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PROPUESTA DE CONTROL INTERNO PARA EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN LA COMPAÑIA INDUSTRIA COLOMBIANA DEL DESCANSO S.A.S.

LIZETH VANNESA MONCADA RAMIREZ JUAN DAVID GARZON MORENO JAMES YESID SANABRIA PUENTES

TUTOR: NANCY HUERTAS AUDITORIA II

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA - UDEC FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONOMICAS Y CONTABLES FACATATIVA – CUNDINAMARCA 2017

Consultoría y Auditoría Empresarial S.A.S Auditoría y Aseguramiento Consultoría y Contabilidad Tecnología de la Información Business Services Gestión del Talento Humano

Vannesa Moncada James Sanabria Juan David Garzón

Facatativá, Abril de 2017 Señor: Osman Sergio Orellana Yevenes Gerente General Industria Colombiana del Descanso S.A.S. Madrid Cundinamarca

Estimados señores Nos es grato someter a su consideración nuestra propuesta para la prestación de los servicios profesionales de auditoría. Nuestro propósito en particular es poder servir a su empresa y estaremos comprometidos a ofrecer nuestros mejores recursos humanos y técnicos para hacerlo contamos con gran experiencia en la prestación de servicios de auditoría interna, externa, asesoría contable e implementación de controles internos según su necesidad brindando un servicio de calidad y eficiencia. Sabemos que brindar servicios profesionales de alta calidad, requiere conocimiento, experiencia, creatividad y por sobre todo, espíritu de trabajo y dedicación. Una característica de nuestra modalidad de servicio es nuestro contacto personal con el cliente, en especial de nuestros socios y gerentes, de modo tal que se estudien las cuestiones a medida que surjan, tratando en lo posible de anticiparnos a los problemas. El equipo de trabajo estará dirigido por un Socio de la Firma, quién será el responsable de asegurar que reciban un servicio de la más alta calidad. El trabajo de campo será ejecutado por personal capacitado y experimentado en el área contable, fiscal e informática. Confiamos haber planteado en nuestra propuesta un enfoque y un alcance del trabajo que se adecua a sus necesidades y responde a nuestra filosofía de servicios profesionales de alto valor agregado. Quedamos a su disposición para efectuar las aclaraciones o ampliaciones que consideren necesarias. Sin otro particular, los saludamos muy atentamente Auditor Líder Administrativo

James Sanabria

Gerente

Vannesa Moncada

Nuestra firma desde el año 2015 viene proporcionando al sector empresarial del país servicios profesionales en las áreas de auditoría, contabilidad, impuestos, organización de empresas y otros aspectos financieros a través de nuestras oficinas en Bogotá y Facatativá. La sólida experiencia con la que cuenta nuestra Firma ha sido ratificada durante los 2 años que hemos permanecido en el mercado colombiano , sustentada en la práctica profesional en servicios de auditoría, consultoría y en la carrera profesional de nuestros Socios y Gerentes, como la experiencia de nuestro staff profesional; lo cual se ha reflejado en la confianza de nuestros clientes, cumpliendo de esta manera con el objetivo de atender satisfactoriamente las expectativas de los mismos, lo que nos ha permitido ir creciendo acorde a sus necesidades manteniendo estrictos estándares de calidad internacional y una atención personalizada distintiva. CONSULTORÍA Y AUDITORIA EMPRESARIAL S.A.S., ofrece acceso confiable y conveniente a servicios de calidad a través de sus firmas miembro en todo el mundo.

NUESTROS SERVICIOS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS     

Creatividad en la solución de problemas Eficiencia, a través de la planeación y controles Rigurosos. Respuestas Rápidas. Cumplimiento.

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Mente Abierta. Enfoque ordenado de trabajo. Continuidad en la información. La comunicación es permanente; se efectuara informalmente o mediante memorandos o informes. Alto nivel de compromiso. Compromiso Personal. Análisis de la información financiera para la buena toma de decisiones.

METODOLOGIA DE LA ASESORIA Para ayudar a mejorar la calidad del servicio y fortalecer las relaciones con el cliente he preparado los siguientes estándares de Servicio al Cliente: ALCANCE DEL TRABAJO Esta propuesta ha sido preparada teniendo en cuenta la información obtenida. El servicio profesional consistiría en lo siguiente:   

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Revisión de la información y seguimiento de los procesos contables. Preparación de formularios para presentación ante las Entidades Distritales y Nacionales de Impuestos. La asesoría o manejo de la información contable está diseñada para poner de manifiesto posibles malversaciones u otras irregularidades. Sin embargo, si éstas existiesen, podrían verse descubiertas como resultado de la misma y en tal caso, lo pondríamos inmediatamente en conocimiento del representante legal o de su junta de socios. Preparación de los Estados Financieros básicos (Balance General, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el patrimonio, Estado de Cambios en la Posición Financiera y Estado de flujos de efectivo), expresados en pesos colombianos y en idioma Español, serán preparados con base en las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.

EL TRABAJO SE DESARROLLARA ASÍ: Una primera visita efectuada principalmente para conocer a la Entidad, planear el trabajo, determinar los riesgos y desarrollar un plan de Asesoría Contable, Tributaria y Financiera. Tres visitas mensuales, dentro las cuales se desarrollara el trabajo de revisión y seguimiento de la información contable, una visita para elaboración de las declaraciones tributarias de retenciones en la

fuente, ICA e IVA y revisión de la documentación contable con todo lo que respecta directamente con la Organización. Este alcance sólo cubre los trabajos inherentes al corte contable mencionado. Por lo tanto, si SU EMPRESA., requiere un mayor trabajo del inicialmente solicitado el mismo sería ajustado de común acuerdo, así como los honorarios inicialmente pactados. Esto pudiese resultar por ejemplo, si el volumen de operaciones cambia sustancialmente directamente relacionado con el manejo y revisión de la información contable, informes fuera del trabajo normal de la Asesoría Contable y tributaria o por periodos no contemplados en esta propuesta. PLANEACION PRELIMINAR Las actividades de planeación, consisten entre otras, en la comprensión del negocio, del ambiente de control y de su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares que serán de ayuda para identificar saldos inusuales o inesperados y relaciones que puedan indicar un riesgo específico de error material. (Control Interno). PLANEACION PRELIMINAR Las actividades de planeación, consisten entre otras, en la comprensión del negocio, del ambiente de control y de su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares que serán de ayuda para identificar saldos inusuales o inesperados y relaciones que puedan indicar un riesgo específico de error material. (Control Interno).

AUDITORÍA FINANCIERA Una auditoría independiente de estados financieros es pieza clave para la toma de decisiones en los mercados de capitales. Realizar una auditoría de calidad es vital para mantener la credibilidad e integridad en el proceso de los reportes e información financiera. CONSULTORÍA Y AUDITORÍA EMPRESARIAL S.A.S. cuenta con profesionales altamente calificados que cumplen con las normas profesionales. Nuestro proceso de auditoría va más allá de la evaluación financiera, detectando áreas de riesgos y su adecuada administración, adaptándonos a las necesidades de cada cliente y a la normativa y mercado en los cuales opera.

AUDITORÍA INTERNA El servicio de auditoría interna de CONSULTORÍA Y AUDITORÍA EMPRESARIAL S.A.S. puede ayudar a su compañía a establecer o transformar la gestión de auditoría interna de una perspectiva

tradicional, a una implementación de la auditoría basada en riesgos. Nuestro servicio se fundamenta en altos estándares profesionales utilizando herramientas informáticas de reconocido prestigio mundial. Apoyamos a la gerencia para entender los riesgos del negocio e identificar oportunidades de reducción de costos e incremento de utilidades.

REVISIONES ESPECIALES Comprende la revisión dirigida fundamentalmente a ciertas cuentas o rubros de los estados financieros básicos, áreas de responsabilidad de la entidad o periodos definidos, con el propósito de determinar el monto y efecto de posibles errores o fraudes y procedimientos vigentes o desviaciones a los procedimientos de control establecidos por las entidades. Auditoría no estatutaria para propósitos de consolidación Auditorías bajo Normas Internacionales a estados financieros bajo otros PCGA (US GAAP, IFRS, etc.) Revisiones de costos para la determinación de precios de medicinas. Procedimientos acordados de revisión de la información de costos reales y precios propuestos de los distribuidores de productos farmacéuticos para la fijación de precios de las medicinas de acuerdo con lo dispuesto en el Reglamento de aplicación de la Ley de producción, importación, comercialización y expendio de medicamentos genéricos de uso humano y en base al instructivo para la fijación y revisión de precios de medicamentos de uso humano emitido por el gobierno nacional.

ADMINISTRACIÓN CONTABLE Asumimos el proceso complementario de la contabilidad integral de una entidad pequeña o mediana, para propósitos locales incluyendo la elaboración de las declaraciones tributarias y de ser necesaria la preparación de reportes al exterior. Nuestros servicios de administración contable aseguran que todos los requerimientos exigidos por parte de los organismos de control sean cubiertos y atendidos oportunamente, evitando así riesgos y contingentes de carácter legal. Asesoría y Consultoría sobre Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Asesoría y consultoría permanente sobre la implementación y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) emitidas por el IASB (International Accounting Standards Board) aplicables en Colombia y a nivel internacional sobre el efecto que implica la aplicación de dichas normas, como parte de la convergencia del lenguaje contable a nivel mundial.

IMPUESTOS Todos los negocios y sus operaciones tienen un impacto tributario. Conocer por anticipado estos impactos, así como, mantenerse a la vanguardia de los cambios en la normativa local e internacional son factores claves, que pueden influir en el éxito de la estrategia de negocios. En CONSULTORÍA Y AUDITORÍA EMPRESARIAL S.A.S. contamos con profesionales que le ayudarán en todos los aspectos relacionados con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, tanto en las áreas de impuestos corporativos y fiscalidad internacional, y también en los impuestos personales directos y otros asuntos relacionados con el área de Talento Humano. Nuestros profesionales le mantendrán al día en las novedades impositivas que afectan su negocio, al igual que la interpretación de

su significado y las consideraciones tributarias para alcanzar su estrategia global.

SERVICIOS TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN Consultoría de TI Los servicios de Consultoría en TI están dirigidos para colaborar en la producción de Soluciones Informáticas de Calidad (SIC) que tengan en cuenta sus necesidades, reduciendo los factores de riesgo para asegurar el cumplimiento de los proyectos. Supervisamos los procesos de implementación, prueba y migración, coordinando dichas tareas entre los stakeholders. Estudiamos la factibilidad de proyectos, y brindamos asesoramiento en las distintas arquitecturas de hardware y software posibles y en la selección de las mejores metodologías y herramientas de desarrollo

Evaluación y Auditoría de Sistemas La evolución de las Tecnologías de Información (TI) afecta el ambiente de negocios de manera significativa, ésta evolución cambia las prácticas de negocios, reduce costos y altera la manera en que los sistemas deben ser controlados. También, incrementa el nivel de conocimiento y destrezas requeridos para controlar y auditar sistemas de información, incrementando así la necesidad de profesionales formados en los campos de seguridad y control de los Sistemas de Información. Técnicas de auditoría asistidas por computador (TAAC's) En las Normas Internacionales de Auditoria emitidas por IFAC (International Federation of Accountants), se contempla la necesidad de utilizar otras técnicas además de las manuales. Las TAACs se encuentran apoyadas en programas de computador, los cuales deben ser desarrollados usando las metodologías de ingeniería de software. Es responsabilidad del Auditor garantizar el control sobre estos programas, mal haría en confiar la recolección de evidencia a una herramienta o técnica que funciona errónea o deficientemente.

BUSINESS SERVICES El principal propósito del Due Diligence es reducir el riesgo de la transacción

Due Diligence El Due Diligence es un proceso en virtud del cual el adquiriente o vendedor de una empresa realizan con explicito conocimiento y asistencia del vendedor o comprador una detallada investigación de diferentes áreas del negocio que se desea adquirir o vender. El principal propósito del “Due Diligence” es reducir el riesgo de la transacción aportando al comprador o vendedor una evaluación independiente y detallada del negocio revisando la existencia de posibles pasivos ocultos o contingencias.

Asistencia en Cumplimiento de Normas Sox Consiste en realizar pruebas de auditoría para certificar que la compañía ha realizado pruebas de cumplimiento para asegurarse que los controles internos relacionados con los reportes financieros han operado de manera efectiva durante el período. Este trabajo soporta la emisión de la opinión sobre control interno que estamos obligados a emitir para las empresas que cotizan en la SEC.

Valoración de Empresas Nuestros profesionales preparan valoraciones para una variedad de eventos donde podemos distinguir los siguientes: • Adquisiciones o ventas de empresas (Fusiones).

• Establecimiento de acuerdos de compra / venta. • Capitalización de una empresa. • Valoración de activos intangibles. • Obtención de líneas de financiación. • Valoraciones patrimoniales. • Valoraciones fiscales. • Compraventa de acciones. • Herencias. • Confirmación de otras valoraciones. “Segunda opinión”. • Valoración de paquetes accionariales minoritarios.

Valoraciones Actuariales La aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF, ha conducido cada vez más a que el sector empresarial de nuestro país tenga como responsabilidad la realización de estudios actuariales que permitan estimar los pasivos laborales de la empresa en valor presente, a fin de provisionar sus obligaciones futuras por concepto de jubilación patronal e indemnizaciones por desahucio, contamos con el apoyo de equipos de trabajo expertos en la materia los cuales le permitirán tomar las mejores decisiones para su empresa a través de los siguientes servicios:

• Calculo de reservas para jubilación patronal. • Desahucio y despido intempestivo. • Contrato colectivo. • Calculo de Liquidación de pensiones y actas de finiquito.

• Seguridad Social.

Negocios Fiduciarios Apoyamos a su empresa a estructurar fideicomisos mercantiles con el fin de garantizar su patrimonio personal y empresarial a través de los siguientes instrumentos: • Fideicomisos de garantía. • Fideicomisos inmobiliarios. • Fideicomisos de administración. • Fideicomisos de inversión. • Procesos de Titularización.

Gobierno Corporativo Hoy en día las empresas del sector público como las del sector privado requieren, códigos y principios de alto nivel sobre Gobierno Corporativo, configurándose el Buen Gobierno como una pieza clave del funcionamiento de cualquier empresa , para lo cual contamos con un equipo de profesionales expertos en esta materia que le darán soporte en lo siguiente:

• Código de Ética Empresarial. • Planificación Estratégica. • Planificación Operativa. • Balance Score Card (Cuadro de Mando integral). • Levantamiento de Procesos.

Gestión de Riesgos Ofrecemos consultoría financiera en administración integral de riesgos financieros. Incorporamos metodologías necesarias para la implementación de unidades de administración integral de riesgos financieros, acompañando al personal necesario, a fin de que puedan identificar, monitorear, controlar, medir y mitigar los diferentes tipos de riesgo a los que están expuestas sus instituciones financieras, los cuales son: riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de liquidez y riesgo operativo. Entre los servicios que bridamos se encuentran los siguientes: Asesoría en implementación de unidades de gestión de riesgos, para bancos, financieras, cooperativas de ahorro y crédito, instituciones de seguridad social, fondos complementarios previsionales cerrados.

SE Suite SoftExpert Excellence Suite es la solución corporativa más completa para la gestión integrada de la excelencia y la conformidad empresarial. Ofreciendo un amplio conjunto de módulos en varios idiomas, integrados de forma nativa y 100% web, la solución automatiza los principales procesos relacionados con las necesidades de mejora y optimización de diversas áreas de negocios de todas las organizaciones, perfeccionando la gestión, reduciendo costos operacionales y facilitando el cumplimiento de las principales normas, estándares, buenas prácticas y reglamentaciones del mercado. La solución también complementa y optimiza la utilización de los sistemas de gestión empresarial, estando integrada a los principales ERP del mercado a través de conectores listos o desarrollados de acuerdo con las necesidades específicas de cada empresa.

GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO Identificar a las personas de alto potencial de una empresa, para determinar las competencias que tienen que desarrollar

Head Hunting Realizar búsquedas de personal, a través de anuncios, head hunting y base de datos. Evaluar y analizar a los candidatos para recomendar al cliente a través de informes ejecutivos y determinar la terna ideal.

Desarrollo de Perfiles y Competencias por Cargo Desarrollar el diccionario de comportamientos, destrezas, habilidades y conocimientos necesarios para el cumplimiento de la estrategia del negocio y el desempeño eficiente del puesto de trabajo.

Evaluaciones por Competencias Evaluar el nivel de cumplimiento que posee el ocupante de un puesto, versus el perfil de competencias del cargo.

Planes de Carrera y Sucesión Estructurar las fases, requisitos y aspectos a cumplir para que una persona que ocupa una determinada posición, pueda promocionarse al siguiente nivel. Identificar a las personas de alto potencial de una empresa, para determinar las competencias que tienen que desarrollar para ocupar a futuro un nuevo puesto. PROPUESTA CONTROL INTERNO PARA EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD EN LA COMPAÑÍA INDUSTRIA COLOMBIANA DEL DESCANSO S.A.S. Todo plan de auditoria debe ser aprobado por la alta dirección de la empresa. Los pasos propuestos por consultoría y auditoría empresarial S.A.S. para llevar a cabo una correcta aplicación del control interno son: Disposiciones Aplicables a la entidad: 

MOMENTO APLICACIÓN DE LA AUDITORIA – Fecha y horario de la auditoria

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DIAGNOSTICO – Se realizara un diagnostico general de la compañía a fin de determinar cómo se encuentra la compañía al momento de iniciar con el programa de control interno. AGENDA DE LA AUDITORIA – Tiempos establecidos entre las partes CHECK LIST – Lista de verificación de las actividades a desarrollar TECNICAS A UTILIZAR - Determinar la técnica adecuada a implementar de acuerdo al diagnóstico generado en la compañía ELABORACION DE MATRIZ DE RIESGO – Se elaborara la matriz de riesgo para determinar los riesgos inherentes y los riesgos residuales del departamento de contabilidad VERIFICACION DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL – Análisis de los procedimientos del departamento a fin de determinar el correcto desarrollo de las actividades ejecutadas por cada uno de los miembros de la compañía.

PROPUESTA ECONOMICA Una vez realizado el análisis por parte del grupo de asesores sin ningún costo, nos reuniremos con los directivos de la organización para presentar nuestro diagnóstico de acuerdo a la situación la empresa evaluada; posteriormente discutir los honorarios por nuestros servicios, esperando una respuesta positiva. Lo más importante es el bienestar de la compañía tanto Contable, Fiscal y Financieramente. Estamos seguros que su inversión en Consultoría y Auditoría Empresarial S.A.S., es la mejor opción para ser la pieza clave en su compañía

2017