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• Andres felipe Arroyave yepes

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El 8 de enero 2017 emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.” Con NIT 900125505-1 por un servicio de asesoría por valor de 5.000.000 u.m. más IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2017 (Tener en cuenta la tributación vigente CLIENTE Nit o Cedula FECHA 1/8/2017

UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 Incumplida Ltda. 900125505-1 Descripcion Liquidacion Factura Valor Ttotal ASESORIAS Base gravable $ 5,000,000 IVA 19% $ 950,000 Subtotal $ 5,950,000 Rete fuente 11% $ 550,000 Rete ICA 9,66% $ 48,300 Total a pagar $ 5,351,700

Registro Contable Causacion Codigo Nombre Debito Credito 423005 Asesorias. $ 5,000,000 5210 Iva Generado 19% $ 950,000 236515 ret. En la fuente 11% $ 550,000 135515 ret. ICA 9,66% $ 48,300 130505 Clientes Nacionales 5,351,700 $ 5,950,000 $ 5,950,000

El 13 de enero de 2017 emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT 830.503.126-1) por servicio de asesoría por valor de 20.000.000 um más IVA acordando para pagar dentro de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Calcular VP Y tabla costo amortizado) UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 FARAS S.A.S 830.503.126-1 Liquidacion Factura Valor Ttotal Base gravable $ 20,000,000 IVA 19% $ 3,800,000 Subtotal $ 23,800,000 ret. Fuente 11% $ 2,200,000 ret.ICA 9,66% $ 193,200 $ 21,406,800

CLIENTE Nit o Cedula FECHA 1/13/2017

Registro Contable Codigo Nombre Debito 423005 Asesorias $ 5210 Iva Generado 19% 236515 ret. En la fuente 11% $ 2,200,000 135515 ret. ICA 9,66% $ 193,200 130505 Clientes Nacionales $ 21,406,800 $ 23,800,000 $ Indicadores cuota a pagar tiempo V.Futuro Interes Tasa de Interes

$ $

Periodos $ $ $ $ $ $ $ $ $

23,800,000

Valores $ 2,062,380 15 21,406,800 5% 0.0005

saldo inicial 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Credito 20,000,000 $ 3,800,000

21,406,800 20,414,760 19,373,118 18,279,394 17,130,983 15,925,152 14,659,030 13,329,601 11,933,701

cuota $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380

intereses $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,070,340 1,020,738 968,656 913,970 856,549 796,258 732,951 666,480 596,685

abono a capital $ 992,040 $ 1,041,642 $ 1,093,724 $ 1,148,410 $ 1,205,831 $ 1,266,122 $ 1,329,429 $ 1,395,900 $ 1,465,695

10 11 12 13 14 15

$ $ $ $ $ $

10,468,006 8,929,026 7,313,098 5,616,372 3,834,811 1,964,172

$ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380 $ 2,062,380

CALCULO DEL VALOR PRESENTE TASA DE INTERES 0.05000 PERIODO EN MES FLUJOS DE EFECTIVO VALOR PRESENTE 0 $ 21,406,800 $ 21,406,800 1 $ 2,062,380 $ 1,964,172 2 $ 2,062,380 $ 1,870,640 3 $ 2,062,380 $ 1,781,561 4 $ 2,062,380 $ 1,696,725 5 $ 2,062,380 $ 1,615,929 6 $ 2,062,380 $ 1,538,980 7 $ 2,062,380 $ 1,465,695 8 $ 2,062,380 $ 1,395,900 9 $ 2,062,380 $ 1,329,429 10 $ 2,062,380 $ 1,266,122 11 $ 2,062,380 $ 1,205,831 12 $ 2,062,380 $ 1,148,410 13 $ 2,062,380 $ 1,093,724 14 $ 2,062,380 $ 1,041,642 15 $ 2,062,380 $ 992,040

$ $ $ $ $ $

523,400 446,451 365,655 280,819 191,741 98,209 $ 9,528,901

$ 1,538,980 $ 1,615,929 $ 1,696,725 $ 1,781,561 $ 1,870,640 $ 1,964,172

saldo final $ 21,406,800 $ 20,414,760 $ 19,373,118 $ 18,279,394 $ 17,130,983 $ 15,925,152 $ 14,659,030 $ 13,329,601 $ 11,933,701 $ 10,468,006

$ $ $ $ $ $

8,929,026 7,313,098 5,616,372 3,834,811 1,964,172 -

Ejercicio No 3. El 15 de enero de 2017 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-1) por 15.000.000 u.m. El interés se cobra a la tasa fija del 4% del importe por periodo. El interés se recibe de la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado para préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 4%. (Calcular VP y tabla costo amortizado)

Indicadores cuota a pagar V.Futuro tiempo interes Tasa de Interes

Valores $ 4,132,350.68 15,000,000 4 4% 0.0004

Periodos 0 1 2 3 4

$ $ $ $ $

saldo inicial 15,000,000 15,000,000 11,467,649 7,794,005 3,973,414

cuota $ 4,132,350.68 $ 4,132,350.68 $ 4,132,350.68 $ 4,132,350.68

intereses $ $ $ $

600,000 458,706 311,760 158,937

CALCULO DEL VALOR PRESENTE TASA DE INTERES 4% PERIODO EN MES FLUJOS DE EFECTIVO VALOR PRESENTE 0 $ 15,000,000 $ 15,000,000 1 $ 4,132,351 $ 14,423,077 2 $ 4,132,351 $ 13,868,343 3 $ 4,132,351 $ 13,334,945 4 $ 4,132,351 $ 12,822,063

Codigo

Registro Contable Nombre Debito 1110 bancos $ 15,000,000 cuentas por cobrar 1325 socios y accionistas $

Credito

$ 15,000,000 15,000,000 $ 15,000,000

abono a capital $ $ $ $

3,532,351 3,673,645 3,820,590 3,973,414

$ $ $ $ $

saldo final 15,000,000 11,467,649 7,794,005 3,973,414 -

El 20 de enero 2017 se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA identificada con el numero CUIT 23.123.123.456 ubicada en el exterior y se factura por 3 U$1.500 dólares más impuestos a crédito pagadero el 19 de enero de 2018 (tasa de cambio dólar a la fecha 2970 u.M

VALOR DEL DÓLAR 20-01-2017 VALOR ASESORIA $ 1,500 TASA DE CAMBIO $ 2,970 VALOR FACTURA $ 4,455,000

CLIENTE CUIT FECHA 1/13/2017

Codigo

UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 BUSSINES COMPANY 23,123,123,456 Liquidacion Factura Valor Ttotal Base gravable $ 4,455,000 IVA 19% $ 846,450 Subtotal $ 5,301,450 ret. Fuente 11% $ 490,050 ret.ICA 9,66% $ 43,035 $ 4,768,365 Registro Contable Nombre Debito 423005 Asesorias $ 5210 Iva Generado 19% 236515 ret. En la fuente 11% $ 490,050 135515 ret. ICA 9,66% $ 43,035 130505 Clientes Nacionales $ 4,768,365 $ 5,301,450 $

Credito 4,455,000 $ 846,450

5,301,450

A 31 de diciembre de 2017 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio dólar a la fecha (3.050 u.m.)

VALOR DEL DÓLAR 20-01-2017 VALOR ASESORIA $ 1,500 TASA DE CAMBIO $ 3,050 VALOR FACTURA $ 4,575,000

Codigo

Registro Contable Nombre 423005 Asesorias 5210 Iva Generado 19% 236515 ret. En la fuente 11% 135515 ret. ICA 9,66% 1305 Clientes Nacionales

Debito $ $ $ $ $

503,250 44,195 4,896,806 5,444,250 $

Credito 4,575,000 $ 869,250

5,444,250

Registro Contable diferencial Ejercicio Contable. Registro Contable Codigo Nombre Debito Credito 423005 Asesorias $ 142,800 1305 Clientes Nacionales $ 142,800 $ 142,800 $ 142,800