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• DAYANA RAMOS

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TALLER DE NIIF PARA PARCIAL FINAL 1. Las acciones poseídas por la Compañía "PARCIAL FINAL" al 31 de diciembre de 2016 cotizan en Bolsa, no se ejerce control, ni influencia significativa, ni control conjunto, toda vez que la participación en el capital de estas entidades no alcanza siquiera el 2%. El valor de estas inversiones se ha actualizado mediante el valor de mercado. El siguiente es el valor de Mercado de las acciones al 31 de diciembre de 2017: PUC

DESCRIPCION

# DE ACCIONES

VALOR EN BOLSA A 31/12/2017

$

3.600

$

288.000

$

2.900

DAVIVIENDA

12052502

GRUPO NUTRESA 3.600

$

1.500

$

5.400.000

$

1.500

12052503

ISA

150

$

10.000

$

1.500.000

$

8.500

12052504

CELSIA S.A E.S.P

610

$

7.500

$

4.575.000

$

8.100

12052520

E.T.B

130.311

$

2.600

$

338.808.600

$

3.050

VALOR EN BOLSA A 31/12/2016

# DE ACCIONES

DESCRIPCION

NUEVO VALOR EN LIBROS 31/12/2017

DIFERENCIA

12052501

DAVIVIENDA

$

80

$

2,900

$

232,000

$

56,000

12052502

GRUPO NUTRESA

$ 3,600

$

1,500

$

5,400,000

$

-

12052503

ISA

$ 150

$

8,500

$

1,275,000

$

225,000

12052504

CELSIA S.A E.S. P

$ 610

$

8,100

$

4,941,000

$ (366,000)

12052520

E.T. B

$ 130,311

$

3,050

$

397,448,550

 

  539505

12050202

DEBITO

VALOR RAZONABLE ACCIONES

12050201 DAVIVIENDA

 

VALOR EN LIBROS 31/12/2016

12052501

PUC

80,000

VALOR EN BOLSA A 31/12/2016

ISA

$

421080 12050203 CELSIA S.A E.S. P 12050204 E.T. B

281,000   $ 56,000 $ 225,000

   

  VALOR RAZONABLE ACCIONES

CREDITO

DEBITO  

CREDITO $ 59,005,950

$ $

366,000   58,639,950  

$ (58,639,950)

2. Las cuentas por cobrar a clientes se originan por las ventas efectuadas pendientes de recaudo al 31 de diciembre de 2017. El plazo acordado con los clientes es de 45 días, la rotación efectiva de cartera es de 65 días. CLASIFICACION DE LA CARTERA

CLIENTE

CORRIENTE

A

$

65.000.000

B

$

25.000.000

C

$

945.600

D

1 A 30

31 A 60

61 A 90

TOTAL

91 A 180

181 A 360

MAS DE 360

$ 75.000.000

 

 

 

 

 

 

 

  $ 890.000

 

 

 

 

 

 

  $ 165.000.000

 

 

 

 

 

 

 

 

E

 

 

 

  $ 1.548.000

F

$

 

 

 

$ 35.685.250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

125.652

G H

$

I TOTAL

 

420.000.000

 

 

 

$ 960.563

 

 

 

 

$ 365.000.000  

  $ 140.000.000 $ 190.000.000 $ 365.945.600 $ 890.000 $ 1.548.000 $ 125.652 $ 35.685.250 $ 420.000.000 $ 960.563 $ 1.155.155.065

El análisis efectuado por la administración de la Compañía indica que el cliente C del cual se había realizado un deterioro de cartera en el ESFA, se compromete a pagar la deuda a un lapso de 12 meses a una (tasa del 15% efectiva)

VENCIMIENTO CLIENTE C

$

CUADRO DE ANALISIS CARTERA VENCIDA MAS DE 360 15% VALOR PROVISION 365,000,000 $ 54,750,000

CODIGO CUENTA 529905 INSOLVENCIA CLIENTES 139905 INSOLVENCIA CLIENTES

$

DEBITO 54,750,000

 

CREDITO   $ 54,750,000

3. El departamento de recurso humanos autorizo los siguientes prestamos, sin cobro de intereses: Trabajador Carlos Pérez Juan Gómez Lucia Jiménez Paula Rendón Luis Herrera

valor $ 650.000,00 $ 1.800.000,00 $ 5.800.000,00 $ 690.560,00 $ 1.785.000,00

tiempo 12 meses 15 meses 36 meses 5 meses 9 meses

tasa 15% efectiva 15% efectiva 15% efectiva 15% efectiva 15% efectiva

CARLOS PEREZ N

VP 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

CUOTA 650,000 599,231 547,868 495,904 443,333 390,146 336,337 281,898 226,822 171,102 114,730 57,699

58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374 58,374

TASA

INTERESES

1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

7,605 7,011 6,410 5,802 5,187 4,565 3,935 3,298 2,654 2,002 1,342 675

ABONO A CAPITAL 50,769 51,363 51,964 52,572 53,187 53,809 54,439 55,076 55,720 56,372 57,032 57,699

SALDO 599,231 547,868 495,904 443,333 390,146 336,337 281,898 226,822 171,102 114,730 57,699 0

JUAN GOMEZ N

VP

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

CUOTA 1,800,000 1,689,523 1,577,754 1,464,677 1,350,277 1,234,539 1,117,446 998,983 879,135 757,884 635,215 511,110 385,553 258,527 130,016

TASA

INTERESES

131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537 131,537

1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

21,060 19,767 18,460 17,137 15,798 14,444 13,074 11,688 10,286 8,867 7,432 5,980 4,511 3,025 1,521

CUOTA

TASA

INTERESES

ABONO A CAPITAL 110,477 111,769 113,077 114,400 115,738 117,093 118,463 119,849 121,251 122,669 124,105 125,557 127,026 128,512 130,016

SALDO 1,689,523 1,577,754 1,464,677 1,350,277 1,234,539 1,117,446 998,983 879,135 757,884 635,215 511,110 385,553 258,527 130,016 0

LUCIA JIMENEZ N

VP 1 2 3 4 5

5,800,000 5,669,517 5,537,507 5,403,953 5,268,837

198,343 198,343 198,343 198,343 198,343

1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

67,860 66,333 64,789 63,226 61,645

ABONO A CAPITAL 130,483 132,010 133,554 135,117 136,698

SALDO 5,669,517 5,537,507 5,403,953 5,268,837 5,132,139

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

5,132,139 4,993,842 4,853,927 4,712,375 4,569,167 4,424,283 4,277,704 4,129,411 3,979,382 3,827,598 3,674,038 3,518,681 3,361,506 3,202,493 3,041,619 2,878,863 2,714,203 2,547,616 2,379,080 2,208,573 2,036,070 1,861,549 1,684,986 1,506,358 1,325,639 1,142,806 957,834 770,698 581,372 389,831 196,049

198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343 198,343

1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

60,046 58,428 56,791 55,135 53,459 51,764 50,049 48,314 46,559 44,783 42,986 41,169 39,330 37,469 35,587 33,683 31,756 29,807 27,835 25,840 23,822 21,780 19,714 17,624 15,510 13,371 11,207 9,017 6,802 4,561 2,294

138,297 139,915 141,552 143,208 144,884 146,579 148,294 150,029 151,784 153,560 155,357 157,174 159,013 160,874 162,756 164,660 166,587 168,536 170,508 172,503 174,521 176,563 178,629 180,719 182,833 184,972 187,136 189,326 191,541 193,782 196,049

4,993,842 4,853,927 4,712,375 4,569,167 4,424,283 4,277,704 4,129,411 3,979,382 3,827,598 3,674,038 3,518,681 3,361,506 3,202,493 3,041,619 2,878,863 2,714,203 2,547,616 2,379,080 2,208,573 2,036,070 1,861,549 1,684,986 1,506,358 1,325,639 1,142,806 957,834 770,698 581,372 389,831 196,049 0

PAULA RENDON N

VP 1 2 3 4 5

LUIS HERRERA

CUOTA 690,560 555,642 419,146 281,053 141,344

142,997 142,997 142,997 142,997 142,997

TASA 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

INTERESES 8,080 6,501 4,904 3,288 1,654

ABONO A CAPITAL 134,918 136,496 138,093 139,709 141,344

SALDO 555,642 419,146 281,053 141,344 0

N 1 2 3 4 5 6 7 8 9

VP

CUOTA 1,785,000 1,595,769 1,404,323 1,210,638 1,014,687 816,443 615,880 412,970 207,686

TASA

210,116 210,116 210,116 210,116 210,116 210,116 210,116 210,116 210,116

INTERESES

1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17% 1.17%

20,885 18,670 16,431 14,164 11,872 9,552 7,206 4,832 2,430

ABONO A CAPITAL 189,231 191,445 193,685 195,951 198,244 200,563 202,910 205,284 207,686

SALDO 1,595,769 1,404,323 1,210,638 1,014,687 816,443 615,880 412,970 207,686 0

4. Una empresa adquirió una propiedad por valor de $150,000,000, con una vida útil de 25 años; y un valor residual de $4,000,000 Para el año 15 tuvo una revalorización de $75,000,000 ¿Cómo se causa en libros esta revaluación del activo? Deben causar el reconocimiento inicial, es decir, desde la compra del activo y el cálculo de las vidas útiles. COSTO

VR RESIDUAL ANUAL

150000000 - 4000000 DEPRECIACION =

25

225,000,000

4,000,000   25

$ $ $ 146,000,000 5,840,000 81,760,000 25

$ $ $ 221,000,000 8,840,000 97,240,000 25