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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE:

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PERIODO DEL EXAMEN:

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CUENTA O RUBRO:

COSTO DE VENTAS PROCEDIMIENTOS

A. SERVICIOS DE TERCEROS 1. Aplique la Evaluación del control interno y riesgos 2. Seleccione un periodo para efectuar la prueba de costo de ventas y prepare una breve nota sobre el sistema de control interno de la empresa sobre el costo de ventas. 3. Compruebe el costo de ventas por el mes seleccionado, examinando el método para calcular el costo de un número determinado de facturas y comprobar la exactitud aritmética de los cálculos 4. Compare las unidades físicas, los precios unitarios del costo y los importes de los artículos comprendidos en las facturas seleccionadas, contra los asientos de los registros auxiliares del inventario perpetuo. 5. Compare el costo de las facturas seleccionadas contra el registro donde se anote el costo de ventas. Sume este registro y coteje los pasos al diario y al mayor. 6. Al final del ejercicio, compare las salidas de mercancías de los últimos días del año que examina y los primeros del siguiente, contra ordenes de embarque, acusa de recibos de clientes, etc; para asegurarse que han sido registrados debidamente en el periodo que las corresponde. 7. Con respecto a los créditos a las cuentas de costos de ventas por concepto de devoluciones, compruebe estos créditos por un mes contra notas de créditos. 8. Investigue los créditos importantes a las cuentas de costo de ventas durante el año y prepare cedulas explicativas de los créditos anormales o indebidos. 9. Compare el costo de ventas del año examinado con relación al año anterior y obtenga explicaciones de las fluctuaciones mas importantes, teniendo en cuenta el volumen de las ventas con los dos años.

REF. P/T

HECHO POR

FECHA TERM.