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• Daniela Franco

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FECHA DE EVALUACIÓN

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA DD ALUMNO: ASIGNATURA :Costos estándar y ABC TIPO DE EVALUACIÓN: taller en parejas

MM

IDENTIFICACIÓN: PROFESOR: PORCENTAJE: 10%

CALIFICACIÓN:

Análisis de la estructura de costos

Pizzas jimmys es una empresa local que se caracteriza por los siguientes aspectos: • Aspectos gerenciales – Visión. La visión de Pizzas jimmys es ser la cadena número uno en ventas de pizzas, tanto en sus puntos de venta como en domicilios, restaurantes y supermercados. – Misión. La misión es “mantener los altos estándares de calidad de nuestras pizzas en los puntos de venta como en el servicio a domicilio, restaurantes, supermercados y brindar esa experiencia de un excelente producto con un excelente servicio a los clientes”. – Valores - Respeto por las personas que trabajan en la empresa, por los clientes e individuos, sin importar su raza, religión o credo. - Respeto por la educación y la salud de las personas. - Respeto por el medio ambiente. - Dedicación a los clientes. - Incentivar el trabajo en equipo. - Alentar a la innovación e integridad. - Ofrecer un servicio de primera calidad a los clientes. – Objetivos financieros - Obtención eficiente de ingresos. - Lograr una Tasa Interna de Retorno en el mediano plazo. - Tener una mayor rentabilidad en el capital invertido. - Lograr el reconocimiento de una empresa selecta.

AA

– Objetivos estratégicos - Tener una mayor participación en el mercado en el corto y mediano plazo. - Tener mayor calidad de los productos. - Lograr la mejor reputación con los clientes. - Tener el mejor servicio a los clientes. • Segmento. El segmento al que Pizzas jimmys enfoca sus esfuerzos de mercadeo es la clase social alta, media alta y media. • Posicionamiento. El producto está posicionado como un producto de la más alta calidad, con estándares de una cadena muy exigente, con normas internacionales de sanidad y seguridad con un excelente servicio. • Ventaja competitiva. Para Pizzas jimmys su ventaja competitiva es el sabor único de su producto con un bajo contenido en grasa, acompañado de una distribución rápida y eficiente. • Políticas para mantener el liderazgo. La gerencia ha trazado las siguientes políticas con el propósito de mantener el liderazgo que actualmente tiene: - Obtener ventaja competitiva a través de la diferenciación. - Planear con base en el beneficio potencial. - Reducir costos. - Mantener y mejorar la calidad. - Consultar permanentemente al cliente. • Análisis del entorno. El entorno de Pizzas Imperial es muy competido. La organización está sujeta a la presencia de competidores potenciales, pero presta atención a sus clientes, a sus proveedores, a la presencia de sustitutos y a los propios competidores. • Aspectos diferenciadores del negocio - Prestar servicio a domicilio, vender en restaurantes y supermercados; es decir, llevar exclusivamente al cliente en un tiempo definido. Aquí radica una de las claves del éxito. - Conquistar mercados con base en la calidad de sus productos y consistencia en el menú. - Rapidez en el servicio. - Calidad de los productos. - Capacitación del personal.

• Estrategia. Para lograr ventaja se decidió por la Diferenciación como estrategia genérica. Para ello se ha considerado: - Introducir la línea de pizza vegetariana en el término de dos años. - Continuar y evaluar la línea de frutas exóticas y la línea de dulces naturales. - Invertir en la capacitación de sus proveedores para que ellos suministren ingredientes de la máxima calidad. - A manera experimentación, en algunas líneas se están utilizando sustitutos de la masa base tradicional de toda pizza. Está introduciendo en su fórmula germen de trigo para corresponder a las críticas de sus clientes que exigen un alto contenido de fibra. • Competencia. La competencia regional está conformada por cuatro compañías: Domino´s Pizza, Pizza Doble Pizza, Piccolo y Jenos Pizza Sobre el proceso productivo • La empresa fabrica tres líneas: Pizzalandia, Pizzarella y Pizzapresto. • Para el proceso productivo es indispensable que el personal de compras seleccione diariamente los mejores productos para la elaboración de la pizzas, en algunos casos ya se tienen contratos con proveedores de alta calidad, con lo que siempre existe la cantidad óptima de materia prima para la producción. • El subgerente de producción realiza semanalmente la programación de producción de acuerdo con la demanda, con ello el personal de planta conoce previamente la cantidad de pizzas a elaborar. Lo que no se alcance a realizar con personal de la planta se debe contratar como mano de obra extra. • Las pizzas son fabricadas en la planta principal, luego precocidas y almacenadas en refrigeradores para luego ser horneadas para los diferentes clientes. Una persona puede elaborar seis pizzas por hora y se hornean 6 pizzas cada 20 minutos. Actualmente la empresa sólo cuenta con 10 hornos, por tanto su capacidad está restringida a la capacidad de dichos horno. • De la producción estimada de pizzas, el 30% es para la Pizzalandia, 40% Pizzarella y 30% Pizzapresto. • Las ventas de pizzas tienen dos canales, la distribución se hace por medio de seis supermercados y de dos restaurantes, de los cuales la empresa es dueño. Su comportamiento de las ventas es 30% en supermercado y 70% para los restaurantes. • Una vez las pizzas están en el restaurante, se distribuyen el 45% a domicilio y el 55% directamente en el restaurante.

• Para la preparación de las pizzas los principales ingredientes son, la masa y el queso y se utilizan así: Ingredientes Masa para pizzas Combinación de quesos

Mediana (gramos) 500 200

Junior (gramos) 700 300

Familiar (gramos) 900 400

•Se tiene definido un desperdicio de 1 pizza por cada 100 fabricadas. • Los ingredientes para el relleno utilizado en una pizza mediana son los siguientes: ingredientes Cebolla Aceitunas Carne Salami pollo maíz verduras Base de tomate

Pizzalandia (gramos) 10 15 15 30 50 2 35 80

Pizzarella (gramos)

Pizzapresto(gramos)

12 20

20 50 50 2 15 80

2 50 80

•Para la fabricación de la pizza junior se incrementan los ingredientes en un 20% de los utilizados en la pizza mediana y para la pizza familiar se incrementan en un 40% de los utilizados en la pizza mediana. • Los precios establecidos para materiales son los siguientes: Materia Prima Masa para pizza Combinación de quesos Cebolla Aceitunas Carne Salami pollo maíz verduras Base de tomate

Precio 4.300 4.900 600 300 1.100 2.000 1.500 500 800 1.800

unidad 1.000 1.000 100 100 100 100 100 100 100 1.000

medida Gramos Gramos Gramos Gramos Gramos Gramos Gramos Gramos Gramos Gramos

Con respecto a los ingredientes tales como azúcar, aceite de oliva, mantequilla, sal, levadura y orégano se estiman las siguientes cantidades por cada 200 pizzas (independientemente de su tamaño):

Otros insumos Azúcar Aceite de oliva Mantequilla levadura orégano sal

cantidad 5 3 4 2 1 3

Unidad kilo botella libra kilo kilo kilo

Precio x unidad 2.500 8.000 1.300 1.200 500 1.100

• Las pizzas son entregadas a los clientes en plato recubierto de plástico y una caja de material reciclaje, el costo es de $100, $150 y $160 para la pizza mediana, junior y familiar, respectivamente. • El personal de la planta está formado por 40 personas, 13 pertenecen a áreas administrativa y 27 trabajan en producción, de los cuales 22 son operarios. El salario de las personas del área de admón. es de 17.600.000 El salario del almacenista de la planta es de 950.000 El salario de un auxiliares de producción es de 780.000 se cuenta con tres auxiliares El salario del Jefe de producción es 2.500.00

•Los empleados de la planta tienen un salario básico de $900.000 y reciben mensualmente una dotación de $80.000. • El horario de la empresa está definido así: el personal administrativo trabaja de lunes a viernes de 8 am a 6 pm con dos horas de almuerzo, y el personal de producción labora en un turno de 6 am a 2 pm. Se laboran 25 días al mes. • Todos los empleados tienen un seguro de vida por $4.500 por empleado. Adicionalmente se contrató una póliza de servicios funerarios el valor de la póliza es de $2.800 mensual ambos son asumidos en su totalidad por la empresa. • Con relación a los activos, sus valores de compra son los siguientes: Activos

Valor $

Equipo de oficina planta Equipo de oficina área administrativa Computadores área administrativa Computadores planta Hornos a gas refrigerador Equipo de cocina Otros equipos de producción

12.128.000 20.000.000 17.800.000 9.300.000 100.000.000 40.000.000 25.000.000 14.000.000

•El método de depreciación utilizado para estos equipos es la línea recta, con una vida útil estimada de 5 años para equipos de oficina, 10 años para maquinaria y 3 años para equipo de cómputo. • Otros costos y gastos de la empresa son los siguientes: Descripción Total mes Servicios públicos $16.795.400 Contrato mantenimiento planta $3.350.000 Seguros calcular Aseo y cafetería $1.400.000 Gastos legales $560.000 internet $250.000 Vigilancia y aseo $3.500.000 publicidad $3.620.000 Reparación planta $894.000 Reparación área administrativa $1.200.000 Póliza calcular *La distribución de los gastos generales es de esta forma 10% administración, 60% planta, 30% restaurante. • La base de asignación de los costos indirectos de fabricación son las unidades producidas. La empresa vende todo lo que produce durante el mes. • La distribución de producción es la siguiente:

Materia Prima Mediana Junior familiar

Pizzalandia 20% 45% 35%

Pizzarella 20% 60% 20%

Pizzapresto 30% 20% 50%

El precio de venta está definido, así: Pizzalandia $22.500; Pizzarella $28.000 y Pizzapresto $30.500. Las ventas planeadas para este año son las siguientes: Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Ventas 35.200 36.800 37.000 36.600 35.800 37.000

Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Ventas 36.000 35.800 36.400 37.800 30.400 39.400

Sobre el reparto y la distribución de las pizzas El proceso de reparto de las pizzas de la empresa se divide en: entrega de pizzas congeladas a los restaurantes propios y a los supermercados, y domicilio desde los restaurantes a los clientes. El reparto de pizzas congeladas tanto a los restaurantes propios como a los supermercados es un proceso simple. Básicamente consiste en efectuar las entregas todos los días de la semana utilizando 9 vehículos de la misma capacidad. Estos vehículos son de propiedad de la empresa. Las cifras en las que incurre un vehículo son: Valor 1.000.000

Unidad de medida $/mes

500.000 300.000 200.000

$/mes $/mes $/mes

Distancia de la fábrica a Supermercado 1 Supermercado 2 Supermercado 3 Supermercado 4

descripción

Valor

Salario conductor ayudante Depreciación Seguro vehículo

KMS 10 20 25 30

descripción

7.000

Unidad de medida $/mes

10 150.000 22.000

KM/galón $/mes $/mes

Consumo gasolina Mantenimiento Seguro obligatorio

Distancia de la fábrica a Supermercado 5 Supermercado 6 Restaurante Escazú Restaurante Heredia

Vr por galón gasolina

KMS 18 20 7 10

Existe un proveedor de servicios de transporte quien ofrece efectuar las entregas en los supermercados y en los puntos de venta, con un cobro de $1.300 por pizza entregada en los supermercados, y $700 por pizza entregada en los restaurantes. De las ventas en los restaurantes el Restaurante Escazú posee el 60% y el Restaurante Heredia el 40%. Ambos restaurantes incurren en las siguientes cifras para la prestación de sus servicios:

Descripción Salario del administrador Salario de los meseros Salario auxiliares bodeguero Servicios públicos Otros gastos

Valor en $ 2.500.000 2.800.000 1.400.000 1.200.000 1,650,000 650.000

Las ventas a domicilio en el Restaurante equivalen al 50% de las ventas. Para la entrega de pizzas a domicilio desde los restaurantes a los clientes, la empresa posee 8 motos de reparto 4 por restaurante. Cada moto puede repartir hasta 60 pizzas diarias durante su jornada de trabajo. Normalmente los pedidos son recibidos telefónicamente en una central telefónica, la cual le ofrece al cliente las diversas pizzas en 3 tamaños diferentes. Si en un momento determinado el

cliente pide una pizza de la cual no existen ingredientes en cantidades suficientes, el personal de la central sugiere al cliente otra posibilidad con el ánimo de evitar la pérdida de la venta. Los gastos mensuales de cada moto son:

Descripción Salario por repartidor Depreciación de la moto Seguro obligatorio mantenimiento aceites Seguro robo

Valor en $ 900.000 25.000 40.000 100.000 32.000 62.000

Se gasta en promedio $ 300 de gasolina x pizza. El dueño de la empresa está analizando la posibilidad de realizar entregas en motos subcontratadas con terceros, a quienes les pagaría con base en una tarifa fijada por pizza entregada. Las tarifas estimadas son a $2.000 por pizza entregada. Actualmente la empresa tiene una política de precios de las pizzas a domicilio con un recargo del 1% en el valor de la venta. Preguntas 1. Haga un análisis DOFA para la empresa. 2. Identifique los datos y las cifras relevantes para el análisis de la compañía. 3. Calcule para cada mes, los costos totales y unitarios en la fabricación de cada pizza (por referencia y por tamaño) por mes. 4. Calcule los costos totales en los restaurantes. 5. Calcule los costos de las dos alternativas que tiene el gerente, para llevar las pizzas a domicilio. Seleccione y justifique la alternativa escogida. 6. Construya el estado de resultados por costeo variable de la empresa por unidad de negocio: línea de restaurantes y línea de supermercados. 7. Calcule el punto de equilibrio en unidades por tamaño y línea y en pesos, y calcule el margen de seguridad. 8. cuales es la capacidad instalada de producción y la capacidad instalada de ventas 9. Analice los datos obtenidos a. Determine la estructura de costos unitario de cada pizza b. ¿Cuál es la pizza más rentable? c. ¿Qué recomendaciones le hace a la empresa?