,258.6

$

725,927,573

$

$

725,927,573

-

#REF!

$

33,235,250

$ 4,375,215

$

100,216

#REF!

$ 71,519,431

No

DEBITO

1110 BANCOS CREDITO

DEBITO

1 2

$ $

232,000 2,250,000

3

$

2,724,000

4 5 6

$ $

940,000 106,957,500

$

753,230

$

3,712,500

$

117,569,230

$

19,148,468

8

$

1,160,000

9

$

41,683,975

7

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 $

61,992,443

$ $

1305 CLIENTES CREDITO

17,876,250 15,359,000

1355 ANTICIPO DE IMPUESTO DEBITO CREDITO $ $

393,750 430,884

###

$

33,235,250

$

3,082,112

$ $

32,328 1,597,025

$

2,453,986

$

67,888

$

67,888

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA DEBITO CREDITO DEBITO $ $

29,806,034 63,950,000

$

45,750,000

$

CREDITO

PROVEEDORES DEBITO

2,400,000

$ $

33,829,849 11,724,375

$

45,554,224

### ###

$ 14,962,500 $ 14,591,050 $ 16,373,578 $

CREDITO

12,025,000 $ 2,579,741

$ 4,762,931 $ 1,293,103 $ 37,202,950

$

154,110,776

$

89,186,112

$

2,400,000

$

-

$

6,666,703

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR DEBITO

CREDITO $

RETENCION EN LA FUENTE DEBITO CREDITO

1,448,276

$ $

250,000 60,000

$

60,000

$ $ $

745,151 2,742,500 300,625

$

37,500

$

51,724

$

4,247,500

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO DEBITO

CREDITO $ $

60,000 24,000

$

288,600

$

372,600

###

$ 119,073

$

-

$

1,448,276

$

119,073

$

31,034

DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS DEBITO $ $

$

CREDITO

C AL X M Y X M DEBITO

384,000 4,768,966 $

2,520,000

$

2,757,655

413,648

$

288,600

$

434,483

DEVOLUCIONES EN VENTAS

CREDITO $ $

15,750,000 15,359,000

$

17,235,345

$

39,161,000

$

87,505,345

DEBITO

CREDITO

SERVICIOS

DEBITO

###

$ 762,069 $ 31,034 $

103,894 $

$

6,393,590

$

160,000 4120000

10,350,759

$

-

$

2,715,517

$

-

$

-

SERVICIOS CREDITO

HONORARIOS DEBITO CREDITO

$

1,000,000

$

2,500,000

$

1,000,000

$

2,500,000

$

DEBITO

-

ADECUACIONES E INSTALACIONES

SERVICIOS CREDITO

$

1,500,000

$

1,500,000

$

DEBITO

-

CREDITO

$

649,336

$

649,336

$

-

FINANCIEROS DEBITO CREDITO $

232,000

$

232,000

$

GASTOS EXTRAORDINARIOS DEBITO CREDITO

-

$

60,000

$

60,000

ADECUACIONES E INSTALACIONES $ 1,000,000

$

-

$ 1,000,000

$

-

GASTOS EXTRAORDINARIOS $

24,000

$

24,000

$

-

DEBITO

C AL X M Y X M

SERVICIOS CREDITO

DEBITO

$ 3,750,000

$ 3,750,000

$

-

CREDITO

$ 14,962,500 $ 14,591,050

$ $

78,253,388 99,099,899

$ $

52,570,125 29,417,375

$ 16,373,578

$

67,529,504

$

25,977,945

$ 37,202,950

$ 2,579,741 $ $ $

1,737,786 38,799,975 19,437,068

$ $ $

58,388,392 127,048,705 16,674,203

$

12,578,556

$

753,230

$

3,739,741

$

799,569

$

41,683,975

$

4,845,690

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

103,894 -

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

5,005,603 37,362,950 4,120,000 -

$

362,963,786

$

362,963,786

$

362,963,786

$

362,963,786

$

83,130,078

$

2,579,741

$

-

$ $

29,806,034 63,950,000

$

45,750,000 $ 14,962,500 $ 14,591,050 $ 16,373,578

$

12,025,000 $ 2,579,741

$ 4,762,931 $ 37,202,950

5305 1110 5110 5315 2365 2367 1110 1705 2408 2365 1110 5145 5315 2365 2367 1110 1435 2408 2365 2205 1435 1435 2365 1110 1305 2408 1355

FINANCIEROS BANCOS

HONORARIOS GASTOS EXTRAORDINARIOS RETEFUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS BANCOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IVA RETEFUENTE BANCO ADECUACIONES E INSTALACIONES GASTOS EXTRAORDINARIOS RETEFUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS BANCOS MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR IVA RETEFUENTE PROVEEDORES MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR RETEFUENTE BANCOS CLIENTES IVA ANTICIPO DE IMPUESTOS

4135 6135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

1435 1305

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR CLIENTES

4135 6135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

1435 1110

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR BANCO

2408

IVA

2408

IVA ANTICIPO DE IMPUESTOS

1355 4135 6135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

1435

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

2365 2367

IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO

2408 2205

IVA PROVEEDORES

4175 2408 1355 1305 1435 6135

ANTICIPO DE IMPUESTOS

DEVOLUCIONES EN VENTAS IVA ANTICIPO DE IMPUESTOS CLIENTE

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

2205

PROVEEDORES

2365 2408 1435 2205

ANTICIPO DE IMPUESTOS IVA MERCANCIA NO FABRICADA P PROVEEDORES NACIONALES ANTICIPO DE IMPUESTOS IVA ANTICIPO DE IMPUESTOS mercancia no fabricada por l

2367 2408 2365 1435 5135 2408 1110 1110 2408 4235 1110

SERVICOS IVA BANCOS BANCOS IVA SERVICIOS BANCO

1355 2408

ANTICIPO DE IMPUESTOS IVA

4135 6135

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR

1435 5235 2365 1110 5120 2365 2335

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE BANCO SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

FINANCIEROS BANCOS

HONORARIOS GASTOS EXTRAORDINARIOS RETEFUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS BANCOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IVA RETEFUENTE BANCO ADECUACIONES E INSTALACIONES GASTOS EXTRAORDINARIOS RETEFUENTE IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDAS BANCOS RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA RETEFUENTE PROVEEDORES RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA RETEFUENTE BANCOS CLIENTES IVA ANTICIPO DE IMPUESTOS

RCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA CLIENTES

RCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA BANCO IVA

$ 232,000 $ $

$ $

$ $

$ $

$ $

ANTICIPO DE IMPUESTOS

232,000

$ $ $

250,000 60,000 2,250,000

$ $

60,000 2,724,000

$ $ $

60,000 24,000 940,000

$ $

745,151 33,829,849

$ $

2,742,500 106,957,500

$

2,520,000

$

15,750,000

2,400,000 384,000

1,000,000 24,000

29,806,034 4,768,966

63,950,000 45,750,000

$

17,876,250

$

393,750

$ 14,962,500 $ 14,962,500 $

15,359,000 $

$ 14,591,050 $

19,148,468

$

413,648

$

$

2,757,655

$

17,235,345

430,884

$ 16,373,578

RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

$ 16,373,578 $

12,025,000

ANTICIPO DE IMPUESTOS IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO IVA PROVEEDORES

DEVOLUCIONES EN VENTAS VA ANTICIPO DE IMPUESTOS CLIENTE

RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

15,359,000

$ 14,591,050

IVA

RCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

$ 2,500,000 60,000

$

$ $

300,625 288,600

$

11,724,375

288,600

### $ 434,483 $ $

67,888 3,082,112

$ 2,579,741 $ 2,579,741

PROVEEDORES

ANTICIPO DE IMPUESTOS VA MERCANCIA NO FABRICADA POR PROVEEDORES NACIONALES ANTICIPO DE IMPUESTOS VA ANTICIPO DE IMPUESTOS mercancia no fabricada por la SERVICOS IVA BANCOS BANCOS IVA SERVICIOS BANCO ANTICIPO DE IMPUESTOS IVA

RCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

RCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE BANCO SERVICIOS RETENCION EN LA FUENTE COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

### $ 119,073 $ $

762,069 4,762,931

$

31,034

$

1,293,103

### $ $

31,034 32,328

$ $

649,336 103,894

$

1,160,000

$

41,683,975

$

979,025

$

753,230

$ $

160,000 1,000,000

4120000 $

39,161,000

$ 37,202,950 $ 37,202,950 $

$

3,750,000 $ $

37,500 3,712,500

$ $

51,724 1,448,276

$

362,963,786

1,500,000

$ 362,345,786

$

(618,000)