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TALLER La empresa VM Ltda. Dedicada a la venta de artículos ortopédicos y prestación de servicios de laboratorio clínico es fundada el día 31 de agosto de 2016  mediante escritura pública Nº 3348005 y empieza su vida comercial así: El día 1 de septiembre $ 40.000.000  en efectivo como aporte  capital de sus socios. Septiembre 10 la empresa compra un  local comercial por $ 30.000.000 y paga en efectivo El día 13 de septiembre la empresa obtuvo un préstamo de Bancolombia  por $50.000.000. Recibe ende cheque de gerencia. El día 15 septiembre la empresa abre una cuenta corriente en Banco caja social y consigna el 87% del efectivo en caja El día 18 de septiembre la empresa adquiere muebles y enseres por $ 10.000.000 y paga la mitad en cheque el resto a 30ladías. El día 20 dey septiembre empresa compra mercancía para la venta para pagar a 30 días por $ 4.600.000 El día 22 de septiembre vende mercancía  por $ 3.300.000 y le pagan de contado El día 24 de septiembre la empresa hace desembolso de nómina por $ 2.000.000 y distribuye los pagos por transferencia electrónica desde su cuenta bancaria El día 26 de septiembre la empresa registra pago servicios públicos por un valor de $ 1.300.000 y se acumulan para el próximo mes. El día 30 de septiembre la empresa compra  a crédito de 30 días reactivos químicos para elaborar exámenes de laboratorio por un valor de $ 3.000.000. Se pide: Hacer asientos diarios y mayorizar en cuentas y balance de comprobación

La empresa VM Ltda. LIBRO DIARIO FECHA

CODIGO

DETALLE

DEBITO

1-Sep-16

1105 3115

CAJA GENERAL APORTES SOCIALES

$ 40,000,000

1516 1105

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES CAJA GENERAL

$ 30,000,000

1105 2105

CAJA GENERAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

$ 50,000,000

11100502

BANCO (CAJA SOCIAL)

$ 52,200,000

1105

CAJA GENRAL

152405 11100502 2205

MUEBLES Y ENSERES BANCO CAJA SOCIAL PROVEEDORES

$ 10,000,000

1435 2205

MERCANCIA NO FAB POR LA EMPRESA PROVEEDORES

$

1105 4135

CAJA GENERAL COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

$

510506

SUELDOS

$

10-Sep-16

13-Sep-16

15-Sep-16

18-Sep-16

20-Sep-16

22-Sep-16

24-Sep-16

CREDITO $ 40,000,000

$ 30,000,000

$ 50,000,000

$ 52,200,000

$ $

5,000,000 5,000,000

$

4,600,000

$

3,300,000

4,600,000

3,300,000

2,000,000

26-Sep-16

30-Sep-16

11100502

BANCO (CAJA SOCIAL)

5135 233550

SERVICIOS CUENTAS POR PAGAR

$

1405 2205

MATERIA PRIMA PROVEEDORES

$

$

2,000,000

$

1,300,000

$

3,000,000

1,300,000

3,000,000

La CODIGO

$ $ $ $ $ $ $

$ $

1105 CAJA GENERAL DB CR 40,000,000 $ 30,000,000 50,000,000 90,000,000 $ 30,000,000 60,000,000 $ 52,200,000 7,800,000 3,300,000 11,100,000

3115 APORTES SOCIALES DB CR $ 40,000,000 $ 40,000,000

11100502 BANCO CAJA SOCIAL DB CR

1516 CONST. Y EDIF

$ 52,200,000 $ $

5,000,000 2,000,000

2 2105

DB

$ 52,200,000 $

7,000,000

2205

CR

30,000,000 30,000,000

$ 45,200,000

233550

2205 PROVEEDORES DB CR $ 5,000,000 $ 4,600,000 $ 3,000,000 $ 12,600,000

152405 MUEBLES Y ENSERES DB CR $ 10,000,000 $ 10,000,000

DB

5135 SERVICIOS DB CR

CR $ $

1435 MCIA NO FAB X EMPRESA DB CR $ 4,600,000 $ 4,600,000 510506 SUELDOS DB CR 2,000,000 2,000,000

3 3115 4 4135 5

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

$ $

1 1105 11100502 1405 1435 1516 152405

$ $

3,300,000 3,300,000

5234 SERVICIOS DB CR 3,000,000 3,000,000 233550 CTAS POR PAGAR DB CR $ 1,300,000 $ 1,300,000

510506 5135

SUMAS

$ $

$ $

1,300,000 1,300,000 1405 MATERIA PRIMA DB CR 3,000,000 3,000,000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS

DB

CR $ 50,000,000 $ 50,000,000

La empresa VM Ltda. BALANCE DE COMPROBACION MOVIMIENTOS DEBITO CREDITO

NOMBRE DE LA CUENTA

ACTIVO CAJA GENERAL BANCO(CAJA SOCIAL) MATERIA PRIMA MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES MUEBLES Y ENSERES

$ $ $ $ $ $

11,100,000 52,200,000 $ 3,000,000 4,600,000 30,000,000 10,000,000

SALDOS DEBITO

$ 7,000,000 $ $ $ $ $

PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS

$

50,000,000

PROVEEDORES

$

12,600,000

CUENTAS POR PAGAR

$

1,300,000

PATROMINIO APORTES SOCIALES

$

40,000,000

INGRESOS COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

$

3,300,000

11,100,000 45,200,000 3,000,000 4,600,000 30,000,000 10,000,000

GASTOS SUELDOS SERVICIOS SUMAS IGUALES

$ $

2,000,000 1,300,000

$

114,200,000 $

$ $

2,000,000 1,300,000

114,200,000 $

107,200,000

ON SALDOS CREDITO

$

50,000,000

$

12,600,000

$

1,300,000

$

40,000,000

$

3,300,000

$ 107,200,000

Trabajo Colaborativo.- Taller CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2017  El 21 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155, los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo. 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000 14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno para el área de ventas, cancelan con cheque 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente. 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de equipos a WXY Ltda. Por $10.000.000, les cancelan con cheque 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque. diario, ajustes, libro mayor y balance de

FECHA

COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2017  LIBRO DIARIO CODIGO DETALLE DEBITO

21 agosto 2017

1105 3115

CAJA APORTES SOCIALES

$

180,000,000

3 agosto 2017

1110 1105

BANCO CAJA

$

150,000,000

14 Agosto 2017

1528 1110

EQUIPO DE COMPUTO Y $ BANCO

8,000,000

18 Agosto 2017

1105 4155

CAJA $ 10,000,000 ACTIVIDAD INMOBILIARIA, EMPRESARIALES Y DE

30 Agosto 2017

5105 2370 1110 AJUSTES 5260 1592

GASTO PERSONAL $ 2,679,205 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA BANCO

30 Agosto 2017

DEPRECIACIONES ACUM $ DEPRECIACIONES ACUMULADAS

75,556

Para el pago de nomina se tiene en cuenta los dias laborador y el salario ademas del valor de subsidio de transporte a el cual tiene derecho los trabajadores que gana menos de 2 salarios minimos secretaria 5 obreros Secretaria 5 obreros

salario basico salario MLV dias laborados 14 14

$ 735,000 $ 877,806 salarios basico a 30 dias $ 735,000 $ 877,806

dia laborados a partire del dia 17 de agosto dia laborados a partire del dia 17 de agosto valor del dia $ 24,500 $ 29,260 total salario

Subsidio de transporte 6 empleados

dias laborados

subsidio 30 dias

14

$

valor del dia

102,854 $

3,428

total a pagar salario + subsidio deducciones a los empleados seguridas social 8%

salud 4%

total Ret aporte seg social

pension 4%

total a pagar por salarios

En los ajustes que se deben hacer a fin de mes estan las depreciaciones las cuales se causan al valor de $ 8.000.000 por la compra de 4 equipos de computo cuenta 1528 se calcula los dias de uso del equipo, los cuales se cuenta a partir de la fecha en que se realizo la compra dias de uso la compra se realizo el dia 14 agosto

17

calculo de la depreciacion teniendo en cuenta de los equipos de computo se deprecian a 5 anos 5 anos

x

formula

costo del activo x numero de dias/ vida util probables

$

$ $ $ $

8,000,000

1105 CAJA DB 180,000,000 $ 10,000,000 190,000,000 $ 40,000,000 SALDO

360 dias

x 1800 dias

=

17 dias

=

3115 APORTE DE SOCIOS DB

CR 150,000,000 SALDO 150,000,000

1110 BANCO $ $

DB 150,000,000 $ $ 150,000,000 $

1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES

CR

DB 8,000,000 2,464,869 10,464,869

$ $

8,000,000 8,000,000

$

139,535,131 SALDO 4155 ACTIVIDAD INMOBILIARIA, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

2370 RETENCION Y APORTES DE NOMINA

DB

CR $ $

SALDO

$ $

DB 214,336 214,336

SALDO

5105 GASTO DE PERSONAL DB CR 2,679,205 2,679,205 SALDO

$ $

5260 DEPRECIACIONES ACUMULADAS DB 75,556 75,556

1592 DEPRECIACIONES ACUMULADAS DB CR $ 75,556 SALDO $ 75,556

COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2017  BALANCE DE COMPROBAC CODIGO 1 1105 1110 1528

MOVIMIENTOS

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBITO

1592 2

ACTIVO CAJA GENERAL $ BANCO $ EQUIPO DE COMPUTO Y CO $ DEPRECIACIONES ACUMULADAS PASIVO

2370 3 3115 4

RETENCION DE APORTES DE NOMINA PATROMINIO APORTES SOCIALES INGRESOS

4155 5 5105 5260

CREDITO

190,000,000 $ 150,000,000 $ 8,000,000

150,000,000 10,464,869

$

75,556

$

214,336

$

180,000,000

$

10,000,000

ACTIVIDAD INMOBILIARIA, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

GASTOS GASTO DE PERSONAL

$

2,679,205

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

$

75,556

SUMAS IGUALES

$

350,754,761 $

350,754,761

Realice el balance comprobación de análisis de transacciones que corresponda de acuerdo a las siguientes

1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo $7.200.000, vehículos $4.500.000, muebles $ 1.200.000 y prés $1.050.000. 2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando 35% en efectivo y saldo al crédito simple. 3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por $1.000.000 en efectivo. 4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando el 87% con cheque y saldo crédito simple. 5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000 con cheque 6. Se compra a crédito una camioneta en $ 7.000.000.

7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia por $453.000 de los cuales el 60%es con efectivo y el sal Banco de Bogotá.

8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando con cheque banco de Bogotá el 50% y el saldo en efect muebles en $550.000, se cancela un 60% al crédito simple y el 40%con cheque del Banco de Colombia. 1105 CAJA $

$ $

DB 7,200,000 $ $ $ $ 7,200,000 $ 5,463,200 SALDO

CR 332,500 1,000,000 271,800 132,500 1,736,800

1512 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DB $ 4,500,000 $ 7,000,000 $ 11,500,000

1110 BANCO

DB

$ $ $ $

1524 MUEBLES Y ENSERES DB CR 1,200,000 550,000 1,750,000 1,750,000 SALDO

$ $ $ $ $

1,050,000 1,000,000 453,000 2,503,000 1,975,990 2205 PROVEEDORES

DB

1435 MERCANCIA AL POR MAYOR Y POR MENOR

DB $ $ $ $

$ $

CR

950,000 123,000 265,000 1,338,000 SALDO

1330 ANTICIPOS A TRABAJADORES DB CR 200,000 200,000 SALDO

SALDO 3315 APORTES SOCIALES DB SALDO

DB

SALDO

BANCO DE BOGOTA CR $ $ $

181,200 132,500 313,700

BALANCE DE COMPROBACION CODIGO 1 1105 1110 11100502 1330 1435 1512 1524 2 2205 3 3115 4

NOMBRE DE LA CUENTA ACTIVO CAJA GENERAL $ BANCO $ BANCO DE BOGOTA ANTICIPOS A TRABAJADORE $ MERCANCIA NO FAB POR L $ FLOTA Y EQUIPO DE TRANS $ MUEBLES Y ENSERES $ PASIVO PROVEEDORES PATROMINIO APORTES SOCIALES INGRESOS SUMAS IGUALES $

MOVIMIENTOS DEBITO

CREDITO

7,200,000 $ 2,503,000 $ $ 200,000 1,338,000 11,500,000 1,750,000

1,736,800 527,010 313,700

$

7,963,490

$

13,950,000

24,491,000 $

24,491,000

La empresa FONTANER S.L., dedicada a la comercialización de accesorios y TALLER materiales de fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de 2015 el siguiente libro mayor:

a) ¿Cuáles son los informes Resuelva. financieros que se deben obtener después del b) ¿Qué utilidad análisis de un tiene la de balance elaboración deyuna comprobación hoja de trabajo sus ajustes?

DA. 2017 

s del mantenimiento y reparación heques y efectivo.

ea de ventas, cancelan con n salario mínimo cada uno.

XY Ltda. Por $10.000.000, les

BRO DIARIO CREDITO $

180,000,000

$

150,000,000

$

8,000,000

$

10,000,000

$ $

214,336 2,464,869

$

75,556

emas del valor de subsidio de de 2 salarios minimos

s a partire del dia 17 de agosto s a partire del dia 17 de agosto total $ 343,000 $ 2,048,214 $ 2,391,214

total a pagar 6 empleados

$

287,991

$

2,679,205

$

214,336

$

2,464,869

ales se causan al valor de $

n que se realizo la compra

precian a 5 anos 1800 dias

$

75,556

3115 APORTE DE SOCIOS CR $ 180,000,000 $ 180,000,000

PO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES

CR SALDO

DAD INMOBILIARIA, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER

$ $

CR 10,000,000 10,000,000

EPRECIACIONES ACUMULADAS CR SALDO

ALANCE DE COMPROBACION SALDOS DEBITO

$ $ $

CREDITO

40,000,000 139,535,131 8,000,000

$

2,679,205

$

75,556

$

75,556

$

214,336

$

180,000,000

$

10,000,000

$

190,289,892 $

190,289,892

ponda de acuerdo a las siguientes operaciones:

0.000, muebles $ 1.200.000 y préstamo banco

al crédito simple. . saldo crédito simple.

les el 60%es con efectivo y el saldo con cheque del

Bogotá el 50% y el saldo en efectivo. Compran eque del Banco de Colombia.

OTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE CR

SALDO

1110 BANCO

CR $ $ $ $ SALDO

107,010 200,000 220,000 527,010

2205 PROVEEDORES

CR $ $ $ $ $

617,500 15,990 7,000,000 330,000 7,963,490

3315 APORTES SOCIALES CR $ 13,950,000 $ 13,950,000

BACION SALDOS DEBITO

$ $ $ $ $ $

$

CREDITO

5,463,200 1,975,990 $

313,700

$

7,963,490

$

13,950,000

22,227,190 $

22,227,190

200,000 1,338,000 11,500,000 1,750,000