• Author / Uploaded
• yessica montoya

Citation preview

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA EMPRESA A S. 2,015 1215 Bonos 121505 Bonos públicos moneda nacional 1592 Depreciación acumulada 159205 Construcciones y edificaciones 159210 Maquinaria y equipo 159215 Equipo de oficina 11 Disponible 1105 Caja 110505 Caja general 110510 Cajas menores 1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 132505 A socios 132510 A accionistas 16 Intangibles 1605 Crédito mercantil 160505 Formado o estimado 1630 Know how 1698 Depreciación y/o amortización acumulada 169805 Crédito mercantil 169835 Know how 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 111010 Moneda extranjera 1556 Acueductos, plantas y redes 155605 Instalaciones para agua y energía 155628 Plantas de generación diesel, gasolina y petróleo 155685 Plantas deshidratadoras 1330 Anticipos y avances 133005 A proveedores 14 Inventarios 1405 Materias primas 1410 Productos en proceso 1445 Semovientes 12 Inversiones 1205 Acciones 120505 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura 1385 Derechos de recompra de cartera negociada 1390 Deudas de difícil cobro 15 Propiedades, planta y equipo 1504 Terrenos

2,016

80,000,000

30,000,000

10,000,000 5,000,000 1,000,000

15,000,000 7,000,000 1,300,000

30,000,000 5,000,000

45,000,000 2,000,000

20,000,000

5,000,000 80,000,000

1,000,000 110,000,000

1,500,000 150,000,000

100,000 110,000,000

120,000 11,000,000

500,000,000 70,000,000

550,000,000 50,000,000

35,000,000 10,000,000 250,000,000

36,000,000 5,000,000 270,000,000

35,000,000

30,000,000

250,000,000 500,000,000 1,500,000,000

300,000,000 450,000,000 1,700,000,000

50,000,000

25,000,000

20,000,000

35,000,000

150410 Rurales 1512 Maquinaria y equipos en montaje 151205 Maquinaria y equipo 151230 Flota y equipo de transporte 1345 Ingresos por cobrar 134505 Dividendos y/o participaciones 1524 Equipo de oficina 152405 Muebles y enseres 152410 Equipos 1225 Certificados 122505 Certificados de depósito a término (CDT) 122545 Certificados de inversión forestal (CIF) 13 Deudores 1305 Clientes 130505 Nacionales 130510 Del exterior 1516 Construcciones y edificaciones 151605 Edificios 151610 Oficinas 151620 Fábricas y plantas industriales 151635 Silos 151680 Bodegas 19 Valorizaciones 1905 De inversiones 190505 Acciones 1235 Títulos 123505 Títulos de desarrollo agropecuario 1564 Plantaciones agrícolas y forestales 156405 Cultivos en desarrollo 1568 Vías de comunicación 156805 Pavimentación y patios 1540 Flota y equipo de transporte 154005 Autos, camionetas y camperos 154008 Camiones, volquetas y furgones 154040 Estibas y carretas 17 Diferidos 1705 Gastos pagados por anticipado 170510 Honorarios 170535 Mantenimiento equipos 3210 Donaciones 33 Reservas 34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 2615 Para obligaciones fiscales 261505 De renta y complementarios 261510 De industria y comercio

600,000,000

620,000,000

150,000,000 200,000,000

180,000,000 250,000,000

5,000,000

-

90,000,000 25,000,000

100,000,000 20,000,000

40,000,000 5,000,000

50,000,000 5,000,000

90,000,000 50,000,000

120,000,000 60,000,000

350,000,000 40,000,000 400,000,000 50,000,000 150,000,000

360,000,000 55,000,000 435,000,000 63,000,000 1,700,000,000

1,500,000

2,000,000

150,000,000

160,000,000

150,000,000

25,000,000

25,000,000

27,000,000

30,000,000 100,000,000 10,000,000

250,000,000 130,000,000 8,000,000

5,000,000 3,000,000 300,000,000 300,000,000 100,000,000

7,000,000 2,000,000 300,000,000 300,000,000 100,000,000

10,000,000 2,000,000

15,000,000 2,500,000

261515 Tasa por utilización de puertos 261520 De vehículos 28 Otros pasivos 2805 Anticipos y avances recibidos 280505 De clientes 280510 Sobre contratos 2810 Depósitos recibidos 281015 Para garantía en la prestación de servicios 2140 Compromisos de recompra de cartera negociada 2145 Obligaciones gubernamentales 214505 Gobierno Nacional 2360 Dividendos o participaciones por pagar 236005 Dividendos 24 Impuestos, gravámenes y tasas 2404 De renta y complementarios 240405 Vigencia fiscal corriente 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2370 Retenciones y aportes de nómina 237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 237030 Libranzas 2412 De industria y comercio 241205 Vigencia fiscal corriente 2436 De vehículos 243605 Vigencia fiscal corriente 2452 A las exportaciones cafeteras 2365 Retención en la fuente 236505 Salarios y pagos laborales 236510 Dividendos y/o participaciones 236515 Honorarios 236540 Compras 21 Obligaciones financieras 2105 Bancos nacionales 210505 Sobregiros 210510 Pagarés 25 Obligaciones laborales 2505 Salarios por pagar 2510 Cesantías consolidadas 251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 26 Pasivos estimados y provisiones 2605 Para costos y gastos 260505 Intereses 260520 Servicios técnicos 23 Cuentas por pagar

500,000

700,000

20,000,000

20,000,000

5,000,000 15,000,000

7,500,000 400,000,000

2,500,000

5,000,000

150,000,000

200,000,000

20,000,000 18,000,000

35,000,000 23,000,000

15,000,000 16,000,000 13,000,000 6,000,000

25,000,000 27,000,000 23,000,000 10,000,000

5,000,000

6,000,000

3,000,000 7,000,000

3,500,000 10,000,000

15,000,000 1,000,000 9,000,000 40,000,000

27,000,000 2,500,000 15,000,000 65,000,000

100,000,000 150,000,000

280,000,000 300,000,000

80,000,000

130,000,000

40,000,000

50,000,000

6,000,000

8,000,000

2320 A contratistas 25,000,000 2335 Costos y gastos por pagar 233505 Gastos financieros 15,000,000 233510 Gastos legales 1,500,000 233525 Honorarios 3,500,000 233535 Servicios de mantenimiento 50,000,000 233545 Transportes, fletes y acarreos 1,200,000 233550 Servicios públicos 7,000,000 233555 Seguros 2,600,000 233560 Gastos de viaje 3,000,000 22 Proveedores 2205 Nacionales 300,000,000 2210 Del exterior 100,000,000 2515 Intereses sobre cesantías 2,000,000 2520 Prima de servicios 40,000,000 2525 Vacaciones consolidadas 20,000,000 2530 Prestaciones extralegales 253010 Auxilios 5,000,000 253015 Dotación y suministro a trabajadores 22,000,000 2540 Indemnizaciones laborales 5,000,000 2630 Para mantenimiento y reparaciones 263015 Maquinaria y equipo 6,000,000 263075 Plantaciones agrícolas y forestales 15,000,000 27 Diferidos 2705 Ingresos recibidos por anticipado 270510 Comisiones 60,000,000 35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o p 158,000,000 36 Resultados del ejercicio 400,000,000 31 Capital social 3105 Capital suscrito y pagado 2,500,000,000 3125 Inversión suplementaria al capital asignado 500,000,000 32 Superávit de capital 3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés s 20,800,000

5,000,000 25,000,000 2,600,000 5,500,000 65,000,000 3,700,000 15,000,000 4,000,000 8,000,000 800,000,000 550,000,000 5,000,000 80,000,000 45,000,000 5,000,000 25,000,000 2,000,000 70,000,000 24,000,000

45,000,000 158,000,000 400,000,000 2,573,000,000 500,000,000 21,420,000

MPRESA A S. OBSERVACIONES Se invirtio en unas oficinas que se piensan vender 151610 Se tienen unos carros para la venta 154005 Recuerde que los diferidos desaparecen de la presentacion del ESF TALLER: Deben presentar los ESF según los requisitos del caso El ejercicio debe cumplir con la ecuacion patrimonial La respuesta del activo en ambos años es: Debe organizarse con base al 2649 Debe presentarse con base a las NIIF 2015 2016 6,311,600,000 8,427,920,000

PRESENTACION 2649 ACTIVO 11 Disponible 12 Inversiones

13 Deudores 14 Inventarios

15 Propiedades, planta y equipo

16 Intangibles 17 Diferidos 18 Otros activos 19 Valorizaciones PASIVO 21 Obligaciones financieras 22 Proveedores 23 Cuentas por pagar 24 Impuestos, gravámenes y tasas

25 Obligaciones laborales 26 Pasivos estimados y provisiones 27 Diferidos 28 Otros pasivos 29 bonos y papeles comerciales PATRIMONIO 31 Capital social 32 Superávit de capital

33 Reservas 34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social 36 Resultados del ejercicio 37 Resultados de ejercicios anteriores 38 Superavit por valorizaciones

PRESENTACION NIIF ACTIVO Efectivos yequivalentes Inversiones inmobiliarias o propiedades de inversión, con su depreciación y deterioro. Inversiones bajo el método de participación Deudores comerciales Activos Financieros Activos Biologicos Inmovilizado material o propiedad planta y equipó con su depreciación. Activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuas Activos Intangibles Desaparece se van a deudores

PASIVO Proveedores y cuentas por pagar Proveedores y cuentas por pagar Proveedores y cuentas por pagar Pasivos y activos por impuestos corrientes NIC 12 Pasivos y activos por impuestos diferidos NIC 12

Provisiones Desaparece se va a cxp o proveedores

PATRIMONIO Capital Capital

Reservas Revalorizacion Patrimonio

Resultados y Utilidades Retenidas Resultados y Utilidades Retenidas Superavit por valorizacion Interes Minoritario

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA EMPRESA A S.A 2,015 ACTIVO 11 Disponible 1105 Caja 110505 Caja general 110510 Cajas menores 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 111010 Moneda extranjera 12 Inversiones 1205 Acciones 120505 Agricultura, ganadería, caza y silvicultura 1215 Bonos 121505 Bonos públicos moneda nacional 1225 Certificados 122505 Certificados de depósito a término (CDT) 122545 Certificados de inversión forestal (CIF) 1235 Títulos 123505 Títulos de desarrollo agropecuario 13 Deudores 1305 Clientes 130505 Nacionales 130510 Del exterior 1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 132505 A socios 132510 A accionistas 1330 Anticipos y avances 133005 A proveedores 1345 Ingresos por cobrar 134505 Dividendos y/o participaciones 1385 Derechos de recompra de cartera negociada 1390 Deudas de difícil cobro 14 Inventarios 1405 Materias primas 1410 Productos en proceso 1445 Semovientes 15 Propiedades, planta y equipo 1504 Terrenos 150410 Rurales 1512 Maquinaria y equipos en montaje 151205 Maquinaria y equipo 151230 Flota y equipo de transporte

30,000,000 5,000,000 500,000,000 70,000,000

50,000,000 80,000,000 40,000,000 5,000,000 150,000,000

90,000,000 50,000,000 20,000,000

35,000,000 5,000,000 20,000,000 250,000,000 500,000,000 1,500,000,000

600,000,000 150,000,000 200,000,000

1516 Construcciones y edificaciones 151605 Edificios 151610 Oficinas 151620 Fábricas y plantas industriales 151635 Silos 151680 Bodegas 1524 Equipo de oficina 152405 Muebles y enseres 152410 Equipos 1540 Flota y equipo de transporte 154005 Autos, camionetas y camperos 154008 Camiones, volquetas y furgones 154040 Estibas y carretas 1556 Acueductos, plantas y redes 155605 Instalaciones para agua y energía 155628 Plantas de generación diesel, gasolina y petróleo 155685 Plantas deshidratadoras 1564 Plantaciones agrícolas y forestales 156405 Cultivos en desarrollo 1568 Vías de comunicación 156805 Pavimentación y patios 1592 Depreciación acumulada 159205 Construcciones y edificaciones 159210 Maquinaria y equipo 159215 Equipo de oficina 16 Intangibles 1605 Crédito mercantil 160505 Formado o estimado 1630 Know how 1698 Depreciación y/o amortización acumulada 169805 Crédito mercantil 169835 Know how 17 Diferidos 1705 Gastos pagados por anticipado 170510 Honorarios 170535 Mantenimiento equipos 19 Valorizaciones 1905 De inversiones 190505 Acciones TOTAL ACTIVO PASIVO 21 Obligaciones financieras 2105 Bancos nacionales 210505 Sobregiros

350,000,000 40,000,000 400,000,000 50,000,000 150,000,000 90,000,000 25,000,000 30,000,000 100,000,000 10,000,000 35,000,000 10,000,000 250,000,000 150,000,000 25,000,000 10,000,000 5,000,000 1,000,000

1,000,000 110,000,000 100,000 110,000,000

5,000,000 3,000,000

1,500,000 6,311,600,000

100,000,000

210510 Pagarés 2140 Compromisos de recompra de cartera negociada 2145 Obligaciones gubernamentales 214505 Gobierno Nacional 22 Proveedores 2205 Nacionales 2210 Del exterior 23 Cuentas por pagar 2320 A contratistas 2335 Costos y gastos por pagar 233505 Gastos financieros 233510 Gastos legales 233525 Honorarios 233535 Servicios de mantenimiento 233545 Transportes, fletes y acarreos 233550 Servicios públicos 233555 Seguros 233560 Gastos de viaje 2360 Dividendos o participaciones por pagar 236005 Dividendos 2365 Retención en la fuente 236505 Salarios y pagos laborales 236510 Dividendos y/o participaciones 236515 Honorarios 236540 Compras 2370 Retenciones y aportes de nómina 237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 237030 Libranzas 24 Impuestos, gravámenes y tasas 2404 De renta y complementarios 240405 Vigencia fiscal corriente 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2412 De industria y comercio 241205 Vigencia fiscal corriente 2436 De vehículos 243605 Vigencia fiscal corriente 2452 A las exportaciones cafeteras 25 Obligaciones laborales 2505 Salarios por pagar 2510 Cesantías consolidadas 251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 2515 Intereses sobre cesantías 2520 Prima de servicios

150,000,000 15,000,000 2,500,000 300,000,000 100,000,000 25,000,000 15,000,000 1,500,000 3,500,000 50,000,000 1,200,000 7,000,000 2,600,000 3,000,000 150,000,000 15,000,000 1,000,000 9,000,000 40,000,000 15,000,000 16,000,000 13,000,000 6,000,000

20,000,000 18,000,000 5,000,000 3,000,000 7,000,000 80,000,000 40,000,000 2,000,000 40,000,000

2525 Vacaciones consolidadas 2530 Prestaciones extralegales 253010 Auxilios 253015 Dotación y suministro a trabajadores 2540 Indemnizaciones laborales 26 Pasivos estimados y provisiones 2605 Para costos y gastos 260505 Intereses 260520 Servicios técnicos 2615 Para obligaciones fiscales 261505 De renta y complementarios 261510 De industria y comercio 261515 Tasa por utilización de puertos 261520 De vehículos 2630 Para mantenimiento y reparaciones 263015 Maquinaria y equipo 263075 Plantaciones agrícolas y forestales 27 Diferidos 2705 Ingresos recibidos por anticipado 270510 Comisiones 28 Otros pasivos 2805 Anticipos y avances recibidos 280505 De clientes 280510 Sobre contratos 2810 Depósitos recibidos 281015 Para garantía en la prestación de servicios TOTAL PASIVO

20,000,000 5,000,000 22,000,000 5,000,000

6,000,000 10,000,000 2,000,000 500,000 6,000,000 15,000,000

60,000,000

20,000,000 5,000,000 1,432,800,000

PATRIMONIO 31 Capital social 3105 Capital suscrito y pagado 3125 Inversión suplementaria al capital asignado 32 Superávit de capital 3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social 3210 Donaciones 33 Reservas 34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 35 Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes 36 Resultados del ejercicio 37 Resultados de ejercicios anteriores 38 Superavit por valorizaciones TOTAL PATRIMONIO

20,800,000 300,000,000 300,000,000 100,000,000 158,000,000 400,000,000 600,000,000 4,878,800,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

6,311,600,000

2,500,000,000 500,000,000

A EMPRESA A S.A 2,016 45,000,000 2,000,000 550,000,000 50,000,000

25,000,000 30,000,000 50,000,000 5,000,000 160,000,000

120,000,000 60,000,000 5,000,000 80,000,000 30,000,000 35,000,000 300,000,000 450,000,000 1,700,000,000

620,000,000 180,000,000 250,000,000

360,000,000 55,000,000 435,000,000 63,000,000 1,700,000,000 100,000,000 20,000,000 250,000,000 130,000,000 8,000,000 36,000,000 5,000,000 270,000,000 25,000,000 27,000,000 15,000,000 7,000,000 1,300,000

1,500,000 150,000,000 120,000 11,000,000

7,000,000 2,000,000

2,000,000 8,427,920,000

280,000,000

300,000,000 400,000,000 5,000,000 800,000,000 550,000,000 5,000,000 25,000,000 2,600,000 5,500,000 65,000,000 3,700,000 15,000,000 4,000,000 8,000,000 200,000,000 27,000,000 2,500,000 15,000,000 65,000,000 25,000,000 27,000,000 23,000,000 10,000,000

35,000,000 23,000,000 6,000,000 3,500,000 10,000,000 130,000,000 50,000,000 5,000,000 80,000,000

45,000,000 5,000,000 25,000,000 2,000,000

8,000,000 15,000,000 2,500,000 700,000 70,000,000 24,000,000

45,000,000

20,000,000 7,500,000 3,475,500,000

2,573,000,000 500,000,000 21,420,000 300,000,000 300,000,000 100,000,000 158,000,000 400,000,000 600,000,000 4,952,420,000 8,427,920,000

Capital Reservas Revalorizacion Patrimonio Resultados y Utilidades Retenidas Superavit por valorizacion

31 Y 32 33 34 36 Y 37 38

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIE ACTIVOS CORRIENTES Efectivos y equivalentes Inversiones inmobiliarias o propiedades de inversión, con su depreciación y deterioro.

$

605,000,000

$

40,000,000

$

325,000,000

$

228,000,000

$

750,000,000

$

1,650,000,000

$

3,598,000,000

$

2,461,000,000

$

30,000,000

$

221,100,000

$

1,500,000

$

2,713,600,000

$

6,311,600,000

Inversiones bajo el método de participación Deudores comerciales Activos Financieros Activos Biologicos TOTAL ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES Inmovilizado material o propiedad planta y equipó con su depreciación. Activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuas Activos Intangibles Otros activos TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVO

A SITUACION FINANCIERA PASIVOS CORRIENTES Proveedores y cuentas por pagar $

1,101,300,000

$

53,000,000

$

214,000,000

$

1,368,300,000

$

39,500,000

$

25,000,000

$

64,500,000

$

1,432,800,000

$

3,620,800,000

$

100,000,000

$

158,000,000

$

400,000,000

$

600,000,000

$ $

4,878,800,000 6,311,600,000

Pasivos y activos por impuestos corrientes NIC 12 Pasivos Laborales TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Provisiones Otros pasivos TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO Capital social y reservas NIC 1,54 Revalorizacion de Patrimonio Dividendos o Participaciones Resultados del Ejercicio Resultados de Ejercicios anteriores TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA EMPRESA B SAS ACTIVO 11 Disponible 1105 Caja 110505 Caja general 110510 Cajas menores 110515 Moneda extranjera 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 111010 Moneda extranjera 1125 Fondos 112505 Rotatorios moneda nacional 12 Inversiones 1205 Acciones 120510 Pesca 1215 Bonos 121510 Bonos públicos moneda extranjera 1225 Certificados 122505 Certificados de depósito a término (CDT) 1235 Títulos 123535 Títulos de ahorro cafetero (TAC) 13 Deudores 1305 Clientes 130505 Nacionales 1330 Anticipos y avances 133005 A proveedores 133015 A trabajadores 1345 Ingresos por cobrar 134505 Dividendos y/o participaciones 1512 Maquinaria y equipos en montaje 151205 Maquinaria y equipo 151230 Flota y equipo de transporte 1516 Construcciones y edificaciones 151610 Oficinas 151615 Almacenes 151620 Fábricas y plantas industriales 151680 Bodegas 1524 Equipo de oficina 152405 Muebles y enseres 152410 Equipos 1540 Flota y equipo de transporte 154005 Autos, camionetas y camperos

2,016 15,000,000 2,000,000 5,000,000 80,000,000 5,000,000 25,000,000

10,000,000 20,000,000 15,000,000 80,000,000

4,000,000 40,000,000 10,000,000 1,000,000 60,000,000 50,000,000 50,000,000 10,000,000 70,000,000 100,000,000 50,000,000 15,000,000 25,000,000

154010 Tractomulas y remolques 154045 Bandas transportadoras 1556 Acueductos, plantas y redes 155610 Acueducto, acequias y canalizaciones 155650 Redes de distribución 1564 Plantaciones agrícolas y forestales 156405 Cultivos en desarrollo 1592 Depreciación acumulada 159205 Construcciones y edificaciones 159210 Maquinaria y equipo 159215 Equipo de oficina 1610 Marcas 161010 Formadas 1615 Patentes 161510 Formadas 1635 Licencias 1698 Depreciación y/o amortización acumulada 169840 Licencias 17 Diferidos 1705 Gastos pagados por anticipado 170520 Seguros y fianzas 170535 Mantenimiento equipos 19 Valorizaciones 1905 De inversiones 190505 Acciones

220,000,000 300,000,000 250,000,000 8,000,000 50,000,000 8,000,000 15,000,000 1,500,000 80,000,000 250,000,000 100,000,000 50,000,000

2,500,000 1,500,000

500,000

PASIVO 21 Obligaciones financieras 2105 Bancos nacionales 210505 Sobregiros 210510 Pagarés 22 Proveedores 2205 Nacionales 23 Cuentas por pagar 2320 A contratistas 2335 Costos y gastos por pagar 233505 Gastos financieros 233510 Gastos legales 233525 Honorarios 233535 Servicios de mantenimiento 233545 Transportes, fletes y acarreos 233550 Servicios públicos 233555 Seguros 233560 Gastos de viaje

60,000,000 20,000,000 10,000,000 5,000,000 3,000,000 5,000,000 20,000,000 25,000,000 1,500,000 5,000,000 2,000,000 2,500,000

233565 Gastos de representación y relaciones públicas 2360 Dividendos o participaciones por pagar 236005 Dividendos 2365 Retención en la fuente 236505 Salarios y pagos laborales 236510 Dividendos y/o participaciones 236515 Honorarios 236520 Comisiones 236525 Servicios 2367 Impuesto a las ventas retenido 2370 Retenciones y aportes de nómina 237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 237025 Embargos judiciales 237040 Cooperativas 24 Impuestos, gravámenes y tasas 2404 De renta y complementarios 240405 Vigencia fiscal corriente 240410 Vigencias fiscales anteriores 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2412 De industria y comercio 241205 Vigencia fiscal corriente 2436 De vehículos 243605 Vigencia fiscal corriente 25 Obligaciones laborales 2505 Salarios por pagar 2510 Cesantías consolidadas 251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 2515 Intereses sobre cesantías 2520 Prima de servicios 2525 Vacaciones consolidadas 253005 Primas 253015 Dotación y suministro a trabajadores 253020 Bonificaciones 26 Pasivos estimados y provisiones 2605 Para costos y gastos 260530 Gastos de viaje 2615 Para obligaciones fiscales 261505 De renta y complementarios 261510 De industria y comercio 261520 De vehículos 2625 Para obras de urbanismo 262505 Acueducto y alcantarillado 2630 Para mantenimiento y reparaciones

5,000,000 50,000,000 10,000,000 1,200,000 10,000,000 5,000,000 1,000,000 15,000,000 12,000,000 10,000,000 7,000,000 7,000,000 4,000,000

8,000,000

1,000,000 1,000,000 60,000,000 23,000,000 1,300,000 30,000,000 15,000,000 6,000,000 10,000,000 1,000,000

5,000,000 5,000,000 1,000,000 800,000 6,000,000

263060 Acueductos, plantas y redes 263085 Pozos artesianos 2635 Para contingencias 263520 Laborales 2830 Embargos judiciales 283005 Indemnizaciones

2,000,000 3,500,000 6,000,000 25,000,000

PATRIMONIO 31 Capital social 3105 Capital suscrito y pagado 32 Superávit de capital 3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social 3210 Donaciones 3220 Know how 33 Reservas 34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 36 Resultados del ejercicio 37 Resultados de ejercicios anteriores 38 Superavit por valorizaciones

1,080,000,000 40,000,000 4,700,000 100,000,000 50,000,000 20,000,000 180,000,000 97,500,000 -

EMPRESA B SAS 2,017 17,550,000 2,340,000 5,850,000 93,600,000 5,850,000 29,250,000 11,700,000 23,400,000 17,550,000 93,600,000 4,680,000 46,800,000 11,700,000 1,170,000 70,200,000 58,500,000 58,500,000 11,700,000 81,900,000 117,000,000 58,500,000 17,550,000 29,250,000

Rta. 2,079,000,000 TALLER: Deben presentar los ESF según los requisitos del caso El ejercicio debe cumplir con la ecuacion patrimonial La respuesta del activo en ambos años es: Debe organizarse con base al 2649 Debe presentarse con base a las NIIF 2015 OBSERVACIONES Se tienen unos sobregiros bancarios que se pagaran a 36 meses 210505 Se tienen una tractomula para la venta 154010 $120,000,000 Recuerde que los diferidos desaparecen de la presentacion del ESF

257,400,000 351,000,000 292,500,000 9,360,000 58,500,000 9,360,000 17,550,000 1,755,000 93,600,000 292,500,000 117,000,000 58,500,000 2,925,000 1,755,000 585,000

70,200,000 23,400,000 11,700,000 5,850,000 3,510,000 5,850,000 23,400,000 29,250,000 1,755,000 5,850,000 2,340,000 2,925,000

5,850,000 58,500,000 11,700,000 1,404,000 11,700,000 5,850,000 1,170,000 17,550,000 14,040,000 11,700,000 8,190,000 8,190,000 4,680,000 9,360,000 1,170,000 1,170,000 70,200,000 26,910,000 1,521,000 35,100,000 17,550,000 7,020,000 11,700,000 1,170,000 5,850,000 5,850,000 1,170,000 936,000 7,020,000 -

2,340,000 4,095,000 7,020,000 29,250,000

1,263,600,000 46,800,000 5,499,000 117,000,000 58,500,000 23,400,000 210,600,000 114,075,000 -

36 meses 210505

cion del ESF

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2016 ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVOS Y EQUIVALENTES Inversiones bajo el metodo de participacion Deudores comerciales TOTAL ACTIVOS CORRIENETES

ACTIVOS NO CORRIENTES Inmovilizado material o propiedad planta y equipocon su depresiacion Activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuas Activos intangibles TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS

$ 107,000,000 $ 125,000,000 $ 59,000,000 $ 291,000,000

$ 1,037,500,000 $ 245,000,000 $ 480,000,000 $ 1,762,500,000 $ 2,053,500,000

PASIVOS CORRIENTES PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR Pasivos y activos por impuestos corrientes nic 12 pasivos laborales TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Provisiones otros pasivos TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital social y reservas NIC 1,54 Revalorizacion de Patrimonio RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$ 296,200,000 $ 10,000,000 $ 146,300,000 $ 452,500,000 $ 29,300,000 $ 25,000,000 $ 54,300,000 $ 506,800,000

$ 1,274,700,000 $ 20,000,000 $ 180,000,000 $ 97,500,000 $ 1,572,200,000 $ 2,079,000,000

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA EMPRESA C SAS ACTIVO 12 Inversiones 1210 Cuotas o partes de interés social 121035 Comercio al por mayor y al por menor 1215 Bonos 121515 Bonos ordinarios 15 Propiedades, planta y equipo 1512 Maquinaria y equipos en montaje 151205 Maquinaria y equipo 151215 Equipo de computación y comunicación 1540 Flota y equipo de transporte 154005 Autos, camionetas y camperos 154008 Camiones, volquetas y furgones 154030 Motocicletas 19 Valorizaciones 1905 De inversiones 190510 Cuotas o partes de interés social 13 Deudores 1305 Clientes 130505 Nacionales 130510 Del exterior 11 Disponible 1105 Caja 110505 Caja general 1520 Maquinaria y equipo 1524 Equipo de oficina 152405 Muebles y enseres 152410 Equipos 1625 Derechos 162535 En bienes recibidos en arrendamiento financiero (leasing) 1698 Depreciación y/o amortización acumulada 169820 Concesiones y franquicias 1225 Certificados 122505 Certificados de depósito a término (CDT) 1245 Derechos fiduciarios 124505 Fideicomisos de inversión moneda nacional 1295 Otras inversiones 129510 Derechos en clubes sociales 1345 Ingresos por cobrar 134510 Intereses

2017

5,000,000 1,000,000

40,000,000 5,000,000 50,000,000 35,000,000 3,000,000

1,000,000

5,000,000 60,000,000

5,000,000 50,000,000 20,000,000 80,000,000 15,000,000 1,000,000 5,000,000 30,000,000 1,500,000 1,500,000

134515 Comisiones 14 Inventarios 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 16 Intangibles 1610 Marcas 161010 Formadas 1620 Concesiones y franquicias 162010 Franquicias 1528 Equipo de computación y comunicación 152805 Equipos de procesamiento de datos 152810 Equipos de telecomunicaciones 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 1115 Remesas en tránsito 111510 Moneda extranjera 1562 Envases y empaques 1592 Depreciación acumulada 159205 Construcciones y edificaciones 159210 Maquinaria y equipo 159215 Equipo de oficina 159220 Equipo de computación y comunicación 1516 Construcciones y edificaciones 151610 Oficinas 151620 Fábricas y plantas industriales 1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas 132510 A accionistas 1330 Anticipos y avances 133005 A proveedores 133010 A contratistas 1120 Cuentas de ahorro 112005 Bancos 1125 Fondos 112510 Rotatorios moneda extranjera 17 Diferidos 1705 Gastos pagados por anticipado 170520 Seguros y fianzas

5,000,000 90,000,000

30,000,000 5,000,000 10,000,000 2,000,000 120,000,000 50,000,000 350,000,000 15,000,000 1,000,000 2,000,000 500,000 150,000,000 200,000,000 5,000,000 15,000,000 5,000,000 50,000,000 5,000,000

1,000,000

PASIVO 26 Pasivos estimados y provisiones 2605 Para costos y gastos 260525 Transportes, fletes y acarreos 260535 Servicios públicos 2615 Para obligaciones fiscales 261505 De renta y complementarios

1,500,000 500,000 3,500,000

261510 De industria y comercio 261520 De vehículos 2625 Para obras de urbanismo 262510 Energía eléctrica 2630 Para mantenimiento y reparaciones 263020 Equipo de oficina 2830 Embargos judiciales 283010 Depósitos judiciales 29 Bonos y papeles comerciales 2915 Papeles comerciales 21 Obligaciones financieras 2105 Bancos nacionales 210505 Sobregiros 210510 Pagarés 2335 Costos y gastos por pagar 233505 Gastos financieros 233510 Gastos legales 233530 Servicios técnicos 233535 Servicios de mantenimiento 233540 Arrendamientos 233545 Transportes, fletes y acarreos 233555 Seguros 233565 Gastos de representación y relaciones públicas 2145 Obligaciones gubernamentales 214510 Entidades oficiales 2370 Retenciones y aportes de nómina 237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 237040 Cooperativas 24 Impuestos, gravámenes y tasas 2404 De renta y complementarios 240405 Vigencia fiscal corriente 2412 De industria y comercio 241205 Vigencia fiscal corriente 241210 Vigencias fiscales anteriores 2360 Dividendos o participaciones por pagar 236005 Dividendos 236010 Participaciones 236505 Salarios y pagos laborales 236510 Dividendos y/o participaciones 236515 Honorarios 236520 Comisiones 236525 Servicios 236540 Compras

600,000 400,000 3,000,000 1,500,000 30,000,000 25,000,000

85,000,000 45,000,000 5,000,000 15,000,000 3,000,000 7,000,000 3,000,000 6,000,000 1,500,000 1,000,000 3,500,000 5,000,000 18,000,000 15,000,000 11,000,000 5,000,000

10,000,000 3,000,000 500,000

50,000,000 20,000,000 1,400,000 5,000,000 10,000,000 2,500,000 500,000

22 Proveedores 2205 Nacionales 2210 Del exterior 2330 Órdenes de compra por utilizar 2436 De vehículos 243605 Vigencia fiscal corriente 243610 Vigencias fiscales anteriores 25 Obligaciones laborales 2505 Salarios por pagar 2510 Cesantías consolidadas 251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 2635 Para contingencias 263515 Reclamos 27 Diferidos 2705 Ingresos recibidos por anticipado 270520 Honorarios 2515 Intereses sobre cesantías 2520 Prima de servicios 2525 Vacaciones consolidadas 253005 Primas 253015 Dotación y suministro a trabajadores 253020 Bonificaciones 28 Otros pasivos 2805 Anticipos y avances recibidos 280505 De clientes 2810 Depósitos recibidos 281015 Para garantía en la prestación de servicios

150,000,000 20,000,000

700,000 250,000 50,000,000 25,000,000 5,000,000

25,000,000 1,500,000 25,000,000 12,500,000 8,000,000 8,000,000 1,200,000

1,500,000 2,100,000

PATRIMONIO 32 Superávit de capital 3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés so 3210 Donaciones 38 Superavit por valorizaciones 36 Resultados del ejercicio 37 Resultados de ejercicios anteriores 31 Capital social 3105 Capital suscrito y pagado 33 Reservas 34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento)

40,000,000 4,700,000 167,150,000 120,000,000 400,000,000 40,000,000 20,000,000

MPRESA C SAS 2018

6,150,000 1,230,000 49,200,000 6,150,000 61,500,000 43,050,000 3,690,000 1,230,000 6,150,000 73,800,000 6,150,000 61,500,000 24,600,000 98,400,000 18,450,000 1,230,000 6,150,000 36,900,000 1,845,000 1,845,000

Rta: 1,525,500,000 TALLER: Deben presentar los ESF según los requisitos del caso El ejercicio debe cumplir con la ecuacion patrimonial La respuesta del activo en ambos años es: Debe organiza 2016 Debe presentarse con base a las NIIF 2015 OBSERVACIONES Se invirtio en unos bonos que se piensan vender 121515 Se tienen una maquinaria y equipo para la venta 151205 Recuerde que los diferidos desaparecen de la presentacion del ESF

6,150,000 110,700,000 36,900,000 6,150,000 12,300,000 2,460,000 147,600,000 61,500,000 430,500,000 18,450,000 1,230,000 2,460,000 615,000 184,500,000 246,000,000 6,150,000 18,450,000 6,150,000 61,500,000 6,150,000 1,230,000

1,845,000 615,000 4,305,000

738,000 492,000 3,690,000 1,845,000 36,900,000 30,750,000 104,550,000 55,350,000 6,150,000 18,450,000 3,690,000 8,610,000 3,690,000 7,380,000 1,845,000 1,230,000 4,305,000 6,150,000 22,140,000 18,450,000 13,530,000 6,150,000 12,300,000 3,690,000 615,000 61,500,000 24,600,000 1,722,000 6,150,000 12,300,000 3,075,000 615,000

184,500,000 24,600,000 861,000 307,500 61,500,000 30,750,000 6,150,000 30,750,000 1,845,000 30,750,000 15,375,000 9,840,000 9,840,000 1,476,000 1,845,000 2,583,000

49,200,000 5,781,000 205,594,500 147,600,000 492,000,000 49,200,000 24,600,000