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• Sonia

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credito triburario total ventas ventas tarifa 12% ventas tarifa 0%

base imponible iva 1000

compras compras tarifa 12% compras tarifa 0%

base imponible

120 impuesto a pagar

iva 500 150

60 CREDITO TRIBUTARIO 0

LIQUIDACION IMPUESTO 120 CREDITO 60 RESULTADO 60 el impuesto es mayor por ende pago impuesto por pagar ventas MAYORES A MIS compras

credito triburario

credito triburario parcial ventas ventas tarifa 12% ventas tarifa 0%

base imponible iva 1000 800 1800

compras compras tarifa 12% compras tarifa 0%

base imponible

120 impuesto a pagar 0

iva 500 150

60 CREDITO TRIBUTARIO 0

factor de proporcionalidad FP ventas tarifa12% total ventas

1000 1800

0.56

60*0,56=33,60 credito triburario LA DIFERENCIA ES UN GASTO DEDUCIBLE PARA EL IMPUESTO A LA RENTA

IMPUESTO CREDITO RESULTADO

LIQUIDACION 120 33.6 86.4

IMPUESTO POR PAGAR

credito triburario cero o nulo ventas ventas tarifa 12% ventas tarifa 0%

base imponible

compras compras tarifa 12% compras tarifa 0%

base imponible

FP ventas tarifa12% total ventas

ventas 0% compras 12%

iva impuesto a pagar

1000 1000

0

iva 500 150

60 0 CREDITO TRIBUTARIO

0 0 0

base imponible iva 1000 500

0 60 credito tributario

solicita devolucion

RETENCION DE IVA

PORCENTAJES 30% bienes 70% servicios

100% arriendos inmuebles, liquidacion en compra y servicios profesio

pn s

35 22

ario total

uesto a pagar

DITO TRIBUTARIO

uesto a pagar

DITO TRIBUTARIO

cuando vendio todo 12%

o nulo

uesto a pagar

tengo credito tributario cuando VENDO CON tarifa 12%

DITO TRIBUTARIO

dito tributario

cita devolucion

por ser exportador si tiene credito tributario

a y servicios profesionales

el sector publico retiene al CE siempre y cuando sea el sector El exportador retendra siempre 100% de l iva Entre contribuyentes si se retine exportador si puedo retener al contribuyente especial

CON tarifa 12%

siempre y cuando sea el sector publico contribuyente

e 100% de l iva desde JUNIO DEL 2015 10% iva bienes contribuyente especial 20% iva servicios

20000 30000

50% 10000 15000

10800

14040

VIVIENDA 0.325 10800

3510

EDUCACION 0.325 10800

3510

1 INGRESOS 2INGRESOS

1.3

pensiones escolares, cursos de act

ALIMENTACION 0.325 10800

3510

VESTIMENTA 0.325 10800

3510

SALUD 10800

14040

1.3

14040 14040

pago de almuerzos, las compras en

IMPUESTO A LA RENTA BI= ingresos gravados -gastos deducibles- gastos personales BI(25000 FB 20670 EXCEDENTE 4330 *15% 649.5 980 IMP C 1557.5

porcentaje de retencion

siones escolares, cursos de actualizacion aprobados por el ministerio de educacion

o de almuerzos, las compras en los supermercados, bebidas (excepto alcoholicas y energisantes)

s y energisantes)