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• Andrea Guluma

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TRABAJO DE CONTABILIDAD FINANCIERA INTERMEDIA MOMENTO 4 - SOLUCIONAR PROBLEMA UNIDAD 3 - PASIVOS, INGRESOS Y ESTADOS FINANCIEROS.

ESTUDIANTE: LIZETH KATHERINE GULUMA SERRATO GRUPO: 77

TUTOR: MERCEDES CRUZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTACIA CONTADURIA PÚBLICA NEIVA HUILA 20/04/20

2.

ACTIVIDADES ACADEMICAS POR SEMANA

2.1

SEMANA ACADEMICA 11 - PROBLEMA – 7 PASIVOS - PLANTEAMIENTODEL PROGRAMA

La empresa UNAD Contable S.A hace parte del grupo que adoptó las NIIF basado en los lineamientos considerados para el Grupo 1 de NIIF plenas; por tanto, la Gerencia quiere establecer una política de reconocimiento, gestión y control de pasivos con la visión de futuras transacciones asociadas a dicho rubro contable. La Gerencia estableciendo como necesidad una asesoría de estándares internacionales le ha convocado a usted como asesor en la estructuración de dicha política y la puesta en marcha de la política contable de pasivos. Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras: Nota: Para todos los talleres, los pagos o desembolsos se realizan por medio de bancos y todos los ingresos se registran en caja.

1. Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2017). Patrimonio Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una Prima de emisión de acciones Reserva de opciones sobre acciones Ganancias acumuladas Patrimonio total

u.m. 1.200.000 4.800.000 300.000 18.000.000 24.300.000

FECHA

CUENTA

ENERO

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

310505

Capital en acciones ordinarias

1.200.000

320505 330515

Prima de emisión de acciones Reserva de opciones sobre

4.800.000 300.000

370505 110505

acciones Ganancias acumuladas Caja general

18.000.000 24.300.000

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m. FECHA

CUENTA

FEBRERO

DESCRIPCION

DEBITO

CREDITO

110505

Caja general

120.000

310505

Capital en acciones ordinarias

20.000

320505

Prima de emisión de acciones

100.000

3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.

FECHA

MARZO

CUENTA

DESCRIPCION

370505

Ganancias acumuladas

310505

Capital en acciones ordinarias

DEBITO

CREDITO

1.220.000 1.220.000

4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par

pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

FECHA

CUENTA 110505

DESCRIPCION Caja general

DEBITO 250.000

Acciones preferentes (Pasivo Financiero)

JUNIO 530520

Gastos Financieros

CREDITO

250.000 7.500

Acciones preferentes (Pasivo Financiero)

7.500

5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2017.

FECHA

CUENTA 5395

DESCRIPCION Gastos por pagos basados en

DEBITO

CREDITO

50.000

acciones

DICIEMBRE

50.000

Acciones Preferentes (Pasivo Financiero)

6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

FECHA

CUENTA 330516

DESCRIPCION Acciones Propias Readquiridas

DEBITO 14.000

CREDITO

DICIEMBRE

Acciones Preferentes (Pasivo Financiero)

14.000

7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual a. Se amortiza el descuento del bono:

AÑO 2017 2018 2019

DEUDA 972.249 981.139 990.385

INTERES 4% 3.889 39246 39.615

PAGOS

DEUDA FINAL