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El 8 de enero 2017 emite factura a la empresa “Incumplida Ltda.” Con NIT 900125505-1 por un servicio de asesoría por valor de 5.000.000 u.m. más IVA, el cual será cancelado el 8 de febrero de 2017 (Tener en cuenta la tributación vigente CLIENTE Nit o Cedula FECHA 1/8/2017

UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 Incumplida Ltda. 900125505-1 Descripcion Liquidacion Factura Valor Ttotal ASESORIAS Base gravable $ 5,000,000 IVA 19% $ 950,000 Subtotal $ 5,950,000 Rete fuente 11% $ 550,000 Rete ICA 9,66% $ 48,300 Total a pagar $ 5,351,700

Registro Contable Codigo Nombre 423005 Asesorias. 5210 Iva Generado 19% 236515 ret. En la fuente 11% $ 135515 ret. ICA 9,66% $ 130505 Clientes Nacionales $

Debito

Credito $ 5,000,000 $ 950,000

550,000 48,300 5,351,700 5,950,000 $

5,950,000

El 13 de enero de 2017 emite factura a la empresa “FARA SAS” (NIT 830.503.126-1) por servicio de asesoría por valor de 20.000.000 um más IVA acordando para pagar dentro de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Calcular VP Y tabla costo amortizado) UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 FARAS S.A.S 830.503.126-1 Liquidacion Factura Valor Ttotal Base gravable $ 20,000,000 IVA 19% $ 3,800,000 Subtotal $ 23,800,000 ret. Fuente 11% $ 2,200,000 ret.ICA 9,66% $ 193,200 $ 21,406,800

CLIENTE Nit o Cedula FECHA 1/13/2017

Registro Contable Codigo Nombre Debito 423005 Asesorias $ 5210 Iva Generado 19% intereses 236515 ret. En la fuente 11% $ 2,200,000 135515 ret. ICA 9,66% $ 193,200 130505 Clientes Nacionales $ 32,000,997 $ 34,394,197 $ Indicadores cuota a pagar tiempo V.Futuro Interes Tasa de Interes

$ $

Periodos 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Credito 20,000,000 $ 3,800,000 $ 10,594,197

34,394,197

Valores $ 2,292,946 15 23,800,000 5% 0.0005 saldo inicial 23,800,000 23,800,000 22,697,054 21,538,960 20,322,961 19,046,163 17,705,525 16,297,854 14,819,801 13,267,844

cuota $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946

intereses $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,190,000 1,134,853 1,076,948 1,016,148 952,308 885,276 814,893 740,990 663,392

10 11 12 13 14 15

$ $ $ $ $ $

11,638,290 9,927,258 8,130,675 6,244,262 4,263,529 2,183,759

$ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946 $ 2,292,946

CALCULO DEL VALOR PRESENTE TASA DE INTERES 0.05000 PERIODO EN MES FLUJOS DE EFECTIVO VALOR PRESENTE 0 $ 23,800,000 $ 23,800,000 1 $ 2,292,946 $ 2,183,759 2 $ 2,292,946 $ 2,079,770 3 $ 2,292,946 $ 1,980,733 4 $ 2,292,946 $ 1,886,413 5 $ 2,292,946 $ 1,796,584 6 $ 2,292,946 $ 1,711,032 7 $ 2,292,946 $ 1,629,554 8 $ 2,292,946 $ 1,551,956 9 $ 2,292,946 $ 1,478,054 10 $ 2,292,946 $ 1,407,670 11 $ 2,292,946 $ 1,340,638 12 $ 2,292,946 $ 1,276,798 13 $ 2,292,946 $ 1,215,998 14 $ 2,292,946 $ 1,158,094 15 $ 2,292,946 $ 1,102,946

$ $ $ $ $ $

581,915 496,363 406,534 312,213 213,176 109,188 $ 10,594,197

abono a capital $ 1,102,946 $ 1,158,094 $ 1,215,998 $ 1,276,798 $ 1,340,638 $ 1,407,670 $ 1,478,054 $ 1,551,956 $ 1,629,554

saldo final $ 23,800,000 $ 22,697,054 $ 21,538,960 $ 20,322,961 $ 19,046,163 $ 17,705,525 $ 16,297,854 $ 14,819,801 $ 13,267,844 $ 11,638,290

$ 1,711,032 $ 1,796,584 $ 1,886,413 $ 1,980,733 $ 2,079,770 $ 2,183,759

$ $ $ $ $ $

9,927,258 8,130,675 6,244,262 4,263,529 2,183,759 -

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Ejercicio No 3. El 15 de enero de 2017 se realiza un préstamo a cuatro años a una asociada del mismo gremio (BETA S.A. NIT 805.016.499-1) por 15.000.000 u.m. El interés se cobra a la tasa fija del 4% del importe por periodo. El interés se recibe de la entidad anualmente a periodo vencido. La tasa de mercado para préstamos similares a cuatro años a la asociada es del 4%. (Calcular VP y tabla costo amortizado)

Indicadores cuota a pagar V.Futuro tiempo interes Tasa de Interes

Valores $ 4,132,350.68 15,000,000 4 4% 0.0004

Periodos 0 1 2 3 4

$ $ $ $ $

saldo inicial 15,000,000 15,000,000 11,467,649 7,794,005 3,973,414

cuota $ 4,132,350.68 $ 4,132,350.68 $ 4,132,350.68 $ 4,132,350.68

CALCULO DEL VALOR PRESENTE TASA DE INTERES 4% PERIODO EN MES FLUJOS DE EFECTIVO VALOR PRESENTE 0 $ 15,000,000 $ 15,000,000 1 $ 4,132,351 $ 14,423,076.92 2 $ 4,132,351 $ 13,868,343.20 3 $ 4,132,351 $ 13,334,945.38 4 $ 4,132,351 $ 12,822,062.87

intereses $ $ $ $

600,000 458,706 311,760 158,937

abono a capital $ $ $ $

3,532,351 3,673,645 3,820,590 3,973,414

$ $ $ $ $

saldo final 15,000,000 11,467,649 7,794,005 3,973,414 -

El 20 de enero 2017 se presta un servicio a la empresa BUSINESS COMPANY ARGENTINA identificada con el numero CUIT 23.123.123.456 ubicada en el exterior y se factura por 3 U$1.500 dólares más impuestos a crédito pagadero el 19 de enero de 2018 (tasa de cambio dólar a la fecha 2970 u.M

VALOR DEL DÓLAR 20-01-2017 VALOR ASESORIA $ 1,500 TASA DE CAMBIO $ 2,970 CANTIDAD DE ASESORIAS 3 VALOR FACTURA $ 13,365,000

CLIENTE CUIT FECHA 1/13/2017

Codigo

UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 BUSSINES COMPANY 23,123,123,456 Liquidacion Factura Valor Ttotal Base gravable $ 13,365,000 IVA 19% $ 2,539,350 Subtotal $ 15,904,350 ret. Fuente 11% $ 1,470,150 ret.ICA 9,66% $ 129,106 $ 14,305,094 Registro Contable Nombre Debito 423005 Asesorias $ 5210 Iva Generado 19% 236515 ret. En la fuente 11% $ 1,470,150 135515 ret. ICA 9,66% $ 129,106 130505 Clientes Nacionales $ 1,599,256 $

Credito 13,365,000 $ 2,539,350

15,904,350

A 31 de diciembre de 2017 la empresa "Incumplida Ltda" no ha pagado la factura emitida el 8 de enero y despues de la gestion de cobro juridico se ha concluido que la deuda es irrecuperable,

VALOR ASESORIA

CLIENTE CUIT FECHA 1/8/2017

Codigo

$

5,000,000

UNAD CONTABLE S.A NIT 900401002-0 L A INCUMPLIDA 900.125.505-1 Liquidacion Factura Valor Ttotal Base gravable $ 5,000,000 IVA 19% $ 950,000 Subtotal $ 5,950,000 ret. Fuente 11% $ 550,000 ret.ICA 9,66% $ 48,300 $ 5,351,700 Registro Contable Nombre Debito 423005 Asesorias. $ 5210 Iva Generado 19% $ 236515 ret. En la fuente 11% $ 550,000 135515 ret. ICA 9,66% $ 48,300 1390 Deudas de difícil cobro 5,351,700 $ 5,950,000 $

Credito 5,000,000 950,000

5,950,000

A 31 de diciembre de 2017 realizar los asientos a que haya lugar. Tasa de cambio dólar a la fecha (3.050 u.m.)

VALOR DEL DÓLAR 20-01-2017 VALOR ASESORIA $ 3,050 TASA DE CAMBIO $ 2,970 CANTIDAD DE ASESORIAS 3 VALOR FACTURA $ 27,175,500

Codigo

Registro Contable Nombre 423005 Asesorias 130505 Clientes Nacionales

Debito

Credito $ 27,175,500

$ 27,175,500 $ 27,175,500 $ 27,175,500