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TALLER Nº 9

FORMULACION DE EE.FF.

La empresa MAYA E.I.R.L. se dedica a la venta de paquetes turísticos en la ciudad de Huánuco, para lo cual presenta la siguiente información: 1. El 01.03.2009 los socios aportaron en efectivo S/. 25,000.00. 2. Se compra útiles de escritorio en efectivo por S/. 10,000.00 + IGV S/. 1,800.00. se consume S/. 6,000.00 (costo del servicio S/. 6,000.00). 3. Se vende paquetes turísticos en efectivo por S/. 90,000.00 + IGV S/. 16,200.00. 4. El Costo de ventas es S/. 9,120.00. 5. Se obtuvo del Banco Continental préstamo a CP por S/. 11,000.00. 6. Se compró una PC en efectivo por S/. 720.00 + IGV S/. 130.00. 7. Se realizo pagos a cuenta por IR por S/. 15,000.00. 8. Se realizo pagos al personal por S/. 150.00 (costo del servicio S/. 100.00). 9. Se pago tributos y aportes por S/. 40.00 (costo del servicio S/. 20.00). 10. Se compró en efectivo acciones de Comercial ARI S.A. por S/. 120.00 (Permanente). 11. Se pago alquiler de local por S/. 4,000.00 (costo del servicio S/. 3,000.00). 12. La depreciación del ejercicio es S/. 30.00. 13. El IR anual calculado es S/. 19,000.00. 14. Se paga al CPC de la empresa S/. 9,000.00, habiendo retenido por IR el 30.05.2009 (100% gastos administrativos). Se pide: 1) Elaborar el Estado de Resultados. 2) Determine el Costo de Ventas del servicio turístico. 3) Elaborar la hoja resumen del Flujo de Efectivo. 4) Elaborar el ESF. 5) Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo, métodos directo e indirecto.

DESARROLLO: 1) Elaborar el ER. MAYA E.I.R.L. Estado de Resultados Del 01.03.2009 al 31.05.2009 (Expresado en nuevos soles) Ventas (-) Costo de ventas UTILIDAD BRUTA Gastos de Administración Personal Tributos y Aportes Alquiler local Depreciación Pago al Contador UTILIDAD DE OPERACIÓN Impuesto a la Renta UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO Prof. CPCC María del C. Torres Boza

90,000.00 (9,120.00) __________ 80,880.00 (50.00) (20.00) (1,000.00) (30.00) (10,000.00) __________ 69,780.00 (19,000.00) __________ 50,780.00 Pá gina 1

2) Costo de Ventas del servicio turístico: CONCEPTO Útiles de escritorio

CV 6,000.00

Personal

TOTAL 6,000.00

100.00

50.00

150.00

20.00

20.00

40.00

3,000.00 9,120.00

1,000.00 1070.00

4,000.00 10,190.00

Tributos y aportes Alquiler de local TOTALES

GASTO

3) Saldo Inicial de Efectivo Útiles de escritorio IGV Ventas IGV Ptmo. Bancario PC IGV Pago a cuenta IR Personal Tributos y Aportes Acciones a ARI S.A. Alquileres Pago al CPC

Hoja Resumen del Flujo de Efectivo ACTIVIDADES S/. 25,000.00 Operación Inversión Financiam. (10,000.00) (10,000.00) (1,800.00) (1,800.00) 90,000.00 90,000.00 16,200.00 16,200.00 11,000.00 11,000.00 (720.00) (720.00) (130.00) (130.00) (15,000.00) (15,000.00) (150.00) (150.00) (40.00) (40.00) (120.00) (120.00) (4,000.00) (4,000.00) (9,000.00) (9,000.00)

Flujos de Efectivo

76.240.00

Saldo Final de efectivo

66,080.00 (840.00) 11,000.00 Saldo Inicial de efectivo Saldo Final de efectivo

Flujos de Efectivo (10,000.00) (1,800.00) 90,000.00 16,200.00 11,000.00 (720.00) (130.00) (15,000.00) (150.00) (40.00) (120.00) (4,000.00) (9,000.00) 76,240.00 25,000.00 101,240.00

4) MAYA E.I.R.L. Al 31.05.2011 ACTIVO

S/.

Activo Corriente

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente 19,270.00 Total Pasivo Corriente Total Pasivo

Total Activo Corriente Patrimonio Neto Capital Social Resultados Acumulados Total Patrimonio Neto TOTAL ACTIVO

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

106,050.00

TOTAL PASIVO Y PATRIM.

Pá gina 2

5) Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo, método directo e indirecto. MAYA E.I.R.L. Estado de Flujos de Efectivo Al 31.05.2009 (Expresado en nuevos soles) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cobranza a los clientes (BI + IGV) Menos: Pagos a los proveedores (BI + IGV) Pagos al personal Pago tributos y aportes Otros pagos de efectivo relativos a la actividad AUMENTO O DISMINUC DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSION Menos: Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de valores AUMENTO O DISMINUC DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por préstamos bancarios AUMENTO O DISMINUC DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO O DISMINUC NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

S/. 106,200.00 (11,800.00) (150.00) (40.00) (28,130.00) 66,080.00 (720.00) (120.00) (840.00) 11,000.00 11,000.00 76,240.00 25,000.00 101,240.00

MAYA E.I.R.L. Estado de Flujos de Efectivo Al 31.05.2009 (Expresado en nuevos soles) RECONCILIACOIN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EL EQUIVALENTE DE EFECTIO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Utilidad (Pérdida) Neta del ejercicio Depreciación del ejercicio Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo Disminución de Sum. Diversos (Alquiler de local) Aumento de Tributos por Pagar (IGV + IR) AUMENTO O DISMINUC DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSION Pago por compra de PC Compra de acciones a Comercial ARI S.A. AUMENTO O DISMINUC DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE INVERSION ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por préstamo bancario AUMENTO O DISMINUC DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROV. DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO O DISMINUC NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO Prof. CPCC María del C. Torres Boza

S/. 50,780.00 30.00 (4,000.00) 19,270.00 66,080.00 (720.00) (120.00) (840.00) 11,000.00 11,000.00 76,240.00 25,000.00 Pá gina 3

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

101,240.00

IGV 14,270.00 IR 5,000.00 __________________________

TALLER Nª 5 FORMULACION DE EE.FF. La empresa “Maravilla SRL” nos presenta la siguiente información: 1. 2. 3. 4. 5.

El 01.01.0X, los socios aportan en efectivo S/. 42.00. Se compró mercaderías en efectivo S/. 20.00 más IGV S/. 4.00. Se pagó luz, agua y teléfono por S/. 12.00 más IGV S/. 2.00. Se vendió mercaderías en efectivo por S/. 150.00 más IGV S/. 29.00. Se obtuvo préstamo del Banco Continental por S/. 180.00 al 31.12.0X, pendiente de pago a CP. 6. Se compró en efectivo una fotocopiadora por S/. 30.00 más IGV S/. 6.00. 7. Los pagos a cuenta del IR fueron S/. 25.00. 8. Pagos (neto) al personal S/. 38.00. 9. Se paga tributos y aportes por S/. 2.00. 10. Se compró acciones de Telefónica por S/. 6.00, en efectivo. 11. Se pagó multas por infracciones de tránsito por S/. 63.00. 12. La depreciación del ejercicio fue de S/. 3.00; y, la provisión de fluctuación de valores S/. 1.00. 13. Asuma que el IR es S/. 21.00. Nota: No hay existencias inicial ni final de mercaderías. Se pide: 1) Elaborar el Estado de Resultados. 2) Elaborar el Estado de Situación Financiera. 3) Determinar la liquidez de la empresa. SOLUCION: 1) Elaborar el Estado de Resultados:

MARAVILLA S.A. Estado de Resultados Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 0X (Expresado en soles) Ventas (-) Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA

150.00 20.00 130.00

Gastos de Operación Pago de luz, agua y teléfono

12.00

Gastos de personal

38.00

Tributos y aportes

2.00

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 4

Depreciación

3.00

Provisión de Fluctuación

1.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN

74.00

Gastos extraordinarios – Multas

63.00

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS IR

11.00 21.00 (10.00)

PERDIDA DEL EJERCICIO 2) Elaborar el Estado de Situación Financiera.

MARAVILLA S.A. Estado de Situación Financiera Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 0X (Expresado en soles)

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Caja y Bancos Valores Negociables Provisión de Fluctuación

193 Cuentas por Pagar Comerciales 6 Otras Ctas. Por Pagar – IGV

0 17

(1) Deudas a LP – Corriente

180

Cuentas por cobrar comerciales Provisión de Cobranza Dudosa Otras Ctas. por Cobrar Total Activo Corriente

Total Pasivo Corriente

197

4 202 Total Pasivo

Inm. Maquinaria y Equipo

30 Patrimonio Neto

Depreciación Acumulada

(3) Capital

197

42

Resultados acumulados

(10)

Total Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO Prof. CPCC María del C. Torres Boza

32

229 TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO Pá gina 5

229

Crédito IR;

Pagos a cuenta IR

S/.

(-) IR

25

(21)

Crédito a favor

4 Otras Cuentas por

Cobrar

3) Determinar la liquidez de la empresa. La empresa Maravilla S.A., tiene disponible en Caja

S/. 193.00

MARAVILLA S.A. Flujos de Efectivo Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 0X (Expresado en soles) CONCEPTO (-) Compra de mercaderías (-) IGV

S/. (20) (4)

Venta de mercaderías IGV

150 29

Ingresos préstamos bancario

180

(-) Compra de una fotocopiado

(30)

(-) IGV

(6)

(-) Pagos a cuenta IR

(25)

(-) Pagos al personal

(38)

(-) Pagos de tributos y aportes

(2)

(-) Compra de acciones

(6)

(-) Pago multas

(63)

(-) Pago de luz, agua y teléfono

(12)

(-) IGV

(2) FLUJOS DE EFECTIVO

Saldo inicial de efectivo Saldo final de efectivo

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

151 42 193

Pá gina 6

TALLER Nº 6

FORMULACION DE EE.FF.

La empresa JORISONQO S.A. presenta la siguiente información: ESF al 1 de Enero del 2019 Efectivo y Eq. de Efectivo CCC Capital Social Capital Adicional Reserva Legal Resultados Acumulados Total

12,600 10,800 12,600 1,800 3,000 6,000 23,400

23,400

Movimiento de efectivo del período

COD. 10

10

MOVIMIENTO

MONTO

Saldo Inicial de efectivo Compra de mercaderías IGV Pago de agua, luz y teléfono IGV Venta de mercaderías IGV Ingreso por préstamo bancario Compra de una máquina IGV Pagos a cuenta IR Pago de personal Pago de tributos Compra de acciones a Telefónica S.A. (T)

12,600 (6,000) (1,140) (3,600) (684) 45,000 8,550 54,000 (9,000) (1,710) (7,500) (11,400) (600) (1,800)

Flujo de Efectivo

64,116

Saldo Final de efectivo

76,716

Información adicional:

1. La depreciación del A.F. es S/. 900. 2. Las acciones de Telefónica bajaron S/. 300, por ello se efectuó la Provisión para fluctuación de Valores. 3. El IR del 2019 es S/. 12,000; y, la RL es S/. 900. Nota: No existe Inventario Inicial ni Inventario Final de existencias. Se pide: Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 7

6) Elaborar el ER. 7) Elaborar el ESF Final.

DESARROLLO: 6) Elaborar el ER. JORISONQO S.A. Estado de Resultados del 01.01.2019 al 31.01.2019 (Expresado en soles) Ventas (-) Costo de ventas

45,000 (6,000) __________ 39,000

UTILIDAD BRUTA Gastos de Administración Gastos de Personal Pago de agua, luz y teléfono Pago de Tributos CTS Depreciación Provisión Fluctuación de Valores

(11,400) ( 3,600) ( 600) ( 0) ( 900) ( 300) __________ 22,200

UTILIDAD DE OPERACIÓN Impuesto a la Renta

(12,000) __________

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO

10,200

7) Elaborar el ESF JORISONQO S.A. Estado de Situación Financiera Al 31.12.2019

ACTIVO Activo Corriente Efectivo y Eq. de Efectivo CCC Inversiones (T) Provisión de Fluctuación

S/.

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente 76,716 Tributos por Pagar 10,800 1,800 Total Pasivo Corriente (300) Obligaciones Financieras Total Pasivo

Total Activo Corriente Inm. Maq. y Equipo Depreciación Prof. CPCC María del C. Torres Boza

S/.

9,51

54,00

63,51

89,016 Patrimonio Neto Capital Social 9,000 Capital Adicional (900) Excedente de Revaluación Reserva Legal Pá gina 8

12,60 1,80

3,90

Resultados Acumulados Total Patrimonio Neto

TOTAL ACTIVO

97,116 TOTAL PASIVO Y PATRIM.

TALLER DOMICILIARIO Nº 06 FORMULACION DE EE.FF. La empresa QORI EIRL, presenta la siguiente información: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31.12.2018 Caja y Bancos CCC Capital Social Capital Adicional R.L. Resultados Acumulados

S/.

42,000.00 36,000.00

78,000.00

42,000.00 6,000.00 10,000.00 20,000.00 78,000.00

ESTADO DE RESULTADOS Del 01.01.2019 al 31.12.2019 Ventas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA Gastos de Personal Pagos de luz, agua y teléfono Pago Tributos Depreciación Provisión para fluctuación de valores UTILIDAD DE OPERACIÓN I.R. UTILIDAD NETA

S/.

150,000.00 (20,000.00) 130,000.00 (38,000.00) (12,000.00) (2,000.00) (3,000.00) (1,000.00) 74,000.00 (40,000.00) 34,000.00

1. Se detrae por R.L. S/. 3,000.00. Se pide: Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, según CONASEV. DESARROLLO: Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 9

15,30 33,60

97,11

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 10

AMA AUQA E.I.R.L. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Al 31 de Diciembre del año 2019 Capital

Capital adicional

Acciones de Inversión

Excedente de Revaluación

Saldos al 31.12.2018

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el periodo. Dividendos y participaciones acordados durante el periodo. Nuevos aportes de accionistas. Revaluación de activos. Capitalización patrimoniales.

de

partidas

Utilidad (pérdida) neta del ejercicio Saldos al 31.12.2019

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 11

Reserva Legal

TALLER Nº 7-B FORMULACION DE EE.FF. La empresa industrial Cambio Empresarial S.A., presenta la siguiente información: 2. El Patrimonio Neto según ESF al 31.12.2018:  Capital Social  Acciones de Inversión  Excedente de Revaluación  Capital Adicional  R.L.  Reserva Estatutaria  Reserva Facultativa  Utilidades Acumuladas

S/.

2’000,000.00 10,000.00 190,000.00 20,000.00 3,000.00 6,000.00 5,000.00 10,000.00

3. Datos al 31.12.2019:  Se pagan dividendos  Utilidad

4,000.00 6,000.00

4. El 15.AG.2020 se capitalizan los siguientes conceptos:  Excedente de Revaluación S/.  Reserva Facultativa

24,000.00 4,000.00

5. El 30.AG.2020 los accionistas donaron a la Empresa S/.

20,000.00

6. El 30.JUN.2020 en Junta General de Accionistas, se acordó distribuir dividendos por S/. 10,000.00. 7. La Empresa para cerrar sus libros el 30.JUN.2020 debe siguientes resultados obtenidos en el ejercicio:  Utilidad Neta S/.  Excedente de Revaluación  R.L.  Reserva Estatutaria

considerar los 270,000.00 480,000.00 130,000.00 16,000.00

Se pide: Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, según SMV. DESARROLLO:

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 12

CAMBIO EMPRESARIAL S.A. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Por los años terminados al 31 de Diciembre del año 2019 y Junio 2020 Capital

Capital adicional

Acciones de Inversión

Excedente de Revaluación

Saldos al 31.12.2018

Dividendos y participaciones acordados durante el período. Utilidad (pérdida) neta del ejercicio Saldos al 31.12.2019

Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el periodo. Dividendos y participaciones acordados durante el periodo. Movimiento de Prima en la colocación de aportes y donaciones. Revaluación de activos Capitalización de partidas patrimoniales. Utilidad (pérdida) neta del ejercicio Saldos al 30.06.2020

Prof. CPCC María del C. Torres Boza

Pá gina 13

Reserva Legal

Otra Reserv