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• Viviana Pimentel Sanchez

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PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

TALLER 2 DE CONTABILIDAD 1. Responder el siguiente cuestionario 2. a. Como se incrementa la cuenta del pasivo? La cuenta del pasivo aumenta cuando contrae deudas y obligaciones por pagar a entidades externas, que se conocen como acreedores. En conclusión El pasivo aumenta cuando adquieres obligaciones (cuenta x pagar, préstamo por pagar etc.)

b. Cómo se determina el saldo de una cuenta? El saldo de la cuenta es el resultado de restar a los débitos el valor de los créditos

c. Qué diferencia existe entre las cuentas reales y las nominales

DIFERENCIAS ENTRE CUENTAS REALES Y CUENTAS NOMINALES

Las cuentas reales o de balance 

  

Son aquellas que representan bienes, derechos u obligaciones de la empresa, determinando su patrimonio. También puede afirmarse que son aquellas que formas parte de la ecuación contable. tiene duración permanente y su saldo siempre representa un valor tangible. Se subdividen en cuentas del activo, pasivo y del patrimonio.

Las cuentas nominales o de resultado 



son las que tienen origen en las operaciones del negocio, determinando aumentos o disminuciones del patrimonio en razón de las utilidades o pérdidas generadas en el ejercicio correspondiente. Se denominan también transitorias porque su duración llegan hasta la terminación de cada ciclo contable, momento en que deben cancelarse o saldarse.

A este grupo pertenecen los ingresos

operacionales, los gastos operaciones de administración o ventas, las cuentas de costo de venta o fabricación, los ingresos no operacionales y los gastos no operacionales.

TALLER 2 DE CONTABILIDAD | NOVIEMBRE

d. DE TRES EJEMPLOS DE ACTIVO CORRIENTE

1



Lo más comunes Caja y bancos. Naturalmente que estos son activos corrientes puesto que ya son dinero en efectivo. En este grupo no debe incluirse los CDT que se tienen en una entidad financiera puesto que estos se consideran una inversión, y no se pueden considerar efectivo hasta tanto no venza el plazo pactado, plazo que si es inferior a un año se considera activo corriente, de lo contrario será activo no corriente.



Inversiones. Corresponde a los recursos que la empresa ha invertido en Títulos valores, Acciones y cuotas partes entre otros. Igual que los CDT, las inversiones se deben clasificar según el tiempo necesario para convertirlas en efectivo. Por costumbre se ha considerado que todas las inversiones se clasifican en activos corrientes y no siempre es así, toda vez que bien pueden existir inversiones que aunque sea posible convertirlas en efectivo, no es la intención de la empresa. A manera de ejemplo tenemos las acciones y/o cuotas partes, las cuales algunas empresas las adquieren con la intención de mantenerlas por tiempo indefinido lo que las lleva a convertirse en activo no corriente.



Clientes. Corresponde a las deudas que los terceros tienen con al empresa. Estos terceros pueden ser los clientes (Cartera), socios, trabajadores, etc. Por lo general este rubro siempre es activo corriente puesto que la empresa no concede préstamos ni créditos a largo plazo, en especial las empresas industriales, comerciales o de servicios. No sucede lo mismo con las entidades financieras cuyo objeto social es precisamente prestar dinero a los clientes a plazos que pueden llegar inclusive a 15 años como en el caso de los préstamos para vivienda.



Inventarios. Los inventarios por obligación deben ser activos corrientes puesto que una empresa no puede darse el lujo de comprar mercancías para almacenarla durante meses o años. De hacerlo incurriría en un alto costo financiero por tener recursos inmovilizados que no generan Rentabilidad alguna. Lo ideal en el caso de los inventarios es acercarse en lo posible a lo que so conoce como inventario cero (Producción justo a tiempo). Considerar un inventario realizable a más de un mes significa tener recursos subutilizados que no sólo no generan renta sino que implica incurrir en un costo para conservar y mantener ese inventario, adicional al deterioro normal que sufre toda mercancía. (Vea: Capacidad ociosa)

e. De tres ejemplos de Activo no Corriente En el puc colombiano se asocian generalmente a activos corrientes los que se hallan desde la cuenta 11 a la 14, y como activos no corrientes los de la cuenta 15 a la 19 Construcciones y edificaciones Equipos de oficina Flota y equipo de transporte

f. DE TRES EJEMPLOS DE CUENTAS NOMINALES? Acrededores Proveedores Aporte sociales Bancos Caja

g. POR QUÉ ES IMPORTANTE EL PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE?

El principio de la partida doble “No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor

Este principio contable es fundamental para una correcta interpretación de las transacciones que se realizan en las empresas, o entre individuos y significa que se recibe algo a un valor económico determinado igual a un valor que entrega, por ejemplo: una empresa adquiere un vehículo y por este bien debe pagar su justo precio; es decir ingresa el vehículo que pasa a ser propiedad de la empresa y a

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Concepto: la partida doble son todas las operaciones o transacciones contables se asemejan a una balanza en que cada lado debe tener un valor igual para que haya equilibrio.

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cambio paga un precio pactado, el cual puede ser de contado o a crédito, es necesario identificar en esta transacción dos partes: la parte deudora y la parte acreedora; la parte deudora es la empresa que adquiere el vehículo, pues adquiere el bien y tiene ahora una deuda, la parte acreedora es la empresa que ha vendido el vehículo y por tanto es acreedor al pago que debe satisfacer la empresa que compró el este bien, para perfeccionar la transacción intervienen diferentes documentos que se denominan documentos fuente.

3. EJERCICIO:

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Sheena Bright inicia un nuevo negocio denominado SmarthTouchbusiness (agencia de comercio electrónico) en Abril de 2010.

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a. El Capital inicial para la apertura del negocio fue de $ 300.000.000 b. El negocio compra un terreno para la ubicación de las oficinas, pagando $70.000.000 así: el 30% en efectivo y el restante por medio de un préstamo bancario a 10 años. c. La agencia de comercio electrónico compra artículos de papelería y otros suministros de oficina que la compañía utilizará en el futuro, conviniendo en pagar $500.000 dentro de 30 días. d. SmarthtouchLearning gana ingresos por venta de equipos electrónicos. la empresa gana $5.500.000 y cobra esta cantidad en efectivo. e. STB vende productos a crédito a un plazo de 30 días por un valor de $3.000.000 f. Durante el mes la empresa paga un total de $3.300.000 en efectivo por gastos discriminados de la siguiente manera: renta de equipos de cómputo por $600.000, renta de la oficina por $1.100.000, salario de un empleado por $1.200.000 y servicios generales por $ 400.000. g. La empresa paga la deuda que tiene con sus proveedores por $500.000. h. La empresa compra mercancía por un costo de $2.850.000 los cuales paga 35% de contado y el restante a 30 días. i. Recibe el pago de uno de sus clientes por un valor de $1.450.000 Con el ejercicio anterior realice los asientos contables en cuentas T y en libro de registro (como se hizo en el tablero). Hacer el balance de prueba.

ASIENTOS CONTABLES El Capital inicial para la apertura del negocio fue de $ 300.000.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

1105

CAJA

300.000.000=

3115

APORTES SOCIALES SUMAS IGUALES

HABER

300.000.000= 300.000.000= 300.000.000=

El negocio compra un terreno para la ubicación de las oficinas, pagando $70.000.000 así: el 30% en efectivo y el restante por medio de un préstamo bancario a 10 años.

CODIGO

CUENTA

DEBE

1504

TERRENOS

70.000.000=

1110

BANCOS

21.000.000=

2105

OBLIGACIONES BANCARIAS

49.000.000=

SUMAS IGUALES

70.000.000=

HABER

70.000.000=

CODIGO

CUENTA

DEBE

5295

CARGOS DIFERIDOS

500.000=

2205

PROVEEDORES SUMAS IGUALES

HABER

500.000= 500.000=

500.000=

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La agencia de comercio electrónico compra artículos de papelería y otros suministros de oficina que la compañía utilizará en el futuro, conviniendo en pagar $500.000 dentro de 30 días

4

SmarthtouchLearning gana ingresos por venta de equipos electrónicos. La empresa gana $5.500.000 y cobra esta cantidad en efectivo.

CODIGO

CUENTA

DEBE

1105

CAJA

5.500.000=

1305

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR SUMAS IGUALES

HABER

5.500.000= 5.500.000= 5.500.000=

STB vende productos a crédito a un plazo de 30 días por un valor de $3.000.000

CODIGO

CUENTA

DEBE

1305

CLIENTES

3.000.000=

4135

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR SUMAS IGUALES

HABER

3.000.000= 3.000.000= 3.000.000=

TALLER 2 DE CONTABILIDAD | NOVIEMBRE

Durante el mes la empresa paga un total de $3.300.000 en efectivo por gastos discriminados de la siguiente manera: renta de equipos de cómputo por $600.000, renta de la oficina por $1.100.000, salario de un empleado por $1.200.000 y servicios generales por $ 400.000.

5

CODIGO

CUENTA

DEBE

5120

ARRENDAMIENTOS

1.700.000=

5105

GASTOS DEL PERSONAL

1.200.000=

5135

SERVICIOS

1110

BANCOS SUMAS IGUALES

HABER

400.000= 3.300.000= 3.300.000= 3.300.000=

La empresa paga la deuda que tiene con sus proveedores por $500.000.

CODIGO

CUENTA

DEBE

2205

PROVEEDORES

500.000=

4135

BANCOS

HABER

500.000=

SUMAS IGUALES

500.000=

500.000=

La empresa compra mercancía por un costo de $2.850.000 los cuales paga 35% de contado y el restante a 30 días.

CODIGO

CUENTA

DEBE

1504

MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

2.850.000=

1110

BANCOS

997.500=

2205

PROVEEDORES

1.852.500=

SUMAS IGUALES

2.850.000=

HABER

2.850.000=

Recibe el pago de uno de sus clientes por un valor de $1.450.000 CODIGO

CUENTA

DEBE

2205

CAJA

1.450.000=

4135

CLIENTES

1.450.000= 1.450.000= 1.450.000=

CUENTA T

1105 CAJA

DEBE HABER 300.000.000= 300.000.000= 5.500.000= 300.000.000=

3115 APORTE SOCIALES

HABER

DEBE

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SUMAS IGUALES

HABER

6

1.450.000= 306.950.000=

TERRENOS

DEBE HABER

BANCOS

HABER

DEBE

70.000.000= 21.000.000= 70.000.000= 3.300.000= 500.000=

997.500=

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25.797.500=

7

OBLIGACIONES BANCARIAS

CARGOS DIFERIDOS

DEBE HABER

DEBE

HABER 49.000.000=

PROVEEDORES

500.000=

CLIENTES

DEBE HABER 500.000=

HABER 500.000=

DEBE 3.000.000=

1.852.500= 1.450.000= 500.000= 1.450.000=

2.352.500= 1.852.500=

3.0000.000= 1.550.000=

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR

DEBE HABER

ARRENDAMIENTOS

HABER

DEBE

5.500.000= 3.000.0000=

1.700.000=

GASTOS DEL PERSONAL DEBE 1.200.000=

HABER

SERVICIOS DEBE

HABER 400.000=

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8.500.000=

8

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA DEBE

HABER

2.850.000=

SMARTHTOUCHBUSINESS Balance general a 31 de diciembre del 2011

ACTIVOS Corrientes Disponible Caja

306.950.000=

Bancos

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Obligaciones financieras

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